會計人員與出納人員管理制度

會計人員管理辦法出納人員管理辦法出納日常工作管理制度會計人員管理辦法一、總則為建設一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的、高素質(zhì)的會計隊伍，為公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應有的貢獻，特制訂本辦法。本辦法是公司選拔、任用、管理會計人員的基本準則，適用于公司總部及所屬控股子公司的所有會計人員。二、管理體制會計人員由公司財務部統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核算的部門、分廠，由公司財務部委派會計人員負責該部門、分廠的會計工作?？毓勺庸镜呢攧湛偙O(jiān)和財務部經(jīng)理，由公司財務部委派。公司財務負責人由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任。公司范圍的其他財務會計干部(經(jīng)理、科長)，由公司財務負責人提名，公司總經(jīng)理聘任。三、任職條件公司會計人員應同時具備以下基本條件：具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會計職業(yè)道德，無違法亂紀行為。擁有財會大專以上學歷，具有較強的求知欲和上進心。有較高的業(yè)務技術(shù)水平，能正確處理各種財務會計事項。有較高的文字水平、較強的寫作能力和語言表達能力。持有政府會計主管部門頒發(fā)的《會計人員從業(yè)資格證書》。會計人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在本公司從事會計工作：無故不服從領導的。有違法、違紀行為的。由于業(yè)務、技術(shù)水平的原因，不能勝任會計工作的。四、定期輪崗公司會計人員實行定期輪崗制度，一般2?4年輪崗一次。外派到控股子公司的財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理，一般3?4年輪崗一次。公司財務部的科級干部，一般2?3年輪崗一次。一般會計人員，一般2?3年輪崗一次。出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。會計人員的具體輪崗時間，由財務負責人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。會計人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。五、附則本辦法由財務部制訂、修改和解釋。本辦法自頒布之日起施行。出納人員管理辦法一、總則為了加強對公司出納人員的管理，提高出納人員的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，特制訂本辦法。二、出納人員的任職條件1.具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強烈的責任心和敬業(yè)精神，細心踏實，工作認真、細致、嚴謹并具備良好的溝通能力及團隊合作精神。財務相關專業(yè)大專以上學歷，兩年以上財務工作經(jīng)驗，具有會計從業(yè)資格證書。熟悉出納工作以及財務流程，熟練操作計算機，并能熟練使用各種辦公軟件、財務軟件。持有政府會計主管部門頒發(fā)的《會計人員從業(yè)資格證書》。三、出納人員的職責及時、正確地記好現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴格審查報銷的原始憑證和附件，按照銀行規(guī)定的限額，保管、支付、使用現(xiàn)金，做到收付有據(jù)，手續(xù)齊全，符合政策。切實管好空白支票和專用印章、保險柜鑰匙。嚴守各項數(shù)字機密。及時辦理各項收付結(jié)算手續(xù)，催收借款、欠款。努力學習政治、文化、業(yè)務知識，不斷提高辦事效率和工作能力。做好臨時分配的其他工作。四、附則本辦法由財務部負責制訂、修訂和解釋。本辦法自頒布之日起施行。出納日常工作管理制度一、總則為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。二、出納崗位職責負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全、完整負責。負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”，并清點庫存現(xiàn)金，對現(xiàn)金安全、完整負責。負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進行核對。每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金管理：本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。支票管理：支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。應當嚴格遵守的操作要求。按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。（2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。（4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。（5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。四、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。審批、審核流程。業(yè)務經(jīng)辦人一部門負責人（復核）一會計（復核）一審批人一出納五、付款程序及注意事項外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫申請付款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。六、票據(jù)