會計月末結轉流程

實用的「會計月末結轉流程」會計必備1成本歸集與結轉（純銷售型企業(yè)請忽略前三步）（1）結轉本月領用的原輔材料，借:生產成本（主要材料）借:制造費用（輔助材料），貸:原材料（2）結轉本月制造費用（后文有此部分的細節(jié)補充）借:生產成本貸:制造費用（3）結轉本月完工產品成本（后文有此部分的細節(jié)補充）借:庫存商品貸:生產成本（4）結轉本月銷售產品成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品2結轉增值稅（1）月份終了，將當月應交未交增值稅額從"應交稅費——應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅（2）月份終了，將當月多交的增值稅額自"應交稅費——應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）（3）月份終了，將當月預繳的增值稅額自"應交稅費——預交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——預交增值稅（《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號）新增此科目（4）當月交納以前期間未交的增值稅額借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款轉出未交增值稅二銷項稅額+進項稅額轉出一進項稅額3計提費用及稅金計提固定資產折舊、無形資產攤銷分錄:借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務成本等貸：累計折舊/累計攤銷計提長期待攤費用借：管理費用/銷售費用等貸：長期待攤費用計提稅金及附加借：稅金及附加（原名營業(yè)稅金及附加，財會[2016]22號文件作出了調整）貸：應交稅費一消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等（其中土地使用稅、車船稅和印花稅調整稅金及附加科目核算，原為管理費用）4結轉當期損益（此分錄一般可自動生成）結轉損益（收入）借:主營業(yè)務收入借:營業(yè)外收入貸:本年利潤結轉損益（費用）借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本貸:營業(yè)外支出貸:管理費用貸:銷售費用貸:財務費用等等5利潤分配（僅年末）一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄：1、先將余額轉入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤2、（1）如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。（2）結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：按利潤總額的10%計提法定盈余公積金借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積然后是向股東分配利潤借：利潤分配——未分配利潤貸:應付股利或者可以合并以下作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取盈余公積利潤分配——應付股利二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經營結果為虧損，則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補。借：利潤分配——未分配利潤貸：本年利潤年末本年利潤科目應無余額關于月末結轉的補充會計月末結轉制造費用入成本分錄為：借：生產成本貸：制造費用含義為將間接費用轉入直接費用，在這里制造費用的數字從何而來，先來分析制造費用是如何產生的，制造費用是車間非生產領料，車間管理人員工資，車間的折舊，車間需共同承擔的水電費等車間共同承擔的費用，借：制造費用——工資貸：應付職工薪酬——工資借：制造費用一折日費貸：累計折舊借：制造費用一物料貸：原材料借：制造費用——水電費貸：銀行存款借：制造費用一^'公費貸：庫存現金/銀行存款借：制造費用——其他貸：預付賬款以上的這些制造費用數據匯總可以來源于賬本的制造費用賬頁，也可來自于制造費用的“T”型賬戶。會計月末結轉生產成本入庫存商品，分錄為：借：庫存商品貸：生產成本含義為計算完工產品的生產成本，成本只要分為三大類，直接材料、直接人工以及制造費用，可查找分錄：借：生產成本——產品/直接材料貸：原材料借：生產成本——產品/直接人工貸：應付職工薪酬——工資以及上一步結轉的制造費用分錄：借：生產成本——產品/制造費用貸：制造費用以上的這些生產成本數據匯總可以來源于賬本的生產成本賬頁，也可來自于生產成本的“T"型賬戶。在這里要注意，在填寫生產成本的賬頁時，直接材料、直接人工以及制造費用的分類不可填寫錯誤。會計月末結轉結轉銷售產品成本，分錄為：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品含義為計算銷售產品的成本，產品出庫的一般計價方法有四種：個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法