壽險保險公司業(yè)務及涉稅業(yè)務宣導片

保險公司（壽險）基礎知識及涉稅業(yè)務簡介

二〇一六年四月十三日

李寧芳：畢業(yè)于東北財經(jīng)大學會計系，現(xiàn)任新華人壽保險股份有限公司寧夏分公司計劃財務部總經(jīng)理，從事財務工作二十多年，在保險公司工作12年。個人簡介目錄一.保險基礎知識二.壽險公司會計核算三.國家最新政策四.“營改增”需溝通的工作事項壽險基礎知識我國《保險法》第二條規(guī)定：保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付責任的商業(yè)保險行為。保險的定義保險的分類

保險人身保險：指以人的生命和身體為保險標的的保險業(yè)務活動財產(chǎn)保險：是指以財產(chǎn)及其有關利益為保險標的的保險業(yè)務活動。包括：財產(chǎn)保險、農(nóng)業(yè)保險、責任保險、保證保險、信用保險等按保險標的分類

人身保險是保險的一種，它以人的生命和身體為保障對象，對被保險人的死亡、傷殘、疾病、年老喪失勞動力或保險期滿由保險人給付保險金的保險，包括人壽保險、健康保險和意外傷害保險。人身保險合同是以人的生命和身體為保險標的的保險合同。人身保險合同的定義

按人身保險責任分類人身保險定期壽險人壽保險終身壽險兩全保險年金保險健康保險意外傷害保險重大疾病保險醫(yī)療保險收入補償保險按險種是否可以獨立承保主險附加險保險產(chǎn)品分紅保險非分紅保險

保險產(chǎn)品按保單是否參與分紅：《保險法》第十二條：保險利益是指投保人或者被保險人對保險標的具有的法律上承認的利益。

《保險法》第三十一條投保人對下列人員具有保險利益：

（一）本人；

（二）配偶、子女、父母；

（三）前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬；

（四）與投保人有勞動關系的勞動者。

除前款規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。

訂立合同時，投保人對被保險人不具有保險利益的，合同無效。

保險合同的保險利益合同主體當事人保險人關系人被保險人受益人投保人合同客體保險利益人身身保保險險合合同同的的主主、、客客體體案例例保險險合合同同的的主主體體和和客客體體保險險合合同同的的主主體體和和客客體體保險險合合同同的的主主體體和和客客體體保險險合合同同的的主主體體和和客客體體保險險合合同同的的主主體體和和客客體體保險險人人————保保險險公公司司投保保人人————交交錢錢的的人人被保保險險人人————享享受受保保障障的的人人受益益人人————領領錢錢的的人人保險險合合同同的的主主體體和和客客體體主體體客體體———保險險利利益益壽險險產(chǎn)產(chǎn)品品五五要要素素1.1誰誰能能保?！锻侗１７斗秶鷩?.2保保什什么么————保保險險責責任任1.3保保多多少少————保保險險金金額額1.4多少少錢錢————保保險險費費1.5保多多久久————保保險險期期限限產(chǎn)品品五五要要素素保單單分分紅紅生存存保保障障（（養(yǎng)養(yǎng)老老、、教教育育））醫(yī)療療疾疾病病保保障障綜合合意意外外保保障障身故保險險金豁免保費費產(chǎn)品五要要素產(chǎn)品五要要素產(chǎn)品五要要素保險期間間：保險險合同的的有效期期間，即即保險人人為被保保險人提提供保險險保障的的起訖時時間。保險責任任開始時時間：保保險人開開始承擔擔保險責責任的起起點時間間，通常常以某年年、某月、某日、、某時表表示。產(chǎn)品五要要素目錄錄一.保險險基礎知知識二.壽險險公司會會計核算算三.國國家最新新政策四.“營改增”需溝通的的工作事事項新華人壽保險股份有限公司新華人壽保險股份有限公司XX分公司新華人壽保險股份有限公司XX分公司新華人壽保險股份有限公司XX分公司新華人壽保險股份有限公司XX中心支公司新華人壽保險股份有限公司XX中心支公司新華人壽保險股份有限公司XX支公司新華人壽保險股份有限公司XX支公司新華人壽保險股份有限公司XX支公司新華人壽保險股份有限公司XX支公司保險公司司分支公公司架構構壽險公司司的一般般人員構構成人員內(nèi)勤：與與保險公公司簽訂訂勞動合同同，從事各各項管理理服務工工作的員員工，收收入為““工資資薪金””外勤：——與公司簽簽訂勞動合同同，從事保保險銷售售工作的的人員，，收入為為“工資資薪金”?！c公司簽簽訂保險代理理合同，從事保保險銷售售工作的的人員，，收入為為“傭金金”。保險公司司的會計計核算科科目資產(chǎn)類科科目：應應收保費費、未到到期責任任準備金金、應收收未到期期賠款準準備金、、應收未未到期長長期健康康險責任任準備金金負債類科科目：預預收保費費、應付付手續(xù)費費、應付付傭金、、未到期期責任準準備金、、未到期期長期健健康險責責任準備備金損益類科科目：保保費業(yè)務務收入、、提取未未到期責責任準備備金、退退保金、、賠付支支出、手手續(xù)費、、傭金支支出保險公司司的會計計核算——收入取得保費費收入借：銀行行存款貸：預預收保費費在收入確確認時借：預收收保費貸：應交交稅金-應交增增值稅-銷項稅稅額貸：保費費收入保險公司司的會計計核算——成本支支出支付銀行行代理保保險手續(xù)續(xù)費，取取得增值值稅專用用發(fā)票借：手續(xù)費費支出—XX銀行借：應交稅稅金–應應交增值稅稅—進項稅稅額貸：銀行行存款支付代理人人傭金，在在稅務局代代開增值稅稅專用發(fā)票票借：傭金金支出—直直接傭金傭金支出——間接傭金金借：應交交稅金–應應交增值值稅—進項項稅額貸：銀行行存款保險公司的的會計核算算—固定資資產(chǎn)、租賃賃費購買固定資資產(chǎn)，取得得增值稅專專用發(fā)票借：固定資資產(chǎn)—XX設備借：應交稅稅金–應應交增值稅稅—進項稅稅額貸：銀行存存款支付分公司司職場租賃賃費，取得得增值稅專專用發(fā)票借：管理費費用--職職場租賃費費借：應交稅稅金-應交交增值稅-進項稅額額貸：銀行存存款保險公司的的會計核算算—賠付支支出支付理賠款款借：賠款款支出貸：銀行存存款支付退保金金借：退保保金貸：銀行存存款目錄錄一.保險基基礎知識二.壽險公公司會計核核算三.國家家最新政策策四.“營改增”需溝通的工工作事項2015年年12月11日，財財政部、國國家稅務總總局、保監(jiān)監(jiān)會聯(lián)合發(fā)發(fā)布，《關關于開展商商業(yè)健康保保險個人所所得稅政策策試點工作作的通知》》（財稅〔2015〕〕56號））表示，2016年1月1日起起北京廣州州上海重慶慶等31個個城市實施施商業(yè)健康康保險個人人所得稅政政策試點。。銀川市是是試點城市市之一，不不含郊縣。。商業(yè)健康保保險個人所所得稅政策策稅優(yōu)政策的的主要內(nèi)容容有：●個人購購買或企業(yè)業(yè)統(tǒng)一購買買“符合規(guī)規(guī)定的商業(yè)業(yè)健康保險險產(chǎn)品”的的支出，允允許在當年年（月）計計算應納稅稅所得額時時予以稅前前扣除，扣扣除限額為為200元元/人/月月或2400元/人人/年?！襁B續(xù)性性勞務報酬酬所得的個個人，個體體工商戶、、個人獨資資企業(yè)投資資者、合伙伙企業(yè)合伙伙人和承包包承租經(jīng)營營者多類所所得均可享享受稅優(yōu)。?！穹弦?guī)規(guī)定的商業(yè)業(yè)健康保險險產(chǎn)品，由由保監(jiān)會研研發(fā)并會同同財政部、、稅務總局局聯(lián)合發(fā)布布。營改增相關關保險業(yè)政政策稅收優(yōu)惠政政策1、不征收增值稅項目目：被保險險人獲得的的保險賠付2、免征增值稅項目目（1）保險險公司開辦辦的一年期期以上人身身保險產(chǎn)品品取得的的保費收入入；一年期以上上人身保險險：指保障障期不一年年期及以上上返還本利利的人壽保保險養(yǎng)老保保險、養(yǎng)老老年金保險險，以及保保險期間不不一年期及及以上的健健康保險。。以上上免免稅稅政政策策實實行行備案案管管理理，具具體體備備案案管管理理辦辦法法按按照照《《國國家家稅稅務務總總局局關關于于一一年年期期以以上上返返還還性性人人身身保保險險新新產(chǎn)產(chǎn)品品免免征征營營業(yè)業(yè)稅稅審審批批事事項項取取消消后后有有關關管管理理問問題題的的公公告告》》（（國國家家稅稅務務總總局局公公告告2015年年第第65號號））執(zhí)執(zhí)行行。（2））為為出出口口貨貨物物提提供供的的保保險險服服務務，，包包括括出出口口貨貨物物保保險險和和出出口口信信用用保保險險；；（3））農(nóng)農(nóng)牧牧保保險險及及相相關關技技術術培培訓訓。。保險險業(yè)業(yè)進進項項稅稅額額的的主主要要種種類類保險險業(yè)業(yè)納納稅稅人人為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動而而購購買買的的貨貨物物、、服服務務、、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)、、不不動動產(chǎn)產(chǎn)，，除除特特殊殊規(guī)規(guī)定定外外，，均均允允許許抵抵扣扣1、、購購買買各各類類信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)硬硬件件設設備備及及其其委委托托其其他他單單位位維維護護系系統(tǒng)統(tǒng)的的支支出出；；2、、購購買買網(wǎng)網(wǎng)絡絡信信息息傳傳輸輸?shù)鹊入婋娦判欧談盏牡闹еС龀?；?、、外外包包的的呼呼叫叫中中心心服服務務；；4、、保保險險業(yè)業(yè)分分保保的的支支出出；；5、、外外購購的的廣廣告告、、宣宣傳傳服服務務；；保險險業(yè)業(yè)進進項項稅稅額額的的主主要要種種類類6、外購的的安保、押押運服務支支出；7、委托他他人代辦保保險業(yè)務的的手續(xù)費傭傭金支出；；8、委托開開發(fā)各類軟軟件系統(tǒng)的的支出；9、2016年5月月1日后取取得不動產(chǎn)產(chǎn)的支出、、租賃不動動產(chǎn)的支出出、不動產(chǎn)產(chǎn)的修繕、、裝飾的支支出；10、各類類辦公用品品、水電費費等運營支支出；11、其他他允許抵扣扣的項目保險業(yè)取得得不動產(chǎn)如如何抵進項項稅2016年年5月1日日后取得不不動產(chǎn)，按按會計制度度核算為””固定資產(chǎn)產(chǎn)“的不動動產(chǎn)或2016年年5月1日日后取得不不動產(chǎn)在建建工程，其其進項稅額額應自既得得之日起分分2年從銷銷項稅額中抵扣，第第一年抵扣扣比例為60%，第第二年抵扣扣比例為40%；不動產(chǎn)包括括：直接購購買、接受受捐贈、接接受投資入入股、自建建、抵債等等形式取得得的不動產(chǎn)產(chǎn)。目錄錄一.保險基基礎知識二.壽險公公司會計核核算三.國家家最新政策策四.保險業(yè)業(yè)營改增需需協(xié)調(diào)的工工作保險業(yè)“營營改增”需需要協(xié)調(diào)的的工作事項項1、申請省級級季度匯總總納稅、市市級公司按按月當?shù)仡A預繳的納稅稅模式（吉吉林、山西西同意保險險公司申請請省級匯總總納稅）2、建議對保保險業(yè)取消消增值稅專專用發(fā)票進進