現(xiàn)代采購計(jì)劃與預(yù)算管理課件

第4章

采購計(jì)劃與預(yù)算管理沈陽航空航天大學(xué)第4章

采購計(jì)劃與預(yù)算管理沈陽航空航天大主要內(nèi)容采購調(diào)查1234采購需求的確定采購計(jì)劃的編制與管理采購預(yù)算主要內(nèi)容采購調(diào)查1234采購需求的確定采購計(jì)劃的編制案例分析4-1：創(chuàng)維公司---從采購計(jì)劃開始

背景措施效果效果手工制定采購計(jì)劃曾讓創(chuàng)維公司付出過高昂的代價(jià)。

2005年底，創(chuàng)維公司實(shí)施了具有汽配行業(yè)針對(duì)性的ERP產(chǎn)品---用友U860實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)計(jì)劃到采購計(jì)劃的系統(tǒng)自動(dòng)生成。提升對(duì)臨時(shí)訂單的解決能力。案例分析4-1：創(chuàng)維公司---從采購計(jì)劃開始背景措施效果效4.1節(jié)采購調(diào)查一、采購調(diào)查的概念采購調(diào)查是為更好地制定采購決策而進(jìn)行的、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分類和分析。采購調(diào)查為采購決策提供了必要的條件和依據(jù)。調(diào)查項(xiàng)目：所購材料、產(chǎn)品及服務(wù)；商品；供應(yīng)商；采購系統(tǒng)。4.1節(jié)采購調(diào)查一、采購調(diào)查的概念采購調(diào)查中的數(shù)據(jù)4.1節(jié)采購調(diào)查采購調(diào)查中的數(shù)據(jù)4.1節(jié)采購調(diào)查二、采購調(diào)查的組織采購調(diào)查組織的方法指定專職工作人員負(fù)責(zé)此工作；組織正式的采購及管理人員兼職進(jìn)行采購調(diào)查；讓對(duì)調(diào)查過程具有廣泛知識(shí)的跨職能信息團(tuán)隊(duì)進(jìn)行調(diào)查。一個(gè)有效的調(diào)查團(tuán)隊(duì)可滿足采購調(diào)查對(duì)時(shí)間和技術(shù)的要求。4.1節(jié)采購調(diào)查二、采購調(diào)查的組織4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)價(jià)值分析商品調(diào)查供應(yīng)商調(diào)查4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)1、采購調(diào)查任務(wù)之一：價(jià)值分析由通用電氣采購部門的勞倫斯．D．邁爾斯創(chuàng)造的；價(jià)值分析的含義是將所購貨物所體現(xiàn)的功能與其成本相比較，力求找到成本更低的替代品。價(jià)值=功能/成本目標(biāo)：成本不變，增強(qiáng)功能；功能不變，降低成本。4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查相關(guān)材料：福特公司價(jià)值分析中心福特公司在密歇根州成立了專門的價(jià)值分析中心?？缏毮軋F(tuán)隊(duì)包括：設(shè)計(jì)和排氣裝置工程師；裝配流程專家；安裝工程師；供應(yīng)工程師；福特車的買主；成本評(píng)估員。價(jià)值分析流程：先提出問題，從競爭者的角度分析，分成幾組人進(jìn)行，再由一個(gè)專業(yè)人士帶領(lǐng)十個(gè)人以頭腦風(fēng)暴的方式討論如何降低成本。相關(guān)材料：福特公司價(jià)值分析中心福特公司在密歇根州成立了專門的三、采購調(diào)查的任務(wù)1、采購調(diào)查任務(wù)之一：價(jià)值分析價(jià)值分析的內(nèi)容投資回收分析產(chǎn)品規(guī)格租借或采購標(biāo)準(zhǔn)化自制或外購替代品包裝方式更換供應(yīng)商4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)投資回收分析產(chǎn)品規(guī)格租借或采購標(biāo)準(zhǔn)化自制或三、采購調(diào)查的任務(wù)2、采購調(diào)查任務(wù)之二：商品調(diào)查采購商品的調(diào)查研究有助于對(duì)一個(gè)主要的采購商品未來長期及短期的采購環(huán)境做出預(yù)測。內(nèi)容：現(xiàn)在及未來的狀況；生產(chǎn)工藝；貨物用途；需求；供應(yīng)；價(jià)格；消減成本的戰(zhàn)略；附錄；4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)3、采購調(diào)查任務(wù)之三：供應(yīng)商調(diào)查強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)是采購的源頭。初步供應(yīng)商調(diào)查所謂初步供應(yīng)商調(diào)查，是對(duì)供應(yīng)商的基本情況的調(diào)查。主要是了解供應(yīng)商的名稱、地址、生產(chǎn)能力、能提供什么產(chǎn)品，能提供多少，價(jià)格如何，質(zhì)量如何，市場份額有多大、運(yùn)輸進(jìn)貨條件如何。一般采用訪問調(diào)查法，通過訪問有關(guān)人員而獲得信息。深入供應(yīng)商調(diào)查深入供應(yīng)商調(diào)查,是指對(duì)經(jīng)過初步調(diào)查后,準(zhǔn)備發(fā)展為自己的供應(yīng)商的企業(yè)進(jìn)行的更加深入仔細(xì)的考察活動(dòng)。4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查一、確定采購需求的依據(jù)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃；用料清單；存量管制卡。本期應(yīng)夠數(shù)量=本期生產(chǎn)需用材料數(shù)+本期末預(yù)訂庫存量-前期已購未入庫數(shù)量4.2節(jié)采購需求的確定來至生產(chǎn)計(jì)劃為下期生產(chǎn)預(yù)留庫存一、確定采購需求的依據(jù)4.2節(jié)采購需求的確定來至生產(chǎn)計(jì)劃為二、采購數(shù)量的訂購方法定義某一物料在某時(shí)期應(yīng)訂購的數(shù)量。訂購方法定期訂購法；定量訂購法。4.2節(jié)采購需求的確定二、采購數(shù)量的訂購方法4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法物料采購量過大，存貨儲(chǔ)備成本上升，資金積壓；物料采購量過小，采購成本提高；決定最適當(dāng)?shù)牟少彅?shù)量的方法：經(jīng)濟(jì)訂購數(shù)量法（EconomicOrderingQuantity，EOQ）；固定數(shù)量法（FixedOrderingQuantity，F(xiàn)OQ）；批對(duì)批法(LotForLot，LFL)；固定期間法（FixedPeriodRequirement，F(xiàn)PR）；物料需求計(jì)算法（MaterialRequirementPlanning，MRP）

4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法1、經(jīng)濟(jì)訂貨批量法（EconomicOrderingQuantity，EOQ）庫存總費(fèi)用為：CT=CH+CR+CP+CS

CT=CH+CR+CP+CS

CT=CH+CR+CP=H(Q/2)+S(D/Q)+PD

4.2節(jié)采購需求的確定CT對(duì)于Q求一階倒數(shù)：H(1/2)+SD(-1/Q2)=0SD/Q2=H/2三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定CT對(duì)于Q求一三、確定采購數(shù)量的方法2、固定數(shù)量法（FixedOrderingQuantity，F(xiàn)OQ）固定數(shù)量法是每次訂購相同數(shù)量的一種訂購方法。特點(diǎn)：每次發(fā)出的數(shù)量都相同；訂購數(shù)量的決定是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或直覺；也可能考慮某些設(shè)備產(chǎn)能的限制、模具的壽命的限制、包裝或運(yùn)輸方面的限制、儲(chǔ)存空間的限制等；不考慮訂購成本和儲(chǔ)存成本這兩項(xiàng)因素。

4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法3、批對(duì)批法（LotForLot，LFL）按照實(shí)際的需求量來訂貨的一種訂購方法。特點(diǎn)：訂購數(shù)量與每一期凈需求的數(shù)量相同；每一期均不留庫存數(shù)；如果訂購成本不高，此法最實(shí)用。

4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4、固定期間法（FixedPeriodRequirement，F(xiàn)PR）固定期間法是一種每次訂購涵蓋的時(shí)間固定，但訂購數(shù)量是不同的訂購方法。特點(diǎn)：每次訂單涵蓋的期間固定（例如：每個(gè)月的第一周下訂單），但是訂購數(shù)量變動(dòng)；基于訂購成本較高的考慮；期間長短的選擇是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或主觀判斷；采用采用此法，每期會(huì)有些剩余。

周123456789101112合計(jì)凈需求101014712307155110計(jì)劃訂購2530601154.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法周1234564.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法5、物料需求計(jì)算法（MaterialRequirementPlanning，MRP）基本的MRP的思想是物料的訂貨量是根據(jù)需求來確定的，這種需求應(yīng)考慮產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，即與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中物料的需求量是相關(guān)的。計(jì)算公式：按材料用量清表計(jì)算毛需求；毛需求-可用庫存數(shù)-預(yù)期到貨數(shù)=凈需求。4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法一、采購計(jì)劃的概念起點(diǎn)銷售預(yù)測；生產(chǎn)預(yù)測；經(jīng)濟(jì)預(yù)測。概念企業(yè)管理人員在了解市場供求的情況下，在認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程和掌握物料消耗規(guī)律的基礎(chǔ)上對(duì)計(jì)劃期內(nèi)物料采購活動(dòng)所做的預(yù)見性安排和部署。內(nèi)容采購計(jì)劃的制定；采購訂單的制定。4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理一、采購計(jì)劃的概念4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理二、編制采購計(jì)劃的目的預(yù)計(jì)物料需用的時(shí)間和數(shù)量，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)；避免物料儲(chǔ)存過多，積壓資金，占用庫存空間；配合企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和資金調(diào)度；使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入物料；確定物料的耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便于管制物料的采購數(shù)量和成本。4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理二、編制采購計(jì)劃的目的4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理三、影響采購計(jì)劃的因素年度銷售計(jì)劃；生產(chǎn)計(jì)劃；用料清單；存量管制卡；物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定；生產(chǎn)效率；價(jià)格預(yù)期；采購環(huán)境。4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理三、影響采購計(jì)劃的因素4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理四、采購計(jì)劃的編制采購認(rèn)證計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（二）評(píng)估認(rèn)證需求（三）計(jì)算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計(jì)劃采購訂單計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（二）評(píng)估訂單需求（三）計(jì)算訂單容量（四）制定訂單計(jì)劃4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理四、采購計(jì)劃的編制采購認(rèn)證計(jì)劃4.4節(jié)采購預(yù)算一、采購預(yù)算的概念與作用采購預(yù)算的概念所謂采購預(yù)算是一種用采購數(shù)量表示的計(jì)劃，是將企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的采購決策目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是采購決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。

采購預(yù)算的作用保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展；協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源；在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率；通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出；將目前的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視。4.4節(jié)采購預(yù)算一、采購預(yù)算的概念與作用4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型1、預(yù)算的種類根據(jù)時(shí)間的長短，可以將預(yù)算分為長期預(yù)算和短期

預(yù)算根據(jù)預(yù)算所涉及的范圍，可以將預(yù)算分為全面預(yù)算

和分類預(yù)算全面預(yù)算又叫總預(yù)算，根據(jù)其內(nèi)容的不同分為財(cái)務(wù)

預(yù)算、決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算決策預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算指4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型2、采購中涉及的預(yù)算原材料預(yù)算原材料預(yù)算的主要目的是：確定用于生產(chǎn)既定數(shù)量的產(chǎn)品或者提供既定水平的服務(wù)的原材料的成本。MRO物品預(yù)算MRO預(yù)算為所有的維護(hù)、修理及輔助用料提供采購計(jì)劃，通常為12個(gè)月。固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)的采購?fù)ǔＵ贾С龅妮^大部分，固定資產(chǎn)的預(yù)算不僅要考慮初始成本，還要考慮包括維護(hù)、能源消耗以及輔助零部件成本等的生命周期總費(fèi)用。采購費(fèi)用預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容包括采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型原材料預(yù)算原材料預(yù)算的4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法1、固定預(yù)算固定預(yù)算又稱為靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)因素而編制預(yù)算的方法，是最傳統(tǒng)的也是最基本的編制方法。最大的優(yōu)點(diǎn)是簡便易行，較為直觀；過于機(jī)械呆板，可比性交差，不利于正確地控制、考核和評(píng)價(jià)企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況；適用于在一定范圍內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的采購項(xiàng)目，如采購金額變化比較小，業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法2、零基預(yù)算零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)所有的預(yù)算項(xiàng)目均不考慮以往的情況，一切以零為起點(diǎn)，完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急來編制預(yù)算方法。編制步驟：擬定預(yù)算目標(biāo)；進(jìn)行成本---效益分析；分配資金，落實(shí)預(yù)算。零基預(yù)算的特點(diǎn)是以零為起點(diǎn)，不受現(xiàn)行預(yù)算框架的束縛，但工作量較大。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法3、彈性預(yù)算在編制預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間的各種可能變動(dòng)因素的影響編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的預(yù)算。編制步驟：確定在計(jì)劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍；根據(jù)成本形態(tài)，將計(jì)劃期內(nèi)的費(fèi)用劃分為變得費(fèi)用和固定費(fèi)用。

=+固定費(fèi)用固定費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用彈性4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法固定費(fèi)用固定費(fèi)用變4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4、概率預(yù)算在編制預(yù)算時(shí)涉及的諸多變量，由概論來計(jì)算出它們未來的變化趨勢、范圍和結(jié)果的一種預(yù)算編制方式。具體又分為兩種情況銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)沒有直接聯(lián)系；銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)有直接聯(lián)系。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法5、滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算，是預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限（通常為一年）的預(yù)算編制方法。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法四、編制采購預(yù)算的步驟審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)；制訂明確的工作計(jì)劃；確定所需的資源；確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)（難點(diǎn)）；匯總編制總預(yù)算；修改預(yù)算；提交預(yù)算。4.4節(jié)采購預(yù)算四、編制采購預(yù)算的步驟4.4節(jié)采購預(yù)算五、采購預(yù)算編制要點(diǎn)及注意事項(xiàng)采購預(yù)算編制的要點(diǎn)編制預(yù)算之前，要進(jìn)行市場調(diào)研，廣泛搜集預(yù)測信息和基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)；編制預(yù)算時(shí)，保證最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)；確立恰當(dāng)?shù)募俣?；每?xiàng)預(yù)算應(yīng)盡量做到具體化、數(shù)量化；強(qiáng)調(diào)預(yù)算廣泛參與性。采購預(yù)算編制注意事項(xiàng)避免預(yù)算過繁、過細(xì)；避免預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)不協(xié)調(diào)；避免一成不變。

4.4節(jié)采購預(yù)算五、采購預(yù)算編制要點(diǎn)及注意事項(xiàng)4.4節(jié)采購預(yù)算案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制公司背景耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果派的餡心；該公司向當(dāng)?shù)氐墓r(nóng)采購麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋果；公司設(shè)有兩個(gè)部門：生產(chǎn)部門和市場營銷部門；公司與當(dāng)?shù)氐脑S多果農(nóng)簽訂了長期的采購合約；如果當(dāng)?shù)靥O果的生產(chǎn)量低于預(yù)期值，公司則將在現(xiàn)貨市場上進(jìn)一步采購。如果收獲的蘋果多于公司所能處理的數(shù)量時(shí)，多余的蘋果也可以在現(xiàn)貨市場上售出。案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制公司背景案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制公司預(yù)算過程耐奇蘋果公司，每年的預(yù)算從8月開始進(jìn)行下一年的預(yù)算，而下一個(gè)財(cái)務(wù)年度是從14個(gè)月后開始的。耐奇蘋果公司的預(yù)算過程中包括三個(gè)關(guān)鍵的構(gòu)成部分，即蘋果的采購、銷售和生產(chǎn)。這三項(xiàng)要素必須在內(nèi)部與采購的各品種蘋果的數(shù)量及生產(chǎn)銷售的各種產(chǎn)品的數(shù)量相一致。一旦關(guān)于這三項(xiàng)要素的預(yù)算得以確定，即可確定最終存貨的預(yù)算數(shù)，可以編制直接人工及制造費(fèi)用的預(yù)算。而直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用的預(yù)算和直接材料預(yù)算可決定銷售產(chǎn)品成本的預(yù)算。案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制公司預(yù)算過程案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制采購預(yù)算確定已知蘋果收獲的推算數(shù)及生產(chǎn)計(jì)劃的前提下，公司行政主管委員會(huì)計(jì)劃再購入50000磅（1磅=0.4536千克）麥克考斯蘋果，同時(shí)出售910000磅格蘭尼斯蘋果。預(yù)計(jì)蘋果的總成本為6344200美元，麥克考斯蘋果的平均成本為380.32美元/千磅，格蘭尼斯蘋果的平均成本為311.28美元/千磅。名稱預(yù)算數(shù)（箱）麥考克斯蘋果（磅）格蘭尼斯蘋果（磅）蘋果醬13000078000005200000蘋果派餡心6300031500001890000總計(jì)109500007090000案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制采購預(yù)算確定名稱預(yù)算案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制采購預(yù)算確定項(xiàng)目數(shù)量（千磅）售價(jià)（美元）成本（萬美元）總計(jì)（萬美元）麥克考斯蘋果格蘭斯蘋果麥克考斯蘋果格蘭斯蘋果麥克考斯蘋果格蘭斯蘋果長期采購合約109008000380310414.2248662.2市場采購50（910）4503002.25（27.3）（25.05）總計(jì)109507090416.45220.7637.15耗費(fèi)（磅）109507090成本（萬美元/千磅）380.32311.28案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制采購預(yù)算確定項(xiàng)目數(shù)量簡述采購調(diào)查的概念和方法；簡述采購調(diào)查的主要任務(wù)；簡述確定采購需求的依據(jù)；舉例說明如何使用請(qǐng)購單；試說明采購需求確定的方法有哪些？簡述采購計(jì)劃的目的及影響因素；簡述采購計(jì)劃的編制的流程及內(nèi)容。簡述采購預(yù)算的概念及作用；采購預(yù)算編制的方法有哪些，它們各自的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？簡述編制采購預(yù)算的流程。討論編制采購預(yù)算的要點(diǎn)及注意事項(xiàng)。復(fù)習(xí)思考題簡述采購調(diào)查的概念和方法；復(fù)習(xí)思考題實(shí)訓(xùn)目的加深學(xué)生對(duì)采購需求的認(rèn)識(shí)。了解采購計(jì)劃和預(yù)算的編制過程和具體方法。認(rèn)識(shí)采購計(jì)劃和預(yù)算編制對(duì)整個(gè)采購流程的重要意義。實(shí)訓(xùn)組織在老師的指導(dǎo)下，將班級(jí)同學(xué)4-6人劃分為一組，小組中合理分工，每組選定一位組長。實(shí)訓(xùn)題目收集數(shù)據(jù)編制采用預(yù)算。實(shí)訓(xùn)題：采購計(jì)劃與預(yù)算的編制實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)題：采購計(jì)劃與預(yù)算的編制ThankYou!ThankYou!第4章

采購計(jì)劃與預(yù)算管理沈陽航空航天大學(xué)第4章

采購計(jì)劃與預(yù)算管理沈陽航空航天大主要內(nèi)容采購調(diào)查1234采購需求的確定采購計(jì)劃的編制與管理采購預(yù)算主要內(nèi)容采購調(diào)查1234采購需求的確定采購計(jì)劃的編制案例分析4-1：創(chuàng)維公司---從采購計(jì)劃開始

背景措施效果效果手工制定采購計(jì)劃曾讓創(chuàng)維公司付出過高昂的代價(jià)。

2005年底，創(chuàng)維公司實(shí)施了具有汽配行業(yè)針對(duì)性的ERP產(chǎn)品---用友U860實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)計(jì)劃到采購計(jì)劃的系統(tǒng)自動(dòng)生成。提升對(duì)臨時(shí)訂單的解決能力。案例分析4-1：創(chuàng)維公司---從采購計(jì)劃開始背景措施效果效4.1節(jié)采購調(diào)查一、采購調(diào)查的概念采購調(diào)查是為更好地制定采購決策而進(jìn)行的、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分類和分析。采購調(diào)查為采購決策提供了必要的條件和依據(jù)。調(diào)查項(xiàng)目：所購材料、產(chǎn)品及服務(wù)；商品；供應(yīng)商；采購系統(tǒng)。4.1節(jié)采購調(diào)查一、采購調(diào)查的概念采購調(diào)查中的數(shù)據(jù)4.1節(jié)采購調(diào)查采購調(diào)查中的數(shù)據(jù)4.1節(jié)采購調(diào)查二、采購調(diào)查的組織采購調(diào)查組織的方法指定專職工作人員負(fù)責(zé)此工作；組織正式的采購及管理人員兼職進(jìn)行采購調(diào)查；讓對(duì)調(diào)查過程具有廣泛知識(shí)的跨職能信息團(tuán)隊(duì)進(jìn)行調(diào)查。一個(gè)有效的調(diào)查團(tuán)隊(duì)可滿足采購調(diào)查對(duì)時(shí)間和技術(shù)的要求。4.1節(jié)采購調(diào)查二、采購調(diào)查的組織4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)價(jià)值分析商品調(diào)查供應(yīng)商調(diào)查4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)1、采購調(diào)查任務(wù)之一：價(jià)值分析由通用電氣采購部門的勞倫斯．D．邁爾斯創(chuàng)造的；價(jià)值分析的含義是將所購貨物所體現(xiàn)的功能與其成本相比較，力求找到成本更低的替代品。價(jià)值=功能/成本目標(biāo)：成本不變，增強(qiáng)功能；功能不變，降低成本。4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查相關(guān)材料：福特公司價(jià)值分析中心福特公司在密歇根州成立了專門的價(jià)值分析中心?？缏毮軋F(tuán)隊(duì)包括：設(shè)計(jì)和排氣裝置工程師；裝配流程專家；安裝工程師；供應(yīng)工程師；福特車的買主；成本評(píng)估員。價(jià)值分析流程：先提出問題，從競爭者的角度分析，分成幾組人進(jìn)行，再由一個(gè)專業(yè)人士帶領(lǐng)十個(gè)人以頭腦風(fēng)暴的方式討論如何降低成本。相關(guān)材料：福特公司價(jià)值分析中心福特公司在密歇根州成立了專門的三、采購調(diào)查的任務(wù)1、采購調(diào)查任務(wù)之一：價(jià)值分析價(jià)值分析的內(nèi)容投資回收分析產(chǎn)品規(guī)格租借或采購標(biāo)準(zhǔn)化自制或外購替代品包裝方式更換供應(yīng)商4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)投資回收分析產(chǎn)品規(guī)格租借或采購標(biāo)準(zhǔn)化自制或三、采購調(diào)查的任務(wù)2、采購調(diào)查任務(wù)之二：商品調(diào)查采購商品的調(diào)查研究有助于對(duì)一個(gè)主要的采購商品未來長期及短期的采購環(huán)境做出預(yù)測。內(nèi)容：現(xiàn)在及未來的狀況；生產(chǎn)工藝；貨物用途；需求；供應(yīng)；價(jià)格；消減成本的戰(zhàn)略；附錄；4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)3、采購調(diào)查任務(wù)之三：供應(yīng)商調(diào)查強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)是采購的源頭。初步供應(yīng)商調(diào)查所謂初步供應(yīng)商調(diào)查，是對(duì)供應(yīng)商的基本情況的調(diào)查。主要是了解供應(yīng)商的名稱、地址、生產(chǎn)能力、能提供什么產(chǎn)品，能提供多少，價(jià)格如何，質(zhì)量如何，市場份額有多大、運(yùn)輸進(jìn)貨條件如何。一般采用訪問調(diào)查法，通過訪問有關(guān)人員而獲得信息。深入供應(yīng)商調(diào)查深入供應(yīng)商調(diào)查,是指對(duì)經(jīng)過初步調(diào)查后,準(zhǔn)備發(fā)展為自己的供應(yīng)商的企業(yè)進(jìn)行的更加深入仔細(xì)的考察活動(dòng)。4.1節(jié)采購調(diào)查三、采購調(diào)查的任務(wù)4.1節(jié)采購調(diào)查一、確定采購需求的依據(jù)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃；用料清單；存量管制卡。本期應(yīng)夠數(shù)量=本期生產(chǎn)需用材料數(shù)+本期末預(yù)訂庫存量-前期已購未入庫數(shù)量4.2節(jié)采購需求的確定來至生產(chǎn)計(jì)劃為下期生產(chǎn)預(yù)留庫存一、確定采購需求的依據(jù)4.2節(jié)采購需求的確定來至生產(chǎn)計(jì)劃為二、采購數(shù)量的訂購方法定義某一物料在某時(shí)期應(yīng)訂購的數(shù)量。訂購方法定期訂購法；定量訂購法。4.2節(jié)采購需求的確定二、采購數(shù)量的訂購方法4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法物料采購量過大，存貨儲(chǔ)備成本上升，資金積壓；物料采購量過小，采購成本提高；決定最適當(dāng)?shù)牟少彅?shù)量的方法：經(jīng)濟(jì)訂購數(shù)量法（EconomicOrderingQuantity，EOQ）；固定數(shù)量法（FixedOrderingQuantity，F(xiàn)OQ）；批對(duì)批法(LotForLot，LFL)；固定期間法（FixedPeriodRequirement，F(xiàn)PR）；物料需求計(jì)算法（MaterialRequirementPlanning，MRP）

4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法1、經(jīng)濟(jì)訂貨批量法（EconomicOrderingQuantity，EOQ）庫存總費(fèi)用為：CT=CH+CR+CP+CS

CT=CH+CR+CP+CS

CT=CH+CR+CP=H(Q/2)+S(D/Q)+PD

4.2節(jié)采購需求的確定CT對(duì)于Q求一階倒數(shù)：H(1/2)+SD(-1/Q2)=0SD/Q2=H/2三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定CT對(duì)于Q求一三、確定采購數(shù)量的方法2、固定數(shù)量法（FixedOrderingQuantity，F(xiàn)OQ）固定數(shù)量法是每次訂購相同數(shù)量的一種訂購方法。特點(diǎn)：每次發(fā)出的數(shù)量都相同；訂購數(shù)量的決定是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或直覺；也可能考慮某些設(shè)備產(chǎn)能的限制、模具的壽命的限制、包裝或運(yùn)輸方面的限制、儲(chǔ)存空間的限制等；不考慮訂購成本和儲(chǔ)存成本這兩項(xiàng)因素。

4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法3、批對(duì)批法（LotForLot，LFL）按照實(shí)際的需求量來訂貨的一種訂購方法。特點(diǎn)：訂購數(shù)量與每一期凈需求的數(shù)量相同；每一期均不留庫存數(shù)；如果訂購成本不高，此法最實(shí)用。

4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4.2節(jié)采購需求的確定4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法4、固定期間法（FixedPeriodRequirement，F(xiàn)PR）固定期間法是一種每次訂購涵蓋的時(shí)間固定，但訂購數(shù)量是不同的訂購方法。特點(diǎn)：每次訂單涵蓋的期間固定（例如：每個(gè)月的第一周下訂單），但是訂購數(shù)量變動(dòng)；基于訂購成本較高的考慮；期間長短的選擇是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或主觀判斷；采用采用此法，每期會(huì)有些剩余。

周123456789101112合計(jì)凈需求101014712307155110計(jì)劃訂購2530601154.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法周1234564.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法5、物料需求計(jì)算法（MaterialRequirementPlanning，MRP）基本的MRP的思想是物料的訂貨量是根據(jù)需求來確定的，這種需求應(yīng)考慮產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，即與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中物料的需求量是相關(guān)的。計(jì)算公式：按材料用量清表計(jì)算毛需求；毛需求-可用庫存數(shù)-預(yù)期到貨數(shù)=凈需求。4.2節(jié)采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法一、采購計(jì)劃的概念起點(diǎn)銷售預(yù)測；生產(chǎn)預(yù)測；經(jīng)濟(jì)預(yù)測。概念企業(yè)管理人員在了解市場供求的情況下，在認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程和掌握物料消耗規(guī)律的基礎(chǔ)上對(duì)計(jì)劃期內(nèi)物料采購活動(dòng)所做的預(yù)見性安排和部署。內(nèi)容采購計(jì)劃的制定；采購訂單的制定。4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理一、采購計(jì)劃的概念4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理二、編制采購計(jì)劃的目的預(yù)計(jì)物料需用的時(shí)間和數(shù)量，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)；避免物料儲(chǔ)存過多，積壓資金，占用庫存空間；配合企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和資金調(diào)度；使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入物料；確定物料的耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便于管制物料的采購數(shù)量和成本。4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理二、編制采購計(jì)劃的目的4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理三、影響采購計(jì)劃的因素年度銷售計(jì)劃；生產(chǎn)計(jì)劃；用料清單；存量管制卡；物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定；生產(chǎn)效率；價(jià)格預(yù)期；采購環(huán)境。4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理三、影響采購計(jì)劃的因素4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理四、采購計(jì)劃的編制采購認(rèn)證計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（二）評(píng)估認(rèn)證需求（三）計(jì)算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計(jì)劃采購訂單計(jì)劃的四個(gè)環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（二）評(píng)估訂單需求（三）計(jì)算訂單容量（四）制定訂單計(jì)劃4.3節(jié)采購計(jì)劃的編制與管理四、采購計(jì)劃的編制采購認(rèn)證計(jì)劃4.4節(jié)采購預(yù)算一、采購預(yù)算的概念與作用采購預(yù)算的概念所謂采購預(yù)算是一種用采購數(shù)量表示的計(jì)劃，是將企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的采購決策目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是采購決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。

采購預(yù)算的作用保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展；協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源；在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率；通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出；將目前的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視。4.4節(jié)采購預(yù)算一、采購預(yù)算的概念與作用4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型1、預(yù)算的種類根據(jù)時(shí)間的長短，可以將預(yù)算分為長期預(yù)算和短期

預(yù)算根據(jù)預(yù)算所涉及的范圍，可以將預(yù)算分為全面預(yù)算

和分類預(yù)算全面預(yù)算又叫總預(yù)算，根據(jù)其內(nèi)容的不同分為財(cái)務(wù)

預(yù)算、決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算決策預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算指4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型2、采購中涉及的預(yù)算原材料預(yù)算原材料預(yù)算的主要目的是：確定用于生產(chǎn)既定數(shù)量的產(chǎn)品或者提供既定水平的服務(wù)的原材料的成本。MRO物品預(yù)算MRO預(yù)算為所有的維護(hù)、修理及輔助用料提供采購計(jì)劃，通常為12個(gè)月。固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)的采購?fù)ǔＵ贾С龅妮^大部分，固定資產(chǎn)的預(yù)算不僅要考慮初始成本，還要考慮包括維護(hù)、能源消耗以及輔助零部件成本等的生命周期總費(fèi)用。采購費(fèi)用預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容包括采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用4.4節(jié)采購預(yù)算二、采購預(yù)算的類型原材料預(yù)算原材料預(yù)算的4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法1、固定預(yù)算固定預(yù)算又稱為靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)因素而編制預(yù)算的方法，是最傳統(tǒng)的也是最基本的編制方法。最大的優(yōu)點(diǎn)是簡便易行，較為直觀；過于機(jī)械呆板，可比性交差，不利于正確地控制、考核和評(píng)價(jià)企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況；適用于在一定范圍內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的采購項(xiàng)目，如采購金額變化比較小，業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法2、零基預(yù)算零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)所有的預(yù)算項(xiàng)目均不考慮以往的情況，一切以零為起點(diǎn)，完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急來編制預(yù)算方法。編制步驟：擬定預(yù)算目標(biāo)；進(jìn)行成本---效益分析；分配資金，落實(shí)預(yù)算。零基預(yù)算的特點(diǎn)是以零為起點(diǎn)，不受現(xiàn)行預(yù)算框架的束縛，但工作量較大。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法3、彈性預(yù)算在編制預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間的各種可能變動(dòng)因素的影響編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的預(yù)算。編制步驟：確定在計(jì)劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍；根據(jù)成本形態(tài)，將計(jì)劃期內(nèi)的費(fèi)用劃分為變得費(fèi)用和固定費(fèi)用。

=+固定費(fèi)用固定費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用彈性4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法固定費(fèi)用固定費(fèi)用變4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4、概率預(yù)算在編制預(yù)算時(shí)涉及的諸多變量，由概論來計(jì)算出它們未來的變化趨勢、范圍和結(jié)果的一種預(yù)算編制方式。具體又分為兩種情況銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)沒有直接聯(lián)系；銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)有直接聯(lián)系。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法5、滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算，是預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限（通常為一年）的預(yù)算編制方法。4.4節(jié)采購預(yù)算三、采購預(yù)算編制的方法四、編制采購預(yù)算的步驟審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)；制訂明確的工作計(jì)劃；確定所需的資源；確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)（難點(diǎn)）；匯總編制總預(yù)算；修改預(yù)算；提交預(yù)算。4.4節(jié)采購預(yù)算四、編制采購預(yù)算的步驟4.4節(jié)采購預(yù)算五、采購預(yù)算編制要點(diǎn)及注意事項(xiàng)采購預(yù)算編制的要點(diǎn)編制預(yù)算之前，要進(jìn)行市場調(diào)研，廣泛搜集預(yù)測信息和基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)；編制預(yù)算時(shí)，保證最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)；確立恰當(dāng)?shù)募俣?；每?xiàng)預(yù)算應(yīng)盡量做到具體化、數(shù)量化；強(qiáng)調(diào)預(yù)算廣泛參與性。采購預(yù)算編制注意事項(xiàng)避免預(yù)算過繁、過細(xì)；避免預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)不協(xié)調(diào)；避免一成不變。

4.4節(jié)采購預(yù)算五、采購預(yù)算編制要點(diǎn)及注意事項(xiàng)4.4節(jié)采購預(yù)算案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制公司背景耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)