《公司內(nèi)部審計(jì)制度》

制度名 公司內(nèi)部審計(jì)制度一、總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)司的目標(biāo)。第三條公司審計(jì)部門依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個(gè)人的干涉。第四條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第七條公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。簽發(fā)人 責(zé)任人簽名制度名 公司內(nèi)部審計(jì)制度三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十條公司審計(jì)部門依照本制度對(duì)公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職權(quán)。第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等。第十二條對(duì)各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審。第十三條對(duì)下列財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；資產(chǎn)的管理情況；公司的籌資及對(duì)外投資的合法性、可行性及其效益性。第十五條對(duì)公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十六條對(duì)公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。第十七條對(duì)公司資源（包括人力、物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。第十八條對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第十九條審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。第二十條審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；參加有關(guān)會(huì)議；簽發(fā)人 責(zé)任人簽名制度名 公司內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；后作出臨時(shí)制止決定；項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。〖JP3〗對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。五、審計(jì)工作程序第二十一條審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。第二十二條年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。第二十四條審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：被審計(jì)部門或單位名稱；審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方式；審計(jì)小組組長及其成員名單；被審計(jì)部門（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第二十五條審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、簽發(fā)人 責(zé)任人簽名制度名 公司內(nèi)部審計(jì)制度位）2及其有關(guān)情況；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；審計(jì)結(jié)論及建議。第二十八條由公司總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的名義下達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。第二十九條審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十條公司審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內(nèi)部審計(jì)管理一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。簽發(fā)人 責(zé)任人簽名制度名 公司內(nèi)部審計(jì)制度部審計(jì)的各種工作規(guī)范。時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評(píng)與總結(jié)。作用。計(jì)的重要作用。七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第三十七條審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門。泄露有關(guān)審計(jì)工作機(jī)密的；利用職權(quán)謀取私利的；玩忽職守，造成較大損失的；弄虛作假，徇私舞弊的。簽發(fā)人 責(zé)任人簽名制度名 公司內(nèi)部審計(jì)制度第三十九條對(duì)被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。證明的；阻撓、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；打擊、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)