保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題及模擬題庫

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題及模擬題庫1.上市公司前24個月內(nèi)曾發(fā)行證券，合并營業(yè)利潤下降了55%，歸屬于母公司凈利潤下降30%，則符合公開發(fā)行的條件。（）A.

正確B.

錯誤【答案】:

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第7項規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，其盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合“最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形”的規(guī)定。其中“營業(yè)利潤”為合并口徑。2.下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）。A.

如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)B.

如果被審計單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運行，注冊會計師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.

注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重大錯報風(fēng)險低D.

如果注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且預(yù)期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質(zhì)性程序【答案】:

A【解析】:B項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低。C項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效。D項，首先，可以考慮采用消極的函證方式的條件還應(yīng)包括涉及大量余額較小的賬戶、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證、預(yù)期不存在大量的錯誤；其次，實質(zhì)性程序是多種程序的組合，一般不具有唯一性。3.企業(yè)確認(rèn)的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．商譽Ⅱ．長期股權(quán)投資Ⅲ．存貨Ⅳ．固定資產(chǎn)Ⅴ．采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》適用于：①對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資；②采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)；③固定資產(chǎn)；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；⑤無形資產(chǎn)；⑥商譽；⑦探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。這些非流動資產(chǎn)發(fā)生減值后，一方面價值回升的可能性比較小，另一方面從會計信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。4.下列投資者可以參與認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股票的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）Ⅱ．民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上Ⅲ．資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元的發(fā)行人董事Ⅳ．實繳出資總額不低于人民幣500萬元的合伙企業(yè)Ⅴ．信托公司A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《優(yōu)先股試點管理辦法》第65條規(guī)定，本辦法所稱合格投資者包括：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險公司等；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；③實收資本或?qū)嵤展杀究傤~不低于人民幣500萬元的企業(yè)法人；④實繳出資總額不低于人民幣500萬元的合伙企業(yè)；⑤合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）、符合國務(wù)院相關(guān)部門規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；⑥除發(fā)行人董事、高級管理人員及其配偶以外的，名下各類證券賬戶、資金賬戶、資產(chǎn)管理賬戶的資產(chǎn)總額不低于人民幣500萬元的個人投資者；⑦經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。5.具有以下（）情形之一的，不得收購上市公司。A.

收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期B.

收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為C.

收購人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年D.

收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】:

B|C|D【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第6條規(guī)定，任何人不得利用上市公司的收購損害被收購公司及其股東的合法權(quán)益。有下列情形之一的，不得收購上市公司：①收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的不得收購上市公司的其他情形?！豆痉ā返?46條第3項規(guī)定，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。判斷題6.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報文件相關(guān)問題與解答》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于首發(fā)受理環(huán)節(jié)申報文件的是（）。A.

2份全套申報文件電子版B.

2套部分申報文件單行本（復(fù)印件）C.

1份全套書面材料（原件）D.

2份全套書面材料（復(fù)印件）【答案】:

D【解析】:根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報文件相關(guān)問題與解答》，首發(fā)受理環(huán)節(jié)的申報文件應(yīng)包括1份全套書面材料（原件）、2份全套申報文件電子版及2套部分申報文件單行本（包括招股說明書、發(fā)行保薦書、法律意見書、財務(wù)報告和審計報告，復(fù)印件）。上市公司再融資受理環(huán)節(jié)的申報文件應(yīng)包括1份全套書面材料（原件）、2份全套申報文件電子版及2套部分申報文件單行本（包括募集說明書（或預(yù)案）、財務(wù)報告和審計報告（包括收購資產(chǎn)財務(wù)報告和審計報告）、資產(chǎn)評估報告，復(fù)印件）。7.某上市公司適用25%的所得稅稅率。2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務(wù)費用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元。則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）。[2008年真題]A.

200000萬元B.

115000萬元C.

110000萬元D.

28750萬元【答案】:

C【解析】:除營業(yè)外收支和所得稅費用外，其他項目做加減處理即可。該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤＝750000－500000－50000－50000－30000－20000－5000＋5000＋10000＝110000（萬元）。8.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計持有的股份，以下情形正確的是（）。A.

初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.

初始做市商為4家，每家持有20萬股C.

初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.

初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他4家每家持有20萬股【答案】:

D【解析】:《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕506號）第7條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；②做市商合計取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；③全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。故D項正確。9.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起30天內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定Ⅱ．公開發(fā)行證券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開發(fā)行債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效Ⅳ．發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%的，屬于應(yīng)當(dāng)及時披露的重大事項Ⅴ．資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，并及時向證監(jiān)會和證券業(yè)協(xié)會報告A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第21條第1款規(guī)定，中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件。Ⅱ項，第22條第1款規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。Ⅲ項，第22條第2款規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。Ⅳ項，第45條第5項規(guī)定，發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%，屬于應(yīng)當(dāng)及時披露的重大事項。Ⅴ項，第46條第3項規(guī)定，應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，并向證券交易所或其他證券交易場所報告。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。[2016年5月真題]A.

162.5萬股B.

137.5萬股C.

237.5萬股D.

0股【答案】:

A【解析】:《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實施股權(quán)激勵計劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計算基數(shù)。《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量可以按照如下情況計算：①可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量的基本計算公式。在當(dāng)年沒有新增股份的情況下，按照“可減持股份數(shù)量＝上年末持有股份數(shù)量×25%”的公式計算上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員可減持本公司股份的數(shù)量；不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受25%比例之限制。②對當(dāng)年新增股份的處理：當(dāng)年新增股票應(yīng)分別兩種情況處理：a．因送紅股、轉(zhuǎn)增股本等形式進(jìn)行權(quán)益分派導(dǎo)致所持股票增加的，可同比例增加當(dāng)年可減持的數(shù)量。b．因其他原因（上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實施股權(quán)激勵計劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等）新增股票的，新增無限售條件股票當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件股票不能減持，但計入次年可轉(zhuǎn)讓股票基數(shù)。③對當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓未轉(zhuǎn)讓股份的處理。對于當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓但未轉(zhuǎn)讓的本公司股份，不得累計到次年自由減持，而應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年末持有股票數(shù)量為基數(shù)重新計算可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。本題中，張某于2016年3月25日增持該公司100萬股股份，則該部分新增無限售條件股份在當(dāng)年（2016年）可轉(zhuǎn)讓25%，即可轉(zhuǎn)讓：100×25%＝25（萬股）；張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，則在2015年末，張某持有該公司股份為550萬股，其在2016年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份數(shù)目按上公式計算為：550×25%＝137.5（萬股）。故2016年張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為：137.5＋25＝162.5（萬股）。11.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的說法正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)支持證券應(yīng)可以公開或者非公開發(fā)行，非公開發(fā)行的，發(fā)行對象不得超過200人，單筆認(rèn)購不少于100萬元人民幣發(fā)行面值等值份額Ⅱ．資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺市場以及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他證券交易場所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓Ⅲ．經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，均可開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)Ⅳ．管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報告；盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期Ⅴ．專項計劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國證監(jiān)會報告，同時抄送變更前后對管理人有地區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第29條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券應(yīng)當(dāng)面向合格投資者發(fā)行，發(fā)行對象不得超過200人，單筆認(rèn)購不少于100萬元人民幣發(fā)行面值或等值份額。合格投資者應(yīng)當(dāng)符合《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》規(guī)定的條件，依法設(shè)立并受國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管，并由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實施主動管理的投資計劃不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合并計算投資者人數(shù)。Ⅱ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第38條第1款規(guī)定，資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺市場以及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他證券交易場所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓。Ⅲ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第50條規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，可參照適用本規(guī)定開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。Ⅳ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第18條第1款規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報告。第4款規(guī)定，盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期。Ⅴ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第20條第1款規(guī)定，專項計劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送變更前后對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。12.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。[2018年9月真題]A.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.

提交獨立的專業(yè)評估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項目所出具的評估意見或認(rèn)證報告C.

提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函D.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。13.下列哪些日期可以作為上市公司非公開發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日？（）A.

董事會決議公告日B.

股東大會決議公告日C.

發(fā)行期首日D.

證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行日【答案】:

C【解析】:《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所稱“定價基準(zhǔn)日”，是指計算發(fā)行底價的基準(zhǔn)日。定價基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。14.關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.

如保薦代表人獨立走訪存在困難，可以和其他中介機(jī)構(gòu)一起共同核查，并出具聯(lián)合核查意見B.

對于發(fā)行人重要子公司屬于污染行業(yè)的，保薦代表人應(yīng)親自到現(xiàn)場調(diào)查，不應(yīng)僅以主管環(huán)保部門的環(huán)保核查意見為依據(jù)C.

關(guān)于訴訟事項，保薦代表人應(yīng)親自到法院、仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查D.

關(guān)于銀行存款和貨幣資金收支情況，保薦代表人應(yīng)抽查憑證資料并發(fā)函向銀行函證【答案】:

B|C|D【解析】:A項，《關(guān)于保薦項目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引》（發(fā)行監(jiān)管函〔2011〕75號）規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定對核查事項進(jìn)行獨立核查。保薦機(jī)構(gòu)可以采取走訪、訪談、查閱有關(guān)資料等方式進(jìn)行核查，如果獨立走訪存在困難的，可以在發(fā)行人或其他中介機(jī)構(gòu)的配合下進(jìn)行核查，但保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立出具核查意見，并將核查過程資料存入盡職調(diào)查工作底稿。15.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券持有人會議？（）[2014年6月真題]Ⅰ．?dāng)M變更募集說明書的約定Ⅱ．發(fā)行人信用評級上調(diào)Ⅲ．擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人不能按期支付本息A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)約定保護(hù)債券持有人權(quán)利的辦法，以及債券持有人會議的權(quán)利、程序和決議生效條件。存在下列事項之一的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：①擬變更募集說明書的約定；②發(fā)行人不能按期支付本息；③發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；④保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化；⑤其他影響債券持有人重大權(quán)益的事項。16.下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ．詳細(xì)說明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ．全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅳ．詳細(xì)說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及解決情況A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）具體分析如下：Ⅰ項，第19條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。第20條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》或者《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件，并載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)。這兩條規(guī)定的是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報告。Ⅱ項，第13條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)是否存在下列情形：①保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；②發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；③保薦機(jī)構(gòu)的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等情況；④保薦機(jī)構(gòu)的控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方相互提供擔(dān)?；蛘呷谫Y等情況；⑤保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。第13條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。但這是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報告的必備內(nèi)容。Ⅲ項，第23條至第27條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報告中詳細(xì)說明其主要工作過程。包括項目的立項審核主要過程、項目執(zhí)行的主要過程、發(fā)行項目的主要過程以及發(fā)行項目的審核過程。Ⅳ項，第28條至第32條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報告中詳細(xì)說明項目存在的問題及其解決情況。17.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價值的說法，正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價值時，一般不高于市場價值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場價格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場價值Ⅲ．理論價值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時的轉(zhuǎn)換價值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場價值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，可轉(zhuǎn)換債券的投資價值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價值，投資價值一般不高于市場價值；Ⅱ項，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價值是指實施轉(zhuǎn)換時得到的標(biāo)的股票的市場價值，等于標(biāo)的股票每股市場價格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價值一般不高于市場價值；Ⅲ項，可轉(zhuǎn)換債券的理論價值，又稱“內(nèi)在價值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時的轉(zhuǎn)換價值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值；Ⅳ項，可轉(zhuǎn)換債券的市場價值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價格。18.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，深交所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取的自律監(jiān)管措施有（）。Ⅰ．書面警示Ⅱ．通報批評Ⅲ．約見談話Ⅳ．公開譴責(zé)Ⅴ．要求限期改正A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第37條規(guī)定，本所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列自律監(jiān)管措施：①書面警示；②約見談話；③要求限期改正；④要求公開更正、澄清或者說明；⑤本所規(guī)定的其他自律監(jiān)管措施。第38條規(guī)定本所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則實施下列紀(jì)律處分：①通報批評；②公開譴責(zé)等。19.某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是（）。[2016年10月真題]A.

在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股B.

在剩余財產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股C.

可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股D.

既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股【答案】:

D【解析】:ABD三項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第6條規(guī)定，試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。C項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。20.上交所科創(chuàng)板發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購前，披露（）的報價中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。Ⅰ．私募基金Ⅱ．公開募集方式設(shè)立的證券投資基金Ⅲ．全國社會保障基金Ⅳ．基本養(yǎng)老保險基金Ⅴ．其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（上證〔2019〕21號）第9條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購前，披露網(wǎng)下投資者剔除最高報價部分后有效報價的中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)，以及公開募集方式設(shè)立的證券投資基金和其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品（以下簡稱公募產(chǎn)品）、全國社會保障基金（以下簡稱社保基金）和基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老金）的報價中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。注意：網(wǎng)下投資者要求的是“有效報價”與報價不同。21.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書》（2015年修訂），募集說明書引用的財務(wù)報表在其最近一期截止后的有效期為（）。[2019年6月真題]A.

1個月B.

3個月C.

6個月D.

12個月【答案】:

C【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書（2015年修訂）》第47條第2款規(guī)定，募集說明書引用的財務(wù)報表在其最近一期截止后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個月。財務(wù)報表應(yīng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。22.下列屬于保薦機(jī)構(gòu)IPO盡職調(diào)查工作一般要求的有（）。Ⅰ．基本情況調(diào)查Ⅱ．業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查Ⅲ．財務(wù)與會計調(diào)查Ⅳ．募集資金運用調(diào)查Ⅴ．中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況調(diào)查A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，保薦機(jī)構(gòu)IPO盡職調(diào)查文件主要包括：①發(fā)行人基本情況調(diào)查；②業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查；③同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查；④高管人員調(diào)查；⑤組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查；⑥財務(wù)與會計調(diào)查；⑦業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查；⑧募集資金運用調(diào)查；⑨風(fēng)險因素及其他重要事項調(diào)查（包括重大合同、訴訟和擔(dān)保情況、信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情況、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況）。23.甲、乙、丙、丁公司是深交所中小板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列行為符合配股要求的是（）。A.

丙公司僅采用代銷方式發(fā)行B.

甲公司配售股份前總股本為7億股，擬配售8000萬股C.

丁公司控股股東不履行認(rèn)配承諾，但其他股東愿意認(rèn)配該控股股東放棄的股份，丁公司繼續(xù)發(fā)行股票D.

乙公司控股股東為提高原股東認(rèn)購熱情，在股東大會召開時公開承諾認(rèn)配股份數(shù)量【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第12條規(guī)定，向原股東配售股份（簡稱“配股”），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的百分之三十；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量百分之七十的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。24.下列關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的說法，正確的有（）。Ⅰ．根據(jù)市場預(yù)期理論，如果預(yù)期未來利率上升，則利率曲線結(jié)構(gòu)會呈下降趨勢；如果預(yù)期未來利率下降，則利率曲線結(jié)構(gòu)會呈上升趨勢Ⅱ．根據(jù)流動性偏好理論，流動性溢價是當(dāng)前即期利率和未來即期利率之間的差額Ⅲ．根據(jù)市場分割理論，如果短期資金市場供需曲線交叉點高于長期資金市場供需曲線交叉點，則利率曲線結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢Ⅳ．根據(jù)市場預(yù)期理論，長期債券是一組短期債券的理想替代物，長短期債券取得相同利率，市場是均衡的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:利率期限結(jié)構(gòu)理論研究相同風(fēng)險和流動性的證券或貸款在期限不同時為何利率水平可能不同，主要包括利率的市場預(yù)期理論、市場分割理論和流動性偏好理論。Ⅰ、Ⅳ兩項，市場預(yù)期理論認(rèn)為，在投資者的資產(chǎn)組合中，期限不同的債券是完全替代的，長期利率相當(dāng)于在該期限內(nèi)人們預(yù)期出現(xiàn)的所有短期利率的平均數(shù)。當(dāng)前短期利率較低，人們預(yù)期未來短期利率會上升，收益率曲線向上傾斜；而短期利率較高時，人們預(yù)期未來短期利率會持平或下降，則收益率曲線保持水平或向下傾斜。Ⅱ項，流動性偏好理論認(rèn)為，長期利率等于在該期限內(nèi)預(yù)計出現(xiàn)的所有短期利率的平均數(shù)，再加上一個流動性升水或稱正的時間溢價，因此，流動性溢價是遠(yuǎn)期利率和未來即期利率之間的差額。Ⅲ項，市場分割理論認(rèn)為，期限不同的債券市場是完全獨立的，如果對長期債券的需求相對高于短期債券的需求，則收益率曲線向下傾斜。25.發(fā)行可轉(zhuǎn)債的上市公司凈資產(chǎn)大于15億元，則該上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債無需評級，也無需擔(dān)保。（）A.

正確B.

錯誤【答案】:

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。資信評級機(jī)構(gòu)每年至少公告一次跟蹤評級報告。第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。則可知，該上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債可以不提供擔(dān)保，但仍需進(jìn)行信用評級。26.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細(xì)則》，下列有關(guān)上交所上市公司相關(guān)股東減持股票的說法，正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個月的，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個月的，董監(jiān)高不得減持股份Ⅲ．上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰、觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實際控制人、董監(jiān)高及其一致行動人不得減持所持有的公司股份Ⅳ．董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個月內(nèi)，遵守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅲ項，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實際控制人、董監(jiān)高及其一致行動人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。Ⅳ項，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。27.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．法律意見書中使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等措辭Ⅱ．就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告Ⅲ．法律意見書報送后，根據(jù)中國證監(jiān)會的反饋意見進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見書Ⅳ．對某些難以下結(jié)論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見Ⅴ．法律意見書由一位律師簽名A.

ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅳ兩項，根據(jù)《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第21條規(guī)定，法律意見書應(yīng)當(dāng)列明相關(guān)材料、事實、具體核查和驗證結(jié)果、國家有關(guān)規(guī)定和結(jié)論性意見。法律意見不得使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等含糊措辭。Ⅱ、Ⅲ兩項，根據(jù)第26條規(guī)定，法律意見書等文件在報送中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)后，發(fā)生重大事項或者律師發(fā)現(xiàn)需要補充意見的，應(yīng)當(dāng)及時提出補充意見。Ⅴ項，根據(jù)第24條規(guī)定，律師從事本辦法第6條規(guī)定的證券法律業(yè)務(wù)時，其所出具的法律意見應(yīng)當(dāng)由2名執(zhí)業(yè)律師和所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，加蓋該律師事務(wù)所印章，并簽署日期。28.在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ．當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ．支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。Ⅲ項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項則分別在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的以下項目反映：Ⅰ項在“支付的各項稅費”項目反映；Ⅱ項在“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映；Ⅳ項在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目反映。29.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股股東權(quán)利的說法，正確的有（）。Ⅰ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議記錄、財務(wù)會計報告Ⅱ．一次性減少公司注冊資本超過百分之十，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過Ⅲ．累計減少公司注冊資本超過百分之十，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過Ⅳ．公司累計兩個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．公司連續(xù)兩個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《優(yōu)先股試點管理辦法》第10條規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計減少公司注冊資本超過10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。上述事項的決議，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過。第11條規(guī)定，公司股東大會可授權(quán)公司董事會按公司章程的約定向優(yōu)先股支付股息。公司累計3個會計年度或連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告。30.2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項非專利技術(shù)。該項技術(shù)作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為5%，（P/A，5%，5）＝4.33。不考慮稅費等其他因素，下列說法正確的有（結(jié)果保留兩位小數(shù)）（）。Ⅰ．2015年財務(wù)費用增加86.6萬元Ⅱ．2016年財務(wù)費用增加53.6萬元Ⅲ．2015年1月1日，確認(rèn)無形資產(chǎn)1732萬元Ⅳ．2015年12月31日長期應(yīng)付款列報為1418.6萬元Ⅴ．2015年12月31日長期應(yīng)付款列報為1600萬元A.

ⅤB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，2015年財務(wù)費用＝400×4.33×5%＝86.6（萬元）；Ⅱ項，2016年財務(wù)費用＝（400×4.33－400＋86.6）×5%＝70.93（萬元）；Ⅲ項，該項無形資產(chǎn)入賬價值＝400×4.33＝1732（萬元）；Ⅳ、Ⅴ兩項，2016年未確認(rèn)融資費用攤銷額為70.93萬元，2016年應(yīng)付本金減少額＝400－70.93＝329.07（萬元），該部分金額應(yīng)在2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目反映。2015年12月31日長期應(yīng)付款列報金額＝1732－400＋86.6－329.07＝1089.53（萬元）。31.上市公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。Ⅰ．公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ．本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏Ⅲ．上市公司最近24個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅳ．公司現(xiàn)任高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查被中國證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅴ．嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。32.根據(jù)《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》，下列關(guān)于試點企業(yè)的說法正確的有（）。Ⅰ．試點紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是公司的董事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)具備主營業(yè)地法律規(guī)定的要求，且最近三年內(nèi)不存在因重大違規(guī)受到監(jiān)管部門處罰的情形Ⅱ．試點紅籌企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運營規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定的，境內(nèi)存托憑證持有人實際享有的權(quán)益低于境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益Ⅲ．試點企業(yè)注冊地在境外的，試點企業(yè)和保薦人應(yīng)向試點企業(yè)境內(nèi)主營業(yè)地派出機(jī)構(gòu)申請辦理輔導(dǎo)備案和輔導(dǎo)驗收事宜Ⅳ．試點企業(yè)應(yīng)聘請律師事務(wù)所及具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所作為審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)Ⅴ．中國證監(jiān)會受理企業(yè)在境內(nèi)公開發(fā)行股票或存托憑證申請后，結(jié)合咨詢委員會的咨詢意見，判斷企業(yè)是否符合試點條件A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項，根據(jù)《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》第11條第2款第3項規(guī)定，公司的董事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)具備注冊地法律規(guī)定的要求，且最近三年內(nèi)不存在因重大違規(guī)受到監(jiān)管部門處罰的情形；不存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的情形。Ⅱ項，第13條規(guī)定，試點紅籌企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運營規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)規(guī)定的，其投資者權(quán)益保護(hù)水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、剩余財產(chǎn)分配等權(quán)益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律、行政法規(guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存托憑證持有人實際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當(dāng)。Ⅲ項，第14條規(guī)定，試點企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》《保薦創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證盡職調(diào)查工作實施規(guī)定》等規(guī)定，履行保薦職責(zé)，開展盡職調(diào)查工作。試點企業(yè)注冊地在境外的，試點企業(yè)和保薦人應(yīng)向試點企業(yè)境內(nèi)主營業(yè)地派出機(jī)構(gòu)申請辦理輔導(dǎo)備案和輔導(dǎo)驗收事宜。Ⅳ項，第15條第1款規(guī)定，試點企業(yè)應(yīng)聘請律師事務(wù)所及具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所作為審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)。Ⅴ項，第18條規(guī)定，中國證監(jiān)會受理企業(yè)在境內(nèi)公開發(fā)行股票或存托憑證申請后，結(jié)合咨詢委員會的咨詢意見，判斷企業(yè)是否符合試點條件。33.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。A.

發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表B.

發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素C.

發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因D.

發(fā)行人應(yīng)針對實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策E.

發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2015年修訂）具體分析如下：A項，第53條第4款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表。B項，第44條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素。C項，第59條規(guī)定，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因。D項，第30條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對自身實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，并作定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。發(fā)行人對所披露的風(fēng)險因素應(yīng)明確說明該因素對其報告期內(nèi)的實際影響以及可能對將來的具體影響。條文中并不要求發(fā)行人應(yīng)明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策。E項，第6條第1款規(guī)定，發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時。34.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。[2014年12月真題]A.

主承銷商管理的公募基金B(yǎng).

持有發(fā)行人3%股份的股東C.

持有主承銷商5%股份的股東D.

持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）E.

在過去6個月內(nèi)和主承銷商達(dá)成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司【答案】:

B|C|E【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第16條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票：①發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；④上述第①、②、③項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；⑥通過配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。35.根據(jù)上市公司管理層擬對該上市公司進(jìn)行管理層收購，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．該上市公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2Ⅱ．本次收購需經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上的審議通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交股東大會審議Ⅳ．獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告Ⅴ．該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告或估值報告A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。36.關(guān)于董事長，下列說法錯誤的是（）。A.

董事長負(fù)責(zé)主持股東大會B.

董事長負(fù)責(zé)召集董事會會議C.

董事長應(yīng)當(dāng)定期向公司高級管理人員了解董事會決議的執(zhí)行情況D.

董事會可授予董事長職權(quán)，但應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定E.

董事長應(yīng)積極推動公司內(nèi)部各項制度的制訂和完善【答案】:

E【解析】:AD兩項，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第112條規(guī)定，董事長行使下列職權(quán)：①主持股東大會和召集、主持董事會會議；②督促、檢查董事會決議的執(zhí)行；③董事會授予的其他職權(quán)。注釋：董事會應(yīng)謹(jǐn)慎授予董事長職權(quán)，例行或長期授權(quán)須在章程中明確規(guī)定。B項，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第114條規(guī)定，董事會每年至少召開兩次會議，由董事長召集，于會議召開10日以前書面通知全體董事和監(jiān)事。C項，《深圳證券交易所主板公司規(guī)范運作指引》《深圳證券交易所中小企業(yè)板公司規(guī)范運作指引》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運作指引》第3.4.4條均規(guī)定，董事長應(yīng)當(dāng)定期向總經(jīng)理和其他高級管理人員了解董事會決議的執(zhí)行情況。E項，《深圳證券交易所主板公司規(guī)范運作指引》《深圳證券交易所中小企業(yè)板公司規(guī)范運作指引》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運作指引》第3.3.27規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)監(jiān)督上市公司的規(guī)范運作情況，積極推動公司各項內(nèi)部制度建設(shè)，主動了解已發(fā)生和可能發(fā)生的重大事項及其進(jìn)展情況對公司的影響，及時向董事會報告公司經(jīng)營活動中存在的問題，不得以不直接從事或者不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)為由推卸責(zé)任。37.某公司在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，2016年1月20日公告上市公告書，2012年～2014年以及2015年1～9月財務(wù)報告已經(jīng)會計事務(wù)所審計，并在招股說明書中進(jìn)行了披露，則會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)以及業(yè)績預(yù)計應(yīng)當(dāng)披露的期間分別是（）。[2016年9月真題]A.

會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年～2014年以及2015年1～9月，業(yè)績預(yù)計是2015年度B.

會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)披露期間是2015年，業(yè)績預(yù)計是2016年第一季度C.

會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年～2014年以及2015年1～6月，業(yè)績預(yù)計是2015年度、2016年第一季度D.

會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年～2014年，業(yè)績預(yù)計是2015年度【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所股票上市公告書內(nèi)容與格式指引》（2013年修訂）第22條規(guī)定，在定期報告（包括年度報告、中期報告和季度報告）披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)以及下一報告期的業(yè)績預(yù)計；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。第23條規(guī)定，在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報告期的主要會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績預(yù)計；如招股說明書已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。本題中，該公司于2016年1月20日公告上市公告書，屬于年度報告披露期間，即應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期（2015年）的主要會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)以及下一報告期（2016年第一季度）的業(yè)績預(yù)計。而2012年～2014年以及2015年1～9月財務(wù)報告已經(jīng)在招股說明書中進(jìn)行了披露，無須在上市公告書再次重復(fù)披露。38.以下說法正確的是（）。[2013年11月真題]A.

出借的包裝物，其成本計入管理費用B.

生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費用計入生產(chǎn)成本C.

使用安全生產(chǎn)費用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項儲備D.

固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊、該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊【答案】:

C|D【解析】:A項，出借的包裝物，其成本計入銷售費用；B項，生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費用計入管理費用；CD兩項，高危行業(yè)提取安全生產(chǎn)費用考點已刪除。39.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于不同轉(zhuǎn)讓方式的說法，正確的有（）。Ⅰ．采取集合競價轉(zhuǎn)讓方式的股票，申報有效價格范圍為前收盤價的50%至200%Ⅱ．做市商每個轉(zhuǎn)讓日提供雙向報價的時間應(yīng)不少于做市轉(zhuǎn)讓撮合時間的75%Ⅲ．采取集合競價轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機(jī)于每個轉(zhuǎn)讓日的9:30、10:30、11:30、13:30、14:30，對接受的買賣申報進(jìn)行集中撮合Ⅳ．采取連續(xù)競價轉(zhuǎn)讓方式的股票，開盤集合競價的申報有效價格范圍為前收盤價的上下20%以內(nèi)Ⅴ．做市商每次提交做市申報應(yīng)當(dāng)同時包含買入價格與賣出價格，且相對買賣價差不得超過10%A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（2017年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第87條第1款規(guī)定，采取集合競價轉(zhuǎn)讓方式的股票，申報有效價格范圍為前收盤價的50%至200%。Ⅱ項，第53條第2款規(guī)定，做市商每個轉(zhuǎn)讓日提供雙向報價的時間應(yīng)不少于做市轉(zhuǎn)讓撮合時間的75%。Ⅲ項，第81條第2款規(guī)定，采取集合競價轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機(jī)于每個轉(zhuǎn)讓日的9:30、10:30、11:30、14:00、15:00，對接受的買賣申報進(jìn)行集中撮合。Ⅳ項，第88條規(guī)定，采取連續(xù)競價轉(zhuǎn)讓方式的股票，開盤集合競價的申報有效價格范圍為前收盤價的上下20%以內(nèi)。連續(xù)競價、收盤集合競價的申報有效價格范圍為最近成交價的上下20%以內(nèi)；當(dāng)日無成交的，申報有效價格范圍為前收盤價的上下20%以內(nèi)。Ⅴ項，第48條第1款規(guī)定，做市商每次提交做市申報應(yīng)當(dāng)同時包含買入價格與賣出價格，且相對買賣價差不得超過5%。40.下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。Ⅰ．生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲備補貼Ⅱ．軟件企業(yè)的增值稅退稅Ⅲ．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Ⅳ．出口增值稅退稅Ⅴ．同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益A.

ⅠB.

ⅢC.

ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項，與正常經(jīng)營密切相關(guān)且按規(guī)定可持續(xù)定額或定量享受的政府補助屬于經(jīng)常性損益；Ⅱ、Ⅳ兩項，出口退稅、稅收減免等不屬于政府補助，因此通常其產(chǎn)生損益也不屬于非經(jīng)常性損益；Ⅲ項，因不可抗力等因素計提的減值屬于非經(jīng)常性損益，正常情況下減值準(zhǔn)備的計提與轉(zhuǎn)回不屬于非經(jīng)常性損益。41.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財務(wù)會計方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）。Ⅰ．最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計達(dá)到人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)Ⅱ．最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，或最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元Ⅲ．最近一期末不存在未彌補虧損Ⅳ．最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于30%Ⅴ．發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第26條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；②最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；④最近1期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；⑤最近1期末不存在未彌補虧損。42.下列各項關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的會計處理中，正確的是（）。[2018年9月真題]A.

以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中轉(zhuǎn)入當(dāng)期財務(wù)費用B.

以母公司記賬本位幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益C.

在合并財務(wù)報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報表折算差額項目反映D.

合并財務(wù)報表中各子公司之間存在實質(zhì)上構(gòu)成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)【答案】:

B【解析】:A項，實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的外幣貨幣性項目以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的，應(yīng)當(dāng)將母、子公司此項外幣貨幣性項目產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷，差額轉(zhuǎn)入“其他綜合收益”項目；C項，合并財務(wù)報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應(yīng)歸屬于母公司的部分在其他綜合收益項目反映，并非單列“外幣報表折算差額”項目反映；D項，如果合并財務(wù)報表中各子公司之間也存在實質(zhì)上對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，編制合并財務(wù)報表時，比照母公司對子公司的凈投資原則處理。43.以下屬于主板上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。[2013年6月真題]Ⅰ．擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ．最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅲ．上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查A.

ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。44.根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.

12B.

24C.

6D.

36E.

3【答案】:

A【解析】:《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第16條規(guī)定，進(jìn)行公眾公司收購，收購人或者其實際控制人應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制和良好的誠信記錄。收購人不得以任何形式從被收購公司獲得財務(wù)資助，不得利用收購活動損害被收購公司及其股東的合法權(quán)益。在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。45.甲上市公司2012年的財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年4月26日。該公司對下列發(fā)生在2013年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．2012年度銷售的商品退回，原銷售價格50萬元，銷售成本30萬元，公司沖減了2012年度利潤表上營業(yè)收入和營業(yè)成本等項目，并調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目Ⅱ．2013年3月20日，某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中的45萬元預(yù)計不能收回，甲公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)整2012年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項目，并在財務(wù)報表附注中予以說明Ⅲ．2012年12月與乙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項，2013年2月4日經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意當(dāng)日支付乙公司8萬元作為賠償，乙公司撤回起訴，甲公司于2013年2月5日將此項賠償款確認(rèn)為2012年度的損失，并調(diào)整2012年度的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)事項，但未對現(xiàn)金流量表有關(guān)項目調(diào)整Ⅳ．2013年1月10日銷售的商品，于3月20日發(fā)生退貨，原銷售價格20萬元，銷售成本10萬元，甲公司將其作為調(diào)整事項調(diào)整了2012年報表的數(shù)字Ⅴ．2012年12月1日發(fā)出產(chǎn)品200件，估計退貨率為20%。至2012年12月31日尚未發(fā)生退貨，2013年4月26日前產(chǎn)品發(fā)生退回50件，2013年6月1日退貨期屆滿，實際退貨60件。甲公司將50件退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，4月26日后退回的10件產(chǎn)品沖減2013年的銷售收入A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅱ項，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項，需要在附注中予以披露；Ⅳ項是2013年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在2012年資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。46.下列屬于上市公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ．重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方Ⅲ．交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負(fù)責(zé)人Ⅳ．交易各方聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員A.

ⅠB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第41條規(guī)定，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負(fù)責(zé)人，交易各方聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策、審批等環(huán)節(jié)的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，以及因直系親屬關(guān)系、提供服務(wù)和業(yè)務(wù)往來等知悉或者可能知悉股價敏感信息的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在重大資產(chǎn)重組的股價敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。47.當(dāng)母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。[2017年6月真題]Ⅰ．該公司是以向投資方提供投資管理服務(wù)為目的，從一個或者多個投資者處獲取資金Ⅱ．該公司唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或者兩者兼有而讓投資者獲得回報Ⅲ．該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進(jìn)行計量和評價Ⅳ．其所有者權(quán)益以股權(quán)或類似權(quán)益方式存在Ⅴ．該公司按照賬面價值對幾乎所有投資的業(yè)績進(jìn)行考量和評價A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:當(dāng)母公司同時滿足以下三個條件時，該母公司屬于投資性主體：①該公司是以向投資方提供投資管理服務(wù)為目的，從一個或多個投資者處獲取資金；②該公司的唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報；③該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進(jìn)行計量和評價。Ⅳ項為投資性主體的特征。48.2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：（1）工程于2015年1月10日開工建設(shè)，預(yù)計總成本80000萬元。至2015年12月31日，工程實際發(fā)生成本40000萬元，由于材料價格上漲等因素預(yù)計還將發(fā)生工程成本60000萬元；（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價款4000萬元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵款500萬元。同日，出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定其完工進(jìn)度。不考慮其他事項，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤表列示的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年度營業(yè)收入37600萬元Ⅱ．2015年度營業(yè)成本40000萬元Ⅲ．2016年度營業(yè)收入57200萬元Ⅳ．2016年度營業(yè)成本54100萬元Ⅴ．2015年度資產(chǎn)減值損失3600萬元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項，2015年的完工進(jìn)度＝40000/（40000＋60000）＝40%，2015年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入＝（90000＋4000）×40%＝37600（萬元）；Ⅱ項，2015年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)成本＝100000×40%＝40000（萬元）；Ⅲ項，2016年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入＝94000×60%＋500＝56900（萬元）；Ⅴ項，2015年度資產(chǎn)減值損失＝（100000－94000）×（1－40%）＝3600（萬元）；Ⅳ項，2016年應(yīng)確認(rèn)營業(yè)成本＝98000－300－40000－3600＝54100（萬元）。49.甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0.1萬元/件，計算應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備為（）萬元。[2010年真題]A.

0B.

100C.

180D.

20【答案】:

B【解析】:對于有合同部分的600件存貨，可變現(xiàn)凈值＝500－600×（0.1＋0.1）＝380（萬元），存貨成本＝600×0.8＝480（萬元），需計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值＝400×（1－0.1－0.1）＝320（萬元），成本＝400×0.8＝320（萬元），不需計提存貨跌價準(zhǔn)備。故1000件存貨期末應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備為100萬元。50.個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.

獲得證券從業(yè)資格證書B.

未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.

最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.

參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】:

B【解析】:《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱《財務(wù)顧問管理辦法》）第10條規(guī)定，財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；④所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個月無違反誠信的不良記錄；⑦最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。51.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的說法錯誤的是（）。A.

上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B.

上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C.

利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分D.

利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E.

注冊會計師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分【答案】:

D【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第45條規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，本所對上市公司