第02部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理-講義zyzs

審計(jì)師考試更 ,其他不予更新，資料聯(lián)系第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理——第五章營(yíng)運(yùn)資本管現(xiàn)金支出的控ABC短期融資券的和優(yōu)缺第一節(jié)資產(chǎn)組合與籌資組合（一）（二）低高在營(yíng)運(yùn)資本管理中，保守的資產(chǎn)組合策略給企業(yè)帶來(lái)的影響是（）『正確答案』））））產(chǎn)組合策略是（）。C.的資產(chǎn)組合策『正確答案』二、籌資組（一）（二）））策配合2性資產(chǎn)（性流動(dòng)資2性資產(chǎn)（性流動(dòng)資2性資產(chǎn)（性流動(dòng)資＋固定資產(chǎn)）＜3·單項(xiàng)選擇題】（2014）配合型融資政策的特點(diǎn)是（）『正確答案』D流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是（）。A.激進(jìn)融資策略B. 『正確答案』A第二節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）滿足日常業(yè)務(wù)（如貨款支付、償還）的現(xiàn)金支付需要，由現(xiàn)金收支不同步引起置存現(xiàn)金用于不尋常的機(jī)會(huì)，如：廉價(jià)原材料、價(jià)格有利的有價(jià)等企業(yè)為償還而持有現(xiàn)金的目的是（） 『正確答案』『答案解析』企業(yè)為償還而持有現(xiàn)金的目的是交易性需要為在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的而持有現(xiàn)金的目的是（）A.性需 『正確答案』『答案解析』為在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的而持有現(xiàn)金的目的是投機(jī)性需要（二）現(xiàn)金支出的控不相容崗位相分離：出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)賬目的登記。不得由一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過(guò)程?，F(xiàn)金支出的批準(zhǔn)制度：大額支出需要聯(lián)簽。外支出遵循例外管理原則，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。重要現(xiàn)金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和?，F(xiàn)金支出程序：支付申請(qǐng)→支付→支付復(fù)核→辦理支付取得的貨幣收入必須及時(shí)入賬，不得坐支票據(jù)及有關(guān)的管理制度：財(cái)務(wù)章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部。企業(yè)應(yīng)建立貨幣業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不得由一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過(guò)程，這反映的貨幣控制是（）?，F(xiàn)金支出的批『正確答案』『答案解析』不得由一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過(guò)程，屬于不相容崗位分離制度（三）企業(yè)為聚合資源、加強(qiáng)管理而產(chǎn)生的現(xiàn)金管理制度，主要包括四種主要模式設(shè)立結(jié)算中心模式——公司實(shí)現(xiàn)集中控制的最主要的模二、應(yīng)收賬款管（一）機(jī)會(huì)成本：因占用在應(yīng)收賬款上而放棄的其他投資所帶來(lái)的收益①應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝應(yīng)收賬款占用×成本②應(yīng)收賬款占用＝應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本應(yīng)收賬款占用不是尚未收回的款項(xiàng)（應(yīng)收賬款余額），而是企業(yè)為獲取賒銷款項(xiàng)而墊付，通常按照賒銷款項(xiàng)中的變動(dòng)成本（賒銷額變動(dòng)所引起的增量）計(jì)算M108元/件。若M1001000＝＝平均收現(xiàn)期一般是指各種收現(xiàn)期的平均數(shù)信用條件2/10，N/30，若有80%的客戶享受折扣，即在折扣期滿（10天）時(shí)付款——有80%的貨款在第10天收回，20%的客戶在信用期滿（30天）付款——有20%的貨款在第30天收回，則平均＝年銷售額÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率×變動(dòng)成本率×成本，某企業(yè)2011年應(yīng)收賬款平均余額為800萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%成本率為8%，估計(jì)壞賬2%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）。，B.25.6C.38.4『正確答案』下列各項(xiàng)中，能夠影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的有（）『正確答案』『答案解析』應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×成本①顧客信用情況的費(fèi)（二）2）業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的政策企業(yè)信用政策的內(nèi)容有（）。 『正確答案』在采用“5C（）『正確答案』系統(tǒng)”?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)為吸引顧客提前付款而給予的折扣。典型的信用條件包括的內(nèi)容有（） 『正確答案』5000B：將信用條件改為“2/10，1/30，n/45”60%的客戶（按賒銷額計(jì)算）2%賒銷額，目前的變動(dòng)成本率為60%，成本率為10%，試決定企業(yè)應(yīng)否改變目前的收款政策。ABC收賬成本（元223560平均收賬期（天壞賬損失（元805632C方案與AC三、存貨管（一）為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本。訂貨成本一般與訂貨的數(shù)量無(wú)關(guān)，而與訂貨的次數(shù)關(guān)。大批量采購(gòu)可以減少訂貨次數(shù)，從而降低訂貨成為存貨本身而支出的成本，由買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成。采購(gòu)成本一般與采購(gòu)數(shù)量成正比例變2）成本：在物資的過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用變動(dòng)與存貨平均庫(kù)存量（批量/2）成正比，屬于經(jīng)濟(jì)批量決策相關(guān)成本，如存貨占用費(fèi)、固定如倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)職工的月固定工資等，屬于決策無(wú)關(guān)成與訂貨批量決策相關(guān)的成本：變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)成相關(guān)總成本＝變動(dòng)訂貨成本＋變動(dòng)成＝年訂貨次數(shù)×每次訂貨成本＋年平均庫(kù)存量×單位成（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指一定時(shí)期成本和進(jìn)貨費(fèi)用總和最低（或：使二者相等）的采購(gòu)批量沒有固定訂貨成本和固定成本需求量穩(wěn)定且能準(zhǔn)確預(yù)測(cè) 某企業(yè)每年需耗用A材料90000件，單位材料年成本20元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為360元相關(guān)成本＝1800/2×20＝18000（元經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用＝1800/2×240＝216000（元經(jīng)濟(jì)訂貨批量下，該企業(yè)的相關(guān)訂貨成本和相關(guān)成本分別是（）。A.3600元和4800 B.4800元和4800C.6000元和4800 D.6000元和6000『正確答案』（三）ABCABC（） 『正確答案』標(biāo)準(zhǔn)參考。第三節(jié)流動(dòng)負(fù)債管理一、短期銀行（一）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定——銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的協(xié)定何時(shí)候借款要求；企業(yè)通常要就限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)協(xié)定的有效期通常超過(guò)一年，但實(shí)際上每幾個(gè)月一次，具有短期和長(zhǎng)期借款的雙款企業(yè)該年度應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為（）。A.3萬(wàn) D.15萬(wàn)『正確答案』某公司向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率為（）。『正確答案』借款的實(shí)際利率（二）可抵押包括：房屋和其他地上定著物、機(jī)器、交通工具和其他、國(guó)有土地使用權(quán)份、；③依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的權(quán)；④依法可以質(zhì)押的其他權(quán)（三）加速公司周轉(zhuǎn)，提高利用效率票據(jù)貼現(xiàn)金額是（一年按360天計(jì)算）（ A.94000元B.95000元C.99500元D.100000『正確答案』二、商業(yè)信（一）下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）A.短期融資 『正確答案』（二）允許按面額付款的最遲期限——同企業(yè)可獲得最長(zhǎng)為現(xiàn)金折扣期的免費(fèi)，并取得相應(yīng)的折扣收益，其免費(fèi)信用額度為扣除現(xiàn)企業(yè)可獲得最長(zhǎng)為信用期的免費(fèi)，其信用額度為商品總購(gòu)價(jià)；但由于放棄現(xiàn)金折扣，從而以“2/10，n/30”為例，假設(shè)金額為100元如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入，便應(yīng)在現(xiàn)金折扣期內(nèi)用借入的支付貨款，在確定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時(shí)，不需要考慮的因素是（）『正確答案』（三）優(yōu)點(diǎn)：自發(fā)籌資、使用無(wú)約束、低成本三、短期融資我國(guó)企業(yè)短期融資券的必須由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)自身不具有銷售融資券的資格。主承銷商應(yīng)該是具備銀行所規(guī)