2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)強(qiáng)化訓(xùn)練試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)強(qiáng)化訓(xùn)練試卷A卷附答案單選題（共80題）1、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C2、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C3、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.某公司進(jìn)口貨物，取得國(guó)外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣【答案】A4、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅13600B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5600C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6500D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6150【答案】B5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D6、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C7、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C8、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C9、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過(guò)10日【答案】D10、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化C.購(gòu)票限量發(fā)生變化D.開(kāi)票限額發(fā)生變化【答案】B11、2019年8月甲公司聘請(qǐng)于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報(bào)酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B12、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B13、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C14、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】D15、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C16、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營(yíng)業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營(yíng)業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B17、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D18、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C19、地高辛及其片劑的測(cè)定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C20、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬(wàn)元，1/3以每月15萬(wàn)元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬(wàn)元的電梯更換為120萬(wàn)元的電梯，為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】D21、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B22、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A23、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】D24、經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】B25、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元【答案】B26、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息【答案】A27、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B28、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開(kāi)始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤(rùn)B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.庫(kù)存商品D.以前年度損益調(diào)整【答案】A29、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A30、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A31、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)【答案】B32、稅務(wù)師為個(gè)體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表【答案】D33、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C.建筑服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】C34、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人【答案】D35、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A36、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見(jiàn)D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理【答案】D37、2020年4月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅稅額54萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年4月的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.4應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額21.6貸：銀行存款654B.借：固定資產(chǎn)654貸：銀行存款654C.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54貸：銀行存款654D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】C38、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B39、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C40、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A41、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）【答案】D42、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用【答案】B43、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C44、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B45、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對(duì)委托方的經(jīng)營(yíng)、投資和理財(cái)活動(dòng)做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟(jì)利益B.可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）C.稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護(hù),除稅務(wù)機(jī)關(guān)外任何單位和個(gè)人不得違法干預(yù)【答案】D46、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失和罰款C.成本、費(fèi)用和損失D.成本、費(fèi)用【答案】C47、稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】A48、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000【答案】D49、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】B50、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬時(shí)，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，均應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A.留存利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C51、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D52、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C53、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B54、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。A.“預(yù)提費(fèi)用”B.“待攤費(fèi)用”C.“其他應(yīng)收款”D.“稅金及附加”【答案】D55、維生素E的鑒別反應(yīng)有A.硫色素反應(yīng)B.與硝酸銀試液的反應(yīng)C.與硝酸的反應(yīng)D.水解后的還原反應(yīng)E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】C56、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B57、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C58、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。A.5日；5日B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日C.10日；10日D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】D59、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A60、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開(kāi)具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購(gòu)買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D61、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場(chǎng)的商品進(jìn)行交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D62、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬(wàn)元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】A63、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無(wú)貸款合同，經(jīng)過(guò)多次溝通后甲公司要求張某無(wú)須審核上述內(nèi)容，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)C.應(yīng)出具無(wú)法表明意見(jiàn)報(bào)告D.應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】B64、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費(fèi)電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C65、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B66、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)【答案】D67、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)【答案】B68、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D69、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.午餐補(bǔ)助【答案】D70、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B71、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C72、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。A.一般存款賬戶信息B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.員工花名冊(cè)【答案】D73、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒(méi)收的藥品B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利【答案】B74、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?。A.1B.2C.3D.6【答案】D75、某企業(yè)2020年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A76、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D77、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A78、納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。A.30B.10C.45D.15【答案】D79、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項(xiàng)目其他成員【答案】D80、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】D多選題（共40題）1、下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A.行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為一類至五類B.國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見(jiàn)》，要求生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一征繳C.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)D.失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險(xiǎn)E.建筑施工企業(yè)可以按照項(xiàng)目工程總造價(jià)的一定比例繳納工傷保險(xiǎn)【答案】AD2、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有()。A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按"偶然所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照"工資薪金所得"征收個(gè)人所得稅D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅E:員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BD3、以下適用“多證合一”登記制度的（）A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.農(nóng)民專業(yè)合作社D.編辦批準(zhǔn)設(shè)立的主體E.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)【答案】ABC4、某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的電子產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料領(lǐng)用后在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，同時(shí)也有對(duì)外銷售的情況。稅務(wù)師在該企業(yè)2020年決算報(bào)表編制后的所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年有一筆職工食堂領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本22600A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.生產(chǎn)成本C.庫(kù)存商品D.本年利潤(rùn)E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC5、下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，需要由單位和個(gè)人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.工傷保險(xiǎn)【答案】ABD6、依據(jù)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，下列相關(guān)的賬務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)，按照應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目B.企業(yè)銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)，按照應(yīng)繳納的資源稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目C.企業(yè)不需要預(yù)繳的印花稅，不在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算D.企業(yè)占用耕地建造廠房，按照應(yīng)繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目E.將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】ABCD7、改編為多選題，下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).傭金和手續(xù)費(fèi)C.捐贈(zèng)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.贊助支出【答案】BC8、下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)【答案】BC9、下列關(guān)于納稅評(píng)估的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A.重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象B.稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排C.納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談D.納稅評(píng)估的對(duì)象為企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及增值稅三大稅種E.對(duì)評(píng)估分析和稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，稅收管理員可以自行實(shí)地調(diào)查核實(shí)【答案】D10、—般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢C.解決稅收分歧方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.最新股票漲跌動(dòng)態(tài)的咨詢【答案】ABCD11、關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅代理審查的說(shuō)法，正確的()A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外收取的各種費(fèi)用之和B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)D.建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額E:建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額【答案】AD12、下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C.個(gè)體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額E.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABC13、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅情況保密B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時(shí)，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行C.欠稅數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.尚有欠稅的納稅人出境時(shí)，稅務(wù)稽查部門]可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款【答案】CD14、（2018年真題）下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同B.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同C.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同D.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同E.人壽保險(xiǎn)合同【答案】ACD15、涉稅鑒證業(yè)務(wù)主要有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.土地估值鑒證C.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證D.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證E.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證【答案】ACD16、下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B.個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同C.張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書據(jù)D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同E.納稅人從事受托加工業(yè)務(wù)簽訂的合同【答案】AB17、納稅人的下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜B.進(jìn)口金銀首飾C.批發(fā)銷售卷煙D.將自產(chǎn)高檔化妝品用于抵償債務(wù)E.將自產(chǎn)素板用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔實(shí)木地板【答案】CD18、（2019年真題）關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BD19、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務(wù)登記的同時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字【答案】AC20、下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)【答案】BC21、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理，正確的有（）。A.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B.一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】AC22、在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目審核時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC23、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅銷售行為，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)E.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)【答案】C24、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目調(diào)賬方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)【答案】BC25、關(guān)于企業(yè)所得稅上虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，該虧損指的是會(huì)計(jì)上的虧損B.一般企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)C.具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10年彌補(bǔ)D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年E.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如果要將虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限延長(zhǎng)至8年的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》【答案】BCD26、下列各項(xiàng)屬于“納稅調(diào)整后所得”的計(jì)算公式的內(nèi)容有（）。A.免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除B.彌補(bǔ)以前年度虧損C.抵扣應(yīng)納稅所得額D.境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損E.所得減免【答案】AD27、甲公司為增值稅一般納稅人，取得的下列票據(jù)中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.銷售人員張某國(guó)外出差取得的注明張某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單C.管理人員出差因住宿而取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票D.運(yùn)輸車隊(duì)經(jīng)過(guò)高速公路取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票E.購(gòu)入一輛二手車取得的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】AD28、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計(jì)5%的基數(shù)【答案】ABCD29、納稅人發(fā)生下列行為，需要辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地改變E.改變企業(yè)類型【答案】ABCD30、企業(yè)2019年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（）。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額C.小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元D.企業(yè)發(fā)生非正常損失時(shí)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，在所得稅前按規(guī)定扣除E.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)支出，費(fèi)用化的，可以加計(jì)扣除75%；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷【答案】BD31、某企業(yè)向稅務(wù)師王某咨詢關(guān)于增值稅納稅人性質(zhì)認(rèn)定的相關(guān)問(wèn)題，王某的下列觀點(diǎn)中正確的有（）。A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分B.對(duì)于非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人C.對(duì)于年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記D.對(duì)于年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除其他個(gè)人、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記E.申請(qǐng)一般納稅人資格登記時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)登記表，并提供規(guī)定的資料【答案】ABD32、鑒證證據(jù)類型包括（）。A.書證B.物證C.視聽(tīng)資料D.主觀推斷E.當(dāng)事人的陳述【答案】ABC33、下列關(guān)于“五證合一”、“多證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務(wù)登記B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領(lǐng)取由市場(chǎng)監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.個(gè)體工商戶實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件【答案】BCD34、某稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的下列處理中，正確的有（）。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，以紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶B.企業(yè)領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的鋼材一批（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）用于職工食堂，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶C.企業(yè)因管理不善造成外購(gòu)的涂料丟失、被盜，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶D.企業(yè)用外購(gòu)貨物對(duì)外投資，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶E.企業(yè)將外購(gòu)的白酒（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶【答案】ABC35、下列關(guān)于2019年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的說(shuō)法有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費(fèi)，不允許在稅前扣除C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰【答案】CD36、下列選項(xiàng)屬于一般稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的咨詢B.運(yùn)用稅收程序法方面的咨詢C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.解決稅收分歧方面的咨詢【答案】ABD37、（2013年）下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無(wú)論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】ACD38、符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的E.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形【答案】ABD39、某企業(yè)2019年10月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年11月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，12月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.11月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅-20000B.11月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20000C.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅-40000D.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000E.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80000【答案】AC40、按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費(fèi)B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費(fèi)【答案】BCD大題（共15題）一、某企業(yè)2018年成立，當(dāng)年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2019年仍然處于虧損狀態(tài)。2019年4月，該企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元。由于技術(shù)進(jìn)步，該設(shè)備更新?lián)Q代較快。問(wèn)題：（1）該設(shè)備能否享受加速折舊政策？加速折舊的方式有什么？（2）該設(shè)備能否一次性計(jì)入當(dāng)年的成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（3）是否建議該企業(yè)享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策？（4）若企業(yè)在2019年未選擇享受一次性稅前扣除政策，以后年度是否可以享受？【答案】（1）可以享受。企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，由于下列原因可以加速折舊：①由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快。②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)。加速折舊的方式包括縮短折舊年限的方法和采取加速折舊方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（2）可以一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。（3）由于企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)，不建議享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策，否則會(huì)導(dǎo)致扣除項(xiàng)目增多、虧損進(jìn)一步加大、虧損在法定彌補(bǔ)虧損期限內(nèi)無(wú)法完全彌補(bǔ)的情況發(fā)生。（4）不可以。企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。二、某百貨商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，2020年8月向供貨方收取以下資金：（1）根據(jù)本月的銷售額，向A公司收取50000元的返還收入；（2）B公司的產(chǎn)品剛進(jìn)入商場(chǎng)銷售，商場(chǎng)向其收取106000元的廣告促銷費(fèi)。（1）商場(chǎng)收取的上述資金應(yīng)該如何繳納流轉(zhuǎn)稅？（2）如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】三、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)咨詢合同，咨詢費(fèi)10萬(wàn)元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權(quán)以1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。（3）與國(guó)外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入的3％收取，每年12月結(jié)算。（4）與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為10000萬(wàn)元，每次在限額內(nèi)借款時(shí)，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬(wàn)元的無(wú)息貸款合同。（6）與貨運(yùn)公司簽訂貨物運(yùn)輸合同一份，運(yùn)輸費(fèi)用為2萬(wàn)元，所運(yùn)貨物價(jià)值50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元。（7）與其他公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。?（1）請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目?！敬鸢浮浚?）【正確答案】（1）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為1000萬(wàn)元；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（3）要繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)是合同所載的金額，但是本題中合同無(wú)法確定計(jì)稅金額，暫按5元貼花，結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（4）要繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為10000萬(wàn)元，因?yàn)榻栀J雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)；適用“借款合同”稅目。（5）不繳納印花稅，無(wú)息貸款合同免征印花稅。（6）繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為2萬(wàn)元；適用“貨物運(yùn)輸合同”稅目。（7）繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為400萬(wàn)元。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不作為計(jì)稅依據(jù)；適用“技術(shù)合同”稅目。四、增值稅政策規(guī)定：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。某企業(yè)符合轉(zhuǎn)登記條件，咨詢小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問(wèn)題：請(qǐng)分別從增值稅的計(jì)稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面，對(duì)兩類納稅人適用政策作出比較說(shuō)明?！敬鸢浮浚?）增值稅一般納稅人主要是采用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅，但是對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+適用稅率或征收率）。自2019年4月1日起，適用13%、9%、6%稅率和零稅率。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)也可以選擇適用3%和5%的征收率計(jì)稅。取得符合規(guī)定的扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票等）且用于可抵扣增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，無(wú)論月銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)元，均不得享受小規(guī)模納稅人的免稅優(yōu)惠政策。增值稅一般納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（2）增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。適用3%和5%的征收率。無(wú)論是否取得符合規(guī)定的扣稅憑證，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。五、（2018年）2018年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書，上述文書于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收，甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題。問(wèn)題（1）擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)？提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算？（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟？（3）如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？（4）如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴，同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么？【答案】（1）納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)；提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日開(kāi)始計(jì)算。（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保，可以不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟。（3）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。（4）可能的后果：被強(qiáng)制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。六、2019年4月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)大樓一座，該大樓用于公司辦公，該企業(yè)將其計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。4月20日，該企業(yè)取得大樓的增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元、增值稅稅額為90萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）請(qǐng)簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法并根據(jù)上述資料作出該企業(yè)2019年4月份的會(huì)計(jì)分錄。（2）2020年3月，該企業(yè)決定將此辦公樓改造成員工專用食堂，改變用途時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90.83%。請(qǐng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄?！敬鸢浮浚?）自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，納稅人購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，可憑票一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)處理如下：借：固定資產(chǎn)——辦公樓10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900000貸：銀行存款10900000（2）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝900000×90.83%＝817470（元）會(huì)計(jì)分錄如下借：固定資產(chǎn)817470貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）817470七、某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問(wèn)題，請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。（1）某軟件企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅？（2）某加油站管理公司經(jīng)營(yíng)用車輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理？（3）某市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉(cāng)庫(kù)做好了相關(guān)措施。但倉(cāng)庫(kù)仍浸水，導(dǎo)致存貨無(wú)法使用而損失，請(qǐng)問(wèn)這種損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？（4）企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會(huì)議系統(tǒng)，取得了專票。其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣？（5）企業(yè)為接受的勞務(wù)派遣人員購(gòu)買的火車票是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？【答案】八、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷售。未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2019年6月，向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蘋果，取得銷售發(fā)票。賬務(wù)處理：借：原材料——蘋果108000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額12000貸：銀行存款120000后附原始憑證：（1）銷售發(fā)票1份：數(shù)量為25噸，金額為120000元；（2）銀行付款憑證回執(zhí)1份：金額為120000元；（3）入庫(kù)單1份：蘋果入庫(kù)25噸。注：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)記錄，蘋果的期初余額0噸；入庫(kù)25噸；生產(chǎn)領(lǐng)用20噸。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮烤?、A上市公司2019年已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)64萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1