稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)-第七章課件

稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)-第七章課件稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)-第七章課件01

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02

個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練03

個(gè)人所得稅基本技能訓(xùn)練04個(gè)人所得稅綜合仿真實(shí)訓(xùn)01個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練1.1個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）的填表說明1．適用范圍本表由扣繳義務(wù)人填報(bào)。適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí)，其支付所得納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后，以后月份只需報(bào)送基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的納稅人的信息。2．必須填寫的欄目扣繳義務(wù)人填報(bào)本表時(shí)，“姓名、國籍（地區(qū)）、身份證件類型、身份證件號(hào)碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項(xiàng)；其余則根據(jù)納稅人自身情況選擇后填報(bào)。1.1個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）的填表說明1．適用范圍本（1）姓名：填寫納稅人姓名。（2）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（3）身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。（4）身份證件號(hào)碼：填寫身份證件上的號(hào)碼。（5）是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。（6）雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關(guān)信息。（7）非雇員欄：填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。（8）股東、投資者欄：填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。沒有則不填。（9）境內(nèi)無住所個(gè)人欄：填寫在中國境內(nèi)無住所個(gè)人的相關(guān)信息。沒有則不填。3．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）姓名：填寫納稅人姓名。3．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.2扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（見附表2-39）的填表說明1．適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（包括向個(gè)人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報(bào)），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報(bào)。2．申報(bào)期限次月十五日內(nèi)?？劾U義務(wù)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。1.2扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（見附表2-39）的填表說明1（1）稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。（2）扣繳義務(wù)人名稱：填寫實(shí)際支付個(gè)人所得的單位（個(gè)人）的法定名稱全稱或姓名。（3）扣繳義務(wù)人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。（4）扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：扣繳義務(wù)人按以下兩種情形在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。一般行業(yè)：是指除《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。3．表頭項(xiàng)目各欄的填寫（1）稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。3．表頭4．一般行業(yè)表內(nèi)各欄的填寫（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。（2）第3列“身份證件類型”：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（3）第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。（4）第5列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫。（5）第6列“所得期間”：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。（6）第7列“收入額”：填寫納稅人實(shí)際取得的全部收入額。（7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（8）第9～16列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。（9）第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒有的，則不填。4．一般行業(yè)表內(nèi)各欄的填寫（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓（10）第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。（11）第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。（13）第22列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。（15）第24列“應(yīng)扣繳稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款。（17）第26列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（18）第27列“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說明事項(xiàng)。（19）對(duì)不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅的填報(bào)，則不完全按照上述邏輯關(guān)系填寫。（10）第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條（1）第2列～第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。（2）第7列～第19列、第22列～第26列的數(shù)據(jù)口徑同上“一般行業(yè)”對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，金額按原則填寫。5．特定行業(yè)月份申報(bào)表內(nèi)各欄的填寫（1）第2列～第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。5．特定本表適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”，以及“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個(gè)人所得稅申報(bào)。1．適用范圍1.3個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）（見附表2-40）的填表說明2．申報(bào)期限次月十五日內(nèi)。自行申報(bào)納稅人應(yīng)在此期限內(nèi)將每月應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。本表適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”3．表頭項(xiàng)目填寫（1）稅款所屬期：是指納稅人取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。（2）姓名：填寫納稅人姓名。（3）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（4）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（5）身份證件號(hào)碼：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。（6）自行申報(bào)情形：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。3．表頭項(xiàng)目填寫（1）稅款所屬期：是指納稅人取得所得應(yīng)納個(gè)人納稅人在填報(bào)“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”時(shí)，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時(shí)，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計(jì)數(shù)，并在此行填寫第5～22列。納稅人在填報(bào)“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”和“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”時(shí)，需分行列示。（1）第1列“任職受雇單位名稱”：填寫納稅人任職受雇單位的名稱全稱。（2）第2列“所得期間”：填寫納稅人取得所得的起止時(shí)間。（3）第3列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫。（4）第4列“收入額”：填寫納稅人實(shí)際取得的全部收入額。（5）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（6）第6～13列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。4．表內(nèi)各欄的填寫納稅人在填報(bào)“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的（7）第14列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。（8）第15列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。（9）第16列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（10）第17列“稅率”及第18列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。（11）第19列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（12）第20列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。（13）第21列“已繳稅額”：是指納稅人當(dāng)期已實(shí)際被扣繳或繳納的個(gè)人所得稅稅款。（14）第22列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（7）第14列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除1．適用范圍本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》制定，適用于年所得12萬元以上納稅人的年度自行申報(bào)。2．申報(bào)期限負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人，可以由本人或者委托他人于納稅年度終了后3個(gè)月以內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。1.4

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于12萬元以上的納稅人申報(bào)）的填制方法1．適用范圍本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條3．文字的使用4．本表各欄的填寫說明（1）申報(bào)所得年份：填寫納稅人實(shí)際取得所得的年度。（2）身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證照（3）身份證照號(hào)碼：填寫中國居民納稅人的有效身份證照上的號(hào)碼。（4）任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。（5）任職、受雇單位稅務(wù)代碼：填寫受理申報(bào)的任職、受雇單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或者扣繳登記的編碼。（6）任職、受雇單位所屬行業(yè)：填寫受理申報(bào)的任職、受雇單位所屬的行業(yè)。填寫本表應(yīng)當(dāng)使用中文，也可以同時(shí)用中、外兩種文字填寫。3．文字的使用4．本表各欄的填寫說明（1）申報(bào)所得年份：填寫（7）職務(wù)：填寫納稅人在受理申報(bào)的任職、受雇單位所擔(dān)任的職務(wù)。（8）職業(yè)：填寫納稅人的主要職業(yè)。（9）在華天數(shù)：由中國境內(nèi)無住所的納稅人填寫在稅款所屬期內(nèi)在華實(shí)際停留的總天數(shù)。（10）中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址：填寫納稅人的住址或者有效聯(lián)系地址。（11）經(jīng)營單位納稅人識(shí)別碼、納稅人名稱：納稅人取得的年所得中含個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得時(shí)填寫本欄。（12）年所得額：填寫在納稅年度內(nèi)取得相應(yīng)所得項(xiàng)目的收入總額。（13）應(yīng)納稅所得額：填寫按照個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的所得額。（14）已繳（扣）稅額：填寫取得該項(xiàng)目所得在中國境內(nèi)已經(jīng)繳納或者扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳的稅款。（7）職務(wù)：填寫納稅人在受理申報(bào)的任職、受雇單位所擔(dān)任的職務(wù)（15）抵扣稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（16）減免稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許減征或免征的個(gè)人所得稅稅額。（17）本表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，第二聯(lián)由納稅人留存。（15）抵扣稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經(jīng)繳1.5個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）的填表說明1．申報(bào)期限實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。2．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時(shí)間。（1）表頭項(xiàng)目1.5個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）的填表說明投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。被投資單位信息欄：填寫被投資單位的相關(guān)信息。（2）表內(nèi)信息欄（3）表內(nèi)各行的填寫第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。第2行“成本費(fèi)用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。第3行“利潤總額”：填本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)表7-1對(duì)應(yīng)的方式填寫。第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。1.6個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）的填表說明1．申報(bào)期限個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。2．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）表頭項(xiàng)目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。1.6個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）的填表說明投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。被投資單位信息欄：填寫被投資單位相關(guān)信息。（2）表內(nèi)信息欄（3）表內(nèi)各行的填寫第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。第2行“國債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。第5行“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的。第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除其他費(fèi)用。第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第49行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣1.7個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）的填表說明1．申報(bào)期限年度終了后三個(gè)月內(nèi)。2．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）表頭項(xiàng)目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。1.7個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）的填表說明（2）表內(nèi)信息欄投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。各被投資單位信息欄：填寫被投資單的相關(guān)信息。（3）表內(nèi)各行的填寫第1行“被投資單位應(yīng)納稅所得額合計(jì)”欄：填寫投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額的合計(jì)數(shù)。第2行“應(yīng)調(diào)增的投資者減除費(fèi)用”：填寫按照稅法規(guī)定在匯總計(jì)算多個(gè)被投資單位應(yīng)納稅所得額時(shí)，被多扣除、需調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的投資者生計(jì)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（2）表內(nèi)信息欄投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包第3行“調(diào)整后應(yīng)納稅所得額”：按相關(guān)行次計(jì)算填寫。第4行“稅率”及第5行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第3行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。第6行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第7行“本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重”及第8行“本單位應(yīng)納稅額”：投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶的，填寫本欄；其他情形則不填。第9行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。第10行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算。第11行“已繳稅額”：填寫納稅人已繳納的個(gè)人所得稅。第12行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：按相關(guān)行次計(jì)算填寫。第3行“調(diào)整后應(yīng)納稅所得額”：按相關(guān)行次計(jì)算填寫。2.1代扣代繳申報(bào)表填制（以工資、薪金為例）保定神華機(jī)械有限公司，位于保定高新區(qū)金迪路1號(hào)，企業(yè)稅務(wù)登記證號(hào)為130611766649524，屬增值稅一般納稅人。2015年12月工資發(fā)放情況如表。姓名基本

工資獎(jiǎng)金津貼與補(bǔ)貼應(yīng)付

工資三險(xiǎn)

一金計(jì)稅

所得應(yīng)扣個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)

工資物價(jià)加班伙食張燕4000500100150100485010672838.493774.51李濤45006001001501005450119975122.534228.47李華500050010020010059001298110233.064568.94朱定550080010020015067501485176571.55193.5閆磊6500800100150150770016942506145.65860.4以下略

要求：根據(jù)11月份工資結(jié)算單，填寫扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。2.1代扣代繳申報(bào)表填制（以工資、薪金為例）保定神華機(jī)械小趙是河北省保定市北市區(qū)A公司（非上市公司）的技術(shù)骨干并擁有公司的股份。2015年，小趙的全部收入及稅款繳納情況如下：（1）全年取得工薪收入188400元，每月收入及扣繳稅款情況如表7-4所示（P154）（2）取得公司股權(quán)分紅20000元，扣繳個(gè)人所得稅4000元。（3）2015年6月份取得銀行儲(chǔ)蓄存款賬戶孳生利息收入1200元。（4）購買國債，取得利息收入2000元。（5）購買企業(yè)債券，取得利息收入1500元，沒有扣繳個(gè)人所得稅。（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉(zhuǎn)讓收入860000元，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅23400元及營業(yè)稅、契稅等其他稅費(fèi)43000元。（7）出租自有商鋪給某公司，每月租金3500元，繳納個(gè)人所得稅250元，及按國家規(guī)定繳納的營業(yè)稅等其他稅費(fèi)200元。2.2自行申報(bào)（年所得12萬元以上）小趙是河北省保定市北市區(qū)A公司（非上市公司）的技術(shù)骨干并擁有（8）在上交所轉(zhuǎn)讓A股流通股票盈利60000元。（9）發(fā)明一項(xiàng)專利，讓渡給某公司使用，取得收入40000元，扣繳個(gè)人所得稅6400元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。（10）一次購買體育彩票，中獎(jiǎng)9000元。要求：（1）日常取得收入時(shí)，小趙應(yīng)如何繳納稅款？（2）年度終了，小趙是否應(yīng)辦理自行申報(bào)？若需自行辦理納稅申報(bào)，請(qǐng)?zhí)钪萍{稅申報(bào)表。（8）在上交所轉(zhuǎn)讓A股流通股票盈利60000元。01

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02

個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練03

個(gè)人所得稅基本技能訓(xùn)練04個(gè)人所得稅綜合仿真實(shí)訓(xùn)01個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練1．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．其他所得C．偶然所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得2．某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A．1316 B．1344 C．1568 D．19203．2015年10月，某中國居民出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）A．400 B．420 C．300 D．8404．余某于2015年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A．1420 B．1440 C．1480 D．16401．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的5．下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A．個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得B．個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C．個(gè)人擔(dān)任獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入D．個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬6．2015年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）A．400 B．420 C．800 D．10007．某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊(cè)取得稿酬收入50000元，該畫家請(qǐng)出版社代其向希望工程基金會(huì)捐款8000元（屬于公益性捐贈(zèng)），則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A．800 B．4480 C．4704 D．44245．下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。8．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A．個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng)．彩票中獎(jiǎng)所得C．保險(xiǎn)賠款D．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金9．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．退休工資C．保險(xiǎn)賠償 D．國債利息10．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A．國有獨(dú)資公司 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C．外籍個(gè)人 D．股份有限公司總經(jīng)理8．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人11．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。A．收入來源地 B．稅務(wù)局指定地點(diǎn)C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅12．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。A．捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分B．捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分C．捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的60%的部分D．可以全額扣除11．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩13．邊某在參加商場的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為（）元。A．3200 B．16000 C．12800 D．2000014．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。A．M國甲，在華工作6個(gè)月B．N國乙，2015年1月10日入境，2015年10月13日離境C．X國丙，2014年10月1日入境，2015年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天D．Y國丁，2014年3月1日入境，2015年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天13．邊某在參加商場的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值2015．甲某2015年5月無償受贈(zèng)位于市區(qū)的價(jià)值70萬元的商業(yè)用房，2015年10月以90萬元的價(jià)格出售。契稅稅率是3%，營業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費(fèi)附加稅率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）萬元。A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.5915．甲某2015年5月無償受贈(zèng)位于市區(qū)的價(jià)值70萬元的商業(yè)1．下列屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。A．實(shí)行分類征收 B．累進(jìn)稅率與比例稅率并用C．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法 D．費(fèi)用扣除額較寬2．根據(jù)我國個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A．提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得B．對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅1．下列屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。3．下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。A．退休人員再任職取得的收入：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B．個(gè)人兼職取得的收入：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入：并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅D．對(duì)在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪：可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅4．下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A．年終加薪 B．勞動(dòng)分紅 C．加班費(fèi) D．津貼、補(bǔ)貼5．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（）。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．工資、薪金所得 D．承包經(jīng)營所得3．下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（6．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A．在中國境內(nèi)無住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D．在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人7．個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。A．向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) B．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C．向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng) D．向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)6．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。8．以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。A．一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個(gè)人所得稅B．一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個(gè)人所得稅C．一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅D．一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅9．下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A．工資薪金所得 B．利息、股息、紅利所得C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．偶然所得8．以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收10．下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。A．利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收B．個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C．保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D．對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅11．個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。A．年所得12萬元以上B．從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C．從中國境外取得所得D．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人 10．下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（12．下列各項(xiàng)中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有（）。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B．特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次C．利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次D．偶然所得，以每次收入為一次13．下列關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有（）。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除12．下列各項(xiàng)中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有（）14．可采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征工資、薪金個(gè)人所得稅的有（）。A．采掘業(yè) B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C．建筑業(yè) D．廣告業(yè)15．根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A．雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅B．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C．企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個(gè)人所得稅D．單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅14．可采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征工資、薪金個(gè)人所得稅的16．中國公民郝某就職于國內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2015年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價(jià)出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。（2）為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題：16．中國公民郝某就職于國內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2015年除薪金（1）關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A．出售公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳B．董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳C．撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳D．授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳（2）郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。A．房產(chǎn)稅 B．個(gè)人所得稅C．營業(yè)稅及其附加 D．土地增值稅（1）關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（（3）報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A．按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納B．以每月支付金額為一次計(jì)算繳納C．報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅308元D．以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納（4）郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A．出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝3000×（1－20%）×10%＝240元B．出售公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝50000×20%＝10000元C．董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝20000×（1－20%）×20%＝3200元D．授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝（2000－800）×20%＝240元（3）報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（1．中國公民王某為某文藝團(tuán)演員，2015年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎(jiǎng)1000元。（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元。（3）當(dāng)月以個(gè)人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元。（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)15萬元，該套住房當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為120萬元，購買時(shí)間為2011年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：1．中國公民王某為某文藝團(tuán)演員，2015年5月的收入情況如下（1）王某5月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A．475 B．675 C．195 D．95（2）拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A．1200 B．1600 C．1840 D．2000（3）文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A．160 B．640 C．1344 D．1644（4）下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。A．王某轉(zhuǎn)讓住房免個(gè)人所得稅B．王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個(gè)人所得稅C．王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為13萬元D．王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為16萬元（1）王某5月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（2．梁先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2015年12月收入情況如下：（1）當(dāng)月取得工薪20000元。（2）年終一次性獎(jiǎng)金100000元。（3）利用休假時(shí)間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元。（4）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅18000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2．梁先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2015年12月收入情（1）梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A．3225 B．3600 C．3120 D．4320（2）下列關(guān)于梁先生年終取得全年一次性獎(jiǎng)金的說法，正確的有（）。A．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅B．全年一次性獎(jiǎng)金跟工資薪金的計(jì)算方法完全一致C．梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19225元D．梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元（1）梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（3）梁先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅（）。A．應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅B．應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元D．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12400元（4）梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A．1200 B．2400 C．18000 D．19200（3）梁先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅（）。1．李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了價(jià)值3000元電視機(jī)，抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。 （）2．張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入為2.4萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 （）3．在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費(fèi)用。 （）4．我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。 （）5．個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。 （）1．李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了價(jià)值3000元電視機(jī)，6．對(duì)于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。 （）7．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。 （）8．個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)就超過800元部分按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。 （）9．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）10．我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。 （）6．對(duì)于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)01

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02

個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練03

個(gè)人所得稅基本技能訓(xùn)練04個(gè)人所得稅綜合仿真實(shí)訓(xùn)01個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練1．我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2015年1～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元。（2）3月轉(zhuǎn)讓2011年購買的三居室精裝修普通住房一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。（4）9月在參加某商場組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。（5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。（6）通過拍賣行將古錢幣拍賣，取得收入500000元，拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元，趙某無法提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。1．我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2015年1～1要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算1～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。（6）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（7）計(jì)算拍賣古錢幣應(yīng)納的個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合2．某大學(xué)慶好教授2015年2月收入情況如下：（1）工資收入5000元。（2）學(xué)校發(fā)季度獎(jiǎng)金3600元。（3）擔(dān)任兼職律師取得收入80000元，將其中20000元通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。（4）在報(bào)紙上發(fā)表小說連載一個(gè)月，分三次支付，每次5000元，共獲得稿酬15000元。（5）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購買公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后，取得凈收入12萬元。2．某大學(xué)慶好教授2015年2月收入情況如下：要求：（1）計(jì)算慶好教授2月份工資、薪金所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算慶好教授兼職律師所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算慶好教授稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算慶好教授出售住房取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。要求：汪某是某國有企業(yè)一名技術(shù)人員，本月應(yīng)得的工資收入及其他收入共計(jì)11510元，其中：工資4600元；季度獎(jiǎng)金1900元；獨(dú)生子女補(bǔ)貼10元；企業(yè)代付的由省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金5000元。要求：請(qǐng)計(jì)算汪某該月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額并編制企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。汪某是某國有企業(yè)一名技術(shù)人員，本月應(yīng)得的工資收入及其他收入共01

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02

個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練03

個(gè)人所得稅基本技能訓(xùn)練04個(gè)人所得稅綜合仿真實(shí)訓(xùn)01個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練長天有限責(zé)任公司2015年9月工資結(jié)算單有關(guān)資料如表7-8所示。姓名收入

總額三費(fèi)一金獨(dú)生

子女費(fèi)減除

費(fèi)用額應(yīng)納稅

所得額稅率速算

扣除額扣繳

稅額張三4500

10

李四4800

10

王五5200

10

馮六3800

10

魏軍4100

10

黃建4500

10

胡峰7200

10

合計(jì)34100

————————

表7-8長天有限責(zé)任公司工資結(jié)算單單位：元長天有限責(zé)任公司2015年9月工資結(jié)算單有關(guān)資料如表7-8所注：根據(jù)長天公司所在地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)以工資為基礎(chǔ)，分別按照個(gè)人8%、2%、1%，企業(yè)11%、8%、2%扣繳。該企業(yè)住房公積金扣除比率為12%（企業(yè)與個(gè)人一致）。要求：（1）根據(jù)表7-8所列資料，將表7-8填全。（2）對(duì)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。注：根據(jù)長天公司所在地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)以工資為基1．實(shí)訓(xùn)資料李靖是凱旋制片廠的一個(gè)演員，凱旋制片廠的稅務(wù)代碼為李靖的身份證號(hào)碼為：21010119701102001×；聯(lián)系地址：南京市裕華路232號(hào)；郵編：210005；聯(lián)系電話：66061140。2015年李靖的所有收入如下：（1）制片廠全年發(fā)放工資88000元，同時(shí)，李靖個(gè)人全年繳了22000元“三費(fèi)一金”，已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅1140元。（2）5月取得外出演出收入50000元，并按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅10000元。（3）給某酒廠拍攝一部廣告，6月份取得收入200000元，按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅57000元。（4）參加外單位電視劇拍攝，8月一次性取得收入30000元，并都按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅，共5200元。1．實(shí)訓(xùn)資料（5）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉(zhuǎn)讓收入860000元，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅23400元及其他稅費(fèi)43000元。（6）出租自有商鋪給某公司，每月租金3500元，繳納個(gè)人所得稅500元，及按國家規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)200元。（7）在上交所轉(zhuǎn)讓A股股票盈利60000元。（8）持有某上市公司A股股票一年以上，取得股息3000元，扣繳個(gè)人所得稅150元。2．實(shí)訓(xùn)要求（1）年度終了后，李靖該怎樣進(jìn)行申報(bào)？（2）如果采用自行申報(bào)的方式，李靖應(yīng)于何時(shí)到何地進(jìn)行納稅申報(bào)。（3）若需要，則填制李靖自行申報(bào)的納稅申報(bào)表（見附表2-41）。（5）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉(zhuǎn)讓收稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)-第七章課件稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)-第七章課件稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)-第七章課件01

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02

個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練03

個(gè)人所得稅基本技能訓(xùn)練04個(gè)人所得稅綜合仿真實(shí)訓(xùn)01個(gè)人所得稅納稅申報(bào)02個(gè)人所得稅基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練1.1個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）的填表說明1．適用范圍本表由扣繳義務(wù)人填報(bào)。適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí)，其支付所得納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后，以后月份只需報(bào)送基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的納稅人的信息。2．必須填寫的欄目扣繳義務(wù)人填報(bào)本表時(shí)，“姓名、國籍（地區(qū)）、身份證件類型、身份證件號(hào)碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項(xiàng)；其余則根據(jù)納稅人自身情況選擇后填報(bào)。1.1個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）的填表說明1．適用范圍本（1）姓名：填寫納稅人姓名。（2）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（3）身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。（4）身份證件號(hào)碼：填寫身份證件上的號(hào)碼。（5）是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。（6）雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關(guān)信息。（7）非雇員欄：填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。（8）股東、投資者欄：填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。沒有則不填。（9）境內(nèi)無住所個(gè)人欄：填寫在中國境內(nèi)無住所個(gè)人的相關(guān)信息。沒有則不填。3．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）姓名：填寫納稅人姓名。3．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.2扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（見附表2-39）的填表說明1．適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（包括向個(gè)人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報(bào)），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報(bào)。2．申報(bào)期限次月十五日內(nèi)?？劾U義務(wù)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。1.2扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（見附表2-39）的填表說明1（1）稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。（2）扣繳義務(wù)人名稱：填寫實(shí)際支付個(gè)人所得的單位（個(gè)人）的法定名稱全稱或姓名。（3）扣繳義務(wù)人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。（4）扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：扣繳義務(wù)人按以下兩種情形在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。一般行業(yè)：是指除《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。3．表頭項(xiàng)目各欄的填寫（1）稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。3．表頭4．一般行業(yè)表內(nèi)各欄的填寫（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。（2）第3列“身份證件類型”：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（3）第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。（4）第5列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫。（5）第6列“所得期間”：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。（6）第7列“收入額”：填寫納稅人實(shí)際取得的全部收入額。（7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（8）第9～16列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。（9）第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒有的，則不填。4．一般行業(yè)表內(nèi)各欄的填寫（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓（10）第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。（11）第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。（13）第22列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。（15）第24列“應(yīng)扣繳稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款。（17）第26列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（18）第27列“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說明事項(xiàng)。（19）對(duì)不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅的填報(bào)，則不完全按照上述邏輯關(guān)系填寫。（10）第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條（1）第2列～第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。（2）第7列～第19列、第22列～第26列的數(shù)據(jù)口徑同上“一般行業(yè)”對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，金額按原則填寫。5．特定行業(yè)月份申報(bào)表內(nèi)各欄的填寫（1）第2列～第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。5．特定本表適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”，以及“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個(gè)人所得稅申報(bào)。1．適用范圍1.3個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）（見附表2-40）的填表說明2．申報(bào)期限次月十五日內(nèi)。自行申報(bào)納稅人應(yīng)在此期限內(nèi)將每月應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。本表適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”3．表頭項(xiàng)目填寫（1）稅款所屬期：是指納稅人取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。（2）姓名：填寫納稅人姓名。（3）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（4）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（5）身份證件號(hào)碼：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。（6）自行申報(bào)情形：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。3．表頭項(xiàng)目填寫（1）稅款所屬期：是指納稅人取得所得應(yīng)納個(gè)人納稅人在填報(bào)“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”時(shí)，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時(shí)，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計(jì)數(shù)，并在此行填寫第5～22列。納稅人在填報(bào)“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”和“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”時(shí)，需分行列示。（1）第1列“任職受雇單位名稱”：填寫納稅人任職受雇單位的名稱全稱。（2）第2列“所得期間”：填寫納稅人取得所得的起止時(shí)間。（3）第3列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫。（4）第4列“收入額”：填寫納稅人實(shí)際取得的全部收入額。（5）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（6）第6～13列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。4．表內(nèi)各欄的填寫納稅人在填報(bào)“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的（7）第14列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。（8）第15列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。（9）第16列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（10）第17列“稅率”及第18列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。（11）第19列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（12）第20列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。（13）第21列“已繳稅額”：是指納稅人當(dāng)期已實(shí)際被扣繳或繳納的個(gè)人所得稅稅款。（14）第22列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。（7）第14列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除1．適用范圍本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》制定，適用于年所得12萬元以上納稅人的年度自行申報(bào)。2．申報(bào)期限負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人，可以由本人或者委托他人于納稅年度終了后3個(gè)月以內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。1.4

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于12萬元以上的納稅人申報(bào)）的填制方法1．適用范圍本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條3．文字的使用4．本表各欄的填寫說明（1）申報(bào)所得年份：填寫納稅人實(shí)際取得所得的年度。（2）身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證照（3）身份證照號(hào)碼：填寫中國居民納稅人的有效身份證照上的號(hào)碼。（4）任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。（5）任職、受雇單位稅務(wù)代碼：填寫受理申報(bào)的任職、受雇單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或者扣繳登記的編碼。（6）任職、受雇單位所屬行業(yè)：填寫受理申報(bào)的任職、受雇單位所屬的行業(yè)。填寫本表應(yīng)當(dāng)使用中文，也可以同時(shí)用中、外兩種文字填寫。3．文字的使用4．本表各欄的填寫說明（1）申報(bào)所得年份：填寫（7）職務(wù)：填寫納稅人在受理申報(bào)的任職、受雇單位所擔(dān)任的職務(wù)。（8）職業(yè)：填寫納稅人的主要職業(yè)。（9）在華天數(shù)：由中國境內(nèi)無住所的納稅人填寫在稅款所屬期內(nèi)在華實(shí)際停留的總天數(shù)。（10）中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址：填寫納稅人的住址或者有效聯(lián)系地址。（11）經(jīng)營單位納稅人識(shí)別碼、納稅人名稱：納稅人取得的年所得中含個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得時(shí)填寫本欄。（12）年所得額：填寫在納稅年度內(nèi)取得相應(yīng)所得項(xiàng)目的收入總額。（13）應(yīng)納稅所得額：填寫按照個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的所得額。（14）已繳（扣）稅額：填寫取得該項(xiàng)目所得在中國境內(nèi)已經(jīng)繳納或者扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳的稅款。（7）職務(wù)：填寫納稅人在受理申報(bào)的任職、受雇單位所擔(dān)任的職務(wù)（15）抵扣稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（16）減免稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許減征或免征的個(gè)人所得稅稅額。（17）本表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，第二聯(lián)由納稅人留存。（15）抵扣稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經(jīng)繳1.5個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）的填表說明1．申報(bào)期限實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。2．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時(shí)間。（1）表頭項(xiàng)目1.5個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）的填表說明投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。被投資單位信息欄：填寫被投資單位的相關(guān)信息。（2）表內(nèi)信息欄（3）表內(nèi)各行的填寫第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。第2行“成本費(fèi)用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。第3行“利潤總額”：填本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)表7-1對(duì)應(yīng)的方式填寫。第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。1.6個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）的填表說明1．申報(bào)期限個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。2．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）表頭項(xiàng)目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。1.6個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）的填表說明投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。被投資單位信息欄：填寫被投資單位相關(guān)信息。（2）表內(nèi)信息欄（3）表內(nèi)各行的填寫第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。第2行“國債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。投資者信息欄：填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。第5行“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。第37行“納稅調(diào)