銀行存款總分類核算和明細(xì)分類核算

三、PropertyinspectionChapter3銀行存款的核算

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)

學(xué)習(xí)目標(biāo)重點(diǎn)難點(diǎn)

掌握銀行存款的總分類核算及明細(xì)分類核算銀行存款的總分類核算及明細(xì)分類核算根據(jù)有關(guān)銀行存款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

溫故知新庫(kù)存現(xiàn)金的核算包括什么總賬和日記賬能否同一個(gè)人登記現(xiàn)金日記賬的格式、填記人、登記依據(jù)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。1.賬簿設(shè)置銀行存款核算包括銀行存款總分類核算和銀行存款明細(xì)分類核算第三節(jié)銀行存款的核算銀行存款的總分類核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映銀行存款的實(shí)際結(jié)存數(shù)。(一)銀行存款的總分類核算借銀行存款貸登記銀行存款增加的金額登記銀行存款減少的金額月末銀行存款結(jié)存金額(一)銀行存款總分類核算的登記方法登記

根據(jù)收付款憑證直接登記根據(jù)科目匯總表、匯總記賬憑證定期匯總登記會(huì)計(jì)人員登記例2-3宛興公司2010年2月發(fā)生下列銀行存款收付業(yè)務(wù)（1）2日，企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，銷售收入3000元，增值稅510元，共計(jì)3510，收到支票交存銀行。借：銀行存款3510貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510（2）4日，企業(yè)預(yù)收銷售貨款4000元。借：銀行存款4000

貸：預(yù)收賬款4000（3）5日，預(yù)交本月所得稅2900元。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2900貸：銀行存款2900（4）10日，將庫(kù)存現(xiàn)金1500元存入銀行。借：銀行存款1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500（5）23日，支付本月電話費(fèi)1300元。借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)1300

貸：銀行存款1300（6）25日，企業(yè)購(gòu)入8000元原材料，支付增值稅1360，共計(jì)9360元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。借：原材料8000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360貸：銀行存款9360

總分類賬

科目銀行存款

2008

年度銀行存款

總分類賬2008年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日71月初余額562303銀付1預(yù)交所得稅應(yīng)交稅費(fèi)5800504307銀收1現(xiàn)金存銀行庫(kù)存現(xiàn)金21005253016銀收2銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)34007593020銀付2購(gòu)入設(shè)備固定資產(chǎn)585001743022銀付3購(gòu)入材料原材料8000應(yīng)交稅月合計(jì)25500736608070(二)銀行存款明細(xì)分類核算1.形式銀行存款日記賬賬簿形式：訂本式賬簿格式：三欄式(二)銀行存款明細(xì)分類核算2.要求出納員登記根據(jù)審核無(wú)誤的