成本管理體系介紹2

策劃先行專業(yè)精細管理閉環(huán)

成本管理體系介紹2022/12/16僅供內部學習使用標桿企業(yè)成本管理體系建設簡介序號行業(yè)標桿說明1規(guī)模標桿－萬科1999年，萬科開始引入目標成本管理辦法，開始從成本核算轉向成本控制2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟2001年，于全國80個項目正式運行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標桿－中海自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質標桿－綠城2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本控制系統(tǒng)軟件4后起之秀－龍湖2006年，開始與明源軟件合作，推行項目運營管理系統(tǒng)ERP軟件2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科1、成本管理模式：目標成本管理

成本的計劃管理目標成本形成成本的過程管理動態(tài)成本控制

目標成本形成

動態(tài)成本控制結算分析項目決策規(guī)劃設計擴初設計施工圖設計招投標階段竣工階段實施階段

實施過程：標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科管理原則：目標成本：是企業(yè)預先確定的、在一定時期內和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標；是項目成本的控制線。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預期成本結果?；靖拍睿汗芾砉ぞ撸后w現(xiàn)目標成本的先進性目標成本的嚴肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標成本管理

標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標成本形成目標成本測算表動態(tài)成本控制成本管理軟件結算分析成本數(shù)據(jù)庫軟件2、成本管理方法：責任成本管理

責任成本體系：通過確定責任主體和評價部門，通過技術經(jīng)濟指標的目標設定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科4、成本管理的相關制度《新項目發(fā)展可行性評審體系》《規(guī)劃設計工作流程與評審制度》《萬科集團目標成本實施細則》《萬科集團工程招標管理辦法》《萬科集團材料采購管理辦法》《萬科工程合同管理辦法》《萬科設計變更、現(xiàn)場簽證管理辦法》《萬科工程預結算管理辦法》《工程結算復核實施細則》《萬科銷售宣傳管理辦法》標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科5、成本管理目標規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢——集團材料采購、戰(zhàn)略供應商管理成本管理優(yōu)勢——信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術優(yōu)勢——方案優(yōu)化與標準化住宅標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科6、成本管理具體措施：體系總圖

目標成本

動態(tài)成本估算管理預算管理各產(chǎn)品目標成本合同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標與動態(tài)成本對比分攤接口管理數(shù)據(jù)庫導入/導出引出EXCEL等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分攤控制調整系統(tǒng)管理財務拆分自動對帳標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科6、成本管理具體措施：設置統(tǒng)一成本科目土地成本開發(fā)前期準備費主體建筑工程費主體安裝工程費園區(qū)管網(wǎng)工程費園林環(huán)境建設費配套設施費開發(fā)間接費主體造價園區(qū)造價樓面地價費用及資金成本標桿企業(yè)成本管理體系建設介紹

——萬科6、成本管理具體措施：目標成本目標成本錄入目標成本修訂各類產(chǎn)品目標成本歸屬分攤分攤歸屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分攤公式為：各產(chǎn)品的目標成本=目標成本錄入時的指定分攤+（本科目總目標成本-∑錄入時指定分攤）×比例標桿企業(yè)成本本管理體系建建設介紹——萬科6、成本管理具具體措施：動態(tài)成本（組組成）簽約金額變更簽證結算調整簽約金額變更簽證結算調整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結算成本未結算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本=未結算合同+已結算合同+非合同性成本本+待發(fā)生成本標桿企業(yè)成本本管理體系建建設介紹——萬科6、成本管理具具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)產(chǎn)品業(yè)態(tài)分攤攤）項目動態(tài)成本本合同性成本非合同性成本本各類產(chǎn)品動態(tài)態(tài)成本拆分指定分攤引入錄入分攤各產(chǎn)品的動態(tài)態(tài)成本=∑已發(fā)生指定分分攤+∑待發(fā)生指定分分攤+（本科目總總成本-∑已發(fā)生指定定分攤-∑待發(fā)生指定定分攤）×比例待發(fā)生成本本指定分攤調整標桿企業(yè)成成本管理體體系建設介介紹——中海1、成本管理體體系文件標桿企業(yè)成成本管理體體系建設介介紹——中海2、成本管理體體系文件配配套使用表表單成本管理體體系介紹項目實施階階段的成本本管理中端后端前端動態(tài)成本管管理成本后評估估成本數(shù)據(jù)庫庫與知識庫庫項目成本管管理目標成本管管理基礎管理責任成本成本科目設計成本管管理體系構建思思路：聚焦焦目標成本本管理及設設計管理，，加強動態(tài)態(tài)成本監(jiān)控控，完善成成本評估與與知識積累累預警與強控控合同控制價價與商務清清標合約規(guī)劃產(chǎn)品實現(xiàn)過程項目策劃建筑設計采購管理工程管理銷售管理售后服務物業(yè)管理土地獲取投資策劃成本管理體體系介紹土地版目標標成本專業(yè)管理（日常管理）項目節(jié)點（時序型）投資估算版版目標成本本基準版目標標成本施工圖版目目標成本限額設計多方案比選選產(chǎn)品經(jīng)濟性性評審合同控制價價商務清標變更簽證、、材料核價價、進度款款支付管理理動態(tài)成本記記錄與月報成本預警與與強控成本結算管管理成本后評估估成本數(shù)據(jù)庫庫責任成本管管理項目合約規(guī)規(guī)劃統(tǒng)一成本科科目標準合約規(guī)規(guī)劃PDCDA成本知識庫庫D成本管理體體系介紹——成本科目：控制科目：：成本管理與與控制的科科目，進行行成本數(shù)據(jù)據(jù)的歸集、、統(tǒng)計與監(jiān)監(jiān)控。控制制科目用于于制定目標標成本，并并在項目過過程中實時時歸集動態(tài)態(tài)成本，對對比目標成成本，實現(xiàn)現(xiàn)成本目標標控制。測算科目：：目標成本測測算及竣工工結算核算算時，于控控制科目下下細分的測測算（核算算）對象科科目。測算算科目的目目的在于精精細化測算算目標成本本，并在項項目結算時時核算成本本數(shù)據(jù)，以以統(tǒng)計相關關數(shù)據(jù)以利利于后續(xù)項項目成本測測算控制科目測算科目示例成本管理體體系介紹——目標成本多版目標成成本的編制制，不斷提提高精細化化程度目標成本分分解至合同同目標成本（（投資估算算）目標成本（（基準版））目標成本（（施工圖版版）結算成本測測算統(tǒng)一成本科科目成本信息庫庫項目合約規(guī)規(guī)劃動態(tài)成本管管理基于合同開開展動態(tài)成成本管理提供測算數(shù)數(shù)據(jù)參照測算基礎初步設計圖圖、規(guī)劃指指標及建造造標準測算依據(jù)責任成本目標成本分分解至責任任主體施工圖測算依據(jù)成本管理體體系介紹——目標成本開展各階段段目標成本本對比，形形成差異解解決方案示例成本管理體體系介紹——限額設計（（目標成本本擴展供應應）基于目標成成本，開展展造價指標標限額設計計，根據(jù)成成熟度確定定限額指標標目標成本參照指標限額設計指指標設計任務書書/設計合同設計圖紙成本測算對對比成本部設計部設計院+成本管理體體系介紹——限額設計（（目標成本本擴展供應應）不斷統(tǒng)計積積累技術指指標，形成成標準，不不同項目數(shù)數(shù)據(jù)與集團團標準對標標以確定其其合理性項目限技術指標成本對標表一、經(jīng)濟性技術限額指標序號指標產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團參考指標實際測算值差異差異說明1標準層鋼筋含量

(Kg/㎡)

2地下室鋼筋含量(Kg/㎡)

3標準層混凝土含量（m3/m2）

示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃對常規(guī)房地產(chǎn)項目目工程內容容按照WBS方式進行分分解，形成成基準合同同范圍成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃將工程內容容進行組合合，形成合合同結構及及范圍合同-2合同-N示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃各項目依據(jù)據(jù)標準合約約規(guī)劃編制制項目合約約規(guī)劃示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃目標成本分分解至合同同，形成招招標采購及及合同簽訂訂時的控制制性目標示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃基于目標成成本形成材材料核價控控制價示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃建立材料設設備價格信信息庫，為為后續(xù)材料料設備成本本管理提供供依據(jù)示例成本管理體體系介紹——合同邊界（（合約規(guī)劃劃的擴展應應用）根據(jù)國標工工程項目清清單，將完整的工程程項目，無無一遺漏地地分解到各各個合同范范圍內示例成本管理體體系介紹——合同邊界（（合約規(guī)劃劃的擴展應應用）細化管理邊邊界和實體體邊界管理邊界實體邊界成本管理體體系介紹——動態(tài)成本動態(tài)跟蹤已已發(fā)生成本本和待發(fā)生生成本，對對成本變更更等及時作作出反應成本管理體體系介紹——動態(tài)成本基于目標成成本，建立立動態(tài)控制制體系目標成本動態(tài)成本記記錄預警及強控控分解項目合約規(guī)規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成本月月報集團統(tǒng)計分分析無效成本管管理合同簽訂結算成本測算合同錄入原因分析變動超額集團標準合合約規(guī)劃成本管理體體系介紹——動態(tài)成本從三個維度度對動態(tài)成成本進行分分析及匯報報成本管理體體系介紹——動態(tài)成本以動態(tài)月報報表的形式式分析動態(tài)態(tài)成本變化化的原因及及差異示例成本管理體體系介紹——動態(tài)成本動態(tài)成本預預警強控機機制1234成本管理體體系介紹——動態(tài)成本建立無效成成本分析處處理機制，，形成月報報示例成本管理體體系介紹——成本后評估估開展竣工成成本測算，，按照全科科目測算，，留存成本本數(shù)據(jù)，分分析數(shù)據(jù)、、總結經(jīng)驗驗項目成本統(tǒng)統(tǒng)計設計變更、、簽證管理理工程成本管管理結算成本分分析目標成本差差異率分析析成本統(tǒng)計分分析動態(tài)成本管管理限額設計及及成本對標標設計成本管管理設計成本優(yōu)優(yōu)化招標采購成成本管理采購成本管管理案例總結經(jīng)驗及案例例新工具、方方法應用無效成本成本后評估估內容：成本管理體體系介紹——成本信息庫庫建立成本信信息庫，積積累成本信信息，為項項目應用提提供支持目標成本目標成本庫庫成本信息庫庫目標成本測測算結算成本材料設備信