財(cái)務(wù)(報(bào)銷)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)

目錄財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)接架構(gòu)圖費(fèi)用報(bào)銷種類及發(fā)票常識(shí)借款及固定資產(chǎn)采購(gòu)流程說明費(fèi)用報(bào)銷需要注意的問題報(bào)銷單據(jù)的使用與粘貼收付款方式及單據(jù)的傳遞與支付時(shí)間第一頁，共27頁。財(cái)務(wù)經(jīng)理

財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)接平臺(tái)架構(gòu)圖會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)助理出納負(fù)責(zé)所有平臺(tái)往來款項(xiàng)的付款，查詢，發(fā)票開具第二頁，共27頁。報(bào)銷種類及發(fā)票常識(shí)

第三頁，共27頁。一.報(bào)銷種類1，辦公費(fèi)：購(gòu)辦公用品，物料，印刷品，復(fù)印，打印，低值易耗品（U盤，電腦配件等）2，交通費(fèi)：打的票，地鐵票，公交票3、車輛管理費(fèi)：加油發(fā)票，過路過橋費(fèi)發(fā)票，停車費(fèi)發(fā)票，車輛維修發(fā)票4，差旅費(fèi)：長(zhǎng)途汽車票，火車票，住宿票，飛機(jī)票，外地的士票，外地公交地鐵票5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)：餐費(fèi)發(fā)票，送禮購(gòu)物商品發(fā)票，食品發(fā)票6，福利費(fèi)：餐費(fèi)發(fā)票（中餐，加班晚餐），醫(yī)院收費(fèi)收據(jù)7，郵寄費(fèi)：快遞發(fā)票，郵電專用發(fā)票，短途運(yùn)輸發(fā)票8，營(yíng)銷宣傳費(fèi)：營(yíng)銷活動(dòng)所有開支發(fā)票，廣告費(fèi)發(fā)票，宣傳費(fèi)發(fā)票第四頁，共27頁。二.發(fā)票種類納稅人屬性發(fā)票種類稅率小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票3%，6%通用機(jī)打發(fā)票3%，6%通用手寫發(fā)票3%，6%國(guó)稅局代開增值稅專用發(fā)票3%，6%定額發(fā)票

一般納稅人（年銷售額超過80萬元或服務(wù)收入超過500萬元）增值稅專用發(fā)票6%，11%，13%，17%增值稅普通發(fā)票6%，11%，13%，17%第五頁，共27頁。三.發(fā)票樣板1.增值稅專用發(fā)票（開給一般納稅人企業(yè)），需要拿回兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）。第六頁，共27頁。2.增值稅普通發(fā)票（開給非小規(guī)模納稅人或個(gè)人消費(fèi)者）第七頁，共27頁。2.增值稅通用機(jī)打發(fā)票（開給非小規(guī)模納稅人或個(gè)人消費(fèi)者）平推式卷式第八頁，共27頁。3.通用定額發(fā)票：通用定額發(fā)票面額分為（1元、5元、10元、50元、100元、500元）

第九頁，共27頁。4.通用手工發(fā)票第十頁，共27頁。四.開具收據(jù)發(fā)票申請(qǐng)表：

第十一頁，共27頁。五.注意事項(xiàng)：

1，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人使用的除印有本單位名稱以外的地稅發(fā)票于2016年7月1日起停止使用），收取地稅發(fā)票時(shí)注意開票日期必須是2016年7月1日前2，支付給人個(gè)的款項(xiàng)無法取得發(fā)票的，要去國(guó)稅代開勞務(wù)發(fā)票，所交稅費(fèi)如下：第十二頁，共27頁。借款及固定資產(chǎn)采購(gòu)流程說明

第十三頁，共27頁。一.借款流程出納平臺(tái)負(fù)責(zé)人報(bào)銷人會(huì)計(jì)副總總裁說明：1、日常借款包括:日常費(fèi)用備用金借款及臨時(shí)借款。2、日常備用金可用于零星辦公用品采購(gòu)，中餐及快遞等公共費(fèi)用。3、其他的臨時(shí)借款，使用時(shí)必須專款專用。借款人需詳實(shí)填寫借款用途，歸還日期。4、前款不清，后款不借。前款已經(jīng)交報(bào)銷單的，所報(bào)銷款必須超過借款金額方可再次借款。確有特殊原因延期歸還的，需得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。。5、借款人在借款事項(xiàng)辦理完畢后，必須在一星期內(nèi)辦理還款或核銷手續(xù)，如未及時(shí)辦理財(cái)務(wù)人員有權(quán)在其應(yīng)發(fā)工資內(nèi)扣回相應(yīng)金額。第十四頁，共27頁。二.固定資產(chǎn)、辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)流程平臺(tái)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)人行政副總總裁說明：1、固定資產(chǎn)采購(gòu)需提前填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。2、審批額度（1）同類單筆采購(gòu)額在5000元以下的，無須總裁審批。（2）同類單筆采購(gòu)額在5000元以上，須由總裁審批后方可采購(gòu)。3、報(bào)銷時(shí)須在費(fèi)用報(bào)銷單后附《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。第十五頁，共27頁。

費(fèi)用報(bào)銷需要注意的問題1、原始發(fā)票抬頭必須為各平臺(tái)公司全稱。

2、原始發(fā)票的蓋章僅限于“發(fā)票專用章”和“財(cái)務(wù)專用章”，不可以使用“公章”。3、報(bào)銷單據(jù)的主要項(xiàng)目必須使用鋼筆或水性筆填寫，不得使用圓珠筆、鉛筆（備注信息除外）。4、必須使用正確的報(bào)銷單，且費(fèi)用項(xiàng)目填寫齊全。對(duì)于招待費(fèi)、購(gòu)買商品、差旅費(fèi)等的業(yè)務(wù)報(bào)銷，要按每一個(gè)不同的事項(xiàng)分別粘貼；郵寄費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)除提供發(fā)票外，還要同時(shí)提供相關(guān)的郵寄底單或承運(yùn)方提供的明細(xì)清單。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)務(wù)必提前獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行。并在報(bào)銷時(shí)提供《招待費(fèi)申請(qǐng)單》方可報(bào)銷。6、對(duì)于因公加班較晚的同事，可按25元/人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷加班餐費(fèi)，按送餐小票、發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十六頁，共27頁。報(bào)銷單據(jù)的使用與粘貼

第十七頁，共27頁。1，在進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)，必須附固定資產(chǎn)申請(qǐng)表，2，表格填寫范本如圖，3，用途必須填寫第十八頁，共27頁。1，用備用金支付公共費(fèi)用時(shí)須填寫以下費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表2，活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須填寫此表，在費(fèi)用明細(xì)表前注明活動(dòng)名稱，列支摘要內(nèi)容3，各平臺(tái)全稱須注明統(tǒng)計(jì)費(fèi)用明細(xì)小計(jì)金額第十九頁，共27頁。交通費(fèi)報(bào)銷=費(fèi)用報(bào)銷單+粘貼單+發(fā)票+費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷=費(fèi)用報(bào)銷單+粘貼單+發(fā)票+費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表

公共費(fèi)用（活動(dòng)費(fèi)用）報(bào)銷=費(fèi)用報(bào)銷單+粘貼單+發(fā)票（+購(gòu)物小票）+費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表

辦公費(fèi)按費(fèi)用項(xiàng)目（與發(fā)票的開具內(nèi)容一致）簡(jiǎn)要填寫600.00各平臺(tái)負(fù)責(zé)人簽字，副總簽字，總裁簽字交通費(fèi)福利費(fèi)52.00380.00￥1032.00壹零叁貳零零如有借款的要填寫原借款金額第二十頁，共27頁。粘貼的位置不要過于靠前，不要超過此邊界線第二十一頁，共27頁。票據(jù)張數(shù)較多或較小時(shí)，票據(jù)按票面金額，紙張大小，依次從右到左，魚鱗式粘貼到粘貼單上對(duì)齊粘貼單右邊，上邊界與粘貼對(duì)齊123粘貼完所有單據(jù)，左邊不要超出粘貼單邊據(jù)線大票在下，小票在上第二十二頁，共27頁。將要粘貼的發(fā)票左右兩端沿虛線將邊沿撕掉，貼在費(fèi)用報(bào)銷單后，大張的發(fā)票無須使用粘貼單過寬過長(zhǎng)的發(fā)票或附件要與報(bào)銷單上面，下邊，左邊對(duì)齊，橫項(xiàng)縱項(xiàng)折疊，如附件右邊超過報(bào)銷單，也要對(duì)齊折疊經(jīng)過修整后的票據(jù)附在報(bào)銷單后不應(yīng)超過報(bào)銷單上下左右邊沿線，第二十三頁，共27頁。預(yù)計(jì)還款日期要填寫填寫各平臺(tái)公司名稱及部門第二十四頁，共27頁。填寫各平臺(tái)公司名合同分期付款的要填寫合同總