2017注會-審計-01基礎(chǔ)127講全講義17zksj jxsjc_第1頁
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文檔簡介

第七險評第四節(jié)了解被審計單位的控12與審計相關(guān)的控3對控制了解的深4567了解控一、控制的基本概控制是被審計單位為了合保證財務(wù)報告[目①]的可靠性、經(jīng)營[目標(biāo)②]的效和效果以及對 目標(biāo)③的遵守治理層理層和其設(shè)與執(zhí)行政策及序縮句 2、控制五要素【多選題考點 B.[答案越 g)數(shù)據(jù)丟失或無法(2) [點評]選項BC，屬于適用于人工控制的情形。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、人為導(dǎo)致控制失可能由于串通或管理層不當(dāng)凌駕于控制之上而被實施控制的成本效益二、了解被審計單位控制的要是對控制有效性審計意見（2）會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解控制（3）會計師需要了解和評價的只是與審計相關(guān)的控制，并非單項選擇題【改編自2012年下列有關(guān)控制的說法中，錯誤的是 )會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解控[答案[點評]選項A和選項D，是需要精準(zhǔn)掌握的重要觀點；選項B，是對控制固有局表的重大錯報風(fēng)險；合規(guī)目標(biāo)可能與遵律的情況相關(guān)。 ) [答案[點評]選項C和選項D中，如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制同會計師實施審計程序B2確定控制是否得到執(zhí)行 記錄了解的控[答案[點評]選項D中，控制執(zhí)行中存在的缺陷，需要通過控制測試來確定(1)詢問被審計單位的，但詢問程序本身并不足于評價控制的設(shè)計和執(zhí)行，應(yīng) 下列審計程序中，會計師在了解被審計單位控制時通常不采用的是( B.[答案對財務(wù)信息做出評價，控制不屬于財務(wù)信息的范疇，其本質(zhì)是被審計單位建立的制度和規(guī)范；分析程序不運用于了解控制、也不運用于控制測試，這是必須精準(zhǔn)掌握的高頻 [點評]選項B中，分析程序是會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財 序；選項A、

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