四、騰訊課堂輕松掌握納稅申報(bào)

兩套賬的秘密老會(huì)計(jì)手把手教做賬之

輕松掌握納稅申報(bào)實(shí)操課程

月初報(bào)稅期，納稅申報(bào)你該如何度過？主講老師：齊紅老師QQ號(hào):879367076

會(huì)計(jì)學(xué)堂出品納稅申報(bào)實(shí)操課程目錄一.如何區(qū)分國稅和地稅二.哪些稅種屬于國稅局征管三.去國稅局需要帶什么資料四.哪些稅種屬于地稅局征管五.去地稅局需要帶什么資料六.兩個(gè)申報(bào)表存在不一致的情況七.如何處理稅務(wù)局的問題？

今天，是12月1號(hào)，那么在平時(shí)每月1-15號(hào)，我們這時(shí)應(yīng)該賬務(wù)處理都結(jié)完了，財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)編制完成，那么接下來的工作將會(huì)由我們的外帳會(huì)計(jì)或者報(bào)稅會(huì)計(jì)完成；一.如何區(qū)分國稅和地稅1、國稅和地稅的區(qū)別：我國現(xiàn)行稅種共有24個(gè)，按照財(cái)政分稅制的要求，將24個(gè)稅種按照實(shí)際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配后分別歸中央與地方所有。（其中消費(fèi)稅為中央稅，企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅，其他稅為地方稅）

國稅主要負(fù)責(zé)征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負(fù)責(zé)征收地方稅，他們之間的征收管理分工一般劃分如下：二.哪些稅種屬于國稅局征管國稅：

包括消費(fèi)稅，增值稅，企業(yè)所得稅，關(guān)稅，車輛購置稅等；另外，營改增后交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)需要到國稅局申報(bào)。納稅申報(bào)期限國稅局核定的申報(bào)期：（1）增值稅需要每月申報(bào)（2）消費(fèi)稅需要每月申報(bào)（2）企業(yè)所得稅每個(gè)季度申報(bào)并且預(yù)繳，年終匯算清繳

三.去國稅局需要帶什么資料增值稅納稅申報(bào)表1、一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表樣表看下屏幕分享中的Excelz增值稅申報(bào)表，下面我們看下具體增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫：

填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，我們需要先從附表一、附表二、附表三、附表四，最后填寫主表（主表為自動(dòng)生成）

具體的填寫大家跟著齊紅老師的思路來學(xué)習(xí)，看下屏幕分享三.去國稅局需要帶什么資料2.網(wǎng)上如何申報(bào)增值稅增值稅納稅申報(bào)如果在已經(jīng)申請(qǐng)了網(wǎng)上申報(bào)的情況下，也可以去柜臺(tái)申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)的具體操作步驟（以安徽省為例）：下面，齊紅老師示范一遍給大家看三.去國稅局需要帶什么資料（1）首先要登陸國家稅務(wù)局的網(wǎng)頁，找到網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，然后點(diǎn)擊辦稅一體化平臺(tái)，如下圖所示：三.去國稅局需要帶什么資料（2）系統(tǒng)彈出登錄界面，輸入賬號(hào)和密碼三.去國稅局需要帶什么資料三.去國稅局需要帶什么資料

進(jìn)入后能顯示企業(yè)的應(yīng)申報(bào)、已申報(bào)信息。顯示項(xiàng)目包括報(bào)表名稱、所屬時(shí)期起止、申報(bào)期限、申報(bào)狀態(tài)、已申報(bào)日期、申報(bào)憑證序號(hào)等。點(diǎn)擊報(bào)表名稱，可以進(jìn)入相應(yīng)報(bào)表填寫頁面。（3）進(jìn)入納稅人申報(bào)界面，如下圖所示三.去國稅局需要帶什么資料(3)報(bào)表填寫：2003版增值稅一般納稅人申報(bào)表適用對(duì)象：增值稅一般納稅人具體步驟：

點(diǎn)擊左邊的菜單，系統(tǒng)自動(dòng)顯示附表名稱，按填表順序填寫報(bào)表（先附表后主表）三.去國稅局需要帶什么資料資產(chǎn)負(fù)債表：

資產(chǎn)負(fù)債表為必報(bào)報(bào)表，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況手工錄入表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)和負(fù)債需要平衡，否則不能申報(bào)。損益表：

損益表為必報(bào)報(bào)表，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況手工錄入表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)。（新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稱其為利潤表）三.去國稅局需要帶什么資料成品油購銷存情況明細(xì)表：

成品油企業(yè)填寫該表，其他企業(yè)可不填寫。點(diǎn)擊右邊窗口下方的“＋”按鈕，可增加記錄。三.去國稅局需要帶什么資料納稅情況說明表：

如無特殊情況，可不填寫該表。一般情況下，可不申報(bào)。海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表：

如果有該業(yè)務(wù)，需填寫該表，否則不能抵扣海關(guān)完稅憑證。廢舊物資發(fā)票抵扣清單：

填寫手工開具的廢舊物資發(fā)票抵扣明細(xì)。

防偽稅控開具的廢舊物資發(fā)票無需且不能申報(bào)，否則屬于重復(fù)抵扣。（國稅服務(wù)器在認(rèn)證時(shí)已經(jīng)有抵扣明細(xì)數(shù)據(jù)，無需再報(bào)）三.去國稅局需要帶什么資料農(nóng)產(chǎn)品收購抵扣清單：

如果有該業(yè)務(wù)，需填寫該表，否則不能抵扣海關(guān)完稅憑證。運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單：

填寫鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)明細(xì)；

稅控機(jī)開具的公路和內(nèi)河發(fā)票無需且不能申報(bào)，否則屬于重復(fù)抵扣。（國稅服務(wù)器在認(rèn)證時(shí)已經(jīng)有抵扣明細(xì)數(shù)據(jù)，無需再報(bào)）附表一：本期銷售情況明細(xì)表填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)。三.去國稅局需要帶什么資料附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

填寫抵扣項(xiàng)目數(shù)據(jù)，其中海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品、運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)據(jù)可從相應(yīng)附表自動(dòng)匯總。增值稅納稅申報(bào)表主表：填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)；可從附表二、附表一匯總相應(yīng)數(shù)據(jù)。首次進(jìn)入該期報(bào)表時(shí)，上期留抵、本年累計(jì)數(shù)可自動(dòng)帶出。三.去國稅局需要帶什么資料(4)申報(bào)：

納稅人應(yīng)仔細(xì)檢查上期留抵、期初未繳、本期已繳、預(yù)繳等數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后提交申報(bào)。

點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，系統(tǒng)彈出繳款書的確認(rèn)對(duì)話框，以便納稅人對(duì)應(yīng)繳款信息進(jìn)行確認(rèn)，如下圖。三.去國稅局需要帶什么資料稅局返回受理信息，如果受理失敗，查看失敗原因，修改報(bào)表后重新進(jìn)行申報(bào)。如果受理申報(bào)成功，提示“一窗式比對(duì)通過”，則申報(bào)、扣款、清卡將自動(dòng)完成。如果進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)后，提示如下圖，則說明已經(jīng)申報(bào)成功，需要修改申報(bào)表的內(nèi)容的，需要到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。三.去國稅局需要帶什么資料三.去國稅局需要帶什么資料3.增值稅小規(guī)模納稅申報(bào)表適用對(duì)象：增值稅小規(guī)模納稅人步驟：【第一步】：點(diǎn)擊左邊的菜單進(jìn)入并填寫報(bào)表。【第二步】：仔細(xì)核對(duì)報(bào)表。【第三步】：點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)返回申報(bào)和扣款結(jié)果。具體填寫方法見我們屏幕分享。三.去國稅局需要帶什么資料4.2012版企業(yè)所得稅季(月)報(bào)納稅申報(bào)表A類適用對(duì)象：所得稅查賬征收企業(yè)步驟：【第一步】：點(diǎn)擊左邊的菜單進(jìn)入并填寫報(bào)表?！镜诙健浚鹤屑?xì)核對(duì)報(bào)表?！镜谌健浚狐c(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)返回申報(bào)和扣款結(jié)果。三.去國稅局需要帶什么資料5.2012版企業(yè)所得稅季報(bào)納稅申報(bào)表B類適用對(duì)象：所得稅核定征收企業(yè)步驟：【第一步】：點(diǎn)擊左邊的菜單進(jìn)入并填寫報(bào)表?！镜诙健浚鹤屑?xì)核對(duì)報(bào)表?！镜谌健浚狐c(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)返回申報(bào)和扣款結(jié)果。下面是課件休息時(shí)間，休息十五分鐘，大家可以聽下歡快的音樂，同時(shí)有需要加我或者咨詢會(huì)計(jì)實(shí)操課程的同學(xué)可以申請(qǐng)加入齊紅老師的聯(lián)系QQ:會(huì)計(jì)學(xué)堂—齊老師

四.哪些稅種屬于地稅局征管1.地稅包含的稅種：營業(yè)稅，城維稅，教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)，印花稅，水利基金，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅，耕地占用稅，房產(chǎn)稅，車船稅，契稅等

四.哪些稅種屬于地稅局征管2.地稅局核定的申報(bào)期：（1）營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利基金等屬于綜合申報(bào)累，需要按月申報(bào)（2）個(gè)人所得稅需要每月申報(bào)一次（3）堤圍防護(hù)費(fèi)每半年申報(bào)一次（4）企業(yè)所得稅有的按月有的按季度

五.去地稅局需要帶什么資料1.綜合申報(bào)表類計(jì)稅基礎(chǔ)：根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅作為納稅申報(bào)基礎(chǔ)（1）本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額（2）本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（3）本期應(yīng)納教育費(fèi)附加（4）本期應(yīng)納地方教育費(fèi)附加（5）本期應(yīng)納印花稅（6）本期應(yīng)納水利基金五.去地稅局需要帶什么資料2.網(wǎng)上如何進(jìn)行納稅申報(bào)（1）首先登陸安徽省地方稅務(wù)局網(wǎng)頁，輸入賬號(hào)和密碼，如下圖所示：、五.去地稅局需要帶什么資料（2）進(jìn)入納稅申報(bào)頁面，如圖所示：五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料（3）點(diǎn)擊正式申報(bào)按鈕后，出現(xiàn)“已正式申報(bào)”，先繳費(fèi)標(biāo)志。。。。（4）社保費(fèi)納稅申報(bào)，如下圖所示：五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料

五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料3.單獨(dú)申報(bào)類如何進(jìn)行申報(bào)——個(gè)人所得稅（1）登陸個(gè)人所得稅系統(tǒng)五.去地稅局需要帶什么資料

五.去地稅局需要帶什么資料

五.去地稅局需要帶什么資料1.為什么要繼續(xù)考試？（1）形式所迫?，F(xiàn)在越來越多的人改行學(xué)會(huì)計(jì)！有的甚至學(xué)的早的90后都是中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了！沒有理由不前進(jìn)，除非你的終點(diǎn)目標(biāo)就是——出納?。?）工作所需。知識(shí)更新?lián)Q代太快了，不努力就會(huì)被社會(huì)淘汰。（3）趁熱打鐵。考取上一個(gè)證書，中間不能停下，激情不變，其他證書拿下（4）天下掉餡餅?zāi)茉业侥銌幔俊蛳禄A(chǔ)，機(jī)會(huì)儲(chǔ)備五.去地稅局需要帶什么資料五.去地稅局需要帶什么資料下面是課件休息時(shí)間，休息十五分鐘，大家可以聽下歡快的音樂，同時(shí)有需要加我或者咨詢會(huì)計(jì)實(shí)操課程的同學(xué)可以申請(qǐng)加入齊紅老師的聯(lián)系QQ:會(huì)計(jì)學(xué)堂—齊老師

六.兩個(gè)申報(bào)表存在不一致的情況不知道大家有沒有接過稅務(wù)局打來這樣的電話？A（稅務(wù)局）：請(qǐng)問你是某某有限公司？B（納稅人）：是的A（稅務(wù)局）：我是某稅務(wù)局的專管員某某，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)你們公司11月份申報(bào)的所屬期為2014年3季度企業(yè)所得稅申報(bào)表，里面的本期營業(yè)收入總額比增值稅申報(bào)表申報(bào)的營業(yè)收入數(shù)還小，怎么回事？下面由齊老師告訴大家

七.如何處理稅務(wù)局的問題？根據(jù)我們前面講解的第六大問題，應(yīng)該如何向我們的專管員解釋呢？解答：首先要寫一份情況說明，將造成企業(yè)所得稅申報(bào)表的本期營業(yè)收入總額比增值稅申報(bào)表申報(bào)營業(yè)收入數(shù)小的原因進(jìn)