初會-基礎(chǔ)233-講義19cjkj jc固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢毀損對外投資非貨幣性

第五節(jié)固定資五、固定資產(chǎn)的處應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額借：資產(chǎn)處置損益（正常處置貸：資產(chǎn)處置損益（正常處置營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得（處置【例題2-100】甲公司為一般，2020年12月30日出售一座建筑物，10%，稅額為12萬元，款項已存入銀行。借：銀行存 貸：固定資產(chǎn)清 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 借：固定資產(chǎn)清 貸：資產(chǎn)處置損 【例題2-101】乙公司為一般，現(xiàn)有一臺設(shè)備由于性能等原因決定提前報廢時的殘值變價收入為2萬元，稅額為0.32萬元。報廢清理過程中發(fā)生自行清理52（銷項稅額借：資產(chǎn)處置損 貸：固定資產(chǎn)清 【例2-102】丙公司為一般，因臺風(fēng)而毀損一座倉庫，該倉庫原552（進(jìn)項稅額貸：銀行存 借：銀行存 貸：固定資產(chǎn)清 借：營業(yè)外支出——非常損 貸：固定資產(chǎn)清 ，【例題?單選題（2017年改）某公司出售設(shè)備一臺，取得價款30萬元，萬元，發(fā)生清理費用5萬元，0.3萬元，該設(shè)備的賬面價值22萬元，不考慮其他因 【答案】六、固定資產(chǎn)清（一）企業(yè)在清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理【例2-】年1月丁公司在清查過程中，發(fā)現(xiàn)2017年12月購入的一臺設(shè)備尚未入賬，重置成本為30000元，假定丁公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不考慮相（二）企業(yè) 清查中盤虧的固定資應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（自然的除外根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，購進(jìn)貨物及不動產(chǎn)發(fā)生損失（如管理不善，不含自然負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅不得抵扣其中購進(jìn)貨物包括被確認(rèn)為固定資產(chǎn)的貨物但是如果盤虧的是固定資產(chǎn)應(yīng)按其賬面凈值(即固定資產(chǎn)-已計提折舊)乘以適用稅率計算不可以抵扣的進(jìn)項稅額。注意（今年新增根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，購進(jìn)貨物及不動產(chǎn)發(fā)生損失（如管理不善，不含自然負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅不得抵扣其中購進(jìn)貨物包括被確認(rèn)為固定資產(chǎn)的貨物但是如果盤虧的是固定資產(chǎn)應(yīng)按其賬面凈值(即固定資產(chǎn)-已計提折舊)乘以適用稅率計算不可以抵扣的進(jìn)項稅額?！纠}1·單選題】（2014年）企業(yè)自用倉庫出租，出租時賬面原值300萬元，已計提3040400（【答案】【解析】固定資產(chǎn)賬面價值＝賬面原值－計提的折舊－計提的減值準(zhǔn)備 ）【答案】【解析】經(jīng)營性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。選項A，C，D，價值?！纠}3·】甲公司為從事機(jī)械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷售的一般，適用的增值1625%。20182019（1）2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進(jìn)三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價款4000萬元，稅額為640萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設(shè)備的安裝費18萬元，B、C設(shè)備不需安裝，同時，支付購置合同2。全部款項已由銀行存款支付。（2）201812282000萬元、1800萬元和1200萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進(jìn)行分 【答案】BD。 ）【答案】 ）+18=1630（萬元 C設(shè)備的入賬價值=（4000+30）×1200/（2000 故答案選BCD。 “用”增加2萬【答案】借：固定資產(chǎn)———（進(jìn)項稅額用2 ）3【答案】ABCD。0.3根據(jù)資料（4），甲公司支付設(shè)備日常維修費引起下列科目變動正確的是（）“用”增加2【答案】（5）2020年12月31日，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實際運行效率和生產(chǎn)120根據(jù)資料（5），甲公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對其利潤表項目的影響是（）