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第二章貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方式購進(jìn)貨物,簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開戶銀承兌時(shí),支付的承兌手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入( )。A.管理費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營業(yè)外支出 D.其他業(yè)務(wù)支出2.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在未經(jīng)批準(zhǔn)處理之前,應(yīng)借記“現(xiàn)金”目,貸記( )科目。A.“營業(yè)外收入” B.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C.“其他應(yīng)付款” D.“其他業(yè)務(wù)收入”3.經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為( )A.企業(yè)賬上的銀行存款余額B.銀行賬上的企業(yè)存款余額C.企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額D.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,不能用現(xiàn)金支付的( )。A.支付職工獎(jiǎng)金8000元B.900C.1600D.支付職工差旅費(fèi)3000元5.下列各類款項(xiàng),適用于托收承付結(jié)算方式的是( )代銷商品的款項(xiàng) B.寄銷商品的款項(xiàng)C.賒銷商品的款項(xiàng) D.因商品交易而產(chǎn)生的款6.現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定,支票付款的有效期限應(yīng)為( )。A.3天 B.5天 C.10天 D.15二、多項(xiàng)選擇題企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可用現(xiàn)金支付的有( )A.發(fā)放本月職工工資5000元8000購買辦公用品980元D.6500下列各項(xiàng)中,屬于其他貨幣資金的有( )A.銀行本票存款 B.信用卡存款C.銀行匯票存款 D.外埠存款3.下列各項(xiàng)中,符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有( )A.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款B.向企業(yè)購買大宗材料支付的價(jià)款C.支付給職工個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬D.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)4.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款賬的余額與銀行對(duì)賬單的余額在同一日期不一致的情況( )。A.B.C.企業(yè)已記作銀行存款增加,而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項(xiàng)D.企業(yè)已記作銀行存款減少,而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)5.下列各項(xiàng)中,不通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )A.銀行匯票存款 B.銀行承兌匯票C.備用金 D.外埠存款三、判斷題1.根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定,托收承付結(jié)算方式必須是商品交易,及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。( )2.企業(yè)采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項(xiàng),不得采用托收承付結(jié)算式結(jié)算貨款。( )3.我國的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,因此,企業(yè)的現(xiàn)金是指庫存的人幣現(xiàn)金,不包括外幣。( )4.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí),對(duì)已發(fā)現(xiàn)的末達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)當(dāng)編制銀行存余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié),并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。( )5.無淪是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票,付款人都負(fù)有到期無條件支付票的責(zé)任。( )6.企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時(shí),應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。( )7.未達(dá)賬款是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時(shí)間差,一方已登記入賬另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。( )8.托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算,也適用于異地結(jié)算。( )商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)的,并由購貨企業(yè)承兌。( )備用金定額管理的企業(yè),除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報(bào)銷有備用金支出時(shí)不再通過“其他應(yīng)收款---備用金”科目核算。( )商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人,也可以是收款人但須由付款人承兌。( )12.銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。( )四、思考題企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額管理?第二章參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.B 3.C 4.C 5.D 6.C二、多項(xiàng)選擇題1.ACD 2.ABCD 3.ACD 4.ABCD 5.BC三、判斷題2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×1
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