醫(yī)院第一季度核算分析報告

醫(yī)院成本數(shù)據(jù)分析報告第一章報告編制說明本報告是在2012年第一季度醫(yī)院全面推行全成本核算工作的成就基礎(chǔ)上，對全院的成本數(shù)據(jù)信息進行了收入成本利潤分析、成本構(gòu)成分析、變化趨向分析和主要經(jīng)營指標分析，有針對性地反應了一準時期內(nèi)我院經(jīng)營狀況、成本開銷水平易工作量狀況。一、報告引用的成本信息資料本報告數(shù)據(jù)收集了我院2012年第一季度成本核算經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)（CBCS）產(chǎn)出的以下25種主要的統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)：收入成本利潤總表（含財政收入）收入成本利潤總表（不含財政收入）直接醫(yī)療科室收入成本利潤明細表直接醫(yī)療科室收入成本利潤明細表[本科開單本科履行]醫(yī)技科室收入成本利潤明細表收入成本利潤總表附表[不含財政收入]收入成本利潤總表附表[含財政收入]直接醫(yī)療科室收入成本利潤明細表附表醫(yī)院成本構(gòu)成表直接醫(yī)療成本構(gòu)成表醫(yī)技科室成本構(gòu)成表醫(yī)輔科室成本構(gòu)成表管理科室成本構(gòu)成表成安分類分析表一[按改動性區(qū)分]成安分類分析表二[按可控性區(qū)分]成安分類分析表三[按應計入方式區(qū)分成安分類分析表四[按項目構(gòu)成區(qū)分]科室成本差別分析表成本項目差別分析表醫(yī)療成本差別分析表科室成安分攤匯總總表

[本科開單本科履行]]成本項目分攤匯總總表自定義科室收入成本分析表直接醫(yī)療科室利潤排名表醫(yī)技科室利潤排名表第二章收入成本利潤分析收入成本利潤分析主要針對成本利潤率進行分析，成本利潤率是醫(yī)院一段時期的利潤與醫(yī)院成本總數(shù)的比率，其計算公式為：經(jīng)過收入成本利潤分析，可以綜合反應醫(yī)院的投入利潤水平，即所得與所費的比率，表現(xiàn)了增添結(jié)余是以降低成本開銷為基礎(chǔ)的原則。成本利潤率的數(shù)值越高，表示醫(yī)院的利潤越好，勞動耗資的效益越高。反之，表示醫(yī)院的利潤越小，勞動耗資的效益越低。成本利潤分析屬于有關(guān)指標比率分析法，針對兩個性質(zhì)不同樣而又有關(guān)的指標，計算項目之間的比率，觀察經(jīng)濟業(yè)務的相對效益。使用有關(guān)指標比率分析，為了能達到成本控制、為協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)的均衡服務的目標，必然還要考慮到醫(yī)院規(guī)模大小、實質(zhì)業(yè)務發(fā)生量等原由，進行綜合分析考慮。一、醫(yī)院收入成本利潤分析1、目標與方法本統(tǒng)計分析匯總反應我院在報告期內(nèi)的營運成就綜合談論。針對北京××醫(yī)院的2012年第一季度總收入、總成本、總利潤、成本利潤率進行綜合統(tǒng)計分析，對于成本和利潤按醫(yī)療與藥品進行構(gòu)成分析。在下邊的分析報表中，如無特別說明，收入指醫(yī)院的醫(yī)藥總收入，成本指醫(yī)藥總成本，利潤為醫(yī)藥總利潤。同時統(tǒng)計報表中增添了財政補貼收入對醫(yī)院結(jié)余的影響。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表1-1××醫(yī)院累計收入成本利潤總表（不含財政收入）時期：金額單位：元項目收入成本利潤進出結(jié)余總計34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.16-2,709,050.16??此中：醫(yī)療14,830,890.0120,279,404.30-5,448,514.29-5,448,514.29????????藥品20,007,872.3017,268,408.182,739,464.122,739,464.12??門診18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66????此中：醫(yī)6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33療??????????藥11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99品??住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.838,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96????此中：醫(yī)療??????????藥8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13品??科研0000????此中：醫(yī)0000療??????????藥0000品以上數(shù)據(jù)表示：從醫(yī)療和藥品的經(jīng)營來看，2012年第一季度我院的累計收入與累計成本比較，整體展現(xiàn)損失，醫(yī)療進出結(jié)余-5,448,514.29元，藥品進出結(jié)余2,739,464.12元，全院總計結(jié)余-2,709,050.16元，成本利潤率-7.21％。此中藥品收入占醫(yī)藥總收入57.43%，比率較高。我院門診醫(yī)療進出結(jié)余為-469,059.33元，住院醫(yī)療進出結(jié)余為-4,979,454.96元，從構(gòu)造上看，門診整體盈余1,715,919.66元，住院整體損失4,424,969.83元，門診經(jīng)營成就要稍好于住院。二、門診收入成本利潤分析1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應我院在報告期內(nèi)門診的成本利潤綜合談論。針對我院第一季度門診總收入、總成本、總利潤、成本利潤率進行綜合統(tǒng)計分析，對于成本和利潤按醫(yī)療與藥品進行構(gòu)成分析。①表2-1醫(yī)院(門診)總收入成本利潤分析表時期：

金額單位：元成本利潤

門診人科室

收入

成本

利潤率

次門診合計18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%157053傳染科門診342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888婦科門診1,179,167.80927,546.85251,620.9527.13%11326悲傷科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科門診79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科門診2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%8786內(nèi)科門診4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366兒科門診1,641,799.381,467,822.49173,976.8911.85%12401腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%1473外科門診895,722.19874,927.3420,794.852.38%7039急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%353口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,010.19-189,361.01-33.94%7741中醫(yī)科125,841.27191,100.15-65,258.88-34.15%1319五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0東門診1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597西門診889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472門診其余64,369.81175,460.40-111,090.59-63.31%35582注：因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表示：我院統(tǒng)計全院18個門診中（不包含門診其余、東西門診），盈余科室合計9個，損失科室合計9個，門診成本利潤率最高的為傳染科門診100.43%，最低的為激光門診-76.52%。我院第一季度門診收入18,574,409.92元，門診成本16,858,490.26元，門診總利潤1,715,919.66元，門診成本利潤率10.18%。②表2-2醫(yī)院(門診)醫(yī)療收入成本利潤分析表時期：金額單位：元門診醫(yī)療收門診醫(yī)療成門診醫(yī)療收科室成本利潤率入本益門診合計6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%傳染科門211,958.7149,680.03162,278.68326.65%診泌尿科門16,579.577,124.979,454.60132.70%診內(nèi)科門診1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%婦科門診792,396.68553,055.94239,340.7443.28%骨科門診880,158.61625,518.93254,639.6840.71%悲傷科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%兒科門診472,699.40377,175.3295,524.0825.33%腫瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311.60%外科門診312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急診1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛腸科19,651.4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,831.56-75,842.47-64.92%中醫(yī)科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%東門診112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%西門診96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%門診其余58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%注：因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表示，我院第一季度門診均勻醫(yī)療成本利潤率為-6.50%。③表2-3醫(yī)院(門診)藥品收入成本利潤分析表時期：金額單位：元門診藥品成門診藥品收成本利潤科室門診藥品收入本益率門診合計11,828,127.489,643,148.492,184,978.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%傳染科門130,064.78120,965.159,099.637.52%診兒科門診1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急診1,873,861.351,749,834.54124,026.817.09%泌尿科門62,557.9258,869.023,688.906.27%診整形科1,158.061,094.0364.035.85%內(nèi)科門診3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中醫(yī)科93,492.7688,897.374,595.395.17%悲傷科24,807.3723,621.911,185.465.02%骨科門診1,155,189.071,102,771.7052,417.374.75%腫瘤科103,487.8098,811.284,676.524.73%外科門診583,659.55559,400.7924,258.764.34%皮科370,062.92354,784.8215,278.104.31%肛腸科36,320.6334,898.891,421.744.07%五官科213,522.41205,811.817,710.603.75%婦科門診386,771.12374,490.9112,280.213.28%眼科197,852.21193,016.164,836.052.51%口腔科136,607.52136,045.20562.320.41%東門診891,967.101,594.62890,372.4855836.03%西門診792,860.301,806.13791,054.1743798.30%門診其余6,235.2137,145.77-30,910.56-83.21%注：因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表示，門診均勻藥品成本利潤率為22.66%。三、住院收入成本利潤分析目標與方法本統(tǒng)計分析反應我院2012年第一季度住院的成本利潤綜合談論。針對我院第一季度住院總收入、總成本、總利潤、成本利潤率進行綜合統(tǒng)計分析，對于成本和利潤按醫(yī)療與藥品進行構(gòu)成分析。表3-1醫(yī)院(住院)總收入成本利潤分析表時期：金額單位：元成本利潤住院床日科室收入成本利潤率數(shù)住院合計16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-21.39%33704CCU548,087.66488,267.9459,819.7212.25%0內(nèi)四1,807,959.531,808,091.10-131.57-0.01%3351內(nèi)二1,462,064.301,551,707.84-89,643.54-5.78%3131內(nèi)五1,279,344.931,438,648.31-159,303.38-11.07%2829外一1,071,400.721,408,410.31-337,009.59-23.93%2893內(nèi)一1,221,890.241,633,492.41-411,602.17-25.20%2961ICU484,014.61652,742.83-168,728.22-25.85%0外三1,095,301.611,505,472.97-410,171.36-27.25%1744外二824,986.801,141,667.24-316,680.44-27.74%2182骨科病房1,471,389.632,144,082.41-672,692.78-31.37%4978兒科病房661,648.861,012,754.73-351,105.87-34.67%1630婦科病房1,543,678.882,376,689.14-833,010.26-35.05%5513內(nèi)六612,408.481,166,722.85-554,314.37-47.51%1261綜合科157,042.47302,432.51-145,390.04-48.07%1231住院其余2,023,133.672,058,139.64-35,005.97-1.70%0以上數(shù)據(jù)表示：我院統(tǒng)計全院14個病房中（不包含住院其余），盈余科室合計1個，損失科室合計13個，病房成本利潤率最高的為CCU病房12.25%，最低的為綜合科-48.07%。注：CCU與ICU病房末統(tǒng)計出住院床日數(shù)，因此會有部分紅本未分攤到此科室，建議醫(yī)院從下月起將此科室的占用總床日數(shù)據(jù)統(tǒng)計圓滿。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.22元，病房總利潤-4,424,969.83元，病房成本利潤率-21.39%。②表3-2醫(yī)院(住院)醫(yī)療收入成本利潤分析表時期：金額單位：元住院醫(yī)療收科室住院醫(yī)療成本住院醫(yī)療利潤成本利潤率入住院合計8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-38.12%CCU365,992.41316,191.2849,801.1315.75%內(nèi)四724,946.41809,985.53-85,039.12-10.50%內(nèi)二700,574.09841,095.13-140,521.04-16.71%內(nèi)五524,525.88730,982.24-206,456.36-28.24%ICU281,558.82467,299.36-185,740.54-39.75%婦科病房1,064,998.341,926,273.66-861,275.32-44.71%外一423,923.75818,651.41-394,727.66-48.22%內(nèi)一461,283.04934,786.09-473,503.05-50.65%外二312,740.29651,516.23-338,775.94-52.00%兒科病房306,113.60681,994.20-375,880.60-55.11%骨科病房490,624.201,206,690.60-716,066.40-59.34%外三309,064.34781,563.87-472,499.53-60.46%內(nèi)六305,315.96877,842.52-572,526.56-65.22%綜合科67,119.45220,425.00-153,305.55-69.55%住院其余1,745,826.991,798,765.43-52,938.44-2.94%以上數(shù)據(jù)表示，我院第一季度病房均勻醫(yī)療成本利潤率為-38.12%。③表3-3醫(yī)院(住院)藥品收入成本利潤分析表時期：金額單位：元住院藥品收住院藥品成住院藥品收科室成本利潤率入本益住院合計8,179,744.827,625,259.69554,485.137.27%外一647,476.97589,758.9057,718.079.79%綜合科89,923.0282,007.517,915.519.65%ICU202,455.79185,443.4717,012.329.17%內(nèi)一760,607.20698,706.3161,900.898.86%外三786,237.27723,909.1062,328.178.61%內(nèi)四1,083,013.12998,105.5784,907.558.51%兒科病房355,535.26330,760.5324,774.737.49%內(nèi)二761,490.21710,612.7250,877.497.16%內(nèi)五754,819.05707,666.0747,152.986.66%內(nèi)六307,092.52288,880.3218,212.206.30%婦科病房478,680.54450,415.4828,265.066.28%CCU182,095.25172,076.6710,018.585.82%骨科病房980,765.43937,391.8243,373.614.63%外二512,246.51490,151.0122,095.504.51%住院其余277,306.68259,374.2017,932.486.91%以上數(shù)據(jù)表示，病房均勻藥品成本利潤率為7.27%。以上數(shù)據(jù)表示：(1)14個住科室整體經(jīng)營損失，住院醫(yī)療利潤率為-38.12%，住藥品利潤率為7.27%。14個住科室，只有CCU病房在住院醫(yī)療服務上盈余，其余皆損失。比較內(nèi)五病房、內(nèi)一病房，在住院業(yè)務量相差不大，住院總收入也比較湊近，但因為住院科室的成本水平有顯然的差別，致使利潤和利潤率相差很大。時期：金額單位：萬元業(yè)務量（床科室住院總收入住院總成本住院總利潤成本利潤率日）內(nèi)五127143-15-11.07%2829內(nèi)一122163-41-25.20%2961三、直接醫(yī)療科室收入、成本、利潤明細表1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應我院主要直接醫(yī)療科室作為成本中心按責任的歸屬在報告期內(nèi)的成本利潤明細談論。針對我院第一季度各主要直接醫(yī)療科室的收入、成本、利潤、成本利潤率進行明細統(tǒng)計分析。核查和談論各成本中心對責任成本控制的實績是本表的重要目的，經(jīng)過本表可以清楚地揭示不同樣醫(yī)院間科室經(jīng)營狀況的差別。在統(tǒng)計分析中采納科室的診次和實質(zhì)占用床日數(shù)作為業(yè)務量指數(shù)。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表4-1醫(yī)院直接醫(yī)療科室成本利潤率和工作量時期：2012.1－2012.3

金額單位：元門診人

實質(zhì)占用床科室

收入

成本

利潤次

日總計34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704內(nèi)科11,788,496.2112,247,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978婦科2,722,846.683,304,235.99-581,389.31113265513兒科2,303,448.242,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中醫(yī)科125,841.27191,100.15-65,258.881319腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.041473眼科368,649.18558,010.19-189,361.017741五官科320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.1812718肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226悲傷科100,165.3680,039.5520,125.81401激光6,442.7227,443.39-21,000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553傳染科342,023.49170,645.19171,378.30888綜合科157,042.47302,432.51-145,390.041231東門診1,004,201.40318,900.30685,301.106597西門診889,130.10428,712.90460,417.207472門診其64,369.81175,460.40-111,090.5935582他住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。四、醫(yī)技科室收入、成本、利潤明細表1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應我院各主要醫(yī)技科室作為成本中心按責任的歸屬在報告期內(nèi)的成本利潤明細談論。針對我院的第一季度采納10個主要醫(yī)技科室PET中心、病理科、超聲診斷科、放射科、放射治療科、核醫(yī)學科實驗室、查驗科、輸血科、物理醫(yī)學痊愈科、藥劑科的成本利潤率進行統(tǒng)計分析。核查和談論主要醫(yī)技科室的成本利潤率，可以反應出大型醫(yī)療設(shè)施的盈余能力高低，在醫(yī)院經(jīng)營中的突出作用。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表5-1醫(yī)院主要醫(yī)技科室成本利潤率時期：2012.1－2012.3金額單位：元成本利潤科室名稱收入成本利潤率全院26,646,307.4923,192,312.863,453,994.6314.89%B超856,787.00251,259.34605,527.66241.00%放射CT室3,237,309.451,826,485.571,410,823.8877.24%查驗科2,196,603.961,315,676.45880,927.5166.96%藥劑科18,323,413.3417,268,408.181,055,005.166.11%病理科101,630.0096,191.345,438.665.65%門診手術(shù)187,344.90179,121.748,223.164.59%室病房手術(shù)室1,177,684.511,168,976.828,707.690.74%心電圖111,465.20117,735.41-6,270.21-5.33%麻醉科425,589.43498,696.08-73,106.65-14.66%高壓氧12,317.5079,115.81-66,798.31-84.43%腦電圖6,200.0045,290.55-39,090.55-86.31%換藥9,962.2089,813.29-79,851.09-88.91%治療室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075,259.59-75,259.59-100.00%痊愈科042,831.60-42,831.60-100.00%以上數(shù)據(jù)表示：(1)各醫(yī)療技術(shù)科室的利潤率：B超241.00%，放射CT室77.24%，查驗科66.96%，藥劑科6.11%，病理科5.65%，門診手術(shù)室4.59%，病房手術(shù)室0.74%。心電圖、麻醉科、高壓氧、腦電圖、換藥室都為損失，此中高壓氧和腦電圖損失較高。治療室、注射室、痊愈科因為HIS中沒有建立這三個科室，由此收入不可以獨自核算出來，因此只好核算出成本數(shù)據(jù)，建議我院假如對三個科室進行核算，應圓滿HIS系統(tǒng)，獨自建立此獨立核算單元。五、每單位收入、成本、利潤、成本利潤率分析1、目標與方法單位成本是指每一診斷人次或住院床日的成本。其計算公式是：此中成本總數(shù)可以是：醫(yī)療成本總數(shù)、藥品成本總數(shù)、門診成本總數(shù)、住院成本總數(shù)。此中業(yè)務量可以是：門診診斷人次、住院床日數(shù)。診次成本是醫(yī)院為患者供給一次圓滿的門診服務所耗資的均勻成本。一個診次的服務包含從掛號、交款、檢查、診斷、直至明確結(jié)局的全過程。床日成本是醫(yī)院為一個住院病人供給一天的診斷服務所耗資的均勻成本。床日成本包含住院、檢查、治療、藥品、血液、其余醫(yī)療資料等所有住院服務的成本。單位成本是核查醫(yī)院實質(zhì)成本水平的指標，便于同類醫(yī)院之間的比較。在一般狀況下，一個醫(yī)院的某單位成本的起落，可以直接地表示醫(yī)院在此方面成本控制上的奏效。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表6-1醫(yī)院(門診)單位收入成本利潤分析表時期：金額單位：元科室診次收入診次成本診次利潤門診人次門診合計118.27107.3410.93157053傳染科門診385.16192.17192.99888悲傷科249.79199.6050.19401骨科門診231.66196.7134.958786內(nèi)科門診207.86178.0729.7823366泌尿科門診143.11119.3423.77553婦科門診104.1181.9022.2211326兒科門診132.39118.3614.0312401腫瘤科152.79141.0411.751473外科門診127.25124.302.957039皮科64.7874.33-9.556345急診267.07284.51-17.4412718眼科47.6272.09-24.467741口腔科77.84107.70-29.867294五官科59.6894.60-34.925373肛腸科158.56199.43-40.87353中醫(yī)科95.41144.88-49.481319整形科330.89799.47-468.5826激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門診152.2248.34103.886597西門診118.9957.3861.627472門診其余1.814.93-3.1235582注：1、因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。、激光門診未統(tǒng)計出門診人次，因此沒法對其診次收入、診次成本、診次利潤進行計算。②表6-2醫(yī)院(門診)單位醫(yī)療收入成本利潤分析表時期：金額單位：元科室診次醫(yī)療收入診次醫(yī)療成本診次醫(yī)療利潤門診診次門診合計42.9645.94-2.99157053傳染科門診238.6955.95182.75888悲傷科187.93140.6947.23401骨科門診100.1871.1928.988786內(nèi)科門診53.8932.2421.6623366婦科門診69.9648.8321.1311326泌尿科門診29.9812.8817.10553腫瘤科82.5373.968.581473兒科門診38.1230.417.7012401外科門診44.3344.83-0.497039皮科6.4618.41-11.956345眼科22.0647.15-25.097741急診119.73146.92-27.1912718口腔科59.1189.05-29.947294五官科19.9456.30-36.365373肛腸科55.67100.57-44.90353中醫(yī)科24.5377.49-52.961319整形科286.35757.39-471.0426激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門診17.0148.10-31.096597西門診12.8857.13-44.257472門診其余1.633.89-2.2535582注：1、因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。、激光門診未統(tǒng)計出門診人次，因此沒法對其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療利潤進行計算。③表6-3醫(yī)院(門診)單位藥品收入成本利潤分析表時期：金額單位：元診次藥品收

診次藥品成

診次藥品收科室

門診診次入

本

益門診合計75.3161.4013.91157053.00傳染科門診146.47136.2210.25888.00急診147.34137.599.7512718.00內(nèi)科門診153.96145.848.1223366.00泌尿科門診113.12106.456.67553.00兒科門診94.2787.956.3312401.00骨科門診131.48125.515.978786.00肛腸科102.8998.864.03353.00中醫(yī)科70.8867.403.481319.00外科門診82.9279.473.457039.00腫瘤科70.2667.083.171473.00悲傷科61.8658.912.96401.00整形科44.5442.082.4626.00皮科58.3255.922.416345.00五官科39.7438.301.445373.00婦科門診34.1533.061.0811326.00眼科25.5624.930.627741.00口腔科18.7318.650.087294.00激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00東門診135.210.24134.976597.00西門診106.110.24105.877472.00門診其余0.181.04注：1、因為此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定履行，因此暫不參加分析及排名。、激光門診未統(tǒng)計出門診人次，因此沒法對其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療利潤進行計算。以上數(shù)據(jù)表示：數(shù)據(jù)表示，我院每門診人次均勻收費水平118.27元，此中醫(yī)療收費42.96元，藥品收費75.31元，藥品收費的比率為63.70%。每門診人次均勻成本107.34元，此中醫(yī)療成本45.94元，藥品成本61.40元。每門診人次利潤10.93元，此中醫(yī)療利潤-2.99元，藥品利潤13.91元。(2)每門診人次收費最高385.16元（傳染科門診），最低47.62元（眼科），各科整體均值118.27元。每門診人次成本最高799.47元（整形科），最低72.09元（眼科），各科整體均值107.34元。④表6-4醫(yī)院(住院)單位收入成本利潤分析表時期：金額單位：元實質(zhì)占用床科室床日收入床日成本床日利潤日住院合計482.56613.85-131.2933704.00內(nèi)四539.53539.57-0.043351.00內(nèi)二466.96495.59-28.633131.00內(nèi)五452.23508.54-56.312829.00外一370.34486.83-116.492893.00綜合科127.57245.68-118.111231.00骨科病房295.58430.71-135.134978.00內(nèi)一412.66551.67-139.012961.00外二378.09523.22-145.132182.00婦科病房280.01431.11-151.105513.00兒科病房405.92621.32-215.401630.00外三628.04863.23-235.191744.00內(nèi)六485.65925.24-439.581261.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其余#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：因為ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實質(zhì)占用總床日數(shù)，因此沒法計算出床日收入、床日成本、床日利潤。⑤表6-5醫(yī)院（住院）單位醫(yī)療收入成本利潤分析表時期：金額單位：元床日醫(yī)療收床日醫(yī)療成床日醫(yī)療收實質(zhì)占用床科室入本益日住院合計239.87387.61內(nèi)四216.34241.71-25.383351.00內(nèi)二223.75268.63-44.883131.00內(nèi)五185.41258.39-72.982829.00綜合科54.52179.06-124.541231.00外一146.53282.98-136.442893.00骨科病房98.56242.40-143.854978.00外二143.33298.59-155.262182.00婦科病房193.18349.41-156.235513.00內(nèi)一155.79315.70-159.912961.00兒科病房187.80418.40-230.601630.00外三177.22448.14-270.931744.00內(nèi)六242.12696.15-454.031261.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其余#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：因為ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實質(zhì)占用總床日數(shù)，因此沒法計算出床日醫(yī)療收入、床日醫(yī)療成本、床日醫(yī)療利潤。⑥表6-618所醫(yī)院（住院）單位藥品收入成本利潤分析表時期：單位：元

金額床日藥品收床日藥品成床日藥品收住院床日科室入本益數(shù)住院合計242.69226.2416.4533704.00外三450.82415.0935.741744.00內(nèi)四323.19297.8525.343351.00內(nèi)一256.88235.9720.912961.00外一223.81203.8619.952893.00內(nèi)五266.81250.1516.672829.00內(nèi)二243.21226.9616.253131.00兒科病房218.12202.9215.201630.00內(nèi)六243.53229.0914.441261.00外二234.76224.6310.132182.00骨科病房197.02188.318.714978.00綜合科73.0566.626.431231.00婦科病房86.8381.705.135513.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其余#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：因為ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實質(zhì)占用總床日數(shù)，因此沒法計算出床日藥品收入、床日藥品成本、床日藥品利潤。以上數(shù)據(jù)表示：我院每床日均勻收費水平為482.56元，此中醫(yī)療收費為239.87元，藥品收費為242.69元，藥品收費的比率為50.29%。每床日均勻成本613.85元，此中醫(yī)療成本387.61元，藥品成本226.24元。每床日均勻利潤-131.29元，此中醫(yī)療損失147.74元，藥品利潤16.45元。每床日收費最高為628.04元（外三），最低127.57元（綜合科），每床日成本最高925.24元（內(nèi)六），最低245.68元（綜合科），每床日損失最低-0.04元（內(nèi)四），損失最高是-439.58元（內(nèi)六）。第三章成本構(gòu)成分析成本構(gòu)成分析屬于構(gòu)成比率分析法，是經(jīng)過計算某項指標的各個構(gòu)成部分占整體的比重，即部分與所有比率進行構(gòu)造分析，經(jīng)過分析成本項目之間的聯(lián)系與差別，揭示構(gòu)成比重的變化，反應成本項目變化規(guī)律，分析構(gòu)成狀況能否合理科學。其計算公式以下：經(jīng)過成本構(gòu)成分析，可以有效地談論各核查項目的占用比重狀況，經(jīng)過各項目的構(gòu)成比率來核查其成本控制質(zhì)量，依據(jù)醫(yī)院的管理目標，可以有目的地進行資源分配與控制。一、按門診、住院、總成本構(gòu)成分析1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應醫(yī)院在報告期內(nèi)的門診、住院、科研講課的構(gòu)成比率狀況。針對我院的第一季度的門診成本、住院成本、科研成本、以及總成本進行構(gòu)成分析。并按醫(yī)療與藥品進行了二級分類統(tǒng)計。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表7-1醫(yī)院門診、住院成本構(gòu)成分析表時期：醫(yī)院門診成本住院成本總成本北京××37,547,812.4716,858,490.2620,689,322.22醫(yī)院比率44.90%55.10%100%②表7-2醫(yī)院門診、住院醫(yī)療成本構(gòu)成分析表時期：醫(yī)院門診醫(yī)療成本住院醫(yī)療成本總成本北京××醫(yī)院7,215,341.13,064,06220,279,404.77.5330比率35.58%64.42%100%③表7-3北京××醫(yī)院門診、住院藥品成本構(gòu)成分析表時期：醫(yī)院門診藥品成本住院藥品成本總成本北京××醫(yī)17,268,408.189,643,148.497,625,259.69院比率55.84%44.16%100%以上數(shù)據(jù)表示：我院整體門診成本占44.90%，住院成本占55.10%。住院大于門診成本。門診醫(yī)療成本35.58%，住院醫(yī)療成本占64.42%，醫(yī)療成本耗資主要在住院科室上。門診藥品成本占55.84%，住院藥品成本占44.16%，藥品成本耗資主要在門診科室上。二、按公攤、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本構(gòu)成分析1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應醫(yī)院在報告期內(nèi)直接歸集到管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本占總成本的構(gòu)成比率狀況。針對我院第一季度的公攤開銷、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室進行構(gòu)成分析。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表8-1醫(yī)院管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室成本構(gòu)成分析表時期：公攤費管理科醫(yī)輔科醫(yī)技科直接醫(yī)醫(yī)院合計用室室室療北京××6,915,71,208,81,758,620,714,6,949,737,547,81醫(yī)院57.5347.8321.69866.7818.662.49比率18.42%3.22%4.68%55.17%18.51%100%以上數(shù)據(jù)表示：公攤開銷均勻占18.42%，主假如離退休人員成本，沒法計量到科室的水費、電費、靈便車資和房子和設(shè)施修購基金和其余公用支出。管理科室直接計入成本均勻占3.22%，此百分比表現(xiàn)了醫(yī)院管理成本的高低。醫(yī)療技術(shù)直接計入成本均勻占55.17%，此中包含了藥品。(4)直接醫(yī)療科室直接計入成本均勻占18.51%。三、按門診、住院、科研總成本固定、改動成本構(gòu)成分析1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應醫(yī)院在報告期內(nèi)的門診、住院、科研的固定成本與改動成本構(gòu)成比率狀況。針對我院第一季度的門診成本、住院成本、以及總成本進行構(gòu)成分析。固定成本是指在一準時期及必然業(yè)務量范圍內(nèi)，不直接受其余要素改動影響而相對保持固定的成本。因為固定成本不受業(yè)務量改動的影響，因此其單位成本與業(yè)務量成反比率改動，跟著業(yè)務量的增添，每單位分攤的固定成本將會相對減少。改動成本是指在特定的要素改動范圍內(nèi)，其總數(shù)隨之變化的成本。改動成本中有一部分是與業(yè)務量或技術(shù)手段有直接關(guān)系的，反應了醫(yī)院利用設(shè)施進行作業(yè)所必然發(fā)生的成本；另一部分是與管理決議行動有關(guān)的改動成本，它們可以有效地反應醫(yī)院的綜合管理水平。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表9-1北京××醫(yī)院門診、住院的成本習慣分析表時期：醫(yī)院門診住院總成本固定改動固定改動固定改動北京××醫(yī)院33.24%66.76%43.50%56.50%38.81%61.19%注：醫(yī)院沒有科研講課類科室以上數(shù)據(jù)表示：固定成本包含人員支出、計提修購基金、對個人及家庭的補貼，改動成本包含除固定成本之外的項目。數(shù)據(jù)表示，門診科室的整體固定成本比率為33.24%，住院科室的整體固定成本比率為43.50%。四、按人力、離退休、資料、凈藥品、修購基金、公用支出構(gòu)成分析1、目標與方法本統(tǒng)計分析反應醫(yī)院在報告期內(nèi)的人力、離退休、資料、凈藥品、修購基金、公用支出成本的構(gòu)成比率狀況。針對我院第一季度的人力成本、離退休成本、資料成本、凈藥品成本、修購基金成本、公用支出、以及總成本進行構(gòu)成分析。各種成本定義以下：人力成本：包含薪資、獎金、津貼、社會保險繳費、其余人員支出和撫恤金和生活補貼、醫(yī)療費、住處補貼、助學金、其余對個人和家庭的補貼性支出。離退休成本：包含離休費、退休費。資料成本：包含衛(wèi)生資料、其余資料、低值易耗品、計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)耗材等。凈藥品成本：主要指西藥費、中成藥費和中草藥費。修購基金成本：醫(yī)院提取房子修購基金和提取設(shè)施修購基金。公用支出：包含辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、款待費、福利費、勞務費、就業(yè)補貼費、租借費、物業(yè)管理費、房子維修費和設(shè)施維修費、其余。在下邊的分析報表中，為清楚地表示藥品成本對構(gòu)成分析的影響，專門編制了含藥品成本的統(tǒng)計表與不含藥品成本的統(tǒng)計表。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表10-1北京××醫(yī)院成本構(gòu)造（含藥品）時期：人力離退資料凈藥修購基公用支總成本醫(yī)院休品金出北京××醫(yī)院30.71%2.93%11.89%43.13%5.17%6.17%100%②表10-2北京××醫(yī)院成本構(gòu)造（不含藥品）時期：醫(yī)院人力離退休資料修購基金公用支出總成本北京××醫(yī)院54.00%5.15%20.91%9.10%10.84%100%以上數(shù)據(jù)表示：在醫(yī)院均勻成本構(gòu)造中，比重要小挨次是凈藥品43.13%，人力成本30.74%，資料11.89%，修購基金5.17%，公用支出6.17%，離退休成本2.93%。表10-2反應了在不含藥品的狀況下，各項成本占總成本的比重。分別是人力成本54.00%，資料成本20.91%，修購基金9.10%，公用支出10.84%，和離退休成本5.15%。不考慮藥品的狀況下，人力成本和資料成本比率較高。第四章變化趨向分析趨向分析是經(jīng)過連續(xù)若干期同樣指標的基期比、環(huán)比等方法進行計算和分析，來揭示各期之間的增減變化，據(jù)以展望經(jīng)濟發(fā)展趨向的一種分析方法。采納趨向分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對數(shù)進行比較，也可以按相對數(shù)（比率）進行比較分析；可以以某個時期為基數(shù)，其余各期均與該期的基數(shù)進行比較分析，也可以在各個不時期進行環(huán)比，分別以上一期數(shù)據(jù)作為本期的比較基數(shù)。經(jīng)過這些分析手段，可以揭示增減變化的絕對數(shù)和百分比，并在此基礎(chǔ)進步行趨向分析。計算公式以下：一般趨向分析：比率本期數(shù)100%基期數(shù)環(huán)比趨向分析：比率本期數(shù)100%上期數(shù)一、成本利潤變化趨向分析1、目標與方法對成本、收入、與利潤進行變化趨向分析，全面掌握一段時期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表11-1-1北京××醫(yī)院總收入、成本、利潤趨向表（絕對數(shù)）時期：單位：元

金額項目1月2月3月9,804,180.812,335,990.總收入12,698,590.998449,787,749.210,780,187.總成本16,979,875.478721,555,802.7總利潤16,431.60-4,281,284.482說明：1、因為我院成本項目中的計提修購基金及獎金兩項是按季提取（合計3742742.07元），也就是說1月份和2月份這兩項成本都計入到3月份的成本中，致使3月份總成本上漲，損失較嚴重。2、3月份成本中包含05年冬天取暖的業(yè)務用燃料費400,090.00元。3、3月份成本中包含東、西門診季度計入的藥品成本1,311,678.15元。4、3月份成本中包含季度計入的工會經(jīng)費176,337.62元。②表11-1-2北京××醫(yī)院總收入、成本、利潤趨向表（以上季度計入的成本數(shù)據(jù)，進行比較）

3月份成本中去除計時期：金額單位：元項目1月2月3月9,804,180.812,335,990.總收入12,698,590.998449,787,749.210,780,187.總成本11,349,027.638721,555,802.7總利潤16,431.601,349,563.362③表11-2北京××醫(yī)院總收入、成本、利潤趨向表（定比）時期：基期：2006.1項目1月2月3月總收入11.261.30總成本11.011.73194.68-260.5總利潤5④表11-3北京××醫(yī)院總收入、成本、利潤趨向表（環(huán)比）時期：基期：2006.1項目1月2月3月總收入11.261.03總成本11.011.58總利潤194.68-2.75以上數(shù)據(jù)表示：2012年1月至3月，我院總收入處于上漲，總成本表現(xiàn)顛簸狀態(tài)，總收入上漲30%，總成本上漲73%，總收入的上漲幅度小于總成本的上漲幅度，因此利