財(cái)政學(xué)重點(diǎn)整理(同名49217)

第一章財(cái)政概念與財(cái)政職能市場(chǎng)失靈：指市場(chǎng)不能有效地提供社會(huì)所需要的公共物品和公共效勞，一般只能由政府或國(guó)家財(cái)政來(lái)解決。公共物品：指公共使用或消費(fèi)的物品。由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府公共部門(mén)提供用來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的商品和效勞稱(chēng)為公共物品。社會(huì)公共需要：區(qū)別于個(gè)人消費(fèi)需要，是不能由市場(chǎng)所滿(mǎn)足的需要，是具有非排它性，非競(jìng)爭(zhēng)性的需要。財(cái)政：政府集中一局部國(guó)民生產(chǎn)總值的收支活動(dòng)，并通過(guò)收支活動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和社會(huì)總供應(yīng)使之相互協(xié)調(diào)，到達(dá)優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開(kāi)展的目標(biāo)。資源配置：在各個(gè)部門(mén)合理分配生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力，運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，到達(dá)優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。開(kāi)展是指通過(guò)物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來(lái)滿(mǎn)足人們不斷增長(zhǎng)的根本需要。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)表現(xiàn)為：①自然壟斷②信息不充分和不對(duì)稱(chēng)③外部效應(yīng)與公共物品④收入分配不公⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)區(qū)分公共物品與私人物品的兩個(gè)根本標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分或區(qū)分公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)根本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和效勞的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢(qián)購(gòu)置私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和效勞所帶來(lái)的利益，排他性是私人物品的第一個(gè)特征；競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)本錢(qián)的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)本錢(qián)，因而競(jìng)爭(zhēng)性是私人物品的第二個(gè)特征。非排他性那么是公共物品的第一個(gè)特征，即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)本錢(qián)的增加，或者說(shuō)，提供公共物品的邊際本錢(qián)為零。此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政的資源配置職能財(cái)政配置的機(jī)制和手段：①合理確定財(cái)政收支占GDP的比例；②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；③合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)；④通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資整體效率；⑤提高財(cái)政配置本身的效率。財(cái)政的收入分配職能財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：①劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍；②標(biāo)準(zhǔn)工資制度；③加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；④通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開(kāi)展職能財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和開(kāi)展職能的機(jī)制和手段：①保持社會(huì)總供應(yīng)與總需求的大體平衡；②發(fā)揮某些財(cái)政制度的自動(dòng)穩(wěn)定功能；③通過(guò)必要財(cái)政手段的實(shí)施加快公共設(shè)施的開(kāi)展；④切實(shí)保證純社會(huì)公共需要的滿(mǎn)足。財(cái)政支出的根本理論免費(fèi)搭車(chē)：想不花代價(jià)而指望從別人花費(fèi)中得到好處的動(dòng)機(jī)所引起的問(wèn)題。又稱(chēng)搭便車(chē)問(wèn)題。它使公共物品無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)來(lái)進(jìn)行消費(fèi)。價(jià)格聽(tīng)證制度：是指在制定和調(diào)整公用事業(yè)價(jià)格、公益性效勞價(jià)格、自然壟斷經(jīng)營(yíng)的商品價(jià)格等關(guān)系到人民群眾切身利益的政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)時(shí)，由政府價(jià)格主管部門(mén)主持，邀請(qǐng)消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)者和社會(huì)有關(guān)方面對(duì)其必要性、可行性、科學(xué)性進(jìn)行論證，為價(jià)格決策提供參考的制度公共定價(jià)：是政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)那么制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定。公共選擇理論：市場(chǎng)缺陷的存在為政府決策代替市場(chǎng)決策提供了理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)根底。簡(jiǎn)單地說(shuō)，公共選擇理論是對(duì)非市場(chǎng)決策〔政府決策〕的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究，或者說(shuō)是經(jīng)濟(jì)學(xué)在政治學(xué)中的應(yīng)用。為什么純公共物品只能由政府來(lái)提供？純公共物品提供方式：純公共物品是在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品，大家都不愿意買(mǎi)，所以公共物品無(wú)法由市場(chǎng)來(lái)提供，只能以公共提供的方式。其一，市場(chǎng)是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)提供產(chǎn)品和效勞的。其二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題。由以上分析可知，市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)簡(jiǎn)述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。對(duì)于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門(mén)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)，通過(guò)簽訂合同的方式委托中標(biāo)的私人企業(yè)去經(jīng)營(yíng)，但政府部門(mén)對(duì)這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，一方面禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價(jià)格。政府參股。對(duì)于那些初始投資量較大的根底設(shè)施工程，由政府通過(guò)控股參與建設(shè)。政府補(bǔ)助。對(duì)于那些提供教育效勞、衛(wèi)生效勞的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定數(shù)量的補(bǔ)助。財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析購(gòu)置性支出：指政府支出貨幣資金時(shí)，以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活?lèi)支出。轉(zhuǎn)移性支出：指政府支出貨幣資金時(shí)，不以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活?lèi)支出。財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。假設(shè)彈性系數(shù)大于1。說(shuō)明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于GDP增長(zhǎng)速度。瓦格納法那么：指隨著國(guó)家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展就要求保證行使這些國(guó)家職能的財(cái)政支出不斷增加，即隨著人均收入提高財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模相應(yīng)提高。1、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)分為購(gòu)置性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類(lèi)購(gòu)置性支出是指政府支出貨幣資金時(shí)，以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活?lèi)支出。轉(zhuǎn)移性支出是指政府支出貨幣資金時(shí)，不以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活?lèi)支出。意義：對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同。購(gòu)置性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響收入分配；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。通過(guò)購(gòu)置性支出表達(dá)出的財(cái)政活動(dòng)隊(duì)政府形式較強(qiáng)的效益約束，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出表達(dá)出的財(cái)政活動(dòng)隊(duì)政府的效益約束是軟的。購(gòu)置性支出對(duì)微觀主體的預(yù)算約束是硬的，專(zhuān)營(yíng)性支出對(duì)微觀主體的預(yù)算約束是軟的。2、影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析⒈經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、中長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策⒉政治性因素：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策⒊社會(huì)性因素：指人口狀況和社會(huì)背景3、根據(jù)個(gè)人理解，闡述我國(guó)當(dāng)前優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施？答案一：〔1〕實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策。一是大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，二是增加社會(huì)保障，三是保障教育、科技等重點(diǎn)支出，四是增加國(guó)防支出。〔2〕根據(jù)保證重點(diǎn)、壓縮一般的方針，對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策?！?〕保持積極財(cái)政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國(guó)債，主要用于續(xù)建和收尾工程，重點(diǎn)向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和中西部?jī)A斜?！?〕進(jìn)一步加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財(cái)力差距，協(xié)調(diào)地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，加強(qiáng)中央財(cái)政的調(diào)控作用，支持西部大開(kāi)發(fā)和振興東北老工業(yè)基地建設(shè)。書(shū)上的答案是：加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度支持就業(yè)，再就業(yè)和社會(huì)保障工作促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變加大專(zhuān)業(yè)支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)開(kāi)展著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革第四章社會(huì)消費(fèi)性支出—購(gòu)置性支出之一經(jīng)常性支出：維持公共部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們根本上或所必要的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障支出。定員定額管理：指通過(guò)制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支額來(lái)安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。社會(huì)保險(xiǎn)制度：社會(huì)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制建立社會(huì)保險(xiǎn)基金，對(duì)參加勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力或失業(yè)時(shí)給予必要的特質(zhì)幫助的制度。社會(huì)保險(xiǎn)不以盈利為目的。分析我國(guó)一般公共效勞支出的增長(zhǎng)偏高的原因，思考控制一般公共效勞支出的有效措施？原因：經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)水平、財(cái)政收支規(guī)模、政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理本身的使用效率。措施：對(duì)一般公共效勞支出的指標(biāo)絕對(duì)規(guī)模或其占財(cái)政支出的規(guī)模比重規(guī)定一個(gè)具有法律效力的指標(biāo)，病由國(guó)家立法機(jī)關(guān)和國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和立法監(jiān)督一般公共效勞部門(mén)本身必須對(duì)行政管理費(fèi)的供應(yīng)范圍，完善行政經(jīng)費(fèi)定額和考核方法，堅(jiān)持支出程序，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，使其不如法制化、標(biāo)準(zhǔn)化軌道。2、試述政府必須介入和干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。理由：衛(wèi)生領(lǐng)域中的市場(chǎng)提供存在著廣泛的缺陷，公平的收入分配，外部效應(yīng)。政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的效勞可以概括為兩個(gè)方面：〔1〕公共衛(wèi)生效勞?！?〕根本醫(yī)療效勞。政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的純公共物品和局部準(zhǔn)公共物品；二是糾正信息不對(duì)稱(chēng)造成的市場(chǎng)缺陷；三是補(bǔ)助窮人第五章財(cái)政投資性支出—購(gòu)置性支出之二儲(chǔ)蓄〔廣義〕：當(dāng)年不用于消費(fèi)的國(guó)民收入。投資：是對(duì)儲(chǔ)蓄的運(yùn)用，是用來(lái)增加資產(chǎn)的資金支出。投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的主要因素和主要?jiǎng)恿Α８自O(shè)施：指為社會(huì)生產(chǎn)和居民生活提供公共效勞的物質(zhì)工程設(shè)施，是用于保證國(guó)家或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行的公共效勞系統(tǒng)。它是社會(huì)賴(lài)以生存開(kāi)展的一般物質(zhì)條件。是一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根底部門(mén)，決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的開(kāi)展水平。財(cái)政投融資：政府為實(shí)現(xiàn)特定領(lǐng)域內(nèi)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能，以信用方式，有償營(yíng)運(yùn)局部財(cái)政資金和其他可利用資金的一種活動(dòng)。BOT投資方式：即建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓-投資方式，指政府將一些擬建根底設(shè)施工程通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建工程經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由工程經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，常歡債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿(mǎn)，工程產(chǎn)權(quán)收歸政府。簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的根本特征。財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力開(kāi)展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。〔2〕財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。概括地說(shuō)，它主要是為具有提供“公共物品〞特征的根底設(shè)施和根底產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資?！?〕方案性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。〔4〕財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。〔5〕財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。政府投資與非政府投資相比，有自身明顯的特點(diǎn):目的、資金來(lái)源和投向財(cái)政投資的特點(diǎn)是：〔1〕政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，追求微觀上的盈利性，是非政府投資的第一個(gè)特點(diǎn)；由于政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)本錢(qián)角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。〔2〕企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)工程；政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型工程和長(zhǎng)期工程?！?〕企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)〞較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。范圍：根底設(shè)施、自然壟斷產(chǎn)業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)。論述投資與經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的關(guān)系。投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的主要因素和主要?jiǎng)恿?，投資可以直接增加社會(huì)總需求，從而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；投資完成后行程生產(chǎn)力，增加供應(yīng)合理安排投資：規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理、注重效益財(cái)政必須介入“三農(nóng)〞的理由重視和加大財(cái)政對(duì)“三農(nóng)〞的投入具有重大歷史意義農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的根底農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為人類(lèi)提供根本的生存條件農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的條是工業(yè)化的七點(diǎn)和根底穩(wěn)定和開(kāi)展農(nóng)業(yè)是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定開(kāi)展的腫眼泡前提是縮小城鄉(xiāng)差距，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開(kāi)展的必要條件當(dāng)期“三農(nóng)〞的問(wèn)題我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿(mǎn)足的自身開(kāi)展的積累我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開(kāi)展階段農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的范圍和重點(diǎn)國(guó)家的“三農(nóng)〞投入政策，財(cái)政加大投入的力度主要措施有：〔1〕深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革?！?〕調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼〞政策〔3〕大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村根底設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開(kāi)發(fā)等方面的投入。4〕著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)生學(xué)雜費(fèi)。〔5〕加大農(nóng)村根本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)根本公共效勞均等化。〔6〕大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)。第六章轉(zhuǎn)移性支出稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。財(cái)政補(bǔ)貼：指國(guó)家財(cái)政為了實(shí)現(xiàn)其特定的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。主要是在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)某些銷(xiāo)售價(jià)格低于本錢(qián)的企業(yè)因提高商品銷(xiāo)售價(jià)格而給予企業(yè)和消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類(lèi)性質(zhì)：轉(zhuǎn)移性的、無(wú)償性的支出；財(cái)政補(bǔ)貼總與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng)；財(cái)政補(bǔ)償可以改變資源配置結(jié)構(gòu)財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程的關(guān)系來(lái)看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；從政府是否明確地安排支出來(lái)分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之分；從補(bǔ)貼資金的接受主體來(lái)做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼兩類(lèi)；從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來(lái)看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；從補(bǔ)貼是否與具體的購(gòu)置活動(dòng)相聯(lián)系來(lái)分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼。試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理以及財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)答：財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析〔1〕財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)〔2〕財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供應(yīng)結(jié)構(gòu)〔3〕將外部效應(yīng)內(nèi)在化?！?〕財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)〔1〕財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策?！?〕財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。〔3〕加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)?！?〕消除“排擠效應(yīng)〞?！?〕對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析財(cái)政收入：既是一個(gè)過(guò)程，又是一定量的貨幣收入。是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與效勞需要而籌集的一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)〔一般為一個(gè)財(cái)政年度〕所取得的貨幣收入。非稅收入：除稅收以外，由各部門(mén)和單位依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共效勞、準(zhǔn)公共效勞取得，并用于滿(mǎn)足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。財(cái)政收入的分類(lèi)情形a、按財(cái)政收入形式的分類(lèi)〔按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)〕：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、政府間轉(zhuǎn)移收入、貸款回收本金和產(chǎn)權(quán)出售收入、債務(wù)收入b、按財(cái)政收入來(lái)源的分類(lèi)：所有制來(lái)源結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)部門(mén)來(lái)源結(jié)構(gòu)c、按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi)：預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩類(lèi)簡(jiǎn)述非稅收入的范圍行政事業(yè)收費(fèi)政府性基金國(guó)有資源有償使用收入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入罰沒(méi)收入其他：彩票公益金、以政府名義接收的捐贈(zèng)收入、利息收入等分析影響財(cái)政收入規(guī)模的主要經(jīng)濟(jì)因素經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配制度價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響稅收原理稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，用法律手段參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。納稅人：又稱(chēng)納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象：又稱(chēng)稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅目的物，是征稅的根據(jù)。稅率：即稅額與課稅對(duì)象之比。它是國(guó)家稅收制度的核心，反映征稅的深度，表達(dá)國(guó)家的稅收政策。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低進(jìn)貨價(jià)格的方法將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給購(gòu)置者或供應(yīng)者的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。起征點(diǎn)和免征額：免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，是對(duì)所有納稅人的照顧。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅起稅點(diǎn)，又稱(chēng)“征稅起點(diǎn)〞或“起征點(diǎn)〞，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額到達(dá)起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未到達(dá)起征點(diǎn)的不征稅。稅收的“三性〞強(qiáng)制性—是指國(guó)家以社會(huì)代表身份憑借國(guó)家政治權(quán)力以法律形式確定征稅人和納稅人的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。無(wú)償性—是指稅款一經(jīng)征收，即轉(zhuǎn)為國(guó)家所有，國(guó)家對(duì)具體的納稅人既不需要直接歸還，也不需付出任何形式的代價(jià)或直接報(bào)酬。固定性—是指國(guó)家通過(guò)法律形式和稅收制度事先規(guī)定課稅對(duì)象、納稅人、征稅標(biāo)準(zhǔn)和課稅額度等，未經(jīng)嚴(yán)格的立法程序，任何單位和個(gè)人都不得隨意變更或修改。稅收分類(lèi)-⒈按課稅對(duì)象性質(zhì)劃分所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅三大類(lèi)-⒉按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分直接稅和間接稅-⒊按課稅標(biāo)準(zhǔn)劃分從價(jià)稅與從量稅-⒋按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅-⒌按稅種的隸屬關(guān)系劃分中央稅、地方稅及中央和地方共享稅簡(jiǎn)述稅收的效率類(lèi)原那么-1、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展原那么：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展原那么又稱(chēng)為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原那么，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展帶來(lái)積極影響。-2、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原那么：稅收費(fèi)用的最小化是指在征稅既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡(jiǎn)化原那么中的“確實(shí)〞是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅率以及征管方式和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上做出明確而清晰的規(guī)定。簡(jiǎn)述稅收的公平類(lèi)原那么-1、受益原那么：受益原那么是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，或者說(shuō)政府提供公共物品的本錢(qián)應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承擔(dān)。-2、能力原那么：能力原那么是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說(shuō)，提供公共物品的本錢(qián)按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)?。顯然，這一原那么具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。5、分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律〔2〕供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供應(yīng)彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。〔3〕課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁?！?〕對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?〕從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)稅收的收入效應(yīng)：是指稅收使納稅人的收入水平下降，降低商品購(gòu)置量和消費(fèi)水平。稅收的替代效應(yīng)：國(guó)家對(duì)商品課稅不改變消費(fèi)者的名義收入，但減少消費(fèi)者的實(shí)際收入，更重要的是改變消費(fèi)者的購(gòu)置結(jié)構(gòu)，這就是征稅的替代效應(yīng)。拉弗曲線：是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線，橫坐標(biāo)代表稅率，縱坐標(biāo)代表稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。試述稅收對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)的影響⑴稅收對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)的收入效應(yīng)：是指由于政府課稅使納稅人可支配的收入減少，納稅人為維持原有收入水平不變，必然減少閑暇而更加努力地工作。如下列圖。⑵稅收對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)的替代效應(yīng)：由于政府征稅，降低了閑暇相對(duì)于勞動(dòng)的價(jià)格，從而引起納稅人用閑暇來(lái)代替勞動(dòng)。其結(jié)果是征稅造成勞動(dòng)供應(yīng)下降。試述稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響收入效應(yīng)：表現(xiàn)為政府課稅會(huì)減少納稅人的可支配的收入，從而促使納稅人減少當(dāng)期消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄。替代效應(yīng)：表現(xiàn)為政府課稅會(huì)減少納稅人實(shí)際利息收入，降低儲(chǔ)蓄對(duì)納稅人的吸引力，從而引起納稅人以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。說(shuō)明“拉弗曲線〞及其說(shuō)明的原理圖示：原理：高稅率不一定能取得高收入而高收入也不一定要實(shí)行高稅率】取得同樣多的稅收收入，可以有兩種不同的稅率稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系4、試述稅收對(duì)投資的影響⑴稅收對(duì)投資收益率的影響。稅收對(duì)投資的影響，除去因其對(duì)儲(chǔ)蓄水平的間接影響外，這一效應(yīng)主要是通過(guò)對(duì)投資收益率的影響來(lái)實(shí)現(xiàn)，即通過(guò)比照投資收益與目前消費(fèi)之間的關(guān)系決定的。⑵稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)：稅收對(duì)投資產(chǎn)生的替代效應(yīng)表現(xiàn)為：政府的課稅會(huì)壓低投資收益率，降低了投資對(duì)納稅人的吸引力，造成納稅人以消費(fèi)替代投資，使投資規(guī)模變小。⑶稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)：稅收使投資報(bào)酬率降低，減少納稅人的可支配的收益，促使納稅人為維持既定的收益水平，以減少當(dāng)期消費(fèi)為代價(jià)增加投資。國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)國(guó)債負(fù)擔(dān)率和國(guó)債依存度：①?lài)?guó)債依存度這是國(guó)債發(fā)行額與財(cái)政支出的比率，說(shuō)明財(cái)政對(duì)國(guó)債的依賴(lài)程度。②國(guó)債負(fù)擔(dān)率是國(guó)債余額〔到報(bào)告期或考察期止未歸還國(guó)債的累積額〕與GDP的比率。憑證式國(guó)債和記賬式國(guó)債：憑證式國(guó)債：指采取不印刷實(shí)物券，而用填制“國(guó)庫(kù)券收款憑證〞的方式發(fā)行的國(guó)債記賬式國(guó)債：是利用賬戶(hù)通過(guò)電腦系統(tǒng)完成國(guó)債發(fā)行、應(yīng)付的全過(guò)程，又被稱(chēng)為“無(wú)紙化國(guó)債〞，可以記名、掛失，平安性好，發(fā)行本錢(qián)低，發(fā)行時(shí)間短，發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡(jiǎn)捷。簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能〔一〕彌補(bǔ)財(cái)政赤字〔二〕籌集建設(shè)資金〔三〕調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國(guó)債產(chǎn)生與開(kāi)展的條件產(chǎn)生條件：國(guó)家的開(kāi)展、國(guó)家職能的擴(kuò)展；商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的一定開(kāi)展。開(kāi)展條件：開(kāi)展的表現(xiàn)形式為規(guī)模擴(kuò)大、種類(lèi)日益增加、發(fā)行方式多樣化、功能多樣化。國(guó)債的種類(lèi)-⒈按國(guó)家舉債的形式分---國(guó)家借款和發(fā)行債券-⒉按國(guó)債歸還期限分---短期、中期和長(zhǎng)期-⒊按發(fā)行手段分---強(qiáng)制國(guó)債和自由國(guó)債-⒋按發(fā)行地域分---內(nèi)債和外債-⒌按債券流動(dòng)性分---可轉(zhuǎn)讓國(guó)債與不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債-⒍按發(fā)行的憑證分---憑證式國(guó)債和記賬式國(guó)債4、國(guó)債市場(chǎng)及其功能?chē)?guó)債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成局部，在證券交易中進(jìn)行的國(guó)債交易即為國(guó)債市場(chǎng)。國(guó)債市場(chǎng)按照交易過(guò)程課分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。國(guó)債市場(chǎng)的功能-⒈實(shí)現(xiàn)國(guó)債的發(fā)行和歸還；-⒉調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。第十三章國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制國(guó)家預(yù)算：是國(guó)家財(cái)政的收支方案，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的、具有法律地位的文件