某上市公司財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告參考模式

16/16……股份有限公司2012年財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告課程名稱：財(cái)務(wù)分析學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：班級(jí)：專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)（雙學(xué)位）2013年5月一背景分析一級(jí)標(biāo)題字號(hào)為四號(hào)，宋體一級(jí)標(biāo)題字號(hào)為四號(hào)，宋體（一）企業(yè)提供年度報(bào)告的總體結(jié)構(gòu)的詳略情況……股份有限公司選定的信息披露報(bào)紙名稱：字體均為小四，行距1.5倍《證券時(shí)報(bào)》；在深圳證券交易所網(wǎng)站（www.……）上公布年度報(bào)告等信息，既有母公司的自身個(gè)別報(bào)表，也有以上市公司為母公司的集團(tuán)合并報(bào)表。附注重點(diǎn)披露合并報(bào)表附注的同時(shí)，還披露了母公司的報(bào)表附注?！煞萦邢薰九兜男畔⑤^為詳細(xì)，內(nèi)容豐富，為系統(tǒng)分析公司的財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量提供了條件。字體均為小四，行距1.5倍（二）企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及所處的行業(yè)從年度報(bào)告的有關(guān)信息，可以了解到，2011年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入147.43億元，增長(zhǎng)34.80%；實(shí)現(xiàn)歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)7063.02萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)23.52%。公司主要從事電子信息產(chǎn)業(yè)，兼營(yíng)貿(mào)易業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等其他業(yè)務(wù)，公司所處的行業(yè)屬于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈。此部分內(nèi)容如何撰寫僅為參考，具體要根據(jù)自己所選公司情況說(shuō)明此部分內(nèi)容如何撰寫僅為參考，具體要根據(jù)自己所選公司情況說(shuō)明（三）董事會(huì)（或企業(yè)）對(duì)自身情況的說(shuō)明在董事會(huì)報(bào)告中，既包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及戰(zhàn)略的描述，也包括對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況的說(shuō)明：1、從公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略看應(yīng)從董事會(huì)報(bào)告中去發(fā)掘公司戰(zhàn)略實(shí)施的是什么，格力電器一直致力于通過(guò)掌握領(lǐng)先的核心技術(shù)、不斷改善產(chǎn)品質(zhì)量、全面提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來(lái)穩(wěn)固其行業(yè)內(nèi)的龍頭地位。應(yīng)從董事會(huì)報(bào)告中去發(fā)掘公司戰(zhàn)略實(shí)施的是什么2、從主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)看應(yīng)從董事會(huì)報(bào)告中選了哪些指標(biāo)，且反映什么去說(shuō)明，與前幾年相比，公司盈利能力等方面呈現(xiàn)良好態(tài)勢(shì)；在對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況的說(shuō)明中，公司主要對(duì)資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、費(fèi)用規(guī)模和結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量規(guī)模和結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)利用狀況等方面進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析，從公司分析得知公司認(rèn)為主要項(xiàng)目的變化均與業(yè)務(wù)變化有關(guān)，且屬于正常變化。應(yīng)從董事會(huì)報(bào)告中選了哪些指標(biāo)，且反映什么去說(shuō)明3、從政策法規(guī)的影響方面看從影響公司理財(cái)環(huán)境角度分析，由于低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，公司可能面臨一些政策或者制度性限制。但是，其行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先地位決定了公司受此方面不利影響不會(huì)太大。從影響公司理財(cái)環(huán)境角度分析（四）企業(yè)控股股東的持股及背景情況應(yīng)依據(jù)年度報(bào)告內(nèi)持股情況介紹去確定近五年的情況，使讀者能清晰了解應(yīng)依據(jù)年度報(bào)告內(nèi)持股情況介紹去確定近五年的情況，使讀者能清晰了解公司的控股股東人是廈門信息—信達(dá)總公司，廈門信息—信達(dá)總公司的持股……，占比為28.2%。而廈門信息—信達(dá)總公司的控股股東是廈門國(guó)貿(mào)控股有限公司。廈門信息—信達(dá)總公司是廈門國(guó)貿(mào)控股有限公司的全資子公司，故廈門信息—信達(dá)總公司與廈門國(guó)貿(mào)控股有限公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。廈門國(guó)貿(mào)控股有限公司受廈門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)管理。（五）企業(yè)的發(fā)展沿革資料顯示，珠海格力電器股份有限公司于1996年11月18日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)證監(jiān)發(fā)字[1996]321號(hào)文批準(zhǔn)于深圳證券交易所上市，公司領(lǐng)取44號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。自1996年—2011年公司股本不斷擴(kuò)大，截止2011年12月，股本總數(shù)為24025萬(wàn)股，公司注冊(cè)資本為24025萬(wàn)元。在過(guò)去發(fā)展歷程中，公司主要從事空調(diào)器的市生產(chǎn)與銷售活動(dòng)，堅(jiān)持專業(yè)化發(fā)展道路二、……上市公司財(cái)務(wù)狀況總體情況分析（一）公司資產(chǎn)負(fù)債表總體情況分析1、資產(chǎn)負(fù)債表分析表表12011-2012資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目變動(dòng)情況分析表項(xiàng)目2012年2011年增減情況對(duì)總資產(chǎn)的影響增減額增減幅度流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金429,751,543.85112,804,904.59316946639.26280.97%15.25%應(yīng)收票據(jù)500,000.002,400,000.00-1900000.00-79.17%-0.09%應(yīng)收賬款222,047,866.59153,304,904.4768742962.1244.84%3.31%預(yù)付款項(xiàng)75,473,981.9763,258,328.6812215653.2919.31%0.59%應(yīng)收股利500,000.001,250,000.00-750000.00-60.00%-0.04%其他應(yīng)收款97,890,572.5178,694,645.1319195927.3824.39%0.92%存貨1,265,274,858.16773,615,391.02491659467.1463.55%23.66%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,091,502,445.081,185,353,569.44906148875.6476.45%43.61%非流動(dòng)資產(chǎn)：持有至到期投資30,305,385.0732,905,385.07-2600000.00-7.90%-0.13%長(zhǎng)期股權(quán)投資47,413,746.1445,562,714.111851032.034.06%0.09%投資性房地產(chǎn)70,143,767.5779,644,965.10-9501197.53-11.93%-0.46%固定資產(chǎn)520,024,422.14469,863,053.8150161368.3310.68%2.41%在建工程214,911,116.45218,392,923.02-3481806.57-1.59%-0.17%無(wú)形資產(chǎn)28,255,995.5424,665,126.043590869.5014.56%0.17%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)943,684,041.27892,549,465.4951134575.785.73%2.46%資產(chǎn)總計(jì)3,035,186,486.352,077,903,034.93957283451.4246.07%46.07%流動(dòng)負(fù)債：短期借款430,000,000.00320,000,000.00110000000.0034.38%5.29%應(yīng)付票據(jù)228,570,000.00106,710,000.00121860000.00114.20%5.86%應(yīng)付賬款187,119,329.02231,779,299.60-44659970.58-19.27%-2.15%預(yù)收款項(xiàng)133,965,052.5919,797,839.16114167213.43576.67%5.49%應(yīng)付職工薪酬14,096,871.338,499,052.245597819.0965.86%0.27%應(yīng)交稅費(fèi)57,696,255.6542,925,083.9014771171.7534.41%0.71%應(yīng)付股利376,091.63369,074.017017.621.90%0.00%其他應(yīng)付款29,945,289.3932,587,086.85-2641797.46-8.11%-0.13%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債41,000,000.0065,000,000.00-24000000.00-36.92%-1.16%其他流動(dòng)負(fù)債132,484,766.7354,261,244.3378223522.40144.16%3.76%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,255,668,286.60892,448,842.26363219444.3440.70%17.48%非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款234,379,980.35180,000,000.0054379980.3530.21%2.62%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)249,934,195.18194,747,691.0355186504.1528.34%2.66%負(fù)債合計(jì)1,505,602,481.781,087,196,533.29418405948.4938.48%20.14%所有者權(quán)益：股本675,785,778.00366,373,852.00309411926.0084.45%14.89%資本公積1,406,869.511,232,170.12174699.3914.18%0.01%盈余公積61,105,211.3045,380,521.8915724689.4134.65%0.76%未分配利潤(rùn)205,941,879.1188,846,023.78117095855.33131.80%5.64%所有者權(quán)益合計(jì)1,529,584,004.57990,706,501.64538877502.9354.39%25.93%負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)3,035,186,486.352,077,903,034.93957283451.4246.07%46.07%根據(jù)表1數(shù)據(jù)得知，（對(duì)下列情況進(jìn)行分析說(shuō)明）（1）總資產(chǎn)變動(dòng)如何，是什么原因?qū)е碌模?）流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)如何？是什么原因?qū)е碌模?）非流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)如何？是什么原因?qū)е碌模?）負(fù)債變動(dòng)如何？是什么原因?qū)е碌模?）股東權(quán)益變動(dòng)如何，主要是什么原因?qū)е碌模ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)增減變化分析表22011-2012年主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比較分析表單位：%項(xiàng)目2012年2011年20122011增減（%）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金145,707,769.65186,226,147.8532.24%22.77%9.47%應(yīng)收賬款791,808.11727,981.630.18%0.09%0.09%預(yù)付賬款14,252,355.1111,755,072.133.15%1.44%1.72%應(yīng)收利息1,554,016.440.34%0.00%0.34%其他應(yīng)收款3,308,722.674,324,994.770.73%0.53%0.20%存貨191,294,859.71565,231,684.5742.33%69.11%-26.79%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)356,909,531.69768,265,880.9578.97%93.94%-14.97%非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)收款60,000,000.00013.28%0.00%13.28%固定資產(chǎn)33,555,171.2036,355,746.577.42%4.45%2.98%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)95,032,423.1249,557,234.3521.03%6.06%14.97%資產(chǎn)總計(jì)451,941,954.81817,823,115.30100.00%100.00%0.00%流動(dòng)負(fù)債:應(yīng)付賬款50,363,496.1462,072,608.6511.14%7.59%3.55%應(yīng)交稅費(fèi)103,805,252.2385,530,249.1822.97%10.46%12.51%其他應(yīng)付款23,285,784.1019,417,738.185.15%2.37%2.78%一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債263,250.0000.06%0.00%0.06%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)180,017,274.90586,159,244.3639.83%71.67%-31.84%非流動(dòng)負(fù)債:應(yīng)付債券274,040.000.00%0.03%-0.03%預(yù)計(jì)負(fù)債3,790,000.000.84%0.00%0.84%非流動(dòng)負(fù)債總計(jì)3,790,000.00274,040.000.84%0.03%0.81%負(fù)債合計(jì)183,807,274.90586,433,284.3640.67%71.71%-31.04%所有者權(quán)益0.00%0.00%0.00%股本184,819,607.00184,819,607.0040.89%22.60%18.30%資本公積22,795,561.5022,795,561.505.04%2.79%2.26%盈余公積6,885,074.866,885,074.861.52%0.84%0.68%未分配利潤(rùn)-9,472,465.04-35,034,663.46-2.10%-4.28%2.19%所有者權(quán)益合計(jì)268,134,679.91231,389,830.9459.33%28.29%31.04%負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)451,941,954.81817,823,115.30100.00%100.00%0.00%根據(jù)表1數(shù)據(jù)得知：（對(duì)下列情況進(jìn)行分析說(shuō)明）（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)如何，說(shuō)明什么…………（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)如何，說(shuō)明什么……（3）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)如何，說(shuō)明什么綜上分析，可以得出如下結(jié)論：根據(jù)前面內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)根據(jù)前面內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)1.近五年來(lái)，公司實(shí)施擴(kuò)張戰(zhàn)略，多元投資使得對(duì)外投資規(guī)模較大，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投入少。但資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)仍為公司創(chuàng)造了利潤(rùn)，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)逐年上升，對(duì)外投資也有回報(bào)，公司發(fā)展思路合理。2.負(fù)債資金比重高，尤其是短期債務(wù)資金比重高，有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；但由于公司每年盈利，有資金保證，且公司發(fā)展思路穩(wěn)定，其存在風(fēng)險(xiǎn)還是可控的。3.股東權(quán)益增長(zhǎng)主要來(lái)自公司留存收益，公司留存收益總體呈波動(dòng)上升趨勢(shì)，公司還是有財(cái)務(wù)實(shí)力的。三、……上市公司財(cái)務(wù)狀況效率分析（一）公司資產(chǎn)管理效率情況分析表32011-2012年公司營(yíng)運(yùn)能力重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)年份項(xiàng)目2012年2011年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.111.23流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.351.46存貨周轉(zhuǎn)率（次）5.815.19應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）2.923.73固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）34.7444.15根據(jù)表4數(shù)據(jù)信息可知，公司2011-2012年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率保持平穩(wěn)的態(tài)勢(shì)，存貨以緩慢態(tài)勢(shì)逐年增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較為緩慢，變現(xiàn)速度較慢，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)呈波動(dòng)式增長(zhǎng)，……（二）公司償債能力和舉債能力情況分析1.公司短期償債能力情況表52011-2012年重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)項(xiàng)目2012年2011年流動(dòng)比率（倍數(shù)）0.920.60速動(dòng)比率(倍數(shù)）0.730.47現(xiàn)金流量比率(%)16.4016.80存貨周轉(zhuǎn)率(次)9.729.99應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)99.90105.01根據(jù)表5