初級(jí)會(huì)計(jì)考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題模擬題及答案第13套背題模式

試題說明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析初級(jí)會(huì)計(jì)考試一會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題模擬題及答案.第13套（54題）初級(jí)會(huì)計(jì)考試_會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一真題模擬題及答案.第13套［單選題］.甲公司2019年8月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際交納增值稅200萬元、消費(fèi)稅100萬元。應(yīng)交印花稅5萬元，應(yīng)交房產(chǎn)稅6萬元，應(yīng)交車船稅1萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司當(dāng)月應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為（）萬元。A）342B）1420141D）143.2答案:B解析：甲公司應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額=100+5+6+1+（200+100）X（7%+3^o）=142（萬元）。［單選題］.某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬元，本年提取盈余公積27萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本16萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元。A）127B）1430111D）116答案:C解析:該公司“盈余公積”科目的年末余額=100+27-16=111（萬元）。［單選題］.下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人不能使用的明細(xì)科目是（）。A）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅B）應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅C）應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D）應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅答案:B解析:選項(xiàng)B只適用于增值稅一般納稅人。［單選題］.甲公司2019年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備600萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年利潤表中“資產(chǎn)減值損失”的金額為（）萬元。A）1300B）11000800D）700答案:B解析:計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額=300+200+600=1100（萬元）。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入信用減值損失。［單選題］.某公司為增值稅一般納稅人，2018年7月5日購入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為96萬元，以上款項(xiàng)均以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設(shè)備2018年8月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則2019年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A）196.26B）172.690215.33D）200.98答案:D解析：固定資產(chǎn)原值=600+80=680萬元；第一個(gè)折舊年度為2018年9月-2019年8月，折舊額=680X（1-5%）X5/15=215.33萬元；第二個(gè)折舊年度為2019年9月-2020年8月，折舊額=680X（1-5%）X4/15=172.267萬元。所以2019年1至8月的折舊=215.33X8/12=143.56（萬元）,9至12月的折舊=172.267X4/12=57.42（萬元），2019年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=143.56+57.42=200.98（萬元）。［單選題］.某增值稅一般納稅人委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本100萬元,加工費(fèi)10萬元（不含稅），受托方增值稅稅率為13%,受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬元。該批材料加工后收回委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時(shí)的成本為（）萬元。A）110B）1020125D）112答案:D解析:委托加工物資收回后直接銷售的，受托方代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本，材料加工完成并驗(yàn)收入庫的成本=100+10+2=112（萬元）o［單選題］.甲公司2019年12月1日應(yīng)收賬款借方余額為2000萬元，當(dāng)月賒銷商品一批，價(jià)稅合計(jì)300萬元。當(dāng)月收回應(yīng)收賬款100萬元，前期確認(rèn)的壞賬當(dāng)月重新收回5萬元。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則2019年12月31日甲公司應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。A）110B）5C）0D）10答案:B解析:2019年12月31日壞賬準(zhǔn)備貸方余額=（曰00+300-100）X5%=110（萬元）,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額=2000X5%（月初余額）+5（壞賬回收）=105（萬元），月末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=110-105=5（萬元）。請(qǐng)注意：前期已確認(rèn)的壞賬當(dāng)月重新收回時(shí)，會(huì)導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備貸方增加5萬元。分錄如下：借:應(yīng)收賬款5貸:壞賬準(zhǔn)備5借:銀行存款5貸:應(yīng)收賬款5［單選題］.A公司與客戶簽訂合同，向其銷售甲、乙、丙三件產(chǎn)品，不含增值稅的合同總價(jià)款為1000元。甲、乙、丙產(chǎn)品的不含增值稅單獨(dú)售價(jià)分別為500元、350元和750元，合計(jì)1600元。按照交易價(jià)格分?jǐn)傇瓌t，則甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為（）元。A）312.5B）218.750500D）468.75答案:A解析：甲產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=500+1600X1000=312.5（元），乙產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=350+1600X1000=218.75（元），丙產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=750?1600X1000=468.75（元）。［單選題］.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）。A）出售專利權(quán)的凈損失B）無法查明原因的現(xiàn)金盤盈C）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)商品的成本D）地震導(dǎo)致原材料毀損的凈損失答案:A解析:選項(xiàng)A記入“資產(chǎn)處置損益”科目，影響營業(yè)利潤;選項(xiàng)B記入“營業(yè)外收入”科目，選項(xiàng)CD均記入“營業(yè)外支出”科目，上述三項(xiàng)不影響營業(yè)利潤。［單選題］.下列各項(xiàng)中，不屬于政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的是（）oA）無償調(diào)撥凈資產(chǎn)B）單位管理費(fèi)用C）財(cái)政撥款預(yù)算收入D）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用答案:C解析:選項(xiàng)c屬于政府預(yù)算會(huì)計(jì)要素。［單選題］.某股份制公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股200萬股，每股面值1元，每股按2.3元的價(jià)格出售，按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取2%的手續(xù)費(fèi)，從發(fā)行收入中扣除。則該公司計(jì)入股本的數(shù)額為（）萬元。A）460B）450.80200D）250.8答案:C解析:計(jì)入股本的金額應(yīng)按股票的面值計(jì)算，股本=200X1=200（萬元）o［單選題］12.長江公司于2019年3月6日在上海證券交易所用存出投資款購入某種股票100000股，每股成交價(jià)8.2元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.2元），另支付交易費(fèi)用2000元，不考慮增值稅。長江公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）元。A）8220008）820000O8000000）802000答案:C解析:交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=100000X（8.2-0.2）=800000（元），交易費(fèi)用2000元計(jì)入投資收益，不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值，同時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入應(yīng)收股利，不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值。［單選題］.2019年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元，甲購入股票后，擬隨時(shí)準(zhǔn)備出售。乙公司于2019年3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。2019年3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售。假定不考慮增值稅，則2019年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A）110B）1090108D）98答案:B解析:相關(guān)賬務(wù)處理為：購入時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本1000投資收益1貸:其他貨幣資金1001宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)收股利10貸：投資收益10收到現(xiàn)金股利時(shí)：借：其他貨幣資金10貸：應(yīng)收股利10出售時(shí)：借：其他貨幣資金1100貸：交易性金融資產(chǎn)-成本1000投資收益100因此，2019年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益=100+10-1=109（萬元）o［單選題］.下列各項(xiàng)中，屬于余額試算平衡的直接依據(jù)的是（）oA）借貸記賬法的記賬規(guī)則B）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益C）賬戶的結(jié)構(gòu)D）賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系答案:B解析:余額試算平衡,是指全部賬戶借方期末（初）余額合計(jì)與全部賬戶貸方期末（初）余額合計(jì)保持平衡，即：全部賬戶借方期末（初）余額合計(jì)=全部賬戶貸方期末（初）余額合計(jì)。余額試算平衡的直接依據(jù)是財(cái)務(wù)狀況等式，即：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。［單選題］.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是（）?A）辭退福利B）根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)提應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金0為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅D）按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)答案:c解析:職工薪酬主要包括以下內(nèi)容：（1）短期薪酬，具體包括：①職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；②職工福利費(fèi)；③醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；④住房公積金；⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（選項(xiàng)D）；⑥短期帶薪缺勤；⑦短期利潤分享計(jì)劃；⑧其他短期薪酬。（2）離職后福利，分為設(shè)定提存計(jì)劃（選項(xiàng)B）和設(shè)定受益計(jì)劃。⑶辭退福利（選項(xiàng)A）。（4）其他長期職工福利，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計(jì)劃等。［單選題］.下列各項(xiàng)中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的是（）oA）企業(yè)開出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)B）銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C）銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D）銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知答案:C解析:選項(xiàng)A,企業(yè)開出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)，使企業(yè)銀行存款日記賬的余額減少，但未影響銀行對(duì)賬單的余額；選項(xiàng)B,銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶，使銀行對(duì)賬單的余額增加，企業(yè)銀行存款日記賬的余額未受影響；選項(xiàng)D,銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知，使銀行對(duì)賬單的余額增加，但未影響企業(yè)銀行存款日記賬的余額。選項(xiàng)ABD,使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額。選項(xiàng)3銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知，使銀行對(duì)賬單的余額減少，但未影響銀行存款日記賬的余額，企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額。［單選題］.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月20日因管理不善造成一批庫存材料毀損。該批材料賬面余額為10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，收回殘料價(jià)值600元，應(yīng)由責(zé)任人賠償1000元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的材料毀損凈損失為（）元。A）9000B）940009700D）8400答案:C解析:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款1000原材料600管理費(fèi)用9700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300［單選題］.下列記錄可以作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證的是（）。A）盤存單B）實(shí)存賬存對(duì)比表C）銀行存款余額調(diào)節(jié)表D）往來款項(xiàng)對(duì)賬單答案:B解析:選項(xiàng)A,“盤存單”既是記錄盤點(diǎn)結(jié)果的書面證明，也是反映財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的原始憑證；選項(xiàng)B,根據(jù)盤存單和賬簿記錄，編制“實(shí)存賬存對(duì)比表”，該表是用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證；選項(xiàng)C,銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)；選項(xiàng)D,往來款項(xiàng)對(duì)賬單是單位雙方往來賬款核對(duì)的工具，一般為一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單聯(lián)，不作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證，所以選項(xiàng)B是正確的。［單選題］.甲企業(yè)對(duì)一項(xiàng)原值為200萬元，已提折舊100萬元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，購入替換部件的賬面價(jià)值為200萬元，發(fā)生其他改擴(kuò)建支出120萬元，改擴(kuò)建過程中被替換部分的賬面價(jià)值為10萬元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A)420B)4100310D)300答案:B解析：改擴(kuò)建后該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=（200-100）+200+120-10=410（萬元）。［單選題］.下列各項(xiàng)中，適用于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品成本計(jì)算方法是（）oA）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法B）品種法C）分批法D）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法答案:C解析:分批法，是指以產(chǎn)品的批別作為產(chǎn)品成本核算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)成本，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。這種方法主要適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等，所以選項(xiàng)C正確。［多選題］.下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（）oA）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B）周轉(zhuǎn)材料C）發(fā)出商品D）委托加工物資答案:ABCD解析：“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購”“原材料”“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”“委托加工物資”“生產(chǎn)成本”“發(fā)出商品”“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。四個(gè)選項(xiàng)均屬于存貨核算的內(nèi)容。［多選題］.下列各項(xiàng)中屬于無形資產(chǎn)主要特征的有（）oA）不具有實(shí)物形態(tài)B）具有可辨認(rèn)性C）非貨幣性長期資產(chǎn)D）能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入答案:ABC解析:無形資產(chǎn)具有三個(gè)主要特征：一是不具有實(shí)物形態(tài)；二是具有可辨認(rèn)性；三是屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件。［多選題］.下列各項(xiàng)中，屬于在企業(yè)利潤表中列報(bào)的項(xiàng)目有（）。A）每股收益B）其他收益C）綜合收益總額D）盈余公積答案:ABC解析:選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)的項(xiàng)目。［多選題］.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證編制收款憑證的有（）。A）出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金B(yǎng)）從銀行存款中提取現(xiàn)金C）將庫存現(xiàn)金送存銀行D）銷售產(chǎn)品取得貨款存入銀行答案:AD解析:對(duì)于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，如將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金，為了避免重復(fù)記賬，一般只填制付款憑證，不再填制收款憑證，故選項(xiàng)BC均需要編制付款憑證，而不是收款憑證。［多選題］.企業(yè)持有的下列固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊的有（）oA）閑置的廠房B）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地C）正常使用的機(jī)器設(shè)備D）已提足折舊仍繼續(xù)使用的辦公電腦答案:BD解析:閑置固定資產(chǎn)需計(jì)提折舊，折舊金額計(jì)入管理費(fèi)用。除以下情況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：①已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。②單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。［多選題］.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目后的凈額填列的有（）oA）貨幣資金B(yǎng)）短期借款C）無形資產(chǎn)D）固定資產(chǎn)答案:CD解析:選項(xiàng)A“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額合計(jì)填列；選項(xiàng)B應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額直接填列；選項(xiàng)C無形資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列；選項(xiàng)D“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“累計(jì)折舊”科目的期末余額，及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額后的凈額填列。［多選題］.下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有（）oA）短期借款利息B）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)C）銷售企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣D）企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)工人獎(jiǎng)金答案:ABC解析:生產(chǎn)工人的獎(jiǎng)金計(jì)入成本，即“生產(chǎn)成本”科目；選項(xiàng)A、C計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用；［多選題］.下列關(guān)于“停工損失”的表述中正確的有（）oA）不滿1個(gè)工作日的停工一般不計(jì)算停工損失B）應(yīng)由過失單位或保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)的賠款應(yīng)從停工損失中扣除C）應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的停工損失應(yīng)記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本”科目D）“停工損失”科目月末無余額答案:ABCD解析:停工損失是指生產(chǎn)車間或車間內(nèi)某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用等。應(yīng)由過失單位或保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)的賠款，應(yīng)從停工損失中扣除。不滿1個(gè)工作日的停工，一般不計(jì)算停工損失。期末，將停工凈損失從該科目貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目的借方；應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的部分，則轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”科目的借方，在停工的車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，還要采用合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，分配記入該車間備產(chǎn)品成本明細(xì)賬停工損失成本項(xiàng)目?！巴９p失”科目月末無余額。［多選題］.下列各項(xiàng)中，屬于營運(yùn)管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法的有（）。A）本量利分析B）敏感性分析C）邊際分析D）內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)答案:ABCD解析:營運(yùn)管理，是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和營運(yùn)目標(biāo)，各級(jí)管理者通過計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)等活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的物料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)的價(jià)值增值管理。營運(yùn)管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法一般包括本量利分析、敏感性分析、邊際分析、內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)和多維度盈利能力分析等。［多選題］.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)計(jì)提折舊的有（）oA）電影設(shè)備B）陳列品C）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D）鋼結(jié)構(gòu)的房屋答案:AD解析:除文物和陳列品、動(dòng)植物、圖書、檔案、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地、以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。［判斷題］.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法是可以計(jì)算半成品成本的一種分步法。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:A解析:逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法是為了分步計(jì)算半成品成本而采用的一種分步法，也稱為計(jì)算半成品成本分步法。［判斷題］.事業(yè)單位對(duì)外捐出非現(xiàn)金資產(chǎn)，未發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，預(yù)算會(huì)計(jì)中借記“其他支出”科目，貸記“資金結(jié)存”科目。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:事業(yè)單位對(duì)外捐出非現(xiàn)金資產(chǎn)，且未發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，預(yù)算會(huì)計(jì)不做賬務(wù)處理。［判斷題］.企業(yè)如有代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:企業(yè)如有代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款。［判斷題］.在約當(dāng)產(chǎn)量比例法中，核算在產(chǎn)品的原材料費(fèi)用不需要計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:在約當(dāng)產(chǎn)量比例法中如果原材料是在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入的，在產(chǎn)品的原材料費(fèi)用不需要計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。如果原材料是隨著生產(chǎn)過程陸續(xù)投入的，則應(yīng)按照各工序投入的材料費(fèi)用在全部材料費(fèi)用中所占的比例計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。［判斷題］.當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:A解析：當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照己經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。［判斷題］.固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值從該固定資產(chǎn)原賬面價(jià)值中扣除。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:A解析:固定資產(chǎn)的更新改造、修理等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值從該固定資產(chǎn)原賬面價(jià)值中扣除；不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。［判斷題］.表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。［判斷題］.企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目的金額一定等于“本年利潤”科目的年末余額。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:平時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的金額是由“本年利潤”及“利潤分配”科目的余額合計(jì)填入。年末，由于“本年利潤”科目已轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,所以資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的金額只有“利潤分配”科目的余額。［判斷題］.約當(dāng)產(chǎn)量比例法是輔助生產(chǎn)成本的一種分配方法。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:約當(dāng)產(chǎn)量比例法是將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的分配方法。［判斷題］.購入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)從材料成本中扣除。（）A）正確B）錯(cuò)誤答案:B解析:購入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計(jì)入材料采購成本，不需要從材料成本中扣除。［多選題］4L甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：（1）11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實(shí)際成本為160萬元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元;甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元（不考慮增值稅）；該批商品成本為80萬元。（4）銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。（5）銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6）11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）關(guān)于材料采購業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）oA）一般納稅人購入材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入采購成本B）小規(guī)模納稅人購入材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入采購成本C）資料⑴的會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26貸:應(yīng)付賬款226D）資料（1）的會(huì)計(jì)分錄是：借:原材料226貸：應(yīng)付賬款226答案:BC解析:一般納稅人購入材料支付的增值稅應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。［多選題］.甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：（1）11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實(shí)際成本為160萬元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元;甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元（不考慮增值稅）；該批商品成本為80萬元。（4）銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。（5）銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6）11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）關(guān)于銷售商品收入，下列說法中正確的是（）A）企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，除資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售收入B）銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用C）企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D）對(duì)于未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，會(huì)計(jì)分錄為：借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目答案:ACD解析:對(duì)于企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，一般應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。［多選題］.甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：（1）11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實(shí)際成本為160萬元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元;甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元（不考慮增值稅）；該批商品成本為80萬元。（4）銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。（5）銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6）11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)資料⑵至資料（5）,下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）oA）資料⑵的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款226貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26借：主營業(yè)務(wù)成本160貸：庫存商品160B）資料⑶的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收票據(jù)113管理費(fèi)用1貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13銀行存款1借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80C）資料（4）的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13貸：應(yīng)收賬款113借：庫存商品80貸：主營業(yè)務(wù)成本80D）資料⑸的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.65貸：應(yīng)收票據(jù)5.65答案:ACD解析:資料（3）,代墊運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)記入“應(yīng)收賬款”科目，正確分錄為：借：應(yīng)收票據(jù)113應(yīng)收賬款1貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13銀行存款1借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)ACD正確。［多選題］.甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：（1）11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實(shí)際成本為160萬元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元;甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元（不考慮增值稅）；該批商品成本為80萬元。（4）銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。（5）銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6）11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，下列說法中正確的是（）oA）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算B）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不影響存貨賬面價(jià)值C）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示D）當(dāng)存貨可收回金額低于其成本時(shí)，應(yīng)對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備答案：AC解析:存貨賬面價(jià)值=存貨賬面余額-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使存貨賬面價(jià)值減少，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值（不是可收回金額）低于其成本時(shí)，應(yīng)對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。［多選題］.甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料”賬戶貸方余額為10萬元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：（1）11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品實(shí)際成本為160萬元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元;甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元（不考慮增值稅）;該批商品成本為80萬元。（4）銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。（5）銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問題，C公司要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6）11月份，發(fā)出原材料220萬元，11月30日，經(jīng)過減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）。11月30日原材料賬面余額為80萬元11月30日原材料賬面價(jià)值為80萬元C）資料（6）的會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失10貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10D）資料（6）的會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失20貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20答案:AC解析：11月30日原材料的賬面余額=100+200-220=80（萬元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；原材料可變現(xiàn)凈值為60萬元，發(fā)生減值20萬元。由于“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為10萬元，所以本期應(yīng)該計(jì)提的減值準(zhǔn)備=2070=10（萬元），會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失10貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。［多選題］46.甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元。該批商品實(shí)際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元，市場售價(jià)為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至（6）,下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年利潤表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤”的計(jì)算結(jié)果正確的是（）oA）所得稅費(fèi)用29.1萬元B）凈利潤82.3萬元C）所得稅費(fèi)用24.1萬元D）凈利潤91.4萬元答案:AB解析:所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額X稅率=（利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少）X稅率=［（116.4-5）+5］X25%=29.1（萬元），凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=（116.4-5）-29.1=82.3（萬元）。［多選題］.甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元。該批商品實(shí)際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元，市場售價(jià)為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（D至（6）,下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年期間費(fèi)用和營業(yè)利潤計(jì)算結(jié)果正確的是（）。A）期間費(fèi)用為32.6萬元B）期間費(fèi)用為37.6萬元C）營業(yè)利潤為116.4萬元D）營業(yè)利潤為111.4萬元答案:AC解析:期間費(fèi)用=22.6（資料5）+10（資料6）=32.6（萬元），營業(yè)成本=200（資料1）+16（資料3）+15（資料5）+60（資料4）=291（萬元），營業(yè)利潤=390-291-32.6+50（資料6）=116.4（萬元）。［單選題］.甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元。該批商品實(shí)際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元，市場售價(jià)為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至（5）,甲公司2020年利潤表中“營業(yè)收入”的金額是（）萬元A）390B）3500260D）280答案:A解析:營業(yè)收入=270（資料1）-10（資料2）+20（資料3）+20（資料5）+90（資料4）=390（萬元）o［多選題］49.甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元。該批商品實(shí)際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元，市場售價(jià)為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2）至（5）,下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）oA）5月10日，甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）L3貸：銀行存款11.3B）9月10日，甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款22.6貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6借：其他業(yè)務(wù)成本6貸：原材料16011月5日，甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用17.6貸：應(yīng)付職工薪酬17.6借：應(yīng)付職工薪酬17.6貸：庫存商品15應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6D）12月31日，對(duì)安裝服務(wù)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄：借：合同負(fù)債90貸:其他業(yè)務(wù)收入90借：其他業(yè)務(wù)成本60貸：合同履約成本60答案:ABD解析:選項(xiàng)C的正確分錄是：借：管理費(fèi)用22.6貸：應(yīng)付職工薪酬22.6借：應(yīng)付職工薪酬22.6貸：主營業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6借：主營業(yè)務(wù)成本15貸：庫存商品15選項(xiàng)D,履約進(jìn)度=60/（60+40）X100%=60%,應(yīng)確認(rèn)收入=150義60%=90（萬元），應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本60萬元。［單選題］50.甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元。該批商品實(shí)際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬元。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬元（通過“合同履約成本”科目核算），預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元，市場售價(jià)為20萬元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）,甲公司銷售商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A）300B）2700200D）180答案:B解析:應(yīng)確認(rèn)的收入=300X（1-10%）=270（萬元）。［單選題］51.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價(jià)款6020萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬元，支付增值稅0.18萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。（2）8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。（3）9月30日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為7000萬元。（4）10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價(jià)為7100萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為61.13萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均己經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素