2022年稅務(wù)師之稅法一練習(xí)題(二)及答案

2022年稅務(wù)師之稅法一練習(xí)題(二)及答案單選題（共80題）1、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B2、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B3、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C4、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B5、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳氣C.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿6、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C7、下列各項中，不應(yīng)計入進口關(guān)稅完稅價格中的是（）。A.進口關(guān)稅B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】A8、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B9、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B10、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A11、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A12、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】A13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B14、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C15、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B16、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D17、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C18、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A19、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委托D.依法稽征原則要求稅務(wù)機關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序【答案】C20、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D21、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B22、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅【答案】B23、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C24、《稅收征管法實施細則》第四十二條規(guī)定∶"稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.15B.20C.30D.60【答案】B25、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C26、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財務(wù)費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B28、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A29、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B30、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D31、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售【答案】C32、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C33、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A34、（2017年真題）2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00【答案】A35、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D36、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支機構(gòu)所在地繳納?！敬鸢浮緿37、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C38、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】D39、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A40、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】D41、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B42、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D43、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】C44、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C45、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D46、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C47、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具【答案】D48、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D49、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B50、動作電位產(chǎn)生過程中，膜內(nèi)電位由負變正稱為A.極化B.去極化C.復(fù)極化D.超極化E.反極化【答案】B51、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A52、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C53、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A.140B.107C.114D.127【答案】B54、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務(wù)按一般計稅方法計稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18【答案】A55、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.進口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅C.進口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。D.進口自用應(yīng)稅車輛的消費稅由海關(guān)代征【答案】B56、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B57、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為【答案】D58、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C59、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C60、（2017年真題）某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D61、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D62、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A63、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。A.直接計算法B.間接計算法C.一般計算法D.特殊計算法【答案】B64、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B65、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B66、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C67、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D68、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D69、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)【答案】C70、甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應(yīng)繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。A.4.5×7%=0.315（萬元）B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C.10×7%=0.7（萬元）D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】B71、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B72、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B73、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C74、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為11%）A.200.00B.260.00C.248.60D.223.96【答案】C75、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C76、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額【答案】C77、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C78、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價為計稅銷售額C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】C79、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D80、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為【答案】D多選題（共40題）1、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC2、2021年9月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費稅稅率15％，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費稅，不需要代收代繳城建稅和教育費附加【答案】ABCD3、下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性C.稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的D.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD4、（2014年真題）下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復(fù)合地板【答案】BCD5、下列各項中符合增值稅征管問題規(guī)定的有（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅C.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣D.提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，其進項稅額可以從保險公司銷項稅額中抵扣E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC6、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)自來水B.銷售外購建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通運輸服務(wù)D.銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供的安裝服務(wù)E.在游覽場所經(jīng)營索道【答案】ACD7、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關(guān)稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D8、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補銷售額應(yīng)計入查補當(dāng)期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，多項應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷售額應(yīng)當(dāng)合并計算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷售額，如果比重超過50%則應(yīng)享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD9、下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。A.外國企業(yè)贊助的進口設(shè)備，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCD10、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復(fù)征收D.稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】BD11、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）。A.自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購?fù)苛虾唵渭庸こ尚“b對外銷售C.自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將外購鞭炮貼標后再對外銷售E.將外購的已稅煙絲生產(chǎn)成卷煙對外銷售【答案】ABD12、關(guān)于煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日D.煙葉稅按季計征E.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】BC13、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。A.采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.代扣代繳資源稅的，為支付全部貨款的當(dāng)天D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天E.采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天【答案】BD14、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有()。A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD15、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格登記。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額【答案】BCD16、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】ABD18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB19、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD20、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.轉(zhuǎn)讓非自建的不動產(chǎn)，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業(yè)的聯(lián)運業(yè)務(wù)，按差額繳納增值稅C.運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額E.跨境的貨物運輸服務(wù)屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD21、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC22、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機關(guān)取消其一般納稅人資格C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度D.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保E.稅務(wù)機關(guān)對其作出稅收保全措施【答案】ABD23、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)征納雙方的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性【答案】ACD24、關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E.購進原料，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABD25、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.進口儀器應(yīng)繳納關(guān)稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項目，購進的商務(wù)車不得全額抵扣進項稅額C.購人石棉支付運費取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進項稅額D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出【答案】AC26、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不符合關(guān)稅納稅爭議有關(guān)規(guī)定的有（）。A.納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議B.納稅義務(wù)人申請復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起90日內(nèi)作出復(fù)議決定D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟E.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起30日內(nèi)，向人民法院提起訴【答案】ABC27、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準的暫時進境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費【答案】ACD28、2021年4月1日起，部分先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬元E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC29、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認證，下列說法正確的有（）。A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元【答案】AC30、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出