保險(xiǎn)公司償付能力-課件

保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管1一.保險(xiǎn)公司償付能力二.保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管意義三.保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管手段四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金五.保險(xiǎn)保障基金六.保險(xiǎn)公司公積金一.保險(xiǎn)公司償付能力2一.償付能力1.定義2.分類3.重要性4.形象因素一.償付能力1.定義31.定義：保險(xiǎn)公司償付能力是指保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，具體表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司是否有足夠的資產(chǎn)來匹配其負(fù)債，特別是履行其給付保險(xiǎn)金或賠款的義務(wù)。1.定義：42.分類：最低償付能力和實(shí)際償付能力

(1)保險(xiǎn)公司最低償付能力是保險(xiǎn)公司必須滿足的償付能力要求，即由保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定的保險(xiǎn)公司在存續(xù)期間必須達(dá)到的保險(xiǎn)公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債差額。(2)實(shí)際償付能力是指根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本，即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額必須大于保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險(xiǎn)公司即被認(rèn)定為償付能力不足。2.分類：最低償付能力和實(shí)際償付能力(1)保險(xiǎn)公司最低53.償付能力的重要性保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具，它所產(chǎn)生的信息必須真實(shí)、可靠，這不僅關(guān)系到投資者、債權(quán)人的利益，而且直接關(guān)系到廣大投保人的利益，是保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。因此，保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，其是否具有償付能力，意義十分重大，主要體現(xiàn)在以下幾方面：3.償付能力的重要性保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算6(1)償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象是保單，一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或被保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)公司就負(fù)有賠償或給付義務(wù)。而決定保險(xiǎn)公司生存與否的重要條件就是償付能力，一且資不抵債就面臨破產(chǎn)。因此，償付能力是保險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司能否健康穩(wěn)定發(fā)展的重要標(biāo)志，是保險(xiǎn)公司的“生命線”。(1)償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象是保單，一7(2)償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，涉及廠大公眾的利益，具有廣泛的社會(huì)性，償付能力的大小與廣大公眾的利益息息相關(guān)。確保保險(xiǎn)公司具有足夠的賠償和給付能力，才能有效地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，保證被保險(xiǎn)人群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能獲得保險(xiǎn)合同承諾的經(jīng)濟(jì)賠付，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)社會(huì)秩序的正常與穩(wěn)定，提高社會(huì)效益。(2)償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的8(3)償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)張的過程中，會(huì)經(jīng)常地遇到資金短缺的問題，舉債是解決資金短缺的重要途徑。只有保持一個(gè)良好的償付能力，保險(xiǎn)公司才能解決持續(xù)發(fā)展中所需要的資金。(3)償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)9(4)償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間上的不對(duì)稱性，所以一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)的問題，被保險(xiǎn)人將失去保險(xiǎn)保障，蒙受經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。因此保障和增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力已成為保險(xiǎn)監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。(4)償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間104.影響償付能力的因素4.影響償付能力的因素11(1)資本金資本金是保險(xiǎn)公司得以設(shè)立和運(yùn)作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險(xiǎn)公司必須有足夠的資本金。按照<保險(xiǎn)法>的要求，保險(xiǎn)公司開業(yè)時(shí)最少要有2億元人民幣的資本，主要作為保險(xiǎn)公司開業(yè)初期的經(jīng)費(fèi)來源，用于營(yíng)業(yè)的擴(kuò)展和維持公司的償付能力。它也是預(yù)防失去償付能力的最后一道關(guān)卡，以備準(zhǔn)備金提存不足、發(fā)生資產(chǎn)無法清償負(fù)債時(shí)的急需。(1)資本金資本金是保險(xiǎn)公司得以設(shè)立和運(yùn)作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險(xiǎn)公12（2）各項(xiàng)準(zhǔn)備金與保障基金保險(xiǎn)公司在收取大量保費(fèi)后，并不可以全部用于投資，為了將來能履行補(bǔ)償或給付責(zé)任，必須將保險(xiǎn)費(fèi)的大部分按照精算要求和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金。如果準(zhǔn)備金提取不足，就會(huì)影響償付能力。因此，保險(xiǎn)業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)法律規(guī)定的要求，提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金，保險(xiǎn)監(jiān)管部門也應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行檢查，以防提存不足而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司喪失償付能力。（2）各項(xiàng)準(zhǔn)備金與保障基金保險(xiǎn)公司在收取大量保費(fèi)后，并不可以13(3)投資收益與資金運(yùn)用狀況除了各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金外，保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)中還有大部分資金處于閑置狀態(tài)，因此保險(xiǎn)公司可以將這些資金中的一部分存銀行，也可以在股市、債市等貨幣或資本市場(chǎng)上投資，其收益可以提取一部分作為公積金。公積金增多，實(shí)際資本就多，償付能力就會(huì)增強(qiáng)。但必須穩(wěn)健地實(shí)現(xiàn)其保值和增值，才能長(zhǎng)期而有效地保障保險(xiǎn)公司的償付能力。(3)投資收益與資金運(yùn)用狀況除了各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金外，保險(xiǎn)14二.監(jiān)管意義保險(xiǎn)法修正案已經(jīng)正式公布,并將從2019年1月1日起施行。新《保險(xiǎn)法》規(guī)定了今后要對(duì)保險(xiǎn)公司最低償付能力實(shí)施監(jiān)控,這對(duì)促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益以及加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管,加快我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化的步伐,具有十分重要的意義。二.監(jiān)管意義保險(xiǎn)法修正案已經(jīng)正式公布,并將從2019年15償付能力從一般意義來說,是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力,企業(yè)只要資產(chǎn)大于負(fù)債,就說明具有償付能力。但是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)來說,償付能力是指保險(xiǎn)企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)履行賠償或給付的能力。保險(xiǎn)企業(yè)與一般企業(yè)不同,它們經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn),它所承擔(dān)的是未來的損失賠償和給付責(zé)任,而能否真正承擔(dān)起這一責(zé)任,取決于它是否具有足夠的給付能力。通常保險(xiǎn)企業(yè)如果保險(xiǎn)費(fèi)率厘定合理、保險(xiǎn)基金管理得當(dāng)、宏觀環(huán)境不發(fā)生大的波動(dòng),不會(huì)發(fā)生償付能力問題。但由于保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程實(shí)際上是風(fēng)險(xiǎn)的集中和損失的分散過程,而投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是根據(jù)數(shù)理原理并在各種假設(shè)條件下算出損失概率而確定的。從理論上講,純保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)該正好滿足賠付和給付的需要。但實(shí)際上,由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性、損失程度的波動(dòng)性、費(fèi)率厘定前基本假設(shè)的局限性以及統(tǒng)計(jì)資料的誤差,往往使保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)事故的實(shí)際損失率同期望值并不完全一致,甚至可能超過很多。在這種情況下,保費(fèi)收入就不足以賠付和給付,保險(xiǎn)企業(yè)就要用保費(fèi)以外的資金來進(jìn)行償付,因此,保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力,就要考慮所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景下的賠償和給付能力。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來,這就要求資產(chǎn)大于負(fù)債,而且還要超過一定額度,這個(gè)超過的一定額度,就是保險(xiǎn)企業(yè)的最低償付能力。保險(xiǎn)企業(yè)只有達(dá)到最低償付能力的要求,才能使投保人的利益得到確保。償付能力從一般意義來說,是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力,企業(yè)16當(dāng)前國(guó)際上對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管,大體上有三種模式:一種是重點(diǎn)監(jiān)管模式,一方面給予保險(xiǎn)公司較大的自由度,在確定費(fèi)率和保險(xiǎn)條件時(shí)享有相當(dāng)?shù)撵`活性;另一方面給予更大的信任,監(jiān)管的要求集中于公司的償付能力和財(cái)務(wù)狀況,只要做到這一點(diǎn),一般對(duì)公司經(jīng)營(yíng)不再更多干預(yù),英國(guó)采取這種模式。另一種是嚴(yán)格監(jiān)管模式,即保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)行為、償付能力和信息披露等采取嚴(yán)格管理,有關(guān)費(fèi)率、保單利率、一般保險(xiǎn)條件等均以明文統(tǒng)一規(guī)定,并在投放市場(chǎng)以前,受到嚴(yán)格監(jiān)督,過去德國(guó)和日本采取這種模式。還有一種模式是全面監(jiān)管模式,即對(duì)市場(chǎng)行為、信息披露和償付能力等都實(shí)施監(jiān)管,但以償付能力為主,對(duì)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率只采取事前批報(bào)辦法,美國(guó)采取這種模式。以上三種模式雖然監(jiān)管要求各不相同,但都強(qiáng)調(diào)要以償付能力監(jiān)管核心,這是因?yàn)閮敻赌芰κ潜ｋU(xiǎn)公司的靈魂,保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)很多,而最仲歸結(jié)為償付能力不足,一旦保險(xiǎn)公司沒有充足的償付能力,就不能從根本上保證投保人的利益和保險(xiǎn)公司本身的健康發(fā)展,甚至還會(huì)影響社會(huì)的安定。因此,在現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)中，各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管都把精力集中在償付能力方面。當(dāng)前國(guó)際上對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管,大體上有三種模式:一種是重點(diǎn)17三.償付手段我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展雖然起步晚,但速度快,僅僅只有20多時(shí)間,就在一片空白的基礎(chǔ)上建立起了國(guó)有保險(xiǎn)公司為主體、中外保險(xiǎn)公司并存、多家保險(xiǎn)公司開展競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)格局。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展,保險(xiǎn)法制建設(shè)也逐步完善起來。對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管,已開始從市場(chǎng)行為監(jiān)管轉(zhuǎn)向償付能力監(jiān)管,初步建立起了保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)代監(jiān)管體系。根據(jù)我國(guó)已有保險(xiǎn)法的規(guī)定,對(duì)于償付能力的監(jiān)管方法主要包括以下三個(gè)方面:三.償付手段我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展雖然起步晚,但速度快,僅僅只有18(一)正常的監(jiān)管方法1.規(guī)定注冊(cè)資本。保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本金的最低限額為人民2億元,必須為實(shí)繳貨幣資本。2.提存保證金。保險(xiǎn)公司成立后,應(yīng)按注冊(cè)資本的20%提取保證金,存入指定銀行。3.提取責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。4.應(yīng)具有相應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保公司實(shí)際資金減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于規(guī)定的數(shù)額,低于規(guī)定數(shù)額要增加資本金,補(bǔ)足差額。5.規(guī)定財(cái)險(xiǎn)自留保費(fèi)限額。保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保費(fèi)不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的4倍。6.提取保險(xiǎn)保障基金。為了保障被保險(xiǎn)人的利益,保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金,集中管理,統(tǒng)籌使用。(一)正常的監(jiān)管方法1.規(guī)定注冊(cè)資本。保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本金的197.單位保險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的限制。保險(xiǎn)公司每一危險(xiǎn)單位所承擔(dān)的責(zé)任不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的10%,超過部分應(yīng)再辦保險(xiǎn)。

8.財(cái)險(xiǎn)20%辦理再保險(xiǎn)。除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外,保險(xiǎn)公司應(yīng)將承保每筆保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的20%辦理再保險(xiǎn)。

9.資金運(yùn)用必須穩(wěn)健。要遵循安全性原則,保證資金保值增值。資金運(yùn)用限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。

10.監(jiān)管部門制定主要險(xiǎn)種的基本條款和費(fèi)率。主要險(xiǎn)種的基本保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率由金融監(jiān)管部門制定,其他險(xiǎn)種應(yīng)報(bào)備案。

11.檢查財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況。監(jiān)管部門有權(quán)檢查保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況和資金運(yùn)用狀況,要求提供書面報(bào)告和材料。

12.違反保險(xiǎn)法規(guī),有權(quán)糾正并理。

7.單位保險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的限制。保險(xiǎn)公司每一危險(xiǎn)單位所承擔(dān)的責(zé)任20(二)規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)2019年中國(guó)人民銀行曾經(jīng)印發(fā)《保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)》,共計(jì)26項(xiàng)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)成立后,根據(jù)執(zhí)行情況作了調(diào)整,于2019年印發(fā)《保險(xiǎn)公司最低償付能力及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定(試行)》,突出了最低償付能力的考核;同時(shí),規(guī)定了其他監(jiān)管指標(biāo)。(二)規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)2019年中國(guó)人民銀行曾經(jīng)印發(fā)《保211．各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)見附表。2．最低償付能力為衡量保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的核心指標(biāo),其計(jì)算方法有專門規(guī)定。財(cái)險(xiǎn)公司按照自留保費(fèi)減營(yíng)業(yè)稅及附加后的一定比例計(jì)算,或者按最近三年綜合賠款全數(shù)的一定比例算,以其中數(shù)額較大者為準(zhǔn)。壽險(xiǎn)公司按長(zhǎng)期險(xiǎn)和短期險(xiǎn)分別計(jì)算,然后相加求得。其中短期險(xiǎn)計(jì)算方法與財(cái)險(xiǎn)相同,長(zhǎng)期險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,一般壽險(xiǎn)產(chǎn)品和投資連接類產(chǎn)品按年末責(zé)任準(zhǔn)備金的一定比例計(jì)算,定期死亡保險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)保額的一定比例計(jì)算。

1．各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)見附表。223．保險(xiǎn)公司的最低償付能力為年末認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額,其中認(rèn)可資產(chǎn)和負(fù)債要按中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估。如果保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力低于最低償付能力,將責(zé)令其采取有效措施,改善其償付能力。4．保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)(不包括最佳償付能力)采用綜合評(píng)分制,各項(xiàng)指標(biāo)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)算分值。綜合評(píng)分滿分為100分。85分以上屬于正常經(jīng)營(yíng),60—85分屬于關(guān)注單位,60分以下為重點(diǎn)關(guān)注單位。要責(zé)令限期整改。3．保險(xiǎn)公司的最低償付能力為年末認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額,23(三)實(shí)際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的管理辦法根據(jù)《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》,處理辦法如下:1．實(shí)際償付能力低于最低償付能力額度的,要采取有效措施,使其達(dá)到最低償付能力。2．實(shí)際償付能力低于最低償付能力額度的50%,或?qū)嶋H償付能力連續(xù)3年低于最低償付能力額度的,將被列為重點(diǎn)監(jiān)督檢查對(duì)象。在此期間,不得申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)或支付紅利。中國(guó)保監(jiān)會(huì)可令其采取再保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、停止接受新任務(wù)增資護(hù)股、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方式,改善其償付能力狀況。3．實(shí)際償付能力低于最低償付能力額度的30%,或被列為重點(diǎn)監(jiān)督檢查對(duì)象而財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化,可能或已危及被保險(xiǎn)人或社會(huì)公眾利益的,中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以對(duì)其實(shí)行接管。(三)實(shí)際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的管理辦法根據(jù)《保險(xiǎn)公司管理24（四）改善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)督的今后設(shè)想新《保險(xiǎn)法》第九十四條規(guī)定:“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則,提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金?！钡谝话倭惆藯l又規(guī)定:“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系,對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控?！边@就是說,不論保險(xiǎn)公司,還是保險(xiǎn)監(jiān)管部門,今后都將把保證償付能力作為重點(diǎn),這是原《保險(xiǎn)法》所沒有規(guī)定的。（四）改善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)督的今后設(shè)想新《保險(xiǎn)法》第九十251．既要重視償付能力監(jiān)管,又不能放松市場(chǎng)行為監(jiān)管。從近年來我國(guó)公布的保險(xiǎn)法規(guī)來看,償付能力監(jiān)管的內(nèi)容有所增加,最近新《保險(xiǎn)法》又強(qiáng)調(diào)了要對(duì)保險(xiǎn)公司最低償付能力實(shí)施監(jiān)控;而對(duì)條款費(fèi)率、資金運(yùn)用和財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)比例等的監(jiān)管有所放松,以支持保險(xiǎn)業(yè)的改革和發(fā)展。對(duì)于條款費(fèi)率,只規(guī)定關(guān)系社會(huì)公眾利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和新開發(fā)的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)種等的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批,其他險(xiǎn)種只報(bào)備案。對(duì)于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用,取消了不得用于向企業(yè)投資的規(guī)定,改為“不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)”。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)比例,改為要按“有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)”,取消了原規(guī)定的20%再保險(xiǎn)比例。因此,新《保險(xiǎn)法》實(shí)施以后,我們既要重時(shí)償付能力監(jiān)管,又不能放松市場(chǎng)行為監(jiān)管,目前應(yīng)該是兩者并重。1．既要重視償付能力監(jiān)管,又不能放松市場(chǎng)行為監(jiān)管。從近年來我262．保險(xiǎn)公司自身要十分重視保險(xiǎn)償付能力。保險(xiǎn)的基本職能是對(duì)保險(xiǎn)合同責(zé)任范圍內(nèi)的損失和人身傷害給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和給付,這就要求保險(xiǎn)企業(yè)必須具有足夠的償付能力。新《保險(xiǎn)法》實(shí)施后,保險(xiǎn)企業(yè)必須十分重視保險(xiǎn)償付能力,嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)法對(duì)于償付能力的各項(xiàng)規(guī)定,經(jīng)常檢查和分析監(jiān)管指標(biāo)的實(shí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。3．借鑒國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),不斷完善償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系。2019年中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《最低償付能力和監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定(試行)》,對(duì)最低償付能力的計(jì)算,借鑒了英國(guó)的監(jiān)管額度辦法;對(duì)實(shí)際資產(chǎn)和負(fù)債的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)有了新的規(guī)定;對(duì)間管指標(biāo)也根據(jù)新的情況比過去作了較大調(diào)整,基本上符合我國(guó)先行監(jiān)管的要求。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看,這些指標(biāo)都屬于靜態(tài)監(jiān)管,反映的都是過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),可以在一定程度上對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管提供分析依據(jù),如果一旦公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境生意外的變化,就會(huì)失效。2．保險(xiǎn)公司自身要十分重視保險(xiǎn)償付能力。保險(xiǎn)的基本職能是對(duì)保274．開展保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí),提供保險(xiǎn)信息服務(wù)。在國(guó)際金融市場(chǎng)上,十分重視信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)不僅可以為投保人決策提供客觀依據(jù),而且有助于保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,并可為監(jiān)管當(dāng)局提供大量有關(guān)償付能力方面的信息。在這方面,我們過去沒有重視,從今后發(fā)展看,應(yīng)該開展選項(xiàng)工作。評(píng)級(jí)的方式可以采用自愿的有償評(píng)級(jí),也可采用非自愿的無償評(píng)級(jí)。對(duì)于評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),可以引進(jìn)國(guó)際上著名的評(píng)級(jí)公司,也可邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。通過信用評(píng)級(jí),可以起到早期預(yù)警系統(tǒng)的作用,對(duì)于監(jiān)管當(dāng)局來說,發(fā)揮了社會(huì)監(jiān)督作用。5．重視行業(yè)自律,起到監(jiān)管輔助作用。行業(yè)自律在國(guó)際上十分重視,是保險(xiǎn)監(jiān)管的輔助力量。當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)已經(jīng)成立,但自律機(jī)制并不健全,應(yīng)該通過適當(dāng)途徑,更好發(fā)揮他們的自律作用。要通過制定行業(yè)規(guī)章、互相檢查、經(jīng)驗(yàn)交流、人才培養(yǎng)等方式,建立行業(yè)內(nèi)部相互激勵(lì)和約束機(jī)制,更好起到行特自律的監(jiān)管輔助作用。4．開展保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí),提供保險(xiǎn)信息服務(wù)。在國(guó)際金融市場(chǎng)上,十286．要重視資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。由于過去我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用渠道狹窄,投資方式單一,因而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理沒有注意。今后資金運(yùn)用渠道有所拓展,資產(chǎn)負(fù)債匹配管理應(yīng)該引起重視。這方面問題包括資產(chǎn)負(fù)債在持有時(shí)間上的匹配、在實(shí)現(xiàn)收益收益和保證利率上的匹配以及在計(jì)價(jià)基礎(chǔ)上的匹配等。這些問題對(duì)于保證償付能力十分重要,今后應(yīng)該吸取國(guó)外經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)管理。7．要改進(jìn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表制度。在美國(guó),為了監(jiān)管償付能力,保險(xiǎn)公司通常要求對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管部門提供兩套財(cái)務(wù)報(bào)表,一套按一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原責(zé)編制,用以反映企業(yè)的正常財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī);另一套要按法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制,用以衡量保險(xiǎn)公司的償付能力。目前我國(guó)財(cái)會(huì)制度沒有這種規(guī)定,只要求保險(xiǎn)公司向監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表外,另報(bào)送償付能力狀況專項(xiàng)報(bào)告,并附計(jì)算說明,每年一次。從今后發(fā)展來看,我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)會(huì)制度要吸取國(guó)外經(jīng)驗(yàn),加以改進(jìn),爭(zhēng)取逐步同國(guó)際慣例接軌。

6．要重視資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。由于過去我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用渠道29四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金30保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1.定義2.類型（財(cái)產(chǎn)責(zé)任、人身責(zé)任）3.性質(zhì)（或有負(fù)債）4.提取5.總結(jié)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1.定義311.定義：是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠償而從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備。是保險(xiǎn)公司按法律規(guī)定為在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)履行賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)而將保險(xiǎn)費(fèi)予以提存的各種金額。保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入，而是保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此保險(xiǎn)公司因有與保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等值的資產(chǎn)做后盾，隨時(shí)準(zhǔn)備履行保險(xiǎn)責(zé)任1.定義：322.類型：根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金兩大類。2.類型：33(1)財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)備金根據(jù)其用途可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。(1)財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)備金34a.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金又稱未滿期保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)備金，或未到期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是指當(dāng)年承保業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)單中，在下一會(huì)計(jì)年度有效保單的保險(xiǎn)費(fèi)。之所以會(huì)產(chǎn)生未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，其原因在于，保險(xiǎn)合同規(guī)定的保險(xiǎn)責(zé)任期限與企業(yè)會(huì)計(jì)年度在時(shí)間上不可能完全吻合，因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)年度總是自公歷1月1日起至同年12月31日止，而保險(xiǎn)責(zé)任期限卻可以發(fā)生在任何一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上。因此，在會(huì)計(jì)年度結(jié)算時(shí)，必須有期限未屆滿或雖已收取但應(yīng)屬下一個(gè)年度收取的保險(xiǎn)費(fèi)，這一部分保險(xiǎn)費(fèi)即稱為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。a.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金35b.未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給付保險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金的提取及標(biāo)準(zhǔn)，在本法第九十五條的條文釋義中有詳細(xì)說明，這里不再贅述。b.未決賠款準(zhǔn)備金36c.總準(zhǔn)備金總準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為發(fā)生周期較長(zhǎng)、后果難以預(yù)料的巨災(zāi)或巨額危險(xiǎn)而提留的資金準(zhǔn)備。總準(zhǔn)備金應(yīng)在公司每年決算后的利潤(rùn)中提取，經(jīng)較長(zhǎng)時(shí)期的積累形成一定的規(guī)模。c.總準(zhǔn)備金總準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為發(fā)生周37廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)，因此，責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)也需要提存以上三種保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)，因此，責(zé)任保險(xiǎn)、信用保38(2)人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金也稱人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為履行今后保險(xiǎn)給付的資金準(zhǔn)備。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金適用于長(zhǎng)期性人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它來源于當(dāng)年收入純保險(xiǎn)費(fèi)及利息與當(dāng)年給付保險(xiǎn)金的差數(shù)。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金可分為理論責(zé)任準(zhǔn)備金與實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。(2)人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金39a.理論責(zé)任準(zhǔn)備金理論責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算積累的用于給付保險(xiǎn)金的資金，其計(jì)算并不考慮保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際條件，即附加費(fèi)用及其在時(shí)間上的不平均。a.理論責(zé)任準(zhǔn)備金理論責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)40b.實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中實(shí)際提存的責(zé)任準(zhǔn)備金，它是考慮了各年間附加費(fèi)用的不同開支情況，并以理論責(zé)任準(zhǔn)備金為基礎(chǔ)加以修訂而計(jì)算的。b.實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中41人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是投保人存放在保險(xiǎn)公司處的資金，投保人在保險(xiǎn)期內(nèi)退?；蜃兏ｋU(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的數(shù)額確定投保人應(yīng)享有的權(quán)利。由于人身保險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)技術(shù)上的不同，人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金必須單獨(dú)留存。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是投保人存放在保險(xiǎn)公司處的資金，投保人在保423.性質(zhì)：

保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)質(zhì)上是一種或有負(fù)債?；蛴胸?fù)債是“過去交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)；或過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠地計(jì)量”。3.性質(zhì)：43或有負(fù)債必須具備四個(gè)條件：第一，或有負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生；第二，或有負(fù)債的結(jié)果具有不確定性；第三，或有負(fù)債的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)確定；第四，現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的金額難以預(yù)計(jì)?；蛴胸?fù)債必須具備四個(gè)條件：第一，或有負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)44從保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來看，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)單(保險(xiǎn)合同)向被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)，很大一部分通過責(zé)任準(zhǔn)備金形式提存出來，而責(zé)任準(zhǔn)備金可以說就是一種或有負(fù)債。其原因如下：從保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來看，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)單(保險(xiǎn)合同)向被45(1)它是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。所謂責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人或保單持有人承擔(dān)未了責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)承擔(dān)將來未了責(zé)任有一前提，那就是保險(xiǎn)公司已向投保人收取保險(xiǎn)金，簽訂了保險(xiǎn)合同，即在保險(xiǎn)合同生效后，保險(xiǎn)公司負(fù)有在被保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故或生存到有關(guān)規(guī)定年齡的情況下，向保險(xiǎn)受益人提供賠款或給付的責(zé)任。簽訂保險(xiǎn)合同是一種客觀事實(shí)。提存責(zé)任準(zhǔn)備金是因公司過去的經(jīng)濟(jì)行為即簽訂保險(xiǎn)合同要求承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任所引起的，是現(xiàn)存的一種狀況。(1)它是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。所謂責(zé)任準(zhǔn)備金是保46(2)它具有不確定性。由于保險(xiǎn)公司本身經(jīng)營(yíng)的不確定性導(dǎo)致了責(zé)任準(zhǔn)備金的不確定性。對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的賠償責(zé)任主要是與保險(xiǎn)事件造成損失程度有關(guān)，由于在保險(xiǎn)期間內(nèi)，無法預(yù)知事故發(fā)生及可能造成損失程度的大小，因此責(zé)任準(zhǔn)備金具有不確定性特點(diǎn)。對(duì)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)險(xiǎn)種由于帶有儲(chǔ)蓄性質(zhì)，它所引起責(zé)任準(zhǔn)備金在金額上則具有較大的確定性。而壽險(xiǎn)公司目前正面臨著產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，即由原來的儲(chǔ)蓄型險(xiǎn)種向保障型險(xiǎn)種過渡，保障型險(xiǎn)種不具備返還性特點(diǎn)，它所提取的責(zé)任準(zhǔn)備金不是為支付滿期給付的準(zhǔn)備，而是為支付死亡或意外傷害責(zé)任的給付。死亡或意外傷害給付與否完全取決于死亡或意外傷害發(fā)生的或然率，因而，這類險(xiǎn)種的責(zé)任準(zhǔn)備金同樣具有不確定性。(2)它具有不確定性。由于保險(xiǎn)公司本身經(jīng)營(yíng)的不確定性導(dǎo)致了責(zé)47（3）它具有未來性。責(zé)任準(zhǔn)備金的提存雖然是一種現(xiàn)時(shí)存在，但保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，具體進(jìn)行保險(xiǎn)金補(bǔ)償或給付的經(jīng)濟(jì)行為，即賠付與否以及賠付金額的大小必須在以后的業(yè)務(wù)賠償發(fā)生或保險(xiǎn)期限到期后才能真正得到證實(shí)，因此，保險(xiǎn)公司在原定合同成本承擔(dān)責(zé)任的時(shí)候，對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的確定只有預(yù)測(cè)性，需要由未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來證實(shí)。（3）它具有未來性。責(zé)任準(zhǔn)備金的提存雖然是一種現(xiàn)時(shí)存在，但保48（4）它具有估計(jì)性。由于未來?yè)p失的不確定性和存在一些難以預(yù)知因素，所有的估計(jì)都是基于一定的人為假設(shè)作出的。如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在各年度內(nèi)的分?jǐn)偸羌僭O(shè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任在保險(xiǎn)期限內(nèi)均勻分布，與時(shí)間成正比；未決賠款準(zhǔn)備金的數(shù)字是根據(jù)過去的統(tǒng)計(jì)資料、理賠經(jīng)驗(yàn)或?qū)ξ磥淼内厔?shì)進(jìn)行預(yù)計(jì)，依照個(gè)案法或由統(tǒng)計(jì)模型估算得出。而人壽保險(xiǎn)的責(zé)任準(zhǔn)備金則需專門的精算師進(jìn)行精算。由于估計(jì)方法的局限性與保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局謹(jǐn)慎性要求的影響，無論是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)還是人壽保險(xiǎn)，責(zé)任準(zhǔn)備金的估計(jì)值與實(shí)際值常有較大偏差。（4）它具有估計(jì)性。由于未來?yè)p失的不確定性和存在一些難以預(yù)知494.提取規(guī)定

第九十四條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則，提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。4.提取規(guī)定50(1)保障被保險(xiǎn)人利益的原則。保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，是保險(xiǎn)法的立法宗旨，同時(shí)也是保險(xiǎn)法的重要立法原則之一。被保險(xiǎn)人作為保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的重要一方，保障其合法利益是無可爭(zhēng)議的。而保障被保險(xiǎn)人的利益，最終要體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司及時(shí)、準(zhǔn)備地履行其賠付責(zé)任。如果保險(xiǎn)公司置被保險(xiǎn)人的利益不顧，片面強(qiáng)調(diào)公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，不真實(shí)、足額地提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生賠付責(zé)任，保險(xiǎn)公司將陷于被動(dòng)，甚至出現(xiàn)無法履行保險(xiǎn)合同的局面，對(duì)被保險(xiǎn)人的利益將是極大的損害。從另一個(gè)角度來看，保險(xiǎn)公司要求得發(fā)展，必須以被保險(xiǎn)人的信任為基礎(chǔ)，爭(zhēng)取足夠多的投保人，為此保險(xiǎn)公司就要有良好的信譽(yù)，切實(shí)起到減少被保險(xiǎn)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失的作用，如果保險(xiǎn)公司沒有充足的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金作為后盾，就很難以及時(shí)對(duì)被保險(xiǎn)人的損失進(jìn)行賠付。所以，保險(xiǎn)公司必須以保障被保險(xiǎn)人利益為原則，提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。(1)保障被保險(xiǎn)人利益的原則。保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，51(2)保證償付能力的原則。從實(shí)質(zhì)上來講，這一原則的最終目的也是為了切實(shí)保障被保險(xiǎn)人的利益。因?yàn)橐氡Ｕ媳槐ｋU(xiǎn)人的利益，保險(xiǎn)公司必須要有基本的償付能力，而保險(xiǎn)公司要擁有一定的償付能力，就必須提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，以備不時(shí)之需，否則保障被保險(xiǎn)人的利益也就無從談起了。除本條關(guān)于保險(xiǎn)公司提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定以外，本法第七十九條、第九十五條、第九十六條、第九十七條、第九十八條關(guān)于保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、公積金、保險(xiǎn)保障基金、最低償付能力的規(guī)定，都是為了保證保險(xiǎn)公司具有償付能力作出的非常有針對(duì)性的規(guī)定。(2)保證償付能力的原則。從實(shí)質(zhì)上來講，這一原則的最終目的也52要充分考慮責(zé)任準(zhǔn)備金對(duì)保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)的重要性。責(zé)任準(zhǔn)備金的提取如不準(zhǔn)確,就無法了解保險(xiǎn)公司真實(shí)的償付能力。若高估償付能力,會(huì)給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)帶來潛在風(fēng)險(xiǎn),甚至導(dǎo)致破產(chǎn);若低估償付能力,會(huì)使保險(xiǎn)公司喪失發(fā)展機(jī)遇,在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì),甚至被淘汰。要充分考慮責(zé)任準(zhǔn)備金對(duì)保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)的重要性。責(zé)任53要運(yùn)用先進(jìn)的方法提取準(zhǔn)備金。對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和人員素質(zhì)的提高,可采用更先進(jìn)、更精確的方法提取。對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金,要先對(duì)其統(tǒng)計(jì)范圍、方法和提取比例等作出明確規(guī)定,同時(shí)要聘請(qǐng)精算人才,建立精算報(bào)告制度,加強(qiáng)對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金估算方法的探究,提高提取的精確度和管理水平。對(duì)已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金,要采用科學(xué)的估算方法并根據(jù)實(shí)際情況的變化適當(dāng)調(diào)整。對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,可采用逐日計(jì)算或按按月平均估算提取。要運(yùn)用先進(jìn)的方法提取準(zhǔn)備金。對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,隨著54保險(xiǎn)公司在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)就應(yīng)該依據(jù)規(guī)定提存足額責(zé)任準(zhǔn)備金，以備發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任事故時(shí)償付保險(xiǎn)責(zé)任，因此，它是保險(xiǎn)公司最大的負(fù)債。如果責(zé)任準(zhǔn)備金的提存不足或不實(shí)，會(huì)導(dǎo)致的后果有:(1)資產(chǎn)負(fù)債表顯示財(cái)務(wù)狀況失真。(2)對(duì)公司償付能力造成影響。(3)粉飾公司經(jīng)營(yíng)成果。保險(xiǎn)公司在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)就應(yīng)該依據(jù)規(guī)定提存足額責(zé)任準(zhǔn)備555.總結(jié)《保險(xiǎn)法》第98條第一款規(guī)定:“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則，提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金?！钡ｋU(xiǎn)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的保費(fèi)收入、保險(xiǎn)成本、責(zé)任準(zhǔn)備金以及利潤(rùn)等，都與保險(xiǎn)精算密切相關(guān)。尤其是責(zé)任準(zhǔn)備金，其大小將直接影響公司的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，而這最具技術(shù)性也最為關(guān)鍵的部分依靠精算。在計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金提取比例時(shí)，采用不同的方法可能出現(xiàn)不同的結(jié)果。在實(shí)踐中，無論采取哪種計(jì)算方法，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金的提取比例均是估算的結(jié)果，很難判斷是否提足，尤其是未決賠款準(zhǔn)備金提取很可能因公司經(jīng)營(yíng)者為達(dá)到某種目的作為利潤(rùn)調(diào)節(jié)器被“靈活運(yùn)用”。準(zhǔn)備金不足是保險(xiǎn)業(yè)失去償付能力的重要原因之一，因此，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)重視精算在保險(xiǎn)會(huì)計(jì)中的地位與作用，提取準(zhǔn)備金時(shí)應(yīng)特別注意其充分性，同時(shí)監(jiān)管部門應(yīng)嚴(yán)格檢查，以防準(zhǔn)備金提存不足而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司喪失償付能力。5.總結(jié)《保險(xiǎn)法》第98條第一款規(guī)定:“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根56五.保險(xiǎn)保障基金1.定義：為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金，保險(xiǎn)保障基金由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，集中管理，統(tǒng)籌使用。中國(guó)保監(jiān)會(huì)設(shè)立保險(xiǎn)保障基金專門賬戶，保險(xiǎn)保障基金安州保險(xiǎn)公司分戶核算。保險(xiǎn)保障基金應(yīng)單獨(dú)提取，專戶存儲(chǔ)于中國(guó)人民銀行或中國(guó)人民銀行指定的商業(yè)銀行。五.保險(xiǎn)保障基金1.定義：為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公572.分類：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保障基金人身保險(xiǎn)保障基金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保障基金由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、綜合再保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司繳納形成；人壽保險(xiǎn)公司保障基金由人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司和人壽再保險(xiǎn)公司繳納形成2.分類：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保障基金人身保險(xiǎn)保障基金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保障基583.保險(xiǎn)

保障基金來源

（1）境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；（2）保險(xiǎn)保障基金公司依法從破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入；（3）捐贈(zèng)；（4）上述資金的投資收益；（5）其他合法收入。3.保險(xiǎn)保障基金來源594.繳納規(guī)則：

（一）非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照保費(fèi)收入的0.8%繳納，投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，有保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.08%繳納，無保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納；（二）有保證收益的人壽保險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)收入的0.15%繳納，無保證收益的人壽保險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納；（三）短期健康保險(xiǎn)按照保費(fèi)收入的0.8%繳納，長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)按照保費(fèi)收入的0.15%繳納；（四）非投資型意外傷害保險(xiǎn)按照保費(fèi)收入的0.8%繳納，投資型意外傷害保險(xiǎn)，有保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.08%繳納，無保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納。4.繳納規(guī)則：（一）非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照保費(fèi)收入的0605.暫停繳納的情況：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額將保險(xiǎn)保障基金繳納到保險(xiǎn)保障基金專門賬戶，但有下列情形之一的，可以暫停繳納保險(xiǎn)保障基金：（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、綜合再保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的；（二）人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司和人壽再保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額減少或者總資產(chǎn)增加，其保險(xiǎn)保障基金余額占總資產(chǎn)比例不能滿足前款要求的，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)恢復(fù)繳納保險(xiǎn)保障基金。

保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額，是指該公司累計(jì)繳納的保險(xiǎn)保障基金金額加上分?jǐn)偟耐顿Y收益，扣除各項(xiàng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用支出和使用額以后的金額。5.暫停繳納的情況：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額將保險(xiǎn)保障61《保險(xiǎn)法》第一百條保險(xiǎn)保障基金應(yīng)當(dāng)集中管理，并在下列情況統(tǒng)籌使用：（一）在保險(xiǎn)公司被撤銷或者宣告破產(chǎn)時(shí)，向投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人提供救濟(jì)；（二）在保險(xiǎn)公司被撤銷或者宣告破產(chǎn)時(shí)，依法接受其人壽保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)公司提供救濟(jì)；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形Eg:中國(guó)保監(jiān)會(huì)經(jīng)商有關(guān)部門認(rèn)定，保險(xiǎn)公司存在重大風(fēng)險(xiǎn)，可能嚴(yán)重危及社會(huì)公共利益和金融穩(wěn)定的《保險(xiǎn)法》第一百條626.救濟(jì)條款之財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)，其清算財(cái)產(chǎn)不足以償付保單利益的，保險(xiǎn)保障基金按照下列規(guī)則對(duì)非人壽保險(xiǎn)合同的保單持有人提供救助：（一）保單持有人的損失在人民幣5萬元以內(nèi)的部分，保險(xiǎn)保障基金予以全額救助；（二）保單持有人為個(gè)人的，對(duì)其損失超過人民幣5萬元的部分，保險(xiǎn)保障基金的救助金額為超過部分金額的90%；保單持有人為機(jī)構(gòu)的，對(duì)其損失超過人民幣5萬元的部分，保險(xiǎn)保障基金的救助金額為超過部分金額的80%.保單持有人的損失，是指保單持有人的保單利益與其從清算財(cái)產(chǎn)中獲得的清償金額之間的差額。6.救濟(jì)條款之財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)637.救濟(jì)條款之人壽保險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)的，其持有的人壽保險(xiǎn)合同，必須依法轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司；不能同其他保險(xiǎn)公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)指定經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司接收。

7.救濟(jì)條款之人壽保險(xiǎn)64

被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司的清算資產(chǎn)不足以償付人壽保險(xiǎn)合同保單利益的，保險(xiǎn)保障基金可以按照下列規(guī)則向保單受讓公司提供救助：（1）保單持有人為個(gè)人的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不超過轉(zhuǎn)讓前保單利益的90％為限；

65（2）保單持有人為機(jī)構(gòu)的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不超過轉(zhuǎn)讓前保單利益的80％為限。保險(xiǎn)保障基金依照前款規(guī)定向保單受讓公司提供救助的，救助金額應(yīng)以保護(hù)中小保單持有人權(quán)益以維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定，并根據(jù)保險(xiǎn)保障基金資金狀況為原則確定。（2）保單持有人為機(jī)構(gòu)的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不超過轉(zhuǎn)讓66保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)，保險(xiǎn)保障基金對(duì)保單持有人或者保單受讓公司予以救助的，按照下列順序從保險(xiǎn)保障基金中扣減：（1）被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金余額；（2）其他保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金余額。其他保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金余額的扣減金額，按照各保險(xiǎn)公司上一年度市場(chǎng)份額計(jì)算。保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)的，在撤銷決定作出后或者在破產(chǎn)申請(qǐng)依法向人民法院提出前，保單持有人可以與保險(xiǎn)保障基金公司簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，保險(xiǎn)保障基金公司以保險(xiǎn)保障基金向其支付救助款，并獲得保單持有人對(duì)保險(xiǎn)公司的債權(quán)。保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者依法實(shí)施破產(chǎn)，保險(xiǎn)保障基金對(duì)保67保險(xiǎn)公司的下列業(yè)務(wù)不屬于保險(xiǎn)保障基金的救濟(jì)范圍：

（1）保險(xiǎn)公司在境外直接承保的業(yè)務(wù)和從境外分入的業(yè)務(wù)；（2）保險(xiǎn)公司的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（3）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定不屬于保險(xiǎn)保障基金救濟(jì)范圍的其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司的下列業(yè)務(wù)不屬于保險(xiǎn)保障基金的救濟(jì)范圍：68中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以委托專業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用保險(xiǎn)保障基金。保險(xiǎn)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)保障基金的管理和使用實(shí)施監(jiān)督。保險(xiǎn)保障基金理事會(huì)由保險(xiǎn)公司、國(guó)務(wù)院法制辦、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局等機(jī)構(gòu)組成?；鸬氖褂茫罕ｋU(xiǎn)保障基金的資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、收益性和流動(dòng)性原則，在確保資產(chǎn)安全的前提下實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。保險(xiǎn)保障基金的資金運(yùn)用，限于銀行存款、買賣政府債券和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。保險(xiǎn)保障基金不得運(yùn)用于股權(quán)投資、房地產(chǎn)投資和其他各類實(shí)業(yè)投資。中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以委托專業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用保險(xiǎn)保障基金。698.保險(xiǎn)保障金金的作用：（1）為了保障被保險(xiǎn)人的利益。（2）支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。8.保險(xiǎn)保障金金的作用：70六.保險(xiǎn)公司公積金六.保險(xiǎn)公司公積金711.定義：公積金又稱儲(chǔ)備金，是公司為鞏固自身的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)，提高公司的信用和預(yù)防意外虧損，依照法律和公司章程的規(guī)定，在公司資本以外積存的資金。1.定義：722.法律依據(jù)：

（1）《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》（2009修正）第99條：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法提取公積金。

（2）《公司法》

第167、168、169條2.法律依據(jù)：733.分類（1）法定公積金（2）任意公積金（3）資本公積金3.分類（1）法定公積金744.釋義與相關(guān)規(guī)定【釋義】本條（保險(xiǎn)法第99條）是對(duì)保險(xiǎn)公司提取公積金的規(guī)定。

一、公積金是保險(xiǎn)公司不作為股利分配，而儲(chǔ)以備用的那部分凈利潤(rùn)。

二、資本公積金是指由投資者或其他人（或單位）投入，所有權(quán)歸屬于投資者，但不構(gòu)成實(shí)收資本的那部分資本或者資產(chǎn)。是企業(yè)非經(jīng)營(yíng)原因產(chǎn)生的資產(chǎn)凈值。本質(zhì)上屬于資本。

三、法定公積金是必須提取的，數(shù)額法定。與任意公積金一樣都是公司資本以外積存的資金，又稱公司的附加資本。作用主要是為了保證公司的財(cái)力儲(chǔ)備。

四、任意公積金，則是由公司決定其是否提取和提取的比例，是非強(qiáng)制的，公司的股東會(huì)、股東大會(huì)有決定權(quán)。作用主要是為了彌補(bǔ)虧損和發(fā)展的儲(chǔ)備金。

4.釋義與相關(guān)規(guī)定【釋義】本條（保險(xiǎn)法第99條）是對(duì)保險(xiǎn)公司755.提取數(shù)額對(duì)于提取公積金，公司法作了如下的規(guī)定：公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金；公司法定公積金累計(jì)額為公司的注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可不再提取；公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損公司在從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意公積金股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金5.提取數(shù)額對(duì)于提取公積金，公司法作了如下的規(guī)定：766.作用公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。

提取公積金的目的，在于積聚這部分資金，若保險(xiǎn)公司出現(xiàn)虧損時(shí)，用以彌補(bǔ)虧損；無虧損時(shí)，則可用以增強(qiáng)其償付能力，發(fā)展公司的經(jīng)營(yíng)，提高該保險(xiǎn)公司的信譽(yù)。公積金是保險(xiǎn)公司的一種附加資本，它的增加也意味著公司財(cái)產(chǎn)的增加，對(duì)公司開展業(yè)務(wù)具有積極意義。6.作用公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者777.注意（1）法定公積金的提取與提取比例由法律規(guī)定，具有強(qiáng)制性，不能由公司自行決定（2）公積金的用途及限制：

a.公司公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本b.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司虧損。c.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分十二十五。7.注意（1）法定公積金的提取與提取比例由法律規(guī)定，具有強(qiáng)制78謝謝謝謝79保險(xiǎn)公司償付能力-課件80保險(xiǎn)公司償付能力-課件81保險(xiǎn)公司償付能力-課件82保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管83一.保險(xiǎn)公司償付能力二.保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管意義三.保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管手段四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金五.保險(xiǎn)保障基金六.保險(xiǎn)公司公積金一.保險(xiǎn)公司償付能力84一.償付能力1.定義2.分類3.重要性4.形象因素一.償付能力1.定義851.定義：保險(xiǎn)公司償付能力是指保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，具體表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司是否有足夠的資產(chǎn)來匹配其負(fù)債，特別是履行其給付保險(xiǎn)金或賠款的義務(wù)。1.定義：862.分類：最低償付能力和實(shí)際償付能力

(1)保險(xiǎn)公司最低償付能力是保險(xiǎn)公司必須滿足的償付能力要求，即由保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定的保險(xiǎn)公司在存續(xù)期間必須達(dá)到的保險(xiǎn)公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債差額。(2)實(shí)際償付能力是指根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本，即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額必須大于保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險(xiǎn)公司即被認(rèn)定為償付能力不足。2.分類：最低償付能力和實(shí)際償付能力(1)保險(xiǎn)公司最低873.償付能力的重要性保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具，它所產(chǎn)生的信息必須真實(shí)、可靠，這不僅關(guān)系到投資者、債權(quán)人的利益，而且直接關(guān)系到廣大投保人的利益，是保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。因此，保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，其是否具有償付能力，意義十分重大，主要體現(xiàn)在以下幾方面：3.償付能力的重要性保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算88(1)償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象是保單，一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或被保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)公司就負(fù)有賠償或給付義務(wù)。而決定保險(xiǎn)公司生存與否的重要條件就是償付能力，一且資不抵債就面臨破產(chǎn)。因此，償付能力是保險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司能否健康穩(wěn)定發(fā)展的重要標(biāo)志，是保險(xiǎn)公司的“生命線”。(1)償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象是保單，一89(2)償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，涉及廠大公眾的利益，具有廣泛的社會(huì)性，償付能力的大小與廣大公眾的利益息息相關(guān)。確保保險(xiǎn)公司具有足夠的賠償和給付能力，才能有效地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，保證被保險(xiǎn)人群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能獲得保險(xiǎn)合同承諾的經(jīng)濟(jì)賠付，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)社會(huì)秩序的正常與穩(wěn)定，提高社會(huì)效益。(2)償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的90(3)償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)張的過程中，會(huì)經(jīng)常地遇到資金短缺的問題，舉債是解決資金短缺的重要途徑。只有保持一個(gè)良好的償付能力，保險(xiǎn)公司才能解決持續(xù)發(fā)展中所需要的資金。(3)償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)91(4)償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間上的不對(duì)稱性，所以一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)的問題，被保險(xiǎn)人將失去保險(xiǎn)保障，蒙受經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。因此保障和增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力已成為保險(xiǎn)監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。(4)償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間924.影響償付能力的因素4.影響償付能力的因素93(1)資本金資本金是保險(xiǎn)公司得以設(shè)立和運(yùn)作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險(xiǎn)公司必須有足夠的資本金。按照<保險(xiǎn)法>的要求，保險(xiǎn)公司開業(yè)時(shí)最少要有2億元人民幣的資本，主要作為保險(xiǎn)公司開業(yè)初期的經(jīng)費(fèi)來源，用于營(yíng)業(yè)的擴(kuò)展和維持公司的償付能力。它也是預(yù)防失去償付能力的最后一道關(guān)卡，以備準(zhǔn)備金提存不足、發(fā)生資產(chǎn)無法清償負(fù)債時(shí)的急需。(1)資本金資本金是保險(xiǎn)公司得以設(shè)立和運(yùn)作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險(xiǎn)公94（2）各項(xiàng)準(zhǔn)備金與保障基金保險(xiǎn)公司在收取大量保費(fèi)后，并不可以全部用于投資，為了將來能履行補(bǔ)償或給付責(zé)任，必須將保險(xiǎn)費(fèi)的大部分按照精算要求和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金。如果準(zhǔn)備金提取不足，就會(huì)影響償付能力。因此，保險(xiǎn)業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)法律規(guī)定的要求，提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金，保險(xiǎn)監(jiān)管部門也應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行檢查，以防提存不足而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司喪失償付能力。（2）各項(xiàng)準(zhǔn)備金與保障基金保險(xiǎn)公司在收取大量保費(fèi)后，并不可以95(3)投資收益與資金運(yùn)用狀況除了各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金外，保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)中還有大部分資金處于閑置狀態(tài)，因此保險(xiǎn)公司可以將這些資金中的一部分存銀行，也可以在股市、債市等貨幣或資本市場(chǎng)上投資，其收益可以提取一部分作為公積金。公積金增多，實(shí)際資本就多，償付能力就會(huì)增強(qiáng)。但必須穩(wěn)健地實(shí)現(xiàn)其保值和增值，才能長(zhǎng)期而有效地保障保險(xiǎn)公司的償付能力。(3)投資收益與資金運(yùn)用狀況除了各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金外，保險(xiǎn)96二.監(jiān)管意義保險(xiǎn)法修正案已經(jīng)正式公布,并將從2019年1月1日起施行。新《保險(xiǎn)法》規(guī)定了今后要對(duì)保險(xiǎn)公司最低償付能力實(shí)施監(jiān)控,這對(duì)促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益以及加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管,加快我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化的步伐,具有十分重要的意義。二.監(jiān)管意義保險(xiǎn)法修正案已經(jīng)正式公布,并將從2019年97償付能力從一般意義來說,是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力,企業(yè)只要資產(chǎn)大于負(fù)債,就說明具有償付能力。但是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)來說,償付能力是指保險(xiǎn)企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)履行賠償或給付的能力。保險(xiǎn)企業(yè)與一般企業(yè)不同,它們經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn),它所承擔(dān)的是未來的損失賠償和給付責(zé)任,而能否真正承擔(dān)起這一責(zé)任,取決于它是否具有足夠的給付能力。通常保險(xiǎn)企業(yè)如果保險(xiǎn)費(fèi)率厘定合理、保險(xiǎn)基金管理得當(dāng)、宏觀環(huán)境不發(fā)生大的波動(dòng),不會(huì)發(fā)生償付能力問題。但由于保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程實(shí)際上是風(fēng)險(xiǎn)的集中和損失的分散過程,而投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是根據(jù)數(shù)理原理并在各種假設(shè)條件下算出損失概率而確定的。從理論上講,純保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)該正好滿足賠付和給付的需要。但實(shí)際上,由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性、損失程度的波動(dòng)性、費(fèi)率厘定前基本假設(shè)的局限性以及統(tǒng)計(jì)資料的誤差,往往使保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)事故的實(shí)際損失率同期望值并不完全一致,甚至可能超過很多。在這種情況下,保費(fèi)收入就不足以賠付和給付,保險(xiǎn)企業(yè)就要用保費(fèi)以外的資金來進(jìn)行償付,因此,保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力,就要考慮所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景下的賠償和給付能力。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來,這就要求資產(chǎn)大于負(fù)債,而且還要超過一定額度,這個(gè)超過的一定額度,就是保險(xiǎn)企業(yè)的最低償付能力。保險(xiǎn)企業(yè)只有達(dá)到最低償付能力的要求,才能使投保人的利益得到確保。償付能力從一般意義來說,是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力,企業(yè)98當(dāng)前國(guó)際上對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管,大體上有三種模式:一種是重點(diǎn)監(jiān)管模式,一方面給予保險(xiǎn)公司較大的自由度,在確定費(fèi)率和保險(xiǎn)條件時(shí)享有相當(dāng)?shù)撵`活性;另一方面給予更大的信任,監(jiān)管的要求集中于公司的償付能力和財(cái)務(wù)狀況,只要做到這一點(diǎn),一般對(duì)公司經(jīng)營(yíng)不再更多干預(yù),英國(guó)采取這種模式。另一種是嚴(yán)格監(jiān)管模式,即保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)行為、償付能力和信息披露等采取嚴(yán)格管理,有關(guān)費(fèi)率、保單利率、一般保險(xiǎn)條件等均以明文統(tǒng)一規(guī)定,并在投放市場(chǎng)以前,受到嚴(yán)格監(jiān)督,過去德國(guó)和日本采取這種模式。還有一種模式是全面監(jiān)管模式,即對(duì)市場(chǎng)行為、信息披露和償付能力等都實(shí)施監(jiān)管,但以償付能力為主,對(duì)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率只采取事前批報(bào)辦法,美國(guó)采取這種模式。以上三種模式雖然監(jiān)管要求各不相同,但都強(qiáng)調(diào)要以償付能力監(jiān)管核心,這是因?yàn)閮敻赌芰κ潜ｋU(xiǎn)公司的靈魂,保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)很多,而最仲歸結(jié)為償付能力不足,一旦保險(xiǎn)公司沒有充足的償付能力,就不能從根本上保證投保人的利益和保險(xiǎn)公司本身的健康發(fā)展,甚至還會(huì)影響社會(huì)的安定。因此,在現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)中，各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管都把精力集中在償付能力方面。當(dāng)前國(guó)際上對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管,大體上有三種模式:一種是重點(diǎn)99三.償付手段我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展雖然起步晚,但速度快,僅僅只有20多時(shí)間,就在一片空白的基礎(chǔ)上建立起了國(guó)有保險(xiǎn)公司為主體、中外保險(xiǎn)公司并存、多家保險(xiǎn)公司開展競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)格局。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展,保險(xiǎn)法制建設(shè)也逐步完善起來。對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管,已開始從市場(chǎng)行為監(jiān)管轉(zhuǎn)向償付能力監(jiān)管,初步建立起了保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)代監(jiān)管體系。根據(jù)我國(guó)已有保險(xiǎn)法的規(guī)定,對(duì)于償付能力的監(jiān)管方法主要包括以下三個(gè)方面:三.償付手段我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展雖然起步晚,但速度快,僅僅只有100(一)正常的監(jiān)管方法1.規(guī)定注冊(cè)資本。保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本金的最低限額為人民2億元,必須為實(shí)繳貨幣資本。2.提存保證金。保險(xiǎn)公司成立后,應(yīng)按注冊(cè)資本的20%提取保證金,存入指定銀行。3.提取責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。4.應(yīng)具有相應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保公司實(shí)際資金減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于規(guī)定的數(shù)額,低于規(guī)定數(shù)額要增加資本金,補(bǔ)足差額。5.規(guī)定財(cái)險(xiǎn)自留保費(fèi)限額。保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保費(fèi)不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的4倍。6.提取保險(xiǎn)保障基金。為了保障被保險(xiǎn)人的利益,保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金,集中管理,統(tǒng)籌使用。(一)正常的監(jiān)管方法1.規(guī)定注冊(cè)資本。保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本金的1017.單位保險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的限制。保險(xiǎn)公司每一危險(xiǎn)單位所承擔(dān)的責(zé)任不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的10%,超過部分應(yīng)再辦保險(xiǎn)。

8.財(cái)險(xiǎn)20%辦理再保險(xiǎn)。除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外,保險(xiǎn)公司應(yīng)將承保每筆保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的20%辦理再保險(xiǎn)。

9.資金運(yùn)用必須穩(wěn)健。要遵循安全性原則,保證資金保值增值。資金運(yùn)用限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。

10.監(jiān)管部門制定主要險(xiǎn)種的基本條款和費(fèi)率。主要險(xiǎn)種的基本保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率由金融監(jiān)管部門制定,其他險(xiǎn)種應(yīng)報(bào)備案。

11.檢查財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況。監(jiān)管部門有權(quán)檢查保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況和資金運(yùn)用狀況,要求提供書面報(bào)告和材料。

12.違反保險(xiǎn)法規(guī),有權(quán)糾正并理。

7.單位保險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的限制。保險(xiǎn)公司每一危險(xiǎn)單位所承擔(dān)的責(zé)任102(二)規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)2019年中國(guó)人民銀行曾經(jīng)印發(fā)《保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)》,共計(jì)26項(xiàng)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)成立后,根據(jù)執(zhí)行情況作了調(diào)整,于2019年印發(fā)《保險(xiǎn)公司最低償付能力及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定(試行)》,突出了最低償付能力的考核;同時(shí),規(guī)定了其他監(jiān)管指標(biāo)。(二)規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)2019年中國(guó)人民銀行曾經(jīng)印發(fā)《保1031．各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)見附表。2．最低償付能力為衡量保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的核心指標(biāo),其計(jì)算方法有專門規(guī)定。財(cái)險(xiǎn)公司按照自留保費(fèi)減營(yíng)業(yè)稅及附加后的一定比例計(jì)算,或者按最近三年綜合賠款全數(shù)的一定比例算,以其中數(shù)額較大者為準(zhǔn)。壽險(xiǎn)公司按長(zhǎng)期險(xiǎn)和短期險(xiǎn)分別計(jì)算,然后相加求得。其中短期險(xiǎn)計(jì)算方法與財(cái)險(xiǎn)相同,長(zhǎng)期險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,一般壽險(xiǎn)產(chǎn)品和投資連接類產(chǎn)品按年末責(zé)任準(zhǔn)備金的一定比例計(jì)算,定期死亡保險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)保額的一定比例計(jì)算。

1．各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)見附表。1043．保險(xiǎn)公司的最低償付能力為年末認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額,其中認(rèn)可資產(chǎn)和負(fù)債要按中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估。如果保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力低于最低償付能力,將責(zé)令其采取有效措施,改善其償付能力。4．保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)(不包括最佳償付能力)采用綜合評(píng)分制,各項(xiàng)指標(biāo)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)算分值。綜合評(píng)分滿分為100分。85分以上屬于正常經(jīng)營(yíng),60—85分屬于關(guān)注單位,60分以下為重點(diǎn)關(guān)注單位。要責(zé)令限期整改。3．保險(xiǎn)公司的最低償付能力為年末認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額,105(三)實(shí)際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的管理辦法根據(jù)《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》,處理辦法如下:1．實(shí)際償付能力低于最低償付能力額度的,要采取有效措施,使其達(dá)到最低償付能力。2．實(shí)際償付能力低于最低償付能力額度的50%,或?qū)嶋H償付能力連續(xù)3年低于最低償付能力額度的,將被列為重點(diǎn)監(jiān)督檢查對(duì)象。在此期間,不得申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)或支付紅利。中國(guó)保監(jiān)會(huì)可令其采取再保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、停止接受新任務(wù)增資護(hù)股、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方式,改善其償付能力狀況。3．實(shí)際償付能力低于最低償付能力額度的30%,或被列為重點(diǎn)監(jiān)督檢查對(duì)象而財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化,可能或已危及被保險(xiǎn)人或社會(huì)公眾利益的,中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以對(duì)其實(shí)行接管。(三)實(shí)際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的管理辦法根據(jù)《保險(xiǎn)公司管理106（四）改善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)督的今后設(shè)想新《保險(xiǎn)法》第九十四條規(guī)定:“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則,提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金?！钡谝话倭惆藯l又規(guī)定:“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系,對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控?！边@就是說,不論保險(xiǎn)公司,還是保險(xiǎn)監(jiān)管部門,今后都將把保證償付能力作為重點(diǎn),這是原《保險(xiǎn)法》所沒有規(guī)定的。（四）改善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)督的今后設(shè)想新《保險(xiǎn)法》第九十1071．既要重視償付能力監(jiān)管,又不能放松市場(chǎng)行為監(jiān)管。從近年來我國(guó)公布的保險(xiǎn)法規(guī)來看,償付能力監(jiān)管的內(nèi)容有所增加,最近新《保險(xiǎn)法》又強(qiáng)調(diào)了要對(duì)保險(xiǎn)公司最低償付能力實(shí)施監(jiān)控;而對(duì)條款費(fèi)率、資金運(yùn)用和財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)比例等的監(jiān)管有所放松,以支持保險(xiǎn)業(yè)的改革和發(fā)展。對(duì)于條款費(fèi)率,只規(guī)定關(guān)系社會(huì)公眾利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和新開發(fā)的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)種等的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批,其他險(xiǎn)種只報(bào)備案。對(duì)于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用,取消了不得用于向企業(yè)投資的規(guī)定,改為“不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)”。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)比例,改為要按“有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)”,取消了原規(guī)定的20%再保險(xiǎn)比例。因此,新《保險(xiǎn)法》實(shí)施以后,我們既要重時(shí)償付能力監(jiān)管,又不能放松市場(chǎng)行為監(jiān)管,目前應(yīng)該是兩者并重。1．既要重視償付能力監(jiān)管,又不能放松市場(chǎng)行為監(jiān)管。從近年來我1082．保險(xiǎn)公司自身要十分重視保險(xiǎn)償付能力。保險(xiǎn)的基本職能是對(duì)保險(xiǎn)合同責(zé)任范圍內(nèi)的損失和人身傷害給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和給付,這就要求保險(xiǎn)企業(yè)必須具有足夠的償付能力。新《保險(xiǎn)法》實(shí)施后,保險(xiǎn)企業(yè)必須十分重視保險(xiǎn)償付能力,嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)法對(duì)于償付能力的各項(xiàng)規(guī)定,經(jīng)常檢查和分析監(jiān)管指標(biāo)的實(shí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。3．借鑒國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),不斷完善償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系。2019年中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《最低償付能力和監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定(試行)》,對(duì)最低償付能力的計(jì)算,借鑒了英國(guó)的監(jiān)管額度辦法;對(duì)實(shí)際資產(chǎn)和負(fù)債的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)有了新的規(guī)定;對(duì)間管指標(biāo)也根據(jù)新的情況比過去作了較大調(diào)整,基本上符合我國(guó)先行監(jiān)管的要求。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看,這些指標(biāo)都屬于靜態(tài)監(jiān)管,反映的都是過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),可以在一定程度上對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管提供分析依據(jù),如果一旦公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境生意外的變化,就會(huì)失效。2．保險(xiǎn)公司自身要十分重視保險(xiǎn)償付能力。保險(xiǎn)的基本職能是對(duì)保1094．開展保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí),提供保險(xiǎn)信息服務(wù)。在國(guó)際金融市場(chǎng)上,十分重視信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)不僅可以為投保人決策提供客觀依據(jù),而且有助于保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,并可為監(jiān)管當(dāng)局提供大量有關(guān)償付能力方面的信息。在這方面,我們過去沒有重視,從今后發(fā)展看,應(yīng)該開展選項(xiàng)工作。評(píng)級(jí)的方式可以采用自愿的有償評(píng)級(jí),也可采用非自愿的無償評(píng)級(jí)。對(duì)于評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),可以引進(jìn)國(guó)際上著名的評(píng)級(jí)公司,也可邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。通過信用評(píng)級(jí),可以起到早期預(yù)警系統(tǒng)的作用,對(duì)于監(jiān)管當(dāng)局來說,發(fā)揮了社會(huì)監(jiān)督作用。5．重視行業(yè)自律,起到監(jiān)管輔助作用。行業(yè)自律在國(guó)際上十分重視,是保險(xiǎn)監(jiān)管的輔助力量。當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)已經(jīng)成立,但自律機(jī)制并不健全,應(yīng)該通過適當(dāng)途徑,更好發(fā)揮他們的自律作用。要通過制定行業(yè)規(guī)章、互相檢查、經(jīng)驗(yàn)交流、人才培養(yǎng)等方式,建立行業(yè)內(nèi)部相互激勵(lì)和約束機(jī)制,更好起到行特自律的監(jiān)管輔助作用。4．開展保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí),提供保險(xiǎn)信息服務(wù)。在國(guó)際金融市場(chǎng)上,十1106．要重視資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。由于過去我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用渠道狹窄,投資方式單一,因而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理沒有注意。今后資金運(yùn)用渠道有所拓展,資產(chǎn)負(fù)債匹配管理應(yīng)該引起重視。這方面問題包括資產(chǎn)負(fù)債在持有時(shí)間上的匹配、在實(shí)現(xiàn)收益收益和保證利率上的匹配以及在計(jì)價(jià)基礎(chǔ)上的匹配等。這些問題對(duì)于保證償付能力十分重要,今后應(yīng)該吸取國(guó)外經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)管理。7．要改進(jìn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表制度。在美國(guó),為了監(jiān)管償付能力,保險(xiǎn)公司通常要求對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管部門提供兩套財(cái)務(wù)報(bào)表,一套按一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原責(zé)編制,用以反映企業(yè)的正常財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī);另一套要按法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制,用以衡量保險(xiǎn)公司的償付能力。目前我國(guó)財(cái)會(huì)制度沒有這種規(guī)定,只要求保險(xiǎn)公司向監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表外,另報(bào)送償付能力狀況專項(xiàng)報(bào)告,并附計(jì)算說明,每年一次。從今后發(fā)展來看,我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)會(huì)制度要吸取國(guó)外經(jīng)驗(yàn),加以改進(jìn),爭(zhēng)取逐步同國(guó)際慣例接軌。

6．要重視資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。由于過去我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用渠道111四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金112保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1.定義2.類型（財(cái)產(chǎn)責(zé)任、人身責(zé)任）3.性質(zhì)（或有負(fù)債）4.提取5.總結(jié)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1.定義1131.定義：是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠償而從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備。是保險(xiǎn)公司按法律規(guī)定為在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)履行賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)而將保險(xiǎn)費(fèi)予以提存的各種金額。保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入，而是保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此保險(xiǎn)公司因有與保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等值的資產(chǎn)做后盾，隨時(shí)準(zhǔn)備履行保險(xiǎn)責(zé)任1.定義：1142.類型：根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金兩大類。2.類型：115(1)財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)備金根據(jù)其用途可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。(1)財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)備金116a.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金又稱未滿期保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)備金，或未到期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是指當(dāng)年承保業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)單中，在下一會(huì)計(jì)年度有效保單的保險(xiǎn)費(fèi)。之所以會(huì)產(chǎn)生未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，其原因在于，保險(xiǎn)合同規(guī)定的保險(xiǎn)責(zé)任期限與企業(yè)會(huì)計(jì)年度在時(shí)間上不可能完全吻合，因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)年度總是自公歷1月1日起至同年12月31日止，而保險(xiǎn)責(zé)任期限卻可以發(fā)生在任何一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上。因此，在會(huì)計(jì)年度結(jié)算時(shí)，必須有期限未屆滿或雖已收取但應(yīng)屬下一個(gè)年度收取的保險(xiǎn)費(fèi)，這一部分保險(xiǎn)費(fèi)即稱為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。a.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金117b.未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給付保險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金的提取及標(biāo)準(zhǔn)，在本法第九十五條的條文釋義中有詳細(xì)說明，這里不再贅述。b.未決賠款準(zhǔn)備金118c.總準(zhǔn)備金總準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為發(fā)生周期較長(zhǎng)、后果難以預(yù)料的巨災(zāi)或巨額危險(xiǎn)而提留的資金準(zhǔn)備?？倻?zhǔn)備金應(yīng)在公司每年決算后的利潤(rùn)中提取，經(jīng)較長(zhǎng)時(shí)期的積累形成一定的規(guī)模。c.總準(zhǔn)備金總準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為發(fā)生周119廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)，因此，責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)也需要提存以上三種保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)，因此，責(zé)任保險(xiǎn)、信用保120(2)人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金也稱人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為履行今后保險(xiǎn)給付的資金準(zhǔn)備。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金適用于長(zhǎng)期性人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它來源于當(dāng)年收入純保險(xiǎn)費(fèi)及利息與當(dāng)年給付保險(xiǎn)金的差數(shù)。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金可分為理論責(zé)任準(zhǔn)備金與實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。(2)人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金121a.理論責(zé)任準(zhǔn)備金理論責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算積累的用于給付保險(xiǎn)金的資金，其計(jì)算并不考慮保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際條件，即附加費(fèi)用及其在時(shí)間上的不平均。a.理論責(zé)任準(zhǔn)備金理論責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)122b.實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中實(shí)際提存的責(zé)任準(zhǔn)備金，它是考慮了各年間附加費(fèi)用的不同開支情況，并以理論責(zé)任準(zhǔn)備金為基礎(chǔ)加以修訂而計(jì)算的。b.實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中123人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是投保人存放在保險(xiǎn)公司處的資金，投保人在保險(xiǎn)期內(nèi)退?；蜃兏ｋU(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的數(shù)額確定投保人應(yīng)享有的權(quán)利。由于人身保險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)技術(shù)上的不同，人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金必須單獨(dú)留存。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是投保人存放在保險(xiǎn)公司處的資金，投保人在保1243.性質(zhì)：

保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)質(zhì)上是一種或有負(fù)債?；蛴胸?fù)債是“過去交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)；或過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠地計(jì)量”。3.性質(zhì)：125或有負(fù)債必須具備四個(gè)條件：第一，或有負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生；第二，或有負(fù)債的結(jié)果具有不確定性；第三，或有負(fù)債的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)確定；第四，現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的金額難以預(yù)計(jì)?；蛴胸?fù)債必須具備四個(gè)條件：第一，或有負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)126從保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來看，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)單(保險(xiǎn)合同)向被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)，很大一部分通過責(zé)任準(zhǔn)備金形式提存出來，而責(zé)任準(zhǔn)備金可以說就是一種或有負(fù)債。其原因如下：從保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來看，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)單(保險(xiǎn)合同)向被127(1)它是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。所謂責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人或保單持有人承擔(dān)未了責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)承擔(dān)將來未了責(zé)任有一前提，那就是保險(xiǎn)公司已向投保人收取保險(xiǎn)金，簽訂了保險(xiǎn)合同，即在保險(xiǎn)合同生效后，保險(xiǎn)公司負(fù)有在被保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故或生存到有關(guān)規(guī)定年齡的情況下，向保險(xiǎn)受益人提供賠款或給付的責(zé)任。簽訂保險(xiǎn)合同是一種客觀事實(shí)。提存責(zé)任準(zhǔn)備金是因公司過去的經(jīng)濟(jì)行為即簽訂保險(xiǎn)合同要求承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任所引起的，是現(xiàn)存的一種狀況。(1)它是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。所謂責(zé)任準(zhǔn)備金是保128(2)它具有不確定性。由于保險(xiǎn)公司本身經(jīng)營(yíng)的不確定性導(dǎo)致了責(zé)任準(zhǔn)備金的不確定性。對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的賠償責(zé)任主要是與保險(xiǎn)事件造成損失程度有關(guān)，由于在保險(xiǎn)期間內(nèi)，無法預(yù)知事故發(fā)生及可能造成損失程度的大小，因此責(zé)任準(zhǔn)備金具有不確定性特點(diǎn)。對(duì)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)險(xiǎn)種由于帶有儲(chǔ)蓄性質(zhì)，它所引起責(zé)任準(zhǔn)備金在金額上則具有較大的確定性。而壽險(xiǎn)公司目前正面臨著產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，即由原來的儲(chǔ)蓄型險(xiǎn)種向保障型險(xiǎn)種過渡，保障型險(xiǎn)種不具備返還性特點(diǎn)，它所提取的責(zé)任準(zhǔn)備金不是為支付滿期給付的準(zhǔn)備，而是為支付死亡或意外傷害責(zé)任的給付。死亡或意外傷害給付與否完全取決于死亡或意外傷害發(fā)生的或然率，因而，這類險(xiǎn)種的責(zé)任準(zhǔn)備金同樣具有不確定性。(2)它具有不確定性。由于保險(xiǎn)公司本身經(jīng)營(yíng)的不確定性導(dǎo)致了責(zé)129（3）它具有未來性。責(zé)任準(zhǔn)備金的提存雖然是一種現(xiàn)時(shí)存在，但保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，具體進(jìn)行保險(xiǎn)金補(bǔ)償或給付的經(jīng)濟(jì)行為，即賠付與否以及賠付金額的大小必須在以后的業(yè)務(wù)賠償發(fā)生或保險(xiǎn)期限到期后才能真正得到證實(shí)，因此，保險(xiǎn)公司在原定合同成本承擔(dān)責(zé)任的時(shí)候，對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的確定只有預(yù)測(cè)性，需要由未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來證實(shí)。（3）它具有未來性。責(zé)任準(zhǔn)備金的提存雖然是一種現(xiàn)時(shí)存在，但保130（4）它具有估計(jì)性。由于未來?yè)p失的不確定性和存在一些難以預(yù)知因素，所有的估計(jì)都是基于一定的人為假設(shè)作出的。如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在各年度內(nèi)的分?jǐn)偸羌僭O(shè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任