某公司年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第八章年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第一節(jié)年度決算第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述第三節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表第四節(jié)利潤(rùn)表第五節(jié)其他報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、年度決算概述(一)年度決算的概念及意義１、年度決算的概念年度決算是根據(jù)會(huì)計(jì)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)告形式，對(duì)商業(yè)銀行一年來的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行數(shù)字總結(jié)和文字說明。２、年度決算的意義：（1）全面總結(jié)和檢查會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量；（2）考核銀行經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平；（3）檢查銀行年度內(nèi)執(zhí)行國家方針、政策的情況；（4）為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的經(jīng)濟(jì)信息。

第一節(jié)年度決算

(二)年度決算的要求

根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，每年從1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。凡是獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位，以每年12月31日為年度決算日，進(jìn)行年度決算。無論是否節(jié)假日，均不得提前或拖后。不作為獨(dú)立核算單位的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)通過并賬或并表方式，由其管轄機(jī)構(gòu)合并辦理年度決算。

1．堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各部門密切配合的原則；

2．堅(jiān)持會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性；3．堅(jiān)持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整性、統(tǒng)一性和及時(shí)性

(三)年度決算的步驟

1．年度決算前的準(zhǔn)備工作決算工作的大部分內(nèi)容，是在決算日之前進(jìn)行的，年度決算準(zhǔn)備工作一般從每年第四季度開始，主要包括：清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物、核對(duì)與調(diào)整賬務(wù)、核實(shí)損益、試算平衡等。

2．年度決算日的工作

每年12月31日是金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年度決算的日子，其主要工作包括：組織年末當(dāng)日賬務(wù)入當(dāng)年賬、檢查各項(xiàng)庫存、計(jì)算外匯買賣損益、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、進(jìn)行新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。

二、年度決算的準(zhǔn)備工作(一)清理資金

1．清理業(yè)務(wù)資金銀行的業(yè)務(wù)資金主要包括存款、貸款、短期投資、借入資金、拆出資金等，對(duì)這些業(yè)務(wù)資金都要進(jìn)行全面核對(duì)，該收回的積極收回，該歸還的及時(shí)歸還，該清戶的及時(shí)銷戶，該轉(zhuǎn)期的抓緊辦理轉(zhuǎn)期。對(duì)于暫時(shí)沒有結(jié)果的要說明情況，按規(guī)定程序辦理。

2．清理結(jié)算資金

各銀行由于辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金劃撥引起的結(jié)算資金，根據(jù)使用票據(jù)和結(jié)算方式的不同，進(jìn)行全面清理。該劃出的款項(xiàng)要及時(shí)劃出，應(yīng)收回的積極催回，沒有解付的要多方聯(lián)系積極解付，經(jīng)多方查找確實(shí)無法解付并超過期限的，應(yīng)辦理退回。

3．清理內(nèi)部資金內(nèi)部資金是指銀行內(nèi)部暫時(shí)過渡性資金。主要指其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。對(duì)這些資金要逐項(xiàng)進(jìn)行清理，該收回的收回，該上繳的上繳，該攤銷的攤銷，該報(bào)損的報(bào)損，該轉(zhuǎn)收益的轉(zhuǎn)收益，該核銷的核銷，使內(nèi)部資金和過渡性款項(xiàng)減小到最低限度。經(jīng)過清理暫時(shí)無法解決的，要注明原因，以備日后查考和清理。

(二)盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資

在決算前對(duì)庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證和物品等，均須對(duì)照賬面記載，認(rèn)真進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。如發(fā)現(xiàn)多缺溢耗，要查明原因，按照有關(guān)規(guī)定處理。同時(shí)，還要檢查庫房管理制度的執(zhí)行情況、安全措施和落實(shí)情況，若有問題，必須糾正。

1．清點(diǎn)庫存實(shí)物對(duì)庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證和空白重要憑證等，均須對(duì)照賬面記載，認(rèn)真進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)有多缺溢耗，要查明原因，按照有關(guān)規(guī)定處理。

2．清理固定資產(chǎn)及低值易耗品(三)核對(duì)和調(diào)整賬務(wù)

1．檢查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用情況會(huì)計(jì)科目是各項(xiàng)業(yè)務(wù)分類的依據(jù)，只有正確運(yùn)用，才能通過會(huì)計(jì)記錄，正確并真實(shí)地反映銀行全年的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況。因此，在年度決算前，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)情況，檢查會(huì)計(jì)科目的歸屬和運(yùn)用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)使用不當(dāng)?shù)膽?yīng)及時(shí)調(diào)整科目，以便真實(shí)反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。

2．全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)年度決算前，要對(duì)銀行內(nèi)部所有的賬、簿、卡、據(jù)進(jìn)行一次全面檢查和核對(duì)。檢查和核對(duì)的內(nèi)容包括：科目總賬與分戶賬的金額是否相符，金銀、外幣等賬面記載與庫存實(shí)物是否相符，庫存現(xiàn)金賬面結(jié)存數(shù)與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，銀行內(nèi)部賬務(wù)與客戶賬是否相符等。若有不符或因會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)，要按照規(guī)定進(jìn)行更正，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬戶相符。

3．核對(duì)往來賬項(xiàng)金融機(jī)構(gòu)之間往來項(xiàng)目較多，系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來、金融企業(yè)之間跨系統(tǒng)往來、金融機(jī)構(gòu)與中央銀行往來都要認(rèn)真清理和核對(duì)。如有差錯(cuò)及時(shí)更正，保證金融機(jī)構(gòu)往來之間相互平衡。

(四)核實(shí)損益

1．核實(shí)業(yè)務(wù)收支

對(duì)各項(xiàng)利息收入和支出、手續(xù)費(fèi)及傭金收入和支出、營(yíng)業(yè)外收入和支出等賬戶要進(jìn)行復(fù)查，重點(diǎn)應(yīng)復(fù)查利息收支的計(jì)算，包括復(fù)查計(jì)息的范圍、利率使用、利息計(jì)算是否正確，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)糾正。

2．檢查各項(xiàng)費(fèi)用開支對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照開支范圍和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)查。主要檢查費(fèi)用開支是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支，費(fèi)用列支項(xiàng)目是否正確，有無擴(kuò)大開支范圍，擠占業(yè)務(wù)支出的情況。對(duì)超過范圍和標(biāo)準(zhǔn)開支的，應(yīng)查明情況，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。

(五)試算平衡各行在上述幾項(xiàng)準(zhǔn)備工作基本落實(shí)或完成的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)總賬科目¨月末的各項(xiàng)數(shù)字編制試算平衡表，以檢查和驗(yàn)算各科目余額是否正確。如果平衡，說明基本正確；如果不平衡，應(yīng)及時(shí)查明原因，盡快解決，為年度決算報(bào)表的編制奠定可靠的基礎(chǔ)。三、年度決算日工作我國銀行每年的12月31日為年度決算日。

(一)處理當(dāng)日賬務(wù)、全面核對(duì)賬務(wù)決算日這天，銀行照常營(yíng)業(yè)，這一天發(fā)生的全部賬務(wù)應(yīng)于當(dāng)日全部入賬。為此，在決算日應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)工作時(shí)間，增加同城票據(jù)交換次數(shù)，使當(dāng)日收到的聯(lián)行往來憑證和同城行處代收、代付款項(xiàng)全部得以轉(zhuǎn)賬，不留到下年處理。同時(shí)，應(yīng)收應(yīng)付利息，應(yīng)交稅金，按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求的收入、費(fèi)用全部列賬。當(dāng)日全部賬務(wù)處理完畢，應(yīng)對(duì)全年賬務(wù)進(jìn)行一次全面核對(duì)，將各科目總賬與明細(xì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，做到賬賬相符，以確保年度決算報(bào)表數(shù)字的準(zhǔn)確性。

(二)檢查各項(xiàng)庫存決算日營(yíng)業(yè)終了，為保證賬實(shí)相符，應(yīng)對(duì)當(dāng)日庫存人民幣現(xiàn)金、金銀等貴金屬、各種外幣、有價(jià)證券以及空白重要單證等各項(xiàng)庫存，應(yīng)由行長(zhǎng)(經(jīng)理)會(huì)同會(huì)計(jì)、出納等主管人員進(jìn)行一次全面檢查、核對(duì)，保證賬款、賬實(shí)相符。

(三)計(jì)算外匯買賣損益決算日，應(yīng)將各種外幣買賣賬戶余額，一律按決算日外匯牌價(jià)折成人民幣，并與原幣外匯買賣賬戶的人民幣余額進(jìn)行比較，其差額則為本年度外匯買賣的損益，應(yīng)列入有關(guān)損益賬戶。

(四)結(jié)轉(zhuǎn)本年損益決算日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將各損益類科目各賬戶最后余額，分別結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶，以計(jì)算本年損益。其中，收入類科目應(yīng)從其借方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的貸方，費(fèi)用類科目應(yīng)從其貸方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目各賬戶應(yīng)無余額。若本年利潤(rùn)科目的余額在貸方，則為純益(凈利潤(rùn))；若本年利潤(rùn)科目的余額在借方，則為純損(凈虧損)。(五)辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)各獨(dú)立會(huì)計(jì)單位在結(jié)轉(zhuǎn)全年損益后，應(yīng)辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)束舊賬、建立新賬，保證新年度業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

1．總賬的結(jié)轉(zhuǎn)總賬每年更換一次，年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，新賬頁的日期應(yīng)寫新年度的1月1日，“摘要，，欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)’’戳記，舊賬余額過入新賬的“上年余額”欄即可。

2．明細(xì)賬的結(jié)轉(zhuǎn)銀行的明細(xì)賬可根據(jù)下年度是否可以繼續(xù)使用而采取不同的結(jié)轉(zhuǎn)辦法。對(duì)于下年度繼續(xù)使用的明細(xì)賬，如對(duì)外營(yíng)業(yè)客戶的明細(xì)賬，應(yīng)在舊賬頁的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年，，戳記，將最后余額過人新賬頁，新賬頁日期應(yīng)寫明新年度1月1日，摘要欄則加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)’’戳記。對(duì)于余額已結(jié)清的賬戶，則在賬頁上加蓋“結(jié)清”戳記。

3．登記簿的結(jié)轉(zhuǎn)銀行的各種表外科目和其他登記簿，年終也可根據(jù)其是否可繼續(xù)使用而采取不同的處理方式，若登記簿可繼續(xù)使用，則不需要結(jié)轉(zhuǎn)，下年度繼續(xù)使用；若是按年設(shè)立的登記簿，則需要結(jié)轉(zhuǎn)，其方法可比照明細(xì)賬的結(jié)轉(zhuǎn)。第二二節(jié)節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告概概述述一、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的構(gòu)構(gòu)成成二、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告編編制制要要求求一、、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的構(gòu)構(gòu)成成財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告是是指指企企業(yè)業(yè)對(duì)對(duì)外外提提供供的的,反反映映企企業(yè)業(yè)某某一一特特定定日日期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況和某某一一會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)期期間間經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成果果、、現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量的的文文件件。。資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表利潤(rùn)潤(rùn)表表財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表所有有者者權(quán)權(quán)益益變變動(dòng)動(dòng)表表按組組成成部部分分財(cái)務(wù)務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表附附注注會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告告年年度度報(bào)報(bào)告告按編編制制時(shí)時(shí)間間月度度報(bào)報(bào)告告中期期報(bào)報(bào)告告季季度度報(bào)報(bào)告告半年年報(bào)報(bào)告告二、、編編制制要要求求真實(shí)實(shí)可可靠靠相關(guān)關(guān)可可比比全面面完完整整編報(bào)報(bào)及及時(shí)時(shí)（（月度度6天天季季度度15天天半半年年60天天年年度度4個(gè)個(gè)月月））便于于理理解解第三三節(jié)節(jié)資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表一、、資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表的的意意義義二、、資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表的的結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)和和格格式式三、、資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表的的編編制制方方法法一、、資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表的的意意義義商業(yè)業(yè)銀銀行行的的資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表是是反反映映商商業(yè)業(yè)銀銀行行某某一一特特定定日日期期（（月月末末、、季季末末、、年年末末））財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況的的報(bào)報(bào)表表。。是是反反映映財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況的的時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)報(bào)表表。。有關(guān)關(guān)各各方方面面通通過過本本表表可可了了解解三三方方面面情情況況：：（1））商商業(yè)業(yè)銀銀行行資資產(chǎn)產(chǎn)、、負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益的的構(gòu)構(gòu)成成及及其其合合理理性性。。（2））商商業(yè)業(yè)銀銀行行資資產(chǎn)產(chǎn)、、負(fù)負(fù)債債的的流流動(dòng)動(dòng)性性（3））商商業(yè)業(yè)銀銀行行財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)彈彈性性（（應(yīng)應(yīng)付付意意外外情情況況的的能能力力））二、、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表的的結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)和和格格式式1、、結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)（1））報(bào)報(bào)告告式式（（垂垂直直式式））即將將資資產(chǎn)產(chǎn)、、負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益項(xiàng)項(xiàng)目目采采用用垂垂直直分分列列、、具具體體有有兩兩種種形形式式。。資產(chǎn)產(chǎn)＝＝權(quán)權(quán)益益（（負(fù)負(fù)債債＋＋所所有有者者權(quán)權(quán)益益））資產(chǎn)產(chǎn)－－負(fù)負(fù)債債＝＝所所有有者者權(quán)權(quán)益益（2））賬賬戶戶式式即將將資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表分分為為左左、、右右兩兩方方，，左左邊邊列列為為資資產(chǎn)產(chǎn)的的分分布布使使用用，，右右邊邊列列示示負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益。。我國現(xiàn)行資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表采用用賬戶式，其其一般格式。。資產(chǎn)

期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額資產(chǎn)：

負(fù)債：

現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)

向中央銀行借款（賬戶余額）

存放同業(yè)款項(xiàng)（賬戶余額）

同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)

貴金屬（賬戶余額）

拆入資金（賬戶余額）

拆出資金（賬戶余額）

交易性金融負(fù)債（賬戶余額）

交易性金融資產(chǎn)（賬戶余額）

衍生金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)

賣出回購金融資產(chǎn)款（賬戶余額）

買入返售金融資產(chǎn)（賬戶余額）

吸收存款（賬戶余額）

應(yīng)收利息（賬戶余額）

應(yīng)付職工薪酬（賬戶余額）

發(fā)放貸款和墊款

應(yīng)交稅費(fèi)（賬戶余額）

可供出售金融資產(chǎn)（賬戶余額）

應(yīng)付利息（賬戶余額）

持有至到期投資

預(yù)計(jì)負(fù)債（賬戶余額）

長(zhǎng)期股權(quán)投資

應(yīng)付債券（賬戶余額）

投資性房地產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債（賬戶余額）

固定資產(chǎn)

其他負(fù)債

無形資產(chǎn)

負(fù)債合計(jì)

遞延所得稅資產(chǎn)（賬戶余額）

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

其他資產(chǎn)

實(shí)收資本（或股本）（賬戶余額）

資本公積（賬戶余額）

減：庫存股（賬戶余額）

盈余公積（賬戶余額）

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（賬戶余額）

未分配利潤(rùn)

所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益）總計(jì)（

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)商銀01表表編制單位：____年___月___日單位：元三、資產(chǎn)負(fù)債債表編制方法法1、年初余額應(yīng)應(yīng)根據(jù)上年末末期末余額填填列。如某些項(xiàng)目的的名稱和內(nèi)容容與上年度不不相一致，則則應(yīng)按本年規(guī)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整整后填列。2、期末余額應(yīng)應(yīng)根據(jù)各有關(guān)關(guān)賬戶期末余余額填列，報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容容與某一總賬賬科目核算內(nèi)內(nèi)容一致，可可根據(jù)該總賬賬賬戶期末余余額直接填列列。否則應(yīng)調(diào)調(diào)整后填列。。（1）根據(jù)該總賬賬賬戶期末余額額直接填列的的項(xiàng)目有:資產(chǎn)類：存放同業(yè)款項(xiàng)項(xiàng)、拆出資金金、貴金屬、、交易性金融融資產(chǎn)、買入入返售金融資資產(chǎn)、應(yīng)收利利息、可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)、遞延所得得稅資產(chǎn)負(fù)債類：向中央銀行借借款、同業(yè)及及其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)項(xiàng)、吸收存款款、拆入資金金、交易性金金融負(fù)債、賣賣出回購金融融資產(chǎn)款、應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬、應(yīng)交稅稅費(fèi)、應(yīng)付利利息、應(yīng)付債債券、遞延所所得稅負(fù)債、、所有者權(quán)益類類：實(shí)收資本（或或股本）、資資本公積、庫庫存股、盈余余公積、一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（2）按若干總賬賬余額之和填填列現(xiàn)金及存放中中央銀行款項(xiàng)項(xiàng)＝庫存現(xiàn)金金＋存放中央銀行行款項(xiàng)衍生金融資產(chǎn)產(chǎn)＝衍生工具借方方余額＋套期期工具借方余余額＋被套期項(xiàng)目目借方余額衍生金融負(fù)債債＝衍生工具貸方方余額＋套期期工具貸方余余額＋被套期項(xiàng)目目貸方余額（3）按若干總賬賬余額之差填填列持有至到期投投資＝持有至至到期投資－－持有至到期期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資資＝長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資－長(zhǎng)期期股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)產(chǎn)＝投資性房房地產(chǎn)－投資資性房地產(chǎn)減減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)＝固固定資產(chǎn)－累累計(jì)折舊－固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)＝無無形資產(chǎn)－累累計(jì)攤銷－無無形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備（4）若干總賬余余額計(jì)算填列列發(fā)放貸款和墊墊款＝貸款＋＋貼現(xiàn)資產(chǎn)－－貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備其他資產(chǎn)＝應(yīng)應(yīng)收股利＋其其他應(yīng)收款＋＋長(zhǎng)期應(yīng)收款款－壞賬準(zhǔn)備備＋存出保證金金＋未實(shí)現(xiàn)融資收益益＋抵債資產(chǎn)－抵抵債資產(chǎn)跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備準(zhǔn)備＋商譽(yù)－商譽(yù)譽(yù)減值準(zhǔn)備＋（代理業(yè)務(wù)務(wù)資產(chǎn)－代理理業(yè)務(wù)負(fù)債））的借方差額額＋（代理兌付付證券－代代理兌付證券券款）的借方方差額其他負(fù)債＝＝存入保保證金＋應(yīng)付付股利＋其他他應(yīng)付款＋預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債＋遞延收益＋＋長(zhǎng)期應(yīng)付款款＋未確認(rèn)融資費(fèi)用＋貼現(xiàn)負(fù)債＋（代理業(yè)務(wù)務(wù)資產(chǎn)－代理理業(yè)務(wù)負(fù)債））的貸方差額額＋（代理兌付付證券－代代理兌付證券券款）的貸方方差額未分配利潤(rùn)=期初未分配利利潤(rùn)+本年利潤(rùn)-利潤(rùn)分配第三節(jié)利利潤(rùn)表一、利潤(rùn)表的的意義二、利潤(rùn)表的的結(jié)構(gòu)和格式式三、利潤(rùn)表的的編制方法一、利潤(rùn)表的的意義商業(yè)銀行利潤(rùn)潤(rùn)表是指反映映商業(yè)銀行在在一定會(huì)計(jì)期期間（月份、、季度、年度度）內(nèi)利潤(rùn)（（或虧損）實(shí)實(shí)際形成情況況的會(huì)計(jì)報(bào)表表。是反映企企業(yè)財(cái)務(wù)成果果的時(shí)期報(bào)表表。利潤(rùn)表作用（1）了解企企業(yè)利潤(rùn)（或或虧損）的形形成情況（2）分析考考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)和利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行行情況（3）預(yù)測(cè)企企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況和獲利利能力二、利潤(rùn)表的的結(jié)構(gòu)和格式式1、單步式是將本期所有有的收入項(xiàng)目目加一起。然然后將所有的的費(fèi)用，支出出項(xiàng)目加在一一起，最后通通過全部收入入減去全部支支出計(jì)算出金金融企業(yè)（或或虧損）數(shù)額額。2、多步式是將凈利潤(rùn)的的計(jì)算分解為為若干個(gè)步驟驟來完成。通通過每個(gè)步驟驟收支項(xiàng)目的的配比，可提提供有利于分分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況的中間間信息。我國企業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)表采用多步步式。項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入

利息凈收入

利息收入

利息支出

手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

手續(xù)費(fèi)及傭金支出

投資收益（損失以“－”號(hào)填列）

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）

匯兌收益（損失以“－”號(hào)填列）

其他業(yè)務(wù)收入

二、營(yíng)業(yè)支出

營(yíng)業(yè)稅金及附加

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

資產(chǎn)減值損失

其他業(yè)務(wù)成本

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）

加：營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)外支出

四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）

減：所得稅費(fèi)用

五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）

六、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

利潤(rùn)表表會(huì)商銀02表表編制單位：_____年年___月單單位：元三、利潤(rùn)表的的編制方法上期金額應(yīng)根根據(jù)上年度利潤(rùn)表表本期金額填填列，如某些些項(xiàng)目的名稱稱和內(nèi)容與上年度不相相一致，則應(yīng)應(yīng)按本年規(guī)定定進(jìn)行調(diào)整。。本期金額各項(xiàng)項(xiàng)目除基本每股收益益和稀釋每股股收益外應(yīng)根據(jù)各損益益類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)損益益的金額分析填列。（1）按凈凈額填列的項(xiàng)項(xiàng)目：利息凈收入＝＝利息收入－－利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金金凈收入＝手手續(xù)費(fèi)及傭金金收入－手續(xù)續(xù)費(fèi)及傭金支支出（2）按正負(fù)負(fù)金額填列的的項(xiàng)目投資收益、公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)收益、匯兌兌收益收益按正數(shù)、、損失按負(fù)數(shù)數(shù)填列（3）單獨(dú)反反映收入、支支出的項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入入、其他業(yè)務(wù)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附加加、業(yè)務(wù)及管管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失失、營(yíng)業(yè)外收收入、營(yíng)業(yè)外外支出、所得得稅費(fèi)用按期末結(jié)轉(zhuǎn)損損益的金額填填列（4）在表上上直接計(jì)算的的項(xiàng)目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利利潤(rùn)總額、凈凈利潤(rùn)利潤(rùn)填正數(shù)、、虧損填負(fù)數(shù)數(shù)基本每股收益益和稀釋每股股收益按“每每股收益”準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算基本每股收益益＝歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈凈利潤(rùn)行權(quán)前發(fā)行在在外普通股股股數(shù)調(diào)整系數(shù)行權(quán)前普通股股發(fā)行在外的的時(shí)間權(quán)數(shù)行權(quán)后發(fā)行在在外的普通股股加權(quán)平均數(shù)數(shù)××+第五節(jié)其其他報(bào)表和和會(huì)計(jì)報(bào)表附附注一、現(xiàn)金流量量表二、所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)表三、會(huì)計(jì)報(bào)表表附注現(xiàn)金流量表編制單位：_____年年___月___日單單位位：元項(xiàng)目目本本期金額上上期金金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量客戶存款和同同業(yè)存放款項(xiàng)項(xiàng)凈增加額向中央銀行借借款凈增加額向其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)拆入資金金凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金金的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金金流入小計(jì)客戶貸款及墊墊款凈增加額額存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈凈增加額支付手續(xù)費(fèi)及傭金金的現(xiàn)金支付給職工以以及為職工支支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量?jī)纛~二、投資活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量收回投資收到到的現(xiàn)金取得投資收益益收到的現(xiàn)金金收到其他與活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金金流入小計(jì)投資支付的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)金金支付其他與投資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量?jī)纛~現(xiàn)金流量表（（續(xù)表）（編制單位：：_____年年___月___日單單位：元項(xiàng)目目本本期金額上上期金金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量吸收投資收到到的現(xiàn)