內(nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中的作用課件

內(nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中的作用內(nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中的作用課件11.審計的定義審計是由審計機構(gòu)，依法對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行獨立地審查和評價的經(jīng)濟監(jiān)督。審計是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。一、內(nèi)部審計概述（一）審計的定義1.審計的定義一、內(nèi)部審計概述（一）審計的定義22.內(nèi)部審計的定義“內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到?！?/p>

一、內(nèi)部審計概述（二）內(nèi)部審計的定義2.內(nèi)部審計的定義“內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與3一、內(nèi)部審計概述國家審計是國家專設(shè)的審計機關(guān)組織和實施的審計社會審計是由社會中介機構(gòu)受托進行的獨立審計內(nèi)部審計是由內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對部門或單位實施的審計3.審計分類(按其主體的性質(zhì)劃分)（二）內(nèi)部審計的定義一、內(nèi)部審計概述國家審計社會審計內(nèi)部審計（二）內(nèi)部審計的定義4防護性職能即自我監(jiān)控功能

建設(shè)性職能即自我促進和完善功能(三）內(nèi)部審計的功能定位1.兩個基本功能一、內(nèi)部審計概述就是在內(nèi)部控制系統(tǒng)建立之后，如何促進、完善、保證管理到位、執(zhí)行到位、落實到位。使內(nèi)部控制系統(tǒng)持續(xù)有效運行，

及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正問題,進而有效的促進組織的控制目標的實現(xiàn)。建立以服務(wù)為導(dǎo)向的經(jīng)濟控制機制。服務(wù)于企業(yè)的大局，服務(wù)于企業(yè)的中心工作，服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理，改善機構(gòu)的運作并增加其價值，幫助實現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標。防護性職能即自我監(jiān)控功能建設(shè)性職能(三）內(nèi)部審計的功能定位15檢查經(jīng)濟活動，監(jiān)督責(zé)任履行鑒證相關(guān)信息，評價責(zé)任履行檢查內(nèi)部控制，促進企業(yè)良性循環(huán)識別風(fēng)險因素，進行風(fēng)險預(yù)警利用工作優(yōu)勢，提供咨詢服務(wù)2.五個主要職能(三）內(nèi)部審計的功能定位一、內(nèi)部審計概述檢查經(jīng)濟活動，監(jiān)督責(zé)任履行鑒證相關(guān)信息，評價責(zé)任履行檢查內(nèi)部6

二、

結(jié)合工作實際，談?wù)剝?nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中所發(fā)揮的作用。（一）內(nèi)部審計是公司內(nèi)部監(jiān)控機制的重要組成部分隨著經(jīng)濟全球化和資本市場國際化趨勢的飛速發(fā)展，公司所面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險無處不在，特別是隨著國內(nèi)外一系列財務(wù)丑聞事件和經(jīng)濟領(lǐng)域違法案件的頻發(fā)，國家對中央企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營活動的監(jiān)管日趨嚴格，監(jiān)管措施從過去主要依靠外部監(jiān)督轉(zhuǎn)向外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督并重，更加關(guān)注公司治理、內(nèi)部監(jiān)控機制和風(fēng)險管理體系的健全性、有效性，特別是關(guān)注在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。

二、結(jié)合工作實際，談?wù)剝?nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機7內(nèi)部審計作為公司層面內(nèi)部監(jiān)控機制的一項重要內(nèi)容，其職能作用是否充分發(fā)揮，運行是否有效，是衡量內(nèi)部監(jiān)控機制有效性的一項重要因素。對于規(guī)模巨大（500強）的公司或高度復(fù)雜的公司而言，其內(nèi)部審計職能無效意味著公司內(nèi)部控制至少存在顯著缺陷，同時也是存在實質(zhì)性漏洞的一個重要信號。由此可見，加強內(nèi)部審計是公司內(nèi)部監(jiān)控機制的必然要求。內(nèi)部審計作為公司層面內(nèi)部監(jiān)控機制的一項重要內(nèi)容8提倡這樣一種觀念：企業(yè)的一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制制度開始；企業(yè)的一切決策，應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制制度之下；企業(yè)的一切活動，都不能游離于內(nèi)部控制制度之外。提倡這樣一種觀念：9（二）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著支持、促進和服務(wù)作用內(nèi)部審計是公司的保健醫(yī)生，需要牢固樹立服務(wù)觀念。內(nèi)部審計部門不僅要當好“經(jīng)濟警察”，更要當好“保健醫(yī)生”，在查處問題的同時，幫助企業(yè)查找原因，分析對策，為企業(yè)改進內(nèi)部監(jiān)控機制建設(shè)、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。要通過事前預(yù)測把關(guān)、事中跟蹤檢查、事后審計查處的結(jié)合，從源頭上加強企業(yè)風(fēng)險控制，為企業(yè)機體健康運轉(zhuǎn)搞好“保健”。（案例：?？陔娏Υ?10KV重建工程全過程監(jiān)督審計）（二）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著支持、促進10在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計工作是幫助經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的重要手段。通過開展日常審計活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的內(nèi)部監(jiān)控機制缺陷，完善制度，堵塞漏洞，強化管理，提高效益。在參與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制建設(shè)過程中，內(nèi)部審計工作的重點是風(fēng)險防控，使審計工作重心前移，由發(fā)現(xiàn)型向防范型轉(zhuǎn)變，控制住主要風(fēng)險。結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理制度，我們開展了對相關(guān)業(yè)務(wù)流程控制點的檢查工作，對電費回收、資金管理、工程管理等方面做了特別關(guān)注。對審計檢查的結(jié)果，召開以溝通協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)的討論會，與會人員共享知識和經(jīng)驗，相互面對面地討論公司的政策、規(guī)章制度和內(nèi)控流程，增強了溝通的效果，使所有的觀點、意見都有公平表達的機會，最終我們收集到了對有關(guān)問題的解決方案。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計工作是幫助經(jīng)營者11在內(nèi)控檢查過程中，要堅持貫徹“一查、二幫、三促進”的原則，在履行監(jiān)督檢查職能的同時，立足幫促，服務(wù)于公司內(nèi)部監(jiān)控機制建設(shè)。我們對審計中發(fā)現(xiàn)的帶普遍性、傾向性的問題進行分析，找出原因，提供給領(lǐng)導(dǎo)決策參考。比如，我們在檢查中發(fā)現(xiàn)，物資管理存在的缺陷。引起了公司管理層的高度重視，為公司制定出臺更為明確、更具有可操作性的物資管理辦法提供了大量事實依據(jù)。在內(nèi)控檢查過程中，要堅持貫徹“一查、二幫、三促進”的原則，在12（三）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著監(jiān)督作用

內(nèi)部審計是管理層的眼睛，需要服從和服務(wù)于企業(yè)的大目標，在全面履行服務(wù)職能的基礎(chǔ)上，按照自身的發(fā)展規(guī)律，在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中發(fā)揮更大的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計在保持相對獨立性的同時，緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標和當前的工作重點，加強對內(nèi)部監(jiān)控機制有效性的監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。（三）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著監(jiān)督作用內(nèi)部審計13從微觀著手，對每一個被檢查單位存在的問題，幫助他們查找原因，堵塞漏洞，加強管理。如對內(nèi)部監(jiān)控機制是企業(yè)管理風(fēng)險的重要手段，內(nèi)部審計部門在企業(yè)風(fēng)險防范和管理中發(fā)揮著積極的作用。內(nèi)部審計通過加強對內(nèi)部監(jiān)控機制有效性的監(jiān)督評價，促使制度、流程在經(jīng)營管理中得到有效執(zhí)行，幫助企業(yè)防范管理風(fēng)險。一個表面上看起來規(guī)章制度完備、組織架構(gòu)健全、崗位設(shè)置齊備、技術(shù)管理先進的內(nèi)部監(jiān)控體系，在實際運行中能否有效防范管理風(fēng)險和防止重大損失的發(fā)生，關(guān)鍵在于內(nèi)部審計在這個體系中是否真正發(fā)揮了應(yīng)有的作用。（如）從微觀著手，對每一個被檢查單位存在的問題，幫助他們查找原因，14

最后談?wù)勍ㄟ^參與公司內(nèi)部監(jiān)控機制的建設(shè)和監(jiān)督檢查工作的幾點體會和認識：

1、企業(yè)改革越深化、業(yè)務(wù)越發(fā)展，就越需要強化內(nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中的作用。一個企業(yè)要保持不斷發(fā)展的趨勢，除了要有一個英明與強有力的領(lǐng)導(dǎo)核心外，關(guān)鍵在于是否建立健全各項行之有效的內(nèi)部監(jiān)控機制并認真貫徹執(zhí)行。

2、內(nèi)部審計的監(jiān)督與服務(wù)作用是一致的，但監(jiān)督是手段，是一種形式，服務(wù)才是審計的目的，是根本。內(nèi)部審計實行審計監(jiān)督的過程，就是服務(wù)于企業(yè)的過程。內(nèi)部審計機構(gòu)根植企業(yè)內(nèi)部，通過開展審計活動，在促進企業(yè)依法經(jīng)營、誠信治企、規(guī)范運作、加強管理控制、提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著積極作用，為實現(xiàn)企業(yè)價值的增長提供了強有力的保障。

最后談?wù)勍ㄟ^參與公司內(nèi)部監(jiān)控機制的建設(shè)和監(jiān)督檢查工153、內(nèi)部審計部門要牢固樹立服務(wù)觀念，積極跟蹤業(yè)務(wù)、技術(shù)、管理等領(lǐng)域的變化，提高宏觀分析和把握能力，學(xué)會站在管理者的角度思考問題、理解問題、處理問題，只有這樣才能為企業(yè)改進管理、防范風(fēng)險提供更好的服務(wù)。

4、內(nèi)部審計作為公司內(nèi)部一個重要的反饋和預(yù)警機制，應(yīng)當充分利用自身優(yōu)勢，及時向管理層報告審計監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題，在解決信息不對稱問題方面發(fā)揮重要作用，為管理者科學(xué)決策做好參謀助手，為企業(yè)改進管理出謀劃策。3、內(nèi)部審計部門要牢固樹立服務(wù)觀念，積極跟蹤業(yè)務(wù)、技術(shù)、管理16內(nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中的作用內(nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中的作用課件171.審計的定義審計是由審計機構(gòu)，依法對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行獨立地審查和評價的經(jīng)濟監(jiān)督。審計是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。一、內(nèi)部審計概述（一）審計的定義1.審計的定義一、內(nèi)部審計概述（一）審計的定義182.內(nèi)部審計的定義“內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到?！?/p>

一、內(nèi)部審計概述（二）內(nèi)部審計的定義2.內(nèi)部審計的定義“內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與19一、內(nèi)部審計概述國家審計是國家專設(shè)的審計機關(guān)組織和實施的審計社會審計是由社會中介機構(gòu)受托進行的獨立審計內(nèi)部審計是由內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對部門或單位實施的審計3.審計分類(按其主體的性質(zhì)劃分)（二）內(nèi)部審計的定義一、內(nèi)部審計概述國家審計社會審計內(nèi)部審計（二）內(nèi)部審計的定義20防護性職能即自我監(jiān)控功能

建設(shè)性職能即自我促進和完善功能(三）內(nèi)部審計的功能定位1.兩個基本功能一、內(nèi)部審計概述就是在內(nèi)部控制系統(tǒng)建立之后，如何促進、完善、保證管理到位、執(zhí)行到位、落實到位。使內(nèi)部控制系統(tǒng)持續(xù)有效運行，

及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正問題,進而有效的促進組織的控制目標的實現(xiàn)。建立以服務(wù)為導(dǎo)向的經(jīng)濟控制機制。服務(wù)于企業(yè)的大局，服務(wù)于企業(yè)的中心工作，服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理，改善機構(gòu)的運作并增加其價值，幫助實現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標。防護性職能即自我監(jiān)控功能建設(shè)性職能(三）內(nèi)部審計的功能定位121檢查經(jīng)濟活動，監(jiān)督責(zé)任履行鑒證相關(guān)信息，評價責(zé)任履行檢查內(nèi)部控制，促進企業(yè)良性循環(huán)識別風(fēng)險因素，進行風(fēng)險預(yù)警利用工作優(yōu)勢，提供咨詢服務(wù)2.五個主要職能(三）內(nèi)部審計的功能定位一、內(nèi)部審計概述檢查經(jīng)濟活動，監(jiān)督責(zé)任履行鑒證相關(guān)信息，評價責(zé)任履行檢查內(nèi)部22

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結(jié)合工作實際，談?wù)剝?nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中所發(fā)揮的作用。（一）內(nèi)部審計是公司內(nèi)部監(jiān)控機制的重要組成部分隨著經(jīng)濟全球化和資本市場國際化趨勢的飛速發(fā)展，公司所面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險無處不在，特別是隨著國內(nèi)外一系列財務(wù)丑聞事件和經(jīng)濟領(lǐng)域違法案件的頻發(fā)，國家對中央企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營活動的監(jiān)管日趨嚴格，監(jiān)管措施從過去主要依靠外部監(jiān)督轉(zhuǎn)向外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督并重，更加關(guān)注公司治理、內(nèi)部監(jiān)控機制和風(fēng)險管理體系的健全性、有效性，特別是關(guān)注在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。

二、結(jié)合工作實際，談?wù)剝?nèi)部審計在公司內(nèi)部監(jiān)控機23內(nèi)部審計作為公司層面內(nèi)部監(jiān)控機制的一項重要內(nèi)容，其職能作用是否充分發(fā)揮，運行是否有效，是衡量內(nèi)部監(jiān)控機制有效性的一項重要因素。對于規(guī)模巨大（500強）的公司或高度復(fù)雜的公司而言，其內(nèi)部審計職能無效意味著公司內(nèi)部控制至少存在顯著缺陷，同時也是存在實質(zhì)性漏洞的一個重要信號。由此可見，加強內(nèi)部審計是公司內(nèi)部監(jiān)控機制的必然要求。內(nèi)部審計作為公司層面內(nèi)部監(jiān)控機制的一項重要內(nèi)容24提倡這樣一種觀念：企業(yè)的一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制制度開始；企業(yè)的一切決策，應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制制度之下；企業(yè)的一切活動，都不能游離于內(nèi)部控制制度之外。提倡這樣一種觀念：25（二）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著支持、促進和服務(wù)作用內(nèi)部審計是公司的保健醫(yī)生，需要牢固樹立服務(wù)觀念。內(nèi)部審計部門不僅要當好“經(jīng)濟警察”，更要當好“保健醫(yī)生”，在查處問題的同時，幫助企業(yè)查找原因，分析對策，為企業(yè)改進內(nèi)部監(jiān)控機制建設(shè)、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。要通過事前預(yù)測把關(guān)、事中跟蹤檢查、事后審計查處的結(jié)合，從源頭上加強企業(yè)風(fēng)險控制，為企業(yè)機體健康運轉(zhuǎn)搞好“保健”。（案例：?？陔娏Υ?10KV重建工程全過程監(jiān)督審計）（二）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著支持、促進26在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計工作是幫助經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的重要手段。通過開展日常審計活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的內(nèi)部監(jiān)控機制缺陷，完善制度，堵塞漏洞，強化管理，提高效益。在參與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制建設(shè)過程中，內(nèi)部審計工作的重點是風(fēng)險防控，使審計工作重心前移，由發(fā)現(xiàn)型向防范型轉(zhuǎn)變，控制住主要風(fēng)險。結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理制度，我們開展了對相關(guān)業(yè)務(wù)流程控制點的檢查工作，對電費回收、資金管理、工程管理等方面做了特別關(guān)注。對審計檢查的結(jié)果，召開以溝通協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)的討論會，與會人員共享知識和經(jīng)驗，相互面對面地討論公司的政策、規(guī)章制度和內(nèi)控流程，增強了溝通的效果，使所有的觀點、意見都有公平表達的機會，最終我們收集到了對有關(guān)問題的解決方案。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計工作是幫助經(jīng)營者27在內(nèi)控檢查過程中，要堅持貫徹“一查、二幫、三促進”的原則，在履行監(jiān)督檢查職能的同時，立足幫促，服務(wù)于公司內(nèi)部監(jiān)控機制建設(shè)。我們對審計中發(fā)現(xiàn)的帶普遍性、傾向性的問題進行分析，找出原因，提供給領(lǐng)導(dǎo)決策參考。比如，我們在檢查中發(fā)現(xiàn)，物資管理存在的缺陷。引起了公司管理層的高度重視，為公司制定出臺更為明確、更具有可操作性的物資管理辦法提供了大量事實依據(jù)。在內(nèi)控檢查過程中，要堅持貫徹“一查、二幫、三促進”的原則，在28（三）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著監(jiān)督作用

內(nèi)部審計是管理層的眼睛，需要服從和服務(wù)于企業(yè)的大目標，在全面履行服務(wù)職能的基礎(chǔ)上，按照自身的發(fā)展規(guī)律，在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中發(fā)揮更大的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計在保持相對獨立性的同時，緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標和當前的工作重點，加強對內(nèi)部監(jiān)控機制有效性的監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。（三）在公司內(nèi)部監(jiān)控機制中，內(nèi)部審計發(fā)揮著監(jiān)督作用內(nèi)部審計29從微觀著手，對每一個被檢查單位存在的問題，幫助他們查找原因，堵塞漏洞，加強管理。如對內(nèi)部監(jiān)控機制是企業(yè)管理風(fēng)險的重要手段，內(nèi)部審計部門在企業(yè)風(fēng)險防范和管理中發(fā)揮著積極的作用。內(nèi)部審計通過加強對內(nèi)部監(jiān)控機制有效性的監(jiān)督評價，促使制度、流程在經(jīng)營管理中得到有效執(zhí)行，幫助企業(yè)防范管理風(fēng)險。一個表面上看起來規(guī)章制度完備、組織架構(gòu)健全、崗位設(shè)置齊備、技術(shù)管理先進的內(nèi)部監(jiān)控體系，在實際運行中能否有效防