鄭州輕工業(yè)學(xué)院

鄭州輕工業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)整頓專項(xiàng)檢查工作方案為深入貫徹落實(shí)黨的十九大對(duì)于增強(qiáng)審計(jì)工作有關(guān)精神，規(guī)范權(quán)益運(yùn)行，看守決議落實(shí)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察協(xié)力，保證審計(jì)整頓落到實(shí)處，依據(jù)《河南省教育廳對(duì)于增強(qiáng)省屬高校內(nèi)部審計(jì)暨開展審計(jì)整頓專項(xiàng)檢查的通知》（教財(cái)〔2018〕473號(hào)）要求，特制定內(nèi)部審計(jì)整頓專項(xiàng)檢查工作方案。一、高度重視，確實(shí)增強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)（一）進(jìn)一步提升對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范權(quán)益運(yùn)行的重要手段、增強(qiáng)過程看守的重要方式和提升資源績(jī)效的重要保障。增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,是圓滿學(xué)校內(nèi)部治理構(gòu)造和健全權(quán)益拘束系統(tǒng)的重要舉措，對(duì)促使學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展擁有重要意義。學(xué)校高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，確實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用，經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提升資源績(jī)效。（二）健全內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。學(xué)校校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)處工作，按期聽取審計(jì)工作報(bào)告，實(shí)時(shí)研究解決審計(jì)工作中碰到的問題和困難，把審計(jì)結(jié)果作為有關(guān)決議的重要依據(jù)。（三）充分保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。學(xué)校足額裝備專職審計(jì)人員，保障內(nèi)部審計(jì)部門依法審計(jì)、依法查處問題，不受其余機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干預(yù)。對(duì)拒不接受審計(jì)監(jiān)察，阻攔、攪亂和不配合審計(jì)工作，或威迫、恫嚇、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，要依規(guī)查處。（四）確實(shí)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)。學(xué)校依據(jù)加大審計(jì)力度、提升審計(jì)能力的要求，增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍由具備經(jīng)濟(jì)、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等專業(yè)背景和專業(yè)資格的人員構(gòu)成。組織內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育，不停提升審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)化水平。二、連續(xù)推動(dòng)，增強(qiáng)要點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)（一）做好錢幣資本審計(jì)。聯(lián)合學(xué)校實(shí)質(zhì)狀況，每年按期或不按期張開錢幣資本審計(jì)。增強(qiáng)對(duì)錢幣資本內(nèi)部控制的討論和測(cè)試，要點(diǎn)檢查錢幣資本內(nèi)控制度能否成立、有關(guān)規(guī)定能否符合內(nèi)部控制要求。重視對(duì)崗位職責(zé)、權(quán)限分工的審計(jì)，審察有關(guān)程序中業(yè)務(wù)流程的分工、受權(quán)狀況能否適合，被受權(quán)人的審批能否符合受權(quán)規(guī)定，能否有超越受權(quán)范圍進(jìn)行審批的狀況，大額資本進(jìn)出能否有領(lǐng)導(dǎo)層決議，審批和署名狀況能否符合程序。增強(qiáng)對(duì)單據(jù)及有關(guān)印章管理的審計(jì)，實(shí)地進(jìn)行單據(jù)清點(diǎn)并與單據(jù)登記簿及應(yīng)收對(duì)付單據(jù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；審察財(cái)務(wù)印鑒（電子印鑒）的保存狀況，能否分別由不一樣樣的人員分管，能否起到管制作用。增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的審計(jì)，檢查“賬賬、”“賬實(shí)”能否符合，能否存在使用違規(guī)賬戶，能否存在休眠賬戶。增強(qiáng)對(duì)獲得銀行對(duì)賬單、收發(fā)銀行函證等環(huán)節(jié)的把控，審計(jì)人員要親身實(shí)行，保證獲得資料的真切和圓滿。要增強(qiáng)電子支付系統(tǒng)的審計(jì)，檢查電子支付程序能否合規(guī)，智能鑰匙管理能否存在安全隱患。把增強(qiáng)錢幣資本審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查有機(jī)聯(lián)合，經(jīng)過信息共享，降低信息不對(duì)稱所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，形成防備和截止作弊的共同效應(yīng)，進(jìn)而保障內(nèi)控制度的有效性。（二）增強(qiáng)估計(jì)管理審計(jì)。堅(jiān)持對(duì)估計(jì)編制管理審計(jì)，估計(jì)的編制和調(diào)整安排審計(jì)處提早介入，出席有關(guān)決議會(huì)議。要點(diǎn)對(duì)估計(jì)依據(jù)充分性、估計(jì)編制圓滿性、估計(jì)安排合理性、估計(jì)調(diào)整規(guī)范性等進(jìn)行審計(jì)。堅(jiān)持對(duì)估計(jì)執(zhí)行過程審計(jì)，要點(diǎn)對(duì)進(jìn)出規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)屢次的部門估計(jì)執(zhí)行狀況和要點(diǎn)項(xiàng)目估計(jì)執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)。審察收入估計(jì)落真相況、支出估計(jì)規(guī)范狀況以及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資本的合理性。將影響估計(jì)執(zhí)前進(jìn)度慢的要素作為審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行審察。堅(jiān)持對(duì)估計(jì)執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，績(jī)效審計(jì)應(yīng)看作為估計(jì)審計(jì)的要點(diǎn)列入年度審計(jì)任務(wù)，特別是對(duì)要點(diǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目實(shí)行狀況、效益發(fā)揮狀況進(jìn)行審察，討論項(xiàng)目績(jī)效，促使提升項(xiàng)目資本使用效益。（三）深入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。學(xué)校逐漸推動(dòng)由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等職能部門構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議審議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，聽取審計(jì)結(jié)果報(bào)告，實(shí)時(shí)研究審計(jì)工作的重要問題，討論審計(jì)辦理建議，敦促審計(jì)建議落實(shí)。健全和圓滿經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度系統(tǒng)，明確審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容，成立健全議事規(guī)則和工作制度，增強(qiáng)協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運(yùn)行有序、工作高效的運(yùn)行系統(tǒng)。堅(jiān)持任中審計(jì)與離職審計(jì)相聯(lián)合，合時(shí)張開任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)擔(dān)當(dāng)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，任期內(nèi)最少審計(jì)一次。增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，增強(qiáng)審計(jì)整頓和責(zé)任追查，逐漸健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)狀況通知、責(zé)任追查、整頓落實(shí)、結(jié)果通知等制度。依據(jù)審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)權(quán)責(zé)一致原則，依法依規(guī)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要違紀(jì)違紀(jì)案件線索，依法移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)。將審計(jì)結(jié)果作為核查、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。經(jīng)過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的建設(shè)和有效執(zhí)行，指引領(lǐng)導(dǎo)干部依法依規(guī)履職盡責(zé)，敦促學(xué)校教育育人等重要決議部署的落實(shí)，推動(dòng)干部平時(shí)管理監(jiān)察常?；⒁?guī)范化和專業(yè)化。（四）推動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)。成立內(nèi)控監(jiān)察討論制度，將內(nèi)部控制審計(jì)歸入內(nèi)部審計(jì)范圍。經(jīng)過組織張開內(nèi)部控制審計(jì)，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，確實(shí)防備風(fēng)險(xiǎn)。張開學(xué)校層面內(nèi)部控制審計(jì)，認(rèn)識(shí)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流、內(nèi)部監(jiān)察等。要討論論內(nèi)部控制工作的組織狀況、內(nèi)部管理制度和系統(tǒng)的成立與執(zhí)行狀況、內(nèi)部控制要點(diǎn)崗位及人員的設(shè)置狀況。依據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)討論建議，實(shí)時(shí)改良，規(guī)范運(yùn)行。要張開業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì)，對(duì)各業(yè)務(wù)層面管理制度和系統(tǒng)的成立與執(zhí)行狀況，以及要點(diǎn)崗位及人員的設(shè)置狀況等進(jìn)行審計(jì)檢查，對(duì)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)討論。要點(diǎn)審計(jì)估計(jì)業(yè)務(wù)、進(jìn)出業(yè)務(wù)、政府采買業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況。（五）增強(qiáng)建設(shè)工程管理審計(jì)。學(xué)校以促使控制工程造價(jià)、規(guī)范工程管理、落實(shí)管理責(zé)任為要點(diǎn)，增強(qiáng)建設(shè)工程管理審計(jì)，介入?yún)f(xié)議的簽訂，出席有關(guān)決議會(huì)議，展動(dòng)工程造價(jià)的協(xié)審和抽查復(fù)核，要點(diǎn)監(jiān)察監(jiān)理單位張開監(jiān)理事項(xiàng)的履約狀況、工程造價(jià)與完工決算分權(quán)制衡系統(tǒng)能否到位、工程撥款審察制度能否嚴(yán)格等；對(duì)未歸入基建的工程項(xiàng)目，如修葺、建筑保護(hù)等，監(jiān)察能否符合政府采買或公共資源交易有關(guān)程序和要求，提請(qǐng)修葺備用資本程序的合法性等。重視審計(jì)控制與審計(jì)討論相聯(lián)合，對(duì)工程造價(jià)管理、財(cái)務(wù)管理中的控制缺點(diǎn)實(shí)時(shí)出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議，并敦促整頓落實(shí)。對(duì)重要建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、完工等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程追蹤審計(jì)。建設(shè)工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理完工結(jié)算。（六）健全大宗物質(zhì)采買和財(cái)產(chǎn)管理審計(jì)。學(xué)校正采買設(shè)施、實(shí)驗(yàn)器械、辦公用品、圖書資料、建筑資料、燃料、福利購(gòu)物等物質(zhì)進(jìn)行審計(jì)，要點(diǎn)對(duì)大型物質(zhì)采買的申報(bào)審批、招標(biāo)招標(biāo)、采買查收、資本估計(jì)和撥付等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)察。不停規(guī)范采買程序、根絕出現(xiàn)屬政府采買目錄的項(xiàng)目不歸入政府采買的違規(guī)行為，提高資本使用效益，保護(hù)本學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益。以保障財(cái)產(chǎn)的安全圓滿、促使財(cái)產(chǎn)的合理配置、提升財(cái)產(chǎn)使用效益、落實(shí)管理責(zé)任為要點(diǎn)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理審計(jì)。要點(diǎn)審計(jì)財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制制度、增減、結(jié)存、使用效率等。對(duì)實(shí)行公司性質(zhì)管理方式的固定財(cái)產(chǎn)，要點(diǎn)審計(jì)清產(chǎn)核資、評(píng)估存案和產(chǎn)權(quán)登記等程序能否符合規(guī)定。經(jīng)過審計(jì)，促使財(cái)產(chǎn)管理與估計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理有效聯(lián)合，防備校辦公司國(guó)有財(cái)產(chǎn)流失。（七）夯實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)。以規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)估計(jì)編制與執(zhí)行、圓滿管控系統(tǒng)、提升使用效益、落實(shí)管理責(zé)任為要點(diǎn)，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)。要點(diǎn)關(guān)注合作項(xiàng)目外撥經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放、經(jīng)費(fèi)開銷等環(huán)節(jié)的程序、范圍和標(biāo)準(zhǔn)能否真切、合規(guī)。對(duì)重大科研項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行要點(diǎn)審計(jì)，促使落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任，項(xiàng)目單位和有關(guān)管理部門的管理責(zé)任。（八）堅(jiān)持公事支出和公款開銷審計(jì)。嚴(yán)格依據(jù)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，增強(qiáng)公事招待、公事用車配置和使用、因公出國(guó)（境）、行政會(huì)講和培訓(xùn)支出等公事支出和公款開銷的審計(jì)監(jiān)察，推動(dòng)厲行節(jié)儉、反對(duì)浪費(fèi)長(zhǎng)效系統(tǒng)建設(shè)。（九）合時(shí)張開專項(xiàng)審計(jì)檢查。依據(jù)學(xué)校自己事業(yè)發(fā)展和內(nèi)部管理需要，合時(shí)張開專項(xiàng)審計(jì)檢查。針對(duì)事業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的新狀況、內(nèi)部管理中碰到的新問題，利用審計(jì)反應(yīng)限制發(fā)展、阻截改革的舉措規(guī)定，揭示內(nèi)部管理存在的風(fēng)險(xiǎn)破綻，實(shí)時(shí)研究解決，推動(dòng)改良圓滿。三、成立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議學(xué)校要依據(jù)上司要求成立審計(jì)聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議）及其辦公室，聯(lián)席會(huì)議在計(jì)劃制定、組織實(shí)行、信息共享、結(jié)果利用等要點(diǎn)環(huán)節(jié)要踴躍發(fā)揮作用。要趕快健全制度圓滿、管理規(guī)范、運(yùn)行有序、工作高效的審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)講和領(lǐng)導(dǎo)小組系統(tǒng)。（一）圓滿審計(jì)整頓聯(lián)動(dòng)會(huì)談系統(tǒng)。學(xué)校聯(lián)席會(huì)議成員部門共同擔(dān)當(dāng)推動(dòng)審計(jì)整頓工作的責(zé)任。審計(jì)處要增強(qiáng)與紀(jì)委監(jiān)察處、組織部、人事處、國(guó)資處等部門的協(xié)作配合，成立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)行、問題整頓及問責(zé)共同落實(shí)等工作系統(tǒng)，形成看守協(xié)力。踴躍運(yùn)用聯(lián)席會(huì)議會(huì)談系統(tǒng)，通知整頓狀況，研究審計(jì)整頓工作的重要事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)揭示的重要問題，特別是波及系統(tǒng)系統(tǒng)問題、歷史遺留問題和其余疑難問題進(jìn)行會(huì)談，研究解決舉措，推動(dòng)整頓工作的有效落實(shí)。（二）健全審計(jì)整頓檢查、監(jiān)察系統(tǒng)。學(xué)校審計(jì)處應(yīng)負(fù)責(zé)審計(jì)整頓追蹤檢查，實(shí)行“問題清單”“整頓清單”“銷號(hào)清單”對(duì)接系統(tǒng)。對(duì)已經(jīng)整頓到位的事項(xiàng)，予以銷號(hào)；對(duì)整頓不到位的事項(xiàng)，連續(xù)敦促被審計(jì)單位、部門整頓，直至銷號(hào)。審計(jì)處聯(lián)合審計(jì)整頓追蹤檢查狀況，對(duì)被審計(jì)單位、部門未落實(shí)整頓的事項(xiàng)，深入分析原由，提出辦理舉措。將違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕或延遲整頓、屢審屢犯的單位和部門列為要點(diǎn)督核對(duì)象，由聯(lián)席會(huì)議成員部門及有關(guān)部門人員構(gòu)成監(jiān)察組按期張開監(jiān)察。（三）成立審計(jì)整頓責(zé)任追查系統(tǒng)。學(xué)校正審計(jì)整頓追蹤檢查和監(jiān)察過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位、部門存在虛假整頓、拒絕或無正當(dāng)原由延遲整頓、屢審屢犯整頓不力的，追查被審計(jì)單位、部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。（四）增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整頓結(jié)果的運(yùn)用。學(xué)校組織部、人事處應(yīng)該將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整頓狀況，歸入被審計(jì)單位、部門及其領(lǐng)導(dǎo)班子年度核查的內(nèi)容，作為核查、任免、賞罰干部的重要依據(jù)。紀(jì)委監(jiān)察處應(yīng)該將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整頓狀況，歸入被審計(jì)單位、部門黨風(fēng)勤政建設(shè)責(zé)任制檢核查查的內(nèi)容，仔細(xì)核查處理審計(jì)移交的問題線索。財(cái)務(wù)處應(yīng)該將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整頓狀況，作為增強(qiáng)估計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理和資本安排的重要依據(jù)。學(xué)校正審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整悔過程中反應(yīng)的典型性、廣泛性、偏向性問題實(shí)時(shí)進(jìn)行研究，并將其作為采納有關(guān)舉措、圓滿有關(guān)制度的重要依據(jù)。（五）推動(dòng)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整頓結(jié)果公然。依據(jù)政務(wù)公然、校務(wù)公然的要求，實(shí)行審計(jì)結(jié)果和整頓結(jié)果通知和通知制度，通過學(xué)校內(nèi)部網(wǎng)、辦公信息系統(tǒng)等網(wǎng)絡(luò)宣布，或經(jīng)過會(huì)議通知、書面通知等形式宣布，在必定范圍內(nèi)公然審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整頓狀況。審計(jì)整頓結(jié)果公然依據(jù)踴躍安妥、重視實(shí)效、嚴(yán)格程序的原則。四、審計(jì)整頓檢查工作安排（一）檢核對(duì)象及單位1、學(xué)校接受上司審計(jì)機(jī)關(guān)專項(xiàng)審計(jì)狀況；2、十八大以來接受過學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)單位。（二）成立審計(jì)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：趙衛(wèi)東副組長(zhǎng)：劉新田張曉根方少明張志堅(jiān)成員：韓慶林熊衛(wèi)東劉建秀楊新宇張旭虹師寶山閆銓釗張建偉吳剛呂晶陳新柏祖進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，韓慶林兼任辦公室主任。（三）檢查時(shí)間及安排2018年6月15日開始至2018年7月尾結(jié)束，為期45天，分三個(gè)階段進(jìn)行。1.自查自糾階段（6月15日至6月24日）。各有關(guān)部門對(duì)十八大以來內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題列出清單，逐個(gè)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)已經(jīng)整改的，要核實(shí)整頓資料，保證整頓落實(shí)到位；對(duì)還沒有整頓到位的，要說明原由，邊查邊改，制定下一步整頓舉措。并寫出《審計(jì)整改報(bào)告》，于2018年6月24日下班前將加蓋