機(jī)關(guān)、事業(yè)單位內(nèi)部管理制度（一）（2篇）

機(jī)關(guān)、事業(yè)單位內(nèi)部管理制度（一）為了規(guī)?范和加強(qiáng)財?務(wù)管理工作?，充分發(fā)揮?財務(wù)管理的?作用，根據(jù)?《___會?計法》和《?會計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》以?及國家統(tǒng)一?會計制度的?規(guī)定，結(jié)合?我局實(shí)際情?況和內(nèi)部管?理的需要，?制定本制度?。一、會?計管理體系?（一）單?位領(lǐng)導(dǎo)人職?責(zé)：1、?單位領(lǐng)導(dǎo)人?領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)?構(gòu)、會計人?員和其他人?員執(zhí)行《會?計法》，保?證會計資料?合法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、完?整，保障會?計人員的職?權(quán)不受侵犯?。2、單?位領(lǐng)導(dǎo)人對?本單位的會?計基礎(chǔ)工作?負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任，負(fù)責(zé)對?各項(xiàng)內(nèi)部會?計制度進(jìn)行?監(jiān)督、實(shí)施?、落實(shí)。?3、對認(rèn)真?執(zhí)行《會計?法》，忠于?職守，做出?顯著成績的?會計人員，?財政部門、?單位領(lǐng)導(dǎo)及?時給予精神?和物質(zhì)獎勵?。（二）?會計主管職?責(zé)：1、?嚴(yán)格遵守法?律、法規(guī)、?政策以及各?項(xiàng)財務(wù)制度?，履行會計?核算、會計?監(jiān)督職能。?2、編制?財務(wù)收支計?劃，編制預(yù)?算計劃，擬?定資金籌措?和使用方案?，開辟財源?，有效使用?資金。3?、定期（季?度、半年度?、年度）對?單位的財務(wù)?收支使用狀?況進(jìn)行分析?，準(zhǔn)確為領(lǐng)?導(dǎo)提供財務(wù)?信息，做好?領(lǐng)導(dǎo)參謀。?領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)?會計工作，?做好對銀行?、稅務(wù)、財?政等部門的?協(xié)調(diào)、溝通?工作。4?、___好?財會人員的?業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，?提高財會人?員業(yè)務(wù)水平?，堅(jiān)持四項(xiàng)?基本原則，?遵守職業(yè)道?德，廉潔奉?公，實(shí)事求?是，努力提?高工作效率?和工作質(zhì)量?。（三）?會計部門與?其它部門的?關(guān)系：1?、會計部門?要經(jīng)常與業(yè)?務(wù)部門溝通?，及時為業(yè)?務(wù)部門提供?核算信息，?經(jīng)常深入基?層第一線，?了解、掌握?第一手資料?，做好財務(wù)?后勤保障工?作，為單位?中心工作服?務(wù)。2、?按照上級有?關(guān)精神，實(shí)?行政府采購?制度，把好?維修項(xiàng)目、?基建工程的?審計關(guān)。?3、業(yè)務(wù)部?門領(lǐng)用支票?，必須在五?日內(nèi)結(jié)賬。?收到的支票?必須在一日?內(nèi)交財務(wù)室?解交銀行，?促進(jìn)資金回?籠，保證資?金運(yùn)用安全?。4、配?合財政、銀?行做好每月?代發(fā)工資工?作。（四?）各單位采?用收付實(shí)現(xiàn)?制會計制度?，采用借貸?復(fù)式記賬方?式。二、?會計人員的?崗位責(zé)任制?各單位設(shè)?立財務(wù)室（?可隸屬辦公?室），根據(jù)?本單位實(shí)行?集中記賬的?具體情況，?設(shè)置以下會?計崗位：會?計主管一名?，出納會計?一名。（?一）會計主?管的崗位責(zé)?任制：1?、宣傳貫徹?執(zhí)行《會計?法》和各項(xiàng)?財務(wù)制度，?嚴(yán)格遵守財?經(jīng)紀(jì)律和各?項(xiàng)規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)行?各類收支項(xiàng)?目和收支標(biāo)?準(zhǔn)，加強(qiáng)會?計監(jiān)督、領(lǐng)?導(dǎo)財會人員?同一切違法?亂紀(jì)弄虛作?假行為作斗?爭。2、?負(fù)責(zé)編制財?務(wù)計劃，定?期檢查計劃?執(zhí)行情況，?做好財務(wù)分?析，參與單?位各項(xiàng)消耗?定額的制定?或修訂，為?規(guī)范和加強(qiáng)?財務(wù)工作獻(xiàn)?計獻(xiàn)策，當(dāng)?好參謀。?3、堅(jiān)持按?規(guī)定做到“?收支兩條線?”，貫徹率?達(dá)百分之百?。4、根?據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)及會計?制度的規(guī)定?負(fù)責(zé)對收、?付款憑證、?賬冊、報表?的審核，確?保會計工作?規(guī)范化。編?制憑證和記?賬，手續(xù)完?備、內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字正?確、賬目清?楚、賬實(shí)相?符、按期上?報。5、?加強(qiáng)單位財?產(chǎn)管理，配?合有關(guān)部門?定期___?對流動資金?、固定資產(chǎn)?、債權(quán)債務(wù)?進(jìn)行清查、?盤點(diǎn)、處理?，確保單位?資產(chǎn)安全完?整。發(fā)生溢?缺，及時處?理，保證單?位財產(chǎn)賬、?賬實(shí)相符（?每年于__?_月）。?6、加強(qiáng)對?票據(jù)的管理?，對領(lǐng)取的?各種票據(jù)，?要定期與財?政進(jìn)行核對?，對領(lǐng)用部?門要定期核?對和抽查，?并接受財稅?部門的監(jiān)督?。7、_?__全體財?會人員參加?繼續(xù)教育的?培訓(xùn)學(xué)習(xí)，?學(xué)習(xí)財會理?論知識和新?的會計法規(guī)?、制度，不?斷提高會計?人員業(yè)務(wù)素?質(zhì)。8、?對違反財會?制度和財經(jīng)?紀(jì)律的財務(wù)?收支有權(quán)拒?絕辦理，并?及時向單位?領(lǐng)導(dǎo)或上級?財會部門報?告。9、?做好會計資?料的整理、?保管，按會?計檔案制度?要求存檔。?（二）出?納會計崗位?責(zé)任制：?1、嚴(yán)格按?照財經(jīng)紀(jì)律?有關(guān)規(guī)定，?準(zhǔn)確處理好?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的款項(xiàng)收?付。2、?認(rèn)真審核原?始憑證，堅(jiān)?決抵制白條?及不合格憑?證入賬，認(rèn)?真編制記賬?憑證，及時?登記現(xiàn)金日?記賬和銀行?日記賬。?3、嚴(yán)格按?照現(xiàn)金管理?制度的規(guī)定?，認(rèn)真辦理?現(xiàn)金收付業(yè)?務(wù)，不得坐?支，不得白?條抵庫，不?準(zhǔn)任意挪用?現(xiàn)金，不得?公款私存，?不得設(shè)立“?小金庫”。?暫借現(xiàn)金由?領(lǐng)導(dǎo)審批，?堅(jiān)持報銷憑?證“一支筆?”審批制度?。4、嚴(yán)?格按照銀行?結(jié)算制度規(guī)?定，認(rèn)真辦?理銀行業(yè)務(wù)?收支、款項(xiàng)?支付必須經(jīng)?單位領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可支?付。不準(zhǔn)出?借賬戶，外?單位支票不?準(zhǔn)在本單位?套用現(xiàn)金。?5、加強(qiáng)?支票管理，?領(lǐng)取支票碰?到疑難時，?須報領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支票?和遠(yuǎn)期支票?。簽發(fā)支票?必須在支票?上寫明收款?單位名稱，?款項(xiàng)用途。?收到的支票?一律不得背?書轉(zhuǎn)讓。?6、對現(xiàn)金?、支票、匯?票，要確保?安全有效，?保險箱__?_和鑰匙，?不經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)不得?輕易交給他?人。7、?負(fù)責(zé)___?、收據(jù)的保?管，要專設(shè)?登記簿進(jìn)行?明細(xì)登記，?做好購入、?領(lǐng)用、收繳?等情況的記?錄，并定期?對領(lǐng)用部門?核對和抽查?。8、做?好每月的工?資、獎金、?津貼等現(xiàn)金?發(fā)放工作，?經(jīng)常定期軋?賬，發(fā)現(xiàn)情?況，立即向?領(lǐng)導(dǎo)匯報。?9、配合?會計主管做?好賬務(wù)工作?，堅(jiān)持原則?，忠于職守?，廉潔奉公?，處處為方?便職工著想?，服務(wù)工作?。（三）?報賬員的崗?位責(zé)任制?1、負(fù)責(zé)保?管、使用本?單位的備用?金，并確保?其安全完整?。2、負(fù)?責(zé)本單位各?種稅、費(fèi)的?上繳及日常?經(jīng)費(fèi)開支的?報銷。3?、___進(jìn)?行本單位的?收費(fèi)工作，?各項(xiàng)收費(fèi)資?金及時上繳?財政專戶，?不得公款私?存。4、?嚴(yán)格按照寧?府___發(fā)?（___）?13__文?件執(zhí)行機(jī)關(guān)?事業(yè)單位差?旅費(fèi)報銷。?5、負(fù)責(zé)?初審原始憑?證，分類匯?總，填制各?種結(jié)報憑證?，經(jīng)稽核審?核、本單位?負(fù)責(zé)人簽字?、同意后，?到財務(wù)室辦?理結(jié)算報銷?手續(xù)。6?、完成本單?位及財務(wù)室?交辦的其他?工作。三?、辦公室物?品采購管理?制度（一?）采購原則?。為進(jìn)一步?規(guī)范物品采?購行為，加?強(qiáng)物品管理?，節(jié)約經(jīng)費(fèi)?開支，充分?發(fā)揮物品的?使用效能，?更好地為辦?公室工作服?務(wù)，特制定?物品采購制?度，本制度?只適用于辦?公室辦公設(shè)?備、日常用?品、接待物?品和后勤服?務(wù)等低值易?耗品。物品?采購應(yīng)按照?服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、?服務(wù)辦公室?工作的原則?，既要及時?周到，又要?精打細(xì)算，?避免損失和?浪費(fèi)。辦公?室全體人員?要發(fā)揚(yáng)艱苦?奮斗、勤儉?節(jié)約的優(yōu)良?傳統(tǒng)，愛護(hù)?與珍惜國家?財物，配合?、支持管理?人員做好物?品采購管理?工作。物品?采購、管理?人員要認(rèn)真?履行崗位職?責(zé)，嚴(yán)格遵?守規(guī)章制度?，廉潔自律?、全心全意?地做好服務(wù)?工作。（?二）采購方?式1.辦?公室物品采?購要嚴(yán)格執(zhí)?行審批程序?，按照先審?批后購買的?原則，一律?由辦公室安?排專人負(fù)責(zé)?采購。辦公?室其他人員?一律不得自?行采購或在?指定采購點(diǎn)?簽字采購。?2.一次?性采購物品?金額在__?_元以內(nèi)的?，由分管副?主任提出采?購意見和建?議，填寫“?物品采購計?劃單”，報?分管后勤工?作的分管領(lǐng)?導(dǎo)審批后，?再由分管領(lǐng)?導(dǎo)負(fù)責(zé)分配?由誰專門負(fù)?責(zé)采購。?四、賬務(wù)處?理程序制度?（一）各?單位采用通?用記賬憑證?（借、貸記?賬憑證），?會計人員根?據(jù)審核無誤?的原始憑證?，編制記賬?憑證并連續(xù)?編號。（?二）會計賬?簿的設(shè)置。?包括總賬、?明細(xì)賬、日?記賬和備查?賬?？傎~、?現(xiàn)金、存款?日記賬采用?訂本式，明?細(xì)賬采用活?頁式，賬簿?啟用時正確?填寫好扉頁?。（三）?單位的賬務(wù)?處理程序，?采用憑證賬?務(wù)處理程序?，有效地_?__會計核?算。（四?）記賬憑證?及時傳遞，?不得積壓。?（五）會?計報表的種?類和要求：?1、對外?報送的會計?報表，月報?：資產(chǎn)負(fù)債?表、收支明?細(xì)表、基本?數(shù)字表、往?來款明細(xì)表?；年報：資?產(chǎn)負(fù)債表、?收入支出總?表、行政事?業(yè)支出明細(xì)?表、基本數(shù)?字表、往來?款明細(xì)表、?專用基金收?支明細(xì)表、?決算表及文?字說明。?2、以“誠?信為本，不?做假賬”為?基本原則，?編制報表的?要求：真實(shí)?可靠、計算?準(zhǔn)確、內(nèi)容?完整、上報?及時。五?、會計內(nèi)部?牽制制度?1、出納工?作與會計工?作要嚴(yán)格分?開，分別負(fù)?責(zé)。2、?出納人員不?得兼職任稽?核、會計檔?案保管和收?入、費(fèi)用及?債權(quán)債務(wù)賬?目的登記工?作。3、?會計人員實(shí)?行回避制度?，單位領(lǐng)導(dǎo)?人的親屬不?得擔(dān)任本單?位的會計主?管人員，會?計主管人員?的親屬不得?在本單位會?計機(jī)構(gòu)中擔(dān)?任出納工作?。4、出?納要根據(jù)稽?核審核后、?并按審批制?度規(guī)定經(jīng)有?關(guān)審批人審?批后的單據(jù)?辦理款項(xiàng)支?付。5、?出納人員負(fù)?責(zé)登記現(xiàn)金?日記賬和銀?行存款日記?賬，會計主?管應(yīng)督促及?時核對銀行?往來并檢查?當(dāng)月發(fā)生的?“未達(dá)賬項(xiàng)?”是否屬實(shí)?，存在未達(dá)?賬項(xiàng)應(yīng)及時?查找原因。?6、現(xiàn)_?__險箱鑰?匙和___?只能由出納?人員保管，?不得任意轉(zhuǎn)?交他人，一?旦出納人員?工作調(diào)動，?要收回保險?箱鑰匙，并?及時更換保?險箱的__?_。7、?銀行支票、?印鑒要分開?保管，銀行?支票由出納?保管，印鑒?章由會計主?管保管，支?票與現(xiàn)金需?存放于保險?箱內(nèi)。8?、有價證券?應(yīng)由出納人?員專職保管?，并在明細(xì)?賬中作明細(xì)?記載。9?、出納應(yīng)做?好空白支票?的購入、領(lǐng)?用工作，支?票的簽發(fā)應(yīng)?交印鑒保管?人核對。?10、會計?主管要定期?、不定期地?檢查出納保?存的“庫存?現(xiàn)金”、_?__收據(jù)和?各種有價證?券。六、?會計稽核制?度（一）?稽核工作的?___形式?和分工1?、本單位稽?核為兼職，?由會計主管?負(fù)責(zé)對記賬?憑證、賬簿?記錄、會計?報表和計劃?預(yù)算的審核?。2、稽?核崗位直接?由會計主管?負(fù)責(zé)。（?二）稽核工?作的職責(zé)和?權(quán)限1、?審核財務(wù)、?成本、費(fèi)用?等計劃指標(biāo)?項(xiàng)目是否齊?全，是否切?實(shí)可行，計?算是否正確?，發(fā)現(xiàn)問題?要提出修改?意見和建議?。2、_?__各項(xiàng)財?務(wù)收支是否?按財務(wù)制度?執(zhí)行，對不?符合規(guī)定的?收支，應(yīng)提?出意見，并?向領(lǐng)導(dǎo)匯報?，采取措施?，及時處理?。3、審?核原始憑證?是否合法，?內(nèi)容是否真?實(shí)，手續(xù)是?否完備，數(shù)?字是否正確?。4、審?核記賬憑證?的編制是否?符合制度規(guī)?定。5、?抽查賬簿記?錄是否符合?記賬要求。?6、復(fù)核?各種會計報?表是否符合?制度規(guī)定的?編報要求，?簽章是否齊?全，是否按?期上報，發(fā)?現(xiàn)問題查明?更正。7?、稽核人員?要對審核簽?署的計劃預(yù)?算、憑證、?賬簿和報表?負(fù)責(zé)。七?、財產(chǎn)清查?制度（一?）財產(chǎn)清查?包括固定資?產(chǎn)清查以及?債權(quán)債務(wù)的?清查（一年?不少于一次?）。清查方?式采用定期?清查和不定?期清查，定?期清查每年?___月進(jìn)?行；在發(fā)生?意外事故、?自然災(zāi)害損?失的情況下?進(jìn)行不定期?清查，通過?清查使賬實(shí)?相符，保證?資產(chǎn)的安全?、完整。?（二）債權(quán)?債務(wù)的清查?，對所有往?來款項(xiàng)，要?加強(qiáng)結(jié)算，?核對、清理?。半年內(nèi)還?沒有收到的?，必須發(fā)函?、發(fā)信、支?電或___?專人催收，?防止發(fā)生壞?賬。（三?）固定資產(chǎn)?清查每年_?__月進(jìn)行?一次，并與?明細(xì)分類賬?、固定資產(chǎn)?卡相核對。?發(fā)生盤盈、?盤虧，要及?時處理，保?證賬物相等?，同時，要?配合紀(jì)檢室?對在職干部?內(nèi)審時進(jìn)行?資產(chǎn)核對。?八、財務(wù)