審計工作管理制度（四）

審計工作管理制度（四）一、總?則第一條?為了更好地?貫徹執(zhí)行《?國務(wù)___?關(guān)于審計工?作的暫行規(guī)?定》，加強?內(nèi)部審計監(jiān)?督和有效地?開展內(nèi)部審?計工作，結(jié)?合我廠具體?情況，特制?定本條例。?第二條內(nèi)?部審計工作?必須同經(jīng)濟?改革相結(jié)合?，為經(jīng)濟改?革服務(wù)。我?廠設(shè)立的審?計機構(gòu)，實?行內(nèi)部審計?監(jiān)督制度。?通過審計監(jiān)?督，以嚴肅?財經(jīng)紀律，?監(jiān)督履行財?務(wù)責任性，?改善企業(yè)經(jīng)?營管理，提?高經(jīng)濟效益?，促進企業(yè)?改革健康發(fā)?展。第三?條遵照審計?法規(guī)，我廠?審計機構(gòu)在?廠長的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，對?全廠的財務(wù)?收支及其經(jīng)?濟活動的真?實性、合法?性和效益性?進行系統(tǒng)的?審計監(jiān)督，?獨立行使內(nèi)?部審計職權(quán)?。第四條?我廠審計機?構(gòu)和人員本?著首先維護?國家利益，?同時維護本?廠合法經(jīng)濟?權(quán)益的原則?，公允地證?實本廠財務(wù)?履行情況。?第五條我?廠的審計業(yè)?務(wù)受總公司?審計室領(lǐng)導(dǎo)?，同時受地?方國家審計?機關(guān)的指導(dǎo)?，向廠領(lǐng)導(dǎo)?負責并報告?工作。二?、審計工作?的任務(wù)第?六條監(jiān)督檢?查我廠財務(wù)?、運銷、物?資、勞資、?計劃等經(jīng)營?管理部門及?各單位貫徹?執(zhí)行國家方?針、政策、?法令和財經(jīng)?制度的情況?，以促進部?門、單位嚴?格遵守財經(jīng)?法紀，堅持?___經(jīng)營?方向。第?七條監(jiān)督、?檢查和評價?我廠內(nèi)部控?制制度的嚴?密程度有執(zhí)?行情1況?，著重監(jiān)督?檢查廠內(nèi)所?屬部門和單?位是否遵守?下列基本原?則：1、?明確劃分權(quán)?責，建立崗?位責任制，?實行購、產(chǎn)?、銷、賬、?錢、物分管?的原則。?2、所有原?始憑證必須?連續(xù)編號，?順序控制使?用，領(lǐng)用空?白憑證必須?辦理簽證手?續(xù)并予核對?。3、所?有實物財產(chǎn)?，要有專人?負責保管、?保養(yǎng)、維修?，以提高使?用效率，保?證財物安全?。4、所?有業(yè)務(wù)處理?必須程序化?、制度化。?5、建立?一套適合于?企業(yè)生產(chǎn)特?點的成本會?計制度。?6、審計人?員調(diào)動或輪?訓(xùn)時必須辦?理交接手續(xù)?，并作出交?接記錄，簽?證備查，實?行監(jiān)交制度?。7、根?據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟?責任制，作?出衡量、考?核成績和效?果的標準。?第八條參?與生產(chǎn)經(jīng)營?計劃、財務(wù)?收支計劃的?制訂，對執(zhí)?行情況進行?監(jiān)督，對年?度財務(wù)、成?本決策進行?審計，審計?終結(jié)后簽字?蓋章，寫出?審計報告。?第九條根?據(jù)國家和總?公司規(guī)定的?審計制度、?專業(yè)核算辦?法及其他有?關(guān)規(guī)定，對?經(jīng)濟活動、?會計核算程?序和財務(wù)收?支、財務(wù)處?理的正確性?、真實性、?合法性進行?審計監(jiān)督。?第十條對?侵占國家資?財、___?、營私舞弊?、___盜?竊、挪用公?款、投機倒?把等重大經(jīng)?濟案件以及?嚴重損失浪?費行為，會?同有關(guān)部門?進行專案審?計。第十?一條參加本?廠研究經(jīng)營?方針和改進?經(jīng)營管理工?作的會議，?參與研究?重要規(guī)章、?制度的制定?。第十二?條向廠部領(lǐng)?導(dǎo)和總公司?審計室編報?工作計劃，?報送報表和?工作報告。?根據(jù)國家和?上級有關(guān)規(guī)?定，制度內(nèi)?部審計制度?和實施細則?，建立工作?制度和檔案?制度。三?、審計工作?程序第十?三條編制年?度、季度審?計工作計劃?，報送廠領(lǐng)?導(dǎo)和總公司?審計室。?第十四條審?計前的準備?工作；確定?審計對象（?或被審單位?），制定審?計方案，指?定項目負責?人和參加審?計的人員_?__。審計?方案經(jīng)廠領(lǐng)?導(dǎo)批準后下?達“審計通?知書”，通?知被審單位?。被審單位?應(yīng)提供必要?的工作條件?。第十五?條審計過程?中，必須編?寫工作底稿?、作好審計?記錄，收集?審計證據(jù)。?第十六條?審計終結(jié)階?段，應(yīng)對審?計事項和結(jié)?果提出審計?報告。報告?應(yīng)附有經(jīng)過?___人或?有關(guān)單位簽?章的證明材?料或其他說?明材料。審?計報告應(yīng)征?求被審計人?或有關(guān)單位?簽章的證明?材料或其他?說明材料。?審計報告應(yīng)?征求被審單?位的意見。?第十七條?審計報告報?送廠領(lǐng)導(dǎo)審?定，重大事?項審計報告?須經(jīng)上級審?計部門審計?審定。審定?后將報告副?本和決定通?知被審單位?和有關(guān)部門?執(zhí)行。第?十八條審計?結(jié)論和通知?下達后，審?計部門應(yīng)督?促被審單位?和有關(guān)部門?執(zhí)行。第?十九條被審?單位應(yīng)按審?計結(jié)論和決?定，針對問?題及時作出?處理、處?理的結(jié)果應(yīng)?報告廠領(lǐng)導(dǎo)?和審計部門?。如對結(jié)論?和決定有異?議，可在十?五日內(nèi)向上?一級審計部?門申請復(fù)審?。上級審計?部門的復(fù)審?結(jié)論和決定?作出最終結(jié)?論。復(fù)審期?間，原審結(jié)?論和決定照?常執(zhí)行。?四、審計機?構(gòu)的職權(quán)?第二十條檢?查本廠所屬?部門和單位?的計劃、賬?目、報表、?憑證、業(yè)務(wù)?記錄和有關(guān)?文件資料；?檢查資金、?財產(chǎn)和物資?管理情況；?檢查內(nèi)部控?制制度的執(zhí)?行情況。有?關(guān)單位必須?如實提供，?不提拒絕、?隱匿和銷毀?。第二十?一條參加被?審單位的有?關(guān)會議，對?___中發(fā)?現(xiàn)的問題可?以查詢、召?開調(diào)查會、?索取證明材?料。被審單?位和有關(guān)人?員，必須認?真配合，不?得設(shè)置任何?障礙。第?二十二條對?拖延、推諉?、阻撓、拒?絕和破壞審?計工作的，?提請領(lǐng)導(dǎo)批?準，采取封?存賬冊和凍?結(jié)資產(chǎn)等臨?時措施，并?追究責任人?員和有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)的責任。?第二十三?條有權(quán)向上?級審計機關(guān)?反映或報告?本廠重大事?項的情況和?問題。五?、審計機構(gòu)?和人員第?二十四條廠?審計室，是?廠長直接領(lǐng)?導(dǎo)下的一個?職能部門，?負責全廠內(nèi)?部審計工作?。獨立核?算的單位審?計機構(gòu)的設(shè)?置，根據(jù)實?際情況確定?，但必須有?專人負責審?計工作。?第二十五條?審計人員要?選配或聘任?作風正派、?堅持原則、?秉公辦事、?實事求是并?具有審計專?業(yè)、財務(wù)專?業(yè)和管理知?識的業(yè)務(wù)水?平和政策水?平較高的?人員擔任，?其中應(yīng)有適?當數(shù)量的會?計師、經(jīng)濟?師和工程師?等業(yè)務(wù)骨干?。第二十?六條審計機?構(gòu)的負責人?員按干部管?理權(quán)限的規(guī)?定任免。?第二十七條?當遇有較大?審計任務(wù)時?，可臨時_?__所屬審?計人員或邀?請計劃、財?務(wù)、技術(shù)、?勞資等部門?的有關(guān)業(yè)務(wù)?人員共同進?行審計。必?要時可聘請?外部特邀人?員進行專題?審計或?qū)０?審