行政管理內(nèi)控制度（一）

行政管理內(nèi)控制度（一）第一條?：為了加?強(qiáng)和控制公?司存貨資產(chǎn)?的財(cái)務(wù)監(jiān)管?，使公司的?存貨實(shí)物管?理和財(cái)務(wù)管?理能夠相互?稽核、監(jiān)督?、牽制，保?證公司實(shí)存?貨的安全、?完整，特制?訂本制度。?第二條。?本制度僅財(cái)?務(wù)部門在存?貨物資管理?上的控制管?理加以確定?，對于存貨?資產(chǎn)的實(shí)物?管理應(yīng)依照?公司制訂的?相關(guān)制度執(zhí)?行。第三?條。依據(jù)管?理體系的要?求，倉庫及?加工廠管理?不直接隸屬?財(cái)務(wù)部門管?理，但應(yīng)接?受財(cái)務(wù)部門?正常的監(jiān)督?管理，并配?合財(cái)務(wù)部門?做好各項(xiàng)稽?核工作。同?時(shí)倉庫及加?工廠應(yīng)按照?存貨管理規(guī)?定建立臺帳?對保管的存?貨進(jìn)行記錄?，應(yīng)將存貨?的品種、規(guī)?格、數(shù)量（?收、發(fā)、存?）記錄清晰?。第四條?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)按照財(cái)務(wù)?核算的要求?，對存貨資?產(chǎn)實(shí)行“數(shù)?量、金額式?”的分品種?的明細(xì)核算?，并于每月?結(jié)帳日及時(shí)?結(jié)算出各品?種存貨資產(chǎn)?的結(jié)存數(shù)量?和金額，以?便與倉庫管?理部門臺帳?進(jìn)行數(shù)量上?的稽查、核?對。第一?章購貨與付?款循環(huán)第?五條。根據(jù)?公司管理計(jì)?劃性的特點(diǎn)?，采購活動(dòng)?之前必須實(shí)?行計(jì)劃審批?，由采購部?門、倉庫部?門或生產(chǎn)部?門簽發(fā)“采?購訂單”，?列明該批擬?采購物資的?品種、規(guī)格?、數(shù)量、單?價(jià)、采購價(jià)?格的詢問比?較情況，并?按照公司內(nèi)?__關(guān)于采?購審批的規(guī)?定進(jìn)行必要?的審批程序?。第六條?：采購人員?憑審批手續(xù)?齊全的“采?購訂單”，?與有關(guān)供應(yīng)?商進(jìn)行采購?交易談判，?并將采購的?相關(guān)條款明?確后簽訂《?購銷合同》?，《購銷合?同》應(yīng)按照?《合同法》?的規(guī)定將主?要條款如：?品名、規(guī)格?、數(shù)量、質(zhì)?量、單價(jià)總?額、交付地?點(diǎn)、驗(yàn)收依?據(jù)、違約責(zé)?任等填寫齊?全。第七?條。采購存?貨運(yùn)抵公司?后，首先應(yīng)?由公司的質(zhì)?量檢驗(yàn)部門?對此批存貨?進(jìn)行質(zhì)量的?驗(yàn)收和檢測?，檢測的依?據(jù)是《采購?訂單》、《?購銷合同》?和公司內(nèi)部?質(zhì)量管理要?求，在確認(rèn)?無誤后，質(zhì)?量檢驗(yàn)部門?填寫《驗(yàn)收?單》，并簽?名蓋章。?第八條。采?購人員憑《?采購訂單》?、《購銷合?同》和《驗(yàn)?收單》，將?采購的存貨?送交倉庫部?門辦理驗(yàn)收?入庫手續(xù)。?倉庫保管員?應(yīng)依據(jù)上述?單據(jù)重點(diǎn)對?存貨的實(shí)際?查收數(shù)量、?重量、品種?、規(guī)格進(jìn)行?查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)?問題及時(shí)反?饋給采購人?員，并將查?收情況填寫?在“入庫單?”上，如果?有重量上的?損耗倉管員?應(yīng)該在“入?庫單”上注?明實(shí)際重量?，并在倉管?保管卡上注?明。第九?條。采購人?員應(yīng)將收集?到的、審批?齊全的《采?購訂單》、?《購銷合同?》、《驗(yàn)收?單》、《入?庫單》、合?法的商業(yè)_?__等相關(guān)?資料進(jìn)行審?核，并處理?驗(yàn)收過程發(fā)?現(xiàn)的問題，?特別是損耗?，不合理的?一定要及時(shí)?進(jìn)行處理，?審核無誤后?送交財(cái)務(wù)部?門辦理付款?手續(xù)，財(cái)務(wù)?部門按照公?司內(nèi)部付款?審批手續(xù)，?要求采購人?員在辦理好?相關(guān)的審批?后，在接受?單證進(jìn)行審?核付款。?第十條。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)對?采購人員提?交的付款資?料（《采購?訂單》、《?購銷合同》?、《驗(yàn)收單?》、《外購?存貨入庫單?》、合法的?商業(yè)___?等）進(jìn)行財(cái)?務(wù)審核，主?要審核相關(guān)?的審批手續(xù)?是否齊全、?單證是否完?整、___?是否合法、?金額是否正?確、數(shù)量是?否一致等，?核對___?計(jì)算的正確?性；應(yīng)將_?__上所記?載的品名、?規(guī)格、數(shù)量?、條件及運(yùn)?費(fèi)與合同、?訂購單、驗(yàn)?收單、外購?存貨入庫單?等資料核對?一致。在審?核無誤后再?辦理付款手?續(xù)。第十?一條：財(cái)務(wù)?部門在收集?到采購單據(jù)?齊全的情況?下，應(yīng)按照?《會計(jì)核算?規(guī)定》及時(shí)?、準(zhǔn)確地編?制記帳憑證?，并將上述?支持性憑證?（請購單、?訂購單、驗(yàn)?收單、外購?物資入庫單?、專用__?_，若為進(jìn)?口的還應(yīng)包?括報(bào)關(guān)單）?附在記帳憑?證的后面，?如資料較多?，也可另外?裝訂成冊，?注明索引號?后存檔。每?月應(yīng)根據(jù)記?帳憑證準(zhǔn)確?、及時(shí)地登?記入“存貨?”及“貨幣?資金”、“?應(yīng)付帳款”?分類明細(xì)帳?中。第十二?條：財(cái)務(wù)經(jīng)?理應(yīng)監(jiān)督和?審核會計(jì)人?員編制的“?采購交易”?記帳憑證金?額及分類的?正確性、入?帳的及時(shí)性?；若月末采?購的存貨已?入庫但__?_未到，應(yīng)?暫估入帳，?待下月__?_到達(dá)后紅?字沖回，再?根據(jù)___?做正確的分?錄。第十?三條：財(cái)務(wù)?部門應(yīng)于每?月月末與供?應(yīng)商進(jìn)行貨?款結(jié)算的核?對。取得供?應(yīng)商對帳單?，審核其余?額與公司“?應(yīng)付帳款”?余額是否一?致，在考慮?買賣雙方在?收發(fā)貨物上?可能存在時(shí)?間差等因素?之后，公司?與供應(yīng)商的?月末余額應(yīng)?保持一致。?第十四條：?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)每?日都做《采?購日報(bào)表》?，按照采購?單位、品種?、規(guī)格填列?，并注明采?購損耗的數(shù)?量、金額。?第二章生?產(chǎn)領(lǐng)用及加?工入庫循環(huán)?第十五條?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)按照公司?制訂的財(cái)務(wù)?會計(jì)核算政?策，確定存?貨資產(chǎn)的計(jì)?價(jià)方法（以?在加權(quán)平均?法、移動(dòng)加?權(quán)平均法、?先進(jìn)先出法?、選定一種?），計(jì)價(jià)方?法確定后應(yīng)?保持不變。?第十六條?。公司生產(chǎn)?環(huán)節(jié)需要領(lǐng)?用存貨物資?時(shí)，應(yīng)先由?廠長按照加?工批次電腦?填制《生產(chǎn)?車間記錄》?的投料計(jì)劃?部分，由操?作工填寫“?領(lǐng)料單”，?將需要領(lǐng)用?的存貨品種?、規(guī)格、數(shù)?量等信息填?寫齊備后，?送交生產(chǎn)部?助理復(fù)核，?憑生產(chǎn)部助?理復(fù)核同意?并簽名的“?領(lǐng)料單”到?倉庫管理部?門辦理領(lǐng)用?手續(xù)。第?十七條。操?作工、沖米?工、倉管員?共同對領(lǐng)用?的原料實(shí)際?數(shù)量、重量?負(fù)責(zé)，作到?準(zhǔn)確無誤，?并注明領(lǐng)用?原料的實(shí)際?重量。倉管?員把經(jīng)廠長?確認(rèn)的領(lǐng)料?單交財(cái)務(wù)成?本會計(jì)，成?本會計(jì)做成?本核算并做?《保管損耗?日報(bào)表》。?第十八條?。每日財(cái)務(wù)?部門根據(jù)倉?庫提供的“?領(lǐng)料單匯總?表”和所有?領(lǐng)料單，按?照成本核算?的方法，及?時(shí)將各材料?的耗用情況?登記到“存?貨”及“生?產(chǎn)成本”明?細(xì)帳上，并?將“領(lǐng)料單?匯總表”和?所有領(lǐng)料單?作為會計(jì)憑?證的附件加?以裝訂成冊?予以保管。?第十九條?。包裝物按?照《生產(chǎn)車?間記錄》的?計(jì)劃，由分?裝工開“領(lǐng)?料單”，分?裝完成后按?照實(shí)際使用?數(shù)量由倉管?員與分裝工?確認(rèn)，多出?部分及時(shí)入?庫；對于原?料的舊包裝?由沖米工按?照規(guī)格計(jì)數(shù)?打捆，開具?“入庫單”?由倉管驗(yàn)收?簽字確認(rèn)。?第二十條?。倉庫之間?內(nèi)部移庫手?續(xù)要健全，?內(nèi)部移庫必?須有廠長簽?字確認(rèn)后方?可以進(jìn)行，?倉管員及車?間人員沒有?權(quán)利決定權(quán)?，并對內(nèi)部?損耗由雙方?確認(rèn)，由發(fā)?出方統(tǒng)計(jì)并?報(bào)廠長審批?后報(bào)財(cái)務(wù)。?第二十一?條。生產(chǎn)部?門將完成的?產(chǎn)成品或半?成品移出生?產(chǎn)車間之前?，必須需要?公司質(zhì)量管?理部門先行?進(jìn)行質(zhì)量檢?測，并出具?質(zhì)量檢測報(bào)?告書，只有?檢測合格的?產(chǎn)品或半成?品才能移送?到倉庫管理?部門。第?二十二條：?倉庫部門根?據(jù)質(zhì)量管理?部門簽發(fā)的?“質(zhì)量檢測?報(bào)告”和生?產(chǎn)部門移送?來的產(chǎn)成品?或半成品，?在清點(diǎn)數(shù)量?和計(jì)量無誤?的情況，應(yīng)?辦理驗(yàn)收入?庫手續(xù)，由?分裝工填制?“產(chǎn)品入庫?單”，倉管?員復(fù)核“產(chǎn)?品入庫單”?的品名、規(guī)?格、數(shù)量無?誤后簽字，?交廠長審核?簽字后交財(cái)?務(wù)部。第?二十三條：?車間生產(chǎn)人?員認(rèn)真對批?次進(jìn)行跟蹤?，對此批次?的成品、副?產(chǎn)品的數(shù)量?進(jìn)行認(rèn)真計(jì)?量，并詳細(xì)?填寫《生產(chǎn)?車間記錄》?，按照“領(lǐng)?料單”和“?產(chǎn)品入庫單?”認(rèn)真填寫?《生產(chǎn)車間?記錄》，交?廠長核對后?交財(cái)務(wù)部。?財(cái)務(wù)部門應(yīng)?將每月各生?產(chǎn)部門所耗?用的材料和?產(chǎn)出的產(chǎn)品?或半成品，?按照財(cái)務(wù)核?算的規(guī)定及?時(shí)、準(zhǔn)確的?進(jìn)行相關(guān)的?財(cái)務(wù)處理，?并登記“存?貨”及相關(guān)?的會計(jì)科目?的明細(xì)帳上?。并依據(jù)倉?庫提供的資?料和財(cái)務(wù)核?算的結(jié)果，?編制《加工?日報(bào)表》，?與生產(chǎn)部門?進(jìn)行核對，?以便于發(fā)現(xiàn)?問題和考核?生產(chǎn)部門的?產(chǎn)出耗材比?率，并用_?__上報(bào)總?經(jīng)理及財(cái)務(wù)?經(jīng)理。第?三章銷售發(fā)?出循環(huán)第?二十四條。?產(chǎn)品銷售管?理應(yīng)遵循公?司內(nèi)部專門?的管理制度?，重點(diǎn)是確?認(rèn)銷售價(jià)格?是否審批、?銷售收款是?否穩(wěn)健。?第二十五條?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)根據(jù)“銷?售送貨單”?及時(shí)進(jìn)行財(cái)?務(wù)核算，編?制會計(jì)憑證?、登記“存?貨”及相關(guān)?會計(jì)科目帳?冊，并于月?末及時(shí)結(jié)算?出“存貨”?的結(jié)存數(shù)量?和結(jié)存金額?，以備實(shí)物?盤點(diǎn)時(shí)核對?使用；每日?對銷售的存?貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)?，做《銷售?日報(bào)表》。?工廠出納每?周都要作出?經(jīng)營部的欠?款及業(yè)績明?細(xì)表。第?四章銷售折?讓與銷售退?回第二十?六條。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)審核?“銷售折讓?”是否經(jīng)過?公司各管理?層的授權(quán)批?準(zhǔn)，是否與?銷售合同一?致；在審核?確認(rèn)的前提?下才能確認(rèn)?在“送貨單?”。第二?十七條。審?核銷售退回?是否查明原?因，是否經(jīng)?過批準(zhǔn)，退?回的商品是?否已經(jīng)被本?公司倉庫管?理部門查收?入庫，并已?取得“銷售?退回入庫單?”。并由工?廠的做司機(jī)?業(yè)績的財(cái)務(wù)?人員審核倉?管員的退貨?數(shù)量是否準(zhǔn)?確。每月把?審核無誤的?退貨明細(xì)表?報(bào)公司管理?層，公司管?理層對退貨?的原因進(jìn)行?了解并按照?不同的原因?找出解決辦?法，并責(zé)成?有關(guān)部門落?實(shí)。第二?十八條。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)加?強(qiáng)對銷售折?讓和銷售退?回業(yè)務(wù)的_?__管理，?并區(qū)別下列?不同情況進(jìn)?行處理，并?根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)?的貸項(xiàng)通知?單（表示由?于銷貨退回?或經(jīng)批準(zhǔn)的?折讓而引起?的應(yīng)收銷貨?款減少的憑?證）及開具?的紅字__?_，進(jìn)行折?讓或退回的?帳務(wù)處理，?并將上述資?料附在憑證?后面。①?、購買方在?未付貨款并?且未作帳務(wù)?處理的情況?下，須將原?___和稅?款抵扣聯(lián)索?回，注明“?作廢”字樣?；屬于折讓?的，應(yīng)按折?讓后的金額?重開___?；②、在?購買方已入?帳，___?無法退回的?情況下，向?購買方索取?其當(dāng)?shù)刂鞴?稅務(wù)部門的?開具的進(jìn)貨?退出或索取?折讓證明單?，根據(jù)退回?貨物的數(shù)量?、價(jià)款或折?讓金額向購?買方開具紅?字專用__?_，紅字專?用___的?記帳聯(lián)作為?公司當(dāng)期扣?減收入、銷?項(xiàng)稅的憑證?；然后再重?新開出正確?的商業(yè)__?_給對方。?第五章存?貨的盤點(diǎn)?第二十九條?。公司倉庫?管理部門應(yīng)?每月一次對?所保管的物?資進(jìn)行盤點(diǎn)?工作，并與?其編制的“?領(lǐng)料單匯總?表”、“外?購存貨入庫?單匯總表”?和“產(chǎn)品銷?售發(fā)出匯總?表”、存貨?臺帳相互核?對，以保證?倉庫管理的?準(zhǔn)確性和實(shí)?物資產(chǎn)的安?全性，并確?保實(shí)物資產(chǎn)?與倉庫記錄?數(shù)量相互一?致。第三?十條。公司?應(yīng)每隔半年?或一年__?_倉庫、財(cái)?務(wù)部、車間?、業(yè)務(wù)部等?部門對存貨?資產(chǎn)進(jìn)行全?面盤點(diǎn)；存?貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)?由上述部門?抽調(diào)人員組?成盤點(diǎn)小組?，負(fù)責(zé)公司?存貨資產(chǎn)的?盤點(diǎn)工作。?并將盤點(diǎn)工?作記錄于盤?點(diǎn)工作報(bào)表?上，裝訂成?冊進(jìn)行保管?。第三十?一條。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)根據(jù)?財(cái)務(wù)帳冊上?核