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財務(wù)信息審計任務(wù)三稅費(fèi)審計稅費(fèi)審計素材

目錄33.應(yīng)交稅費(fèi)審計素材目錄業(yè)務(wù)流程素材名稱第一步：獲取或編制應(yīng)交稅金/其他應(yīng)交款明細(xì)表.復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符；2.檢查不需要預(yù)計應(yīng)繳數(shù)的稅金有無誤入應(yīng)交稅金項(xiàng)目；3.分析力存在借方余額的項(xiàng)目，查明原因，判斷是否由被審計單位預(yù)繳稅款引起第二步：核對期初未交稅金.核對期初未交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的納稅申報資料是否一致，.檢查緩期納稅及延期納稅事項(xiàng)是否經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第三步：了解被審計單位稅收環(huán)境.取得被審計單位的納稅鑒定、納稅通知、減免稅批準(zhǔn)文件等，.了解被審計單位適用的稅種、附加稅費(fèi)、計稅（費(fèi)）基礎(chǔ)、稅（費(fèi)）率，以及征、免、減稅（費(fèi)）的范圍與期限。.連續(xù)接受委托時，關(guān)注其變化情況。附件33-1應(yīng)交稅金/其他應(yīng)交款審定表項(xiàng)目名稱期末本期發(fā)生調(diào)整期末上期末審定數(shù)未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù).增值稅0.00.消費(fèi)稅0.00.城建稅0.00.教育費(fèi)附加0.00.房產(chǎn)稅0.00.土地使用稅0.00.代扣代繳個人所得稅0.00.所得稅0.00.印花稅0.00應(yīng)交稅金合計0.000.000.000.000.000.000.00.教育費(fèi)附加.礦產(chǎn)資補(bǔ)償費(fèi)3.住房公積金其他應(yīng)交款合計0000000附件33-2應(yīng)交所得稅測算表內(nèi)容金額索引號備注一、審計前利潤總額加：審計調(diào)整因素：小計二、審計后利潤總額加：納稅調(diào)整增加額減：納稅調(diào)整減少額三、納稅調(diào)整后所得減：彌補(bǔ)以前年度虧損減：免稅所得減：允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈額減：加計扣除額四、應(yīng)納稅所得額適用稅率五、境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額減：境內(nèi)投資所得抵免稅額加：境外所得應(yīng)納所得稅額減：境外所得抵免稅額六、境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額減：減免所得稅額七、實(shí)際應(yīng)納所得稅額附件33-3稅費(fèi)計提明細(xì)表

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