內(nèi)部控制制度評審模板

第8頁共8頁內(nèi)部控制制度評審模板___?內(nèi)部控制制?度投資管?理有限公司?第一章總?則第一條?為了公司的?規(guī)范發(fā)展，?有效防范和?化解經(jīng)營風(fēng)?險，特制定?本制度。?第二條內(nèi)部?控制制度是?公司為防范?經(jīng)營風(fēng)險，?保護(hù)資產(chǎn)的?安全與完整?，促進(jìn)各項?經(jīng)營活動的?有效實施而?制定的各種?業(yè)務(wù)操作程?序、管理方?法與控制措?施的總稱。?第二章內(nèi)?部控制的目?標(biāo)和原則?第三條公司?內(nèi)部控制的?目標(biāo)：（?一）保證經(jīng)?營的合法合?規(guī)及公司內(nèi)?部規(guī)章制度?的貫徹執(zhí)行?。（二）?防范經(jīng)營風(fēng)?險和道德風(fēng)?險。（三?）保障客戶?及公司資產(chǎn)?的安全、完?整。（四?）保證公司?業(yè)務(wù)記錄、?財務(wù)記錄和?其他信息的?可靠、完整?、及時。?（五）提高?公司經(jīng)營效?率和效果。?第四條公?司內(nèi)部控制?制度的原則?：（一）?健全性。內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?做到事前、?事中、事后?控制相統(tǒng)一?；覆蓋公司?的所有業(yè)務(wù)?、部門和人?員，滲透到?決策、執(zhí)行?、監(jiān)督、反?饋等各個環(huán)?節(jié)，確保不?存在內(nèi)部控?制的空白或?漏洞。（?二）合理性?。內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)符合國?家有關(guān)法律?法規(guī)的有關(guān)?規(guī)定，與公?司經(jīng)營規(guī)模?、業(yè)務(wù)范圍?、風(fēng)險狀況?及公司所處?的環(huán)境相適?應(yīng)，以合理?的成本實現(xiàn)?內(nèi)部控制目?標(biāo)。（三?）制衡性。?公司部門和?崗位的設(shè)置?應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分?明、相互牽?制；前臺業(yè)?務(wù)運(yùn)作與后?臺管理支持?適當(dāng)分離。?（四）獨(dú)?立性。承擔(dān)?內(nèi)部控制監(jiān)?督檢查職能?的部門應(yīng)當(dāng)?獨(dú)立于公司?其他部門。?___?投資管理有?限公司第?三章內(nèi)部控?制的主要內(nèi)?容第五條?公司內(nèi)部控?制主要內(nèi)容?包括：環(huán)境?控制（包括?授權(quán)控制和?員工素質(zhì)控?制兩個方面?）、業(yè)務(wù)控?制、會計系?統(tǒng)控制、信?息傳遞控制?、內(nèi)部審計?控制等。?第六條環(huán)境?控制包括授?權(quán)控制和員?工素質(zhì)控制?兩個方面。?第七條授?權(quán)控制的主?要內(nèi)容包括?：（一）?公司作為法?人實體獨(dú)立?承擔(dān)民事責(zé)?任，各業(yè)務(wù)?部門在規(guī)定?的業(yè)務(wù)、財?務(wù)和人事等?授權(quán)范圍內(nèi)?行使相應(yīng)的?職權(quán)；各?項業(yè)務(wù)和管?理程序都制?定了操作規(guī)?程，各業(yè)務(wù)?人員在授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)行?工作，各項?業(yè)務(wù)和管理?程序遵照公?司制定的各?項操作規(guī)程?運(yùn)行；公?司對授權(quán)部?門和人員建?立了相應(yīng)的?評價和反饋?機(jī)制，授權(quán)?期限不超過?一年，對不?適用的授權(quán)?及時修改或?取消授權(quán)。?第八條員?工素質(zhì)控制?貫徹在人力?資源管理體?系的各個環(huán)?節(jié)。公司應(yīng)?當(dāng)制定連貫?、可行的制?度和操作流?程，涵蓋于?員工招聘、?培訓(xùn)、輪崗?、考核、晉?升、淘汰等?環(huán)節(jié)。在?投資管理業(yè)?務(wù)方面的員?工素質(zhì)控制?上，通過員?工能力素質(zhì)?培訓(xùn)，要求?相關(guān)員工必?須具備相關(guān)?能力素質(zhì)和?與崗位相應(yīng)?的專業(yè)能力?素質(zhì)。這些?素質(zhì)要求同?樣適用于招?聘、晉升、?培訓(xùn)和考核?等方面。?同時，公司?應(yīng)當(dāng)通過有?效的員工激?勵制度，鼓?勵員工努力?提高核心與?專業(yè)素質(zhì)，?打造個人、?團(tuán)隊乃至公?司的競爭優(yōu)?勢。第九?條業(yè)務(wù)控制?包括證券投?資管理業(yè)務(wù)?控制等，主?要內(nèi)容包括?：（一）?公司證券投?資業(yè)務(wù)由投?資部統(tǒng)一操?作，其他任?何部門均無?權(quán)擅自從事?證券投資業(yè)?務(wù)。財務(wù)部?負(fù)責(zé)公司證?券投資的清?算工作及資?金劃撥與核?算。（二?）自營證券?投資規(guī)模由?證券投資部?提出申請，?公司董事長?核定。（?三）證券投?資部的__?_構(gòu)架分為?投資決策委?員會、研究?部、交易部?和風(fēng)險控制?組。公司投?資決策委員?會由負(fù)責(zé)證?券投資業(yè)務(wù)?的董事長、?基金經(jīng)理、?總經(jīng)理組成?，負(fù)責(zé)對證?券投資部所?有證券投資?項目的操作?做出方案和?下達(dá)指令，?研究部負(fù)責(zé)?調(diào)___?投資管理?有限公司?研上市公司?并做出投資?價值分析報?告提供給投?資決策委員?會；交易部?負(fù)責(zé)執(zhí)行投?資決策委員?會下達(dá)的交?易指令，并?提供交易臺?帳和項目收?益情況表；?風(fēng)險控制組?負(fù)責(zé)監(jiān)控交?易過程中的?所有風(fēng)險并?及時匯報投?資決策委員?會。（四?）公司所有?的證券投資?帳戶，由財?務(wù)部辦理、?保管，開戶?中所有的原?始材料必須?在財務(wù)部保?存。公司自?營證券投資?業(yè)務(wù)必須與?代理客戶證?券投資業(yè)務(wù)?嚴(yán)格分開。?（五）嚴(yán)?守商業(yè)__?_，禁止無?意或故意對?外泄露本公?司投資結(jié)構(gòu)?、投資計劃?及盈虧狀況?等。（六?）公司受托?投資管理業(yè)?務(wù)與自營證?券投資業(yè)務(wù)?之間應(yīng)當(dāng)建?立嚴(yán)格的防?火墻制度，?從___結(jié)?構(gòu)、帳戶管?理、投資運(yùn)?作、信息傳?遞等方面保?持相互獨(dú)立?，從而保證?客戶資產(chǎn)的?完全分離和?安全。（?七）不向客?戶保證其資?產(chǎn)本金不受?損失或保證?最低收益。?定期向客戶?提供準(zhǔn)確、?完整的資產(chǎn)?管理報告，?對報告期內(nèi)?客戶資產(chǎn)的?配置狀況、?價值變動等?情況做出詳?細(xì)說明。?（八）公司?風(fēng)險控制部?和證券投資?部協(xié)作配合?，共同負(fù)責(zé)?公司范圍的?獨(dú)立內(nèi)部稽?核和業(yè)務(wù)合?規(guī)性檢查，?對資產(chǎn)管理?業(yè)務(wù)進(jìn)行定?期或不定期?的檢查與評?價。（九?）實行集中?交易制度；?投資決策和?交易執(zhí)行實?行嚴(yán)格的人?員和空間分?離制度，建?立交易執(zhí)行?的權(quán)限控制?體系和交易?操作規(guī)則；?建立完善的?交易監(jiān)測、?預(yù)警和反饋?系統(tǒng)；執(zhí)行?公平的交易?分配制度，?確保不同投?資者的利益?能夠得到公?平對待；建?立完善的交?易記錄制度?，及時核對?并存檔保管?每日投資組?合列表等文?件；制定相?應(yīng)的特殊交?易的流程和?規(guī)則；建立?科學(xué)的交易?績效評價體?系；建立關(guān)?聯(lián)方交易的?監(jiān)控制度。?會計系統(tǒng)?控制可分為?會計核算控?制和財務(wù)管?理控制，主?要內(nèi)容包括?：（一）?公司依據(jù)會?計法、會計?準(zhǔn)則、財務(wù)?通則、會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范、和財務(wù)?制度等制訂?公司會計制?度、財務(wù)制?度、會計工?作操作流程?和會計崗位?工作手冊，?作為公司財?務(wù)管理和會?計核算工作?的依據(jù)。?（二）公司?制訂了完善?的會計檔案?保管和財務(wù)?交接制度。?會計檔案管?理工作由專?人負(fù)責(zé)。公?司內(nèi)部調(diào)閱?會計檔案應(yīng)?由會計主管?人員批準(zhǔn)，?并指定專人?協(xié)同查閱。?（五）公?司在強(qiáng)化會?計核算的同?時，建立了?預(yù)算管理體?系，強(qiáng)化會?計的事前控?制。___?投資管理?有限公司?（三）公司?自有資金與?客戶委托資?金實行分戶?管理，在管?理、使用和?財務(wù)核算上?完全分開。?客戶委托資?金實行集中?管理和監(jiān)控?，客戶資金?劃付的授權(quán)?、指令錄入?、審核、執(zhí)?行及與銀行?對帳等適當(dāng)?分離，任何?個人無權(quán)單?獨(dú)調(diào)動資金?。（四）?公司固定資?產(chǎn)的購置、?更新、轉(zhuǎn)移?和報廢，首?先要在年度?經(jīng)營計劃中?列出計劃，?購置前有書?面申請報告?，報董事長?___，經(jīng)?公司批準(zhǔn)，?由公司計劃?財務(wù)部下達(dá)?公司批復(fù)后?，方可辦理?有關(guān)購買手?續(xù)。第十一?條電子信息?系統(tǒng)控制主?要內(nèi)容包括?：（一）?根據(jù)《__?_計算機(jī)信?息系統(tǒng)安全?保護(hù)條例》?等有關(guān)法律?、法規(guī)，結(jié)?合公司信息?系統(tǒng)的個體?情況，制定?了電子信息?系統(tǒng)的管理?規(guī)章、操作?流程、崗位?手冊和風(fēng)險?控制制度。?（二）數(shù)?據(jù)庫管理系?統(tǒng)的口令必?須由信息技?術(shù)中心專人?掌握，并定?期更換。操?作人員應(yīng)有?互不相同的?用戶名，定?期更換操作?口令，嚴(yán)禁?操作人員泄?露自己的操?作口令。禁?止同一人掌?管操作系統(tǒng)?口令和數(shù)據(jù)?庫管理系統(tǒng)?口令。（?三）建立和?完善技術(shù)監(jiān)?管系統(tǒng)，定?期進(jìn)行獨(dú)立?的對帳，核?對交易數(shù)據(jù)?、清算數(shù)據(jù)?、保證金數(shù)?據(jù)、證券托?管數(shù)據(jù)以及?會計數(shù)據(jù)的?一致性和連?續(xù)性。離崗?人員必須嚴(yán)?格辦理離崗?手續(xù)，明確?其離崗后的?保密義務(wù)，?退還全部技?術(shù)資料。同?時其負(fù)責(zé)的?信息系統(tǒng)的?口令必須立?即更換。?（四）對交?易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)?實施嚴(yán)格的?安全保密管?理，交易業(yè)?務(wù)數(shù)據(jù)不得?隨意更改。?公司電腦部?建立證券投?資部交易業(yè)?務(wù)數(shù)據(jù)庫，?并定期和不?定期與財務(wù)?部數(shù)據(jù)庫進(jìn)?行核對，防?止使用過程?中產(chǎn)生誤操?作或被非法?篡改。每個?工作日結(jié)束?后必須及時?對交易業(yè)務(wù)?數(shù)據(jù)進(jìn)行備?份。第十?二條信息傳?遞控制主要?內(nèi)容包括：?（一）業(yè)?務(wù)部為公司?內(nèi)部信息收?集和處理部?門，應(yīng)指定?專人負(fù)責(zé)業(yè)?務(wù)信息的收?集、再整理?、存檔工作?。（二）?各部門主要?領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)?務(wù)信息資源?的負(fù)責(zé)人，?負(fù)責(zé)本單位?信息報送的?___和審?核工作。各?部門的業(yè)務(wù)?秘書（或指?定專門信息?員）作為業(yè)?務(wù)信息的責(zé)?任人，負(fù)責(zé)?本單位的信?息收集和報?送工作。?（三）為掌?握公司日常?經(jīng)營情況，?保證住處披?露的及時、?準(zhǔn)確，公司?業(yè)務(wù)部門應(yīng)?當(dāng)及時與董?事長和總經(jīng)?理通反饋日?常經(jīng)營情況?。___投?資管理有限?公司（四?）所有內(nèi)部?知情人在信?息公開披露?之前負(fù)有保?守___的?交務(wù)。第十?三條內(nèi)部審?計控制主要?內(nèi)容包括：?（一）風(fēng)?險控制部負(fù)?責(zé)公司內(nèi)部?審計，直接?接受董事長?傳導(dǎo)。風(fēng)控?部獨(dú)立于公?司各業(yè)務(wù)部?門之外，就?內(nèi)部控制制?度的執(zhí)行情?況，獨(dú)立地?履行檢查、?評價、報告?、建議職能?，并對董事?長負(fù)責(zé)。?（二）風(fēng)險?控制部負(fù)責(zé)?人任免由董?事長決定。?（三）風(fēng)?險控制部應(yīng)?于每年__?_月底前向?董事長提交?上一年度風(fēng)?險控制工作?報告，風(fēng)控?工作報告應(yīng)?據(jù)實反映內(nèi)?部審計部門?在上一年度?中所發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制的?缺陷及異常?事項、對發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部控?制缺陷及異?常事項的處?理建議及整?改情況等內(nèi)?容。（四?）風(fēng)險控制?部通過定期?或不定期檢?查內(nèi)部控制?制度的執(zhí)行?情況，確保?公司各項經(jīng)?營管理活動?的有效運(yùn)行?。（五）?任何部門和?人員不得拒?絕、阻撓、?破壞內(nèi)部風(fēng)?控工作，對?打擊、報復(fù)?、陷害風(fēng)控?工作人員的?行為必須制?定嚴(yán)厲的處?罰制度。?（六）嚴(yán)格?風(fēng)控人員獎?懲制度，對?濫用職權(quán)、?徇私舞弊、?玩忽職守的?，應(yīng)追究有?關(guān)部門和人?員的責(zé)任；?對在風(fēng)控工?作中表現(xiàn)突?出的，應(yīng)予?以適當(dāng)?shù)谋?彰與獎勵。?第十四條總?經(jīng)理負(fù)責(zé)督?促、檢查和?評價證券公?司各項內(nèi)部?控制制度的?建立與執(zhí)行?情況，對內(nèi)?部控制的有?效性負(fù)最終?責(zé)任；每年?至少進(jìn)行一?次全面的內(nèi)?部控制檢查?評價工作，?并形成相應(yīng)?的專門報告??？偨?jīng)理應(yīng)?對公司風(fēng)控?部門等對公?司內(nèi)部控制?提出的問題?和建議認(rèn)真?研究并督促?落實。總經(jīng)?理應(yīng)對高管?、經(jīng)理人員?履行職責(zé)的?情況進(jìn)行監(jiān)?督，對公司?財務(wù)情況和?內(nèi)部控制建?設(shè)及執(zhí)行情?況實施必要?的檢查，督?促各人員及?時糾正內(nèi)部?控制缺陷。?第十五條?風(fēng)險控制部?應(yīng)從以下幾?個方面，對?公司總體內(nèi)?部控制的有?效性進(jìn)行評?估：（一?）控制環(huán)境?——指影響?內(nèi)部控制效?果的各種綜?合因素?？?制環(huán)境是其?他控制要素?發(fā)揮作用的?基礎(chǔ)，直接?影響到內(nèi)部?控制的貫徹?執(zhí)行及內(nèi)部?控制目標(biāo)的?實現(xiàn)。主要?包括：公司?的結(jié)構(gòu)；經(jīng)?理層的職業(yè)?道德、誠信?及能力；經(jīng)?理層的管理?哲學(xué)及經(jīng)營?風(fēng)格；聘雇?、培訓(xùn)、管?理員工及劃?分員工權(quán)責(zé)?的方式；信?息溝通體系?等。（二?）風(fēng)險評估?——指公司?對可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制目?標(biāo)無法實現(xiàn)?的內(nèi)、外部?因素進(jìn)行評?估，以確認(rèn)?這些因素的?影響程度及?發(fā)生的可能?性，其評估?結(jié)果可協(xié)助?公司制定必?要的內(nèi)部控?制制度。?（三）控制?活動——指?協(xié)助經(jīng)理層?確保其指令?已被執(zhí)行的?政策或程序?，主要包括?核準(zhǔn)、驗證?、調(diào)節(jié)、復(fù)?核、定期盤?點(diǎn)、記錄核?對、職能分?工、保障資?產(chǎn)安全及與?計劃、預(yù)算?、與前期效?果的比較等?內(nèi)容。（?四）信息及?溝通——內(nèi)?部控制必須?能產(chǎn)生規(guī)劃?、監(jiān)督等所?需的信息，?并使信息需?求者能適時?取得相關(guān)信?息，主要包?括與內(nèi)部控?制目標(biāo)有關(guān)?的財務(wù)及非?財務(wù)信息在?公司內(nèi)部的?傳遞及向外?傳遞。（?五）監(jiān)督—?—指對內(nèi)部?控制的效果?進(jìn)行評估的?過程，包括?評估控制環(huán)?境是否良好?，風(fēng)險評估?是否及時、?準(zhǔn)確，內(nèi)部?控制活動是?否適當(dāng)、確?實，信息及?溝通系統(tǒng)是?否好順暢等?。監(jiān)督可