房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理課件

博遠(yuǎn)嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案

主講：陳方

主講人：邢崢

房地產(chǎn)企業(yè)

全面預(yù)算管理

全面預(yù)算概述

預(yù)算簡(jiǎn)單地說是用貨幣和數(shù)字表示的各類計(jì)劃。上個(gè)世紀(jì)60代西方國(guó)家的一些企業(yè)開始推行全面預(yù)算，到80年代全面預(yù)算在西方國(guó)家的大多數(shù)企業(yè)得到全面推廣。

全面預(yù)算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，全體員工參與，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部?jī)?nèi)容的預(yù)算體系。全面預(yù)算是經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的“綱”。

全面預(yù)算的功能（一）明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（二）配置企業(yè)資源（三）確定考核標(biāo)準(zhǔn)（四）溝通控制依據(jù)

明確目標(biāo)

通過編制預(yù)算，明確企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門的具體目標(biāo)。

配置資源

編制預(yù)算的過程是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理的安排人力，物力，財(cái)力，進(jìn)行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源得到合理配置的過程。預(yù)算被認(rèn)為是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利能力的一種方法。

考核標(biāo)準(zhǔn)

通過編制預(yù)算，將企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)分解為各個(gè)部門的責(zé)任和指標(biāo)，成為衡量企業(yè)各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體標(biāo)準(zhǔn)。

控制依據(jù)

運(yùn)用預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)具體指標(biāo)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。全面預(yù)算管理的目標(biāo)（一）統(tǒng)一思想行動(dòng)（二）規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理（三）提高資金利用效果（四）降低成本費(fèi)用（五）較好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化

預(yù)算管理不是萬能的，不能把預(yù)算管理作用的期望值定得太高，預(yù)算管理能達(dá)到下列目標(biāo)就算有效了。統(tǒng)一思想行動(dòng)動(dòng)通過預(yù)算管理理，使企業(yè)各各部門和全體體職工明確企企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目目標(biāo)的具體措措施，統(tǒng)一企企業(yè)全體人員員的思想認(rèn)識(shí)識(shí)和行動(dòng)準(zhǔn)則則。編制年度預(yù)算算的“洗腦”工作。規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理通過預(yù)算管理理，使企業(yè)各各部門和全體體職工，按照照預(yù)算規(guī)定的的要求，有序序地開展工作作，有利于企企業(yè)建立企業(yè)業(yè)良好的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。。提高資金利用用效果通過預(yù)算管理理，使企業(yè)在在遵循資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)規(guī)律的基基礎(chǔ)上，合理理地安排和使使用資金，把把企業(yè)有限的的資金充分運(yùn)運(yùn)用好，發(fā)揮揮出最大的效效用。降低成本費(fèi)用用通過預(yù)算管理理使企業(yè)各級(jí)級(jí)管理者形成成先算帳后花花錢，精打細(xì)細(xì)算的習(xí)慣，，有效地降低低成本費(fèi)用。。較好地應(yīng)對(duì)市市場(chǎng)變化通過預(yù)算管理理，促使企業(yè)業(yè)各級(jí)管理人人員養(yǎng)成預(yù)見見性工作的能能力，認(rèn)真分分析研究市場(chǎng)場(chǎng)需求和資源源供給的變化化，在編制預(yù)預(yù)算時(shí)，提前前提出應(yīng)對(duì)措措施，從而能能夠主動(dòng)地應(yīng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化化。房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算的模模式（一）全面預(yù)預(yù)算的基本模模式（二）房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)預(yù)算的模式全面預(yù)算的基基本模式1、以銷售收入入為導(dǎo)向是以追求收入入最大化或收收入高速增長(zhǎng)長(zhǎng)為目標(biāo)的預(yù)預(yù)算模式，這種預(yù)算模式式適應(yīng)于處于于成長(zhǎng)期的企企業(yè)，通過企企業(yè)收入的高高速增長(zhǎng)占領(lǐng)領(lǐng)市場(chǎng)。以銷售收入為為核心確定相相關(guān)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)和進(jìn)行資源源配置。2、以目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)為導(dǎo)向是以追求利潤(rùn)潤(rùn)最大化為目目標(biāo)的預(yù)算模模式。大多數(shù)企業(yè)基基本采用這一一模式，圍繞繞確定的目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算銷銷售收入和目目標(biāo)成本，以以及相關(guān)的銷銷量、產(chǎn)量、、質(zhì)量、進(jìn)度度等預(yù)算指標(biāo)標(biāo)。追求利潤(rùn)最大大的合理性，，利潤(rùn)最大化的的缺陷和不足足。3、以目標(biāo)成本本為導(dǎo)向是以控制成本本費(fèi)用為中心心，追求成本本優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)標(biāo)的預(yù)算模式式。這一模式是用用于處于成熟熟期的企業(yè)或或競(jìng)爭(zhēng)激烈的的行業(yè)中缺乏乏核心競(jìng)爭(zhēng)力力的企業(yè)，以以及產(chǎn)品價(jià)格格波動(dòng)較大，，影響銷售的的外部因素不不易控制的企企業(yè)。預(yù)算編制和管管理的中心是是有效的控制制成本費(fèi)用。。4、以現(xiàn)金流為為導(dǎo)向是以確保企業(yè)業(yè)現(xiàn)金流正常常運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金金凈流量最大大為目標(biāo)的預(yù)預(yù)算模式。這一模式適用用于現(xiàn)金短缺缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)困難的企業(yè)業(yè)；或是投資資額大、資金金運(yùn)用多，現(xiàn)現(xiàn)金流量大的的企業(yè)。房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算的模模式1、房地產(chǎn)行業(yè)業(yè)特點(diǎn)：（1）開發(fā)周期長(zhǎng)長(zhǎng)，大多數(shù)項(xiàng)項(xiàng)目跨年度，，需要2-3年，且涉及外外部因素多。。（2）開發(fā)投資額額大，動(dòng)用資資金多，成本本開支大。（3）銷售受國(guó)家家政策和金融融市場(chǎng)影響，，銷量和售價(jià)價(jià)波動(dòng)大，企企業(yè)把控難度度大。2、房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)預(yù)算模型的的選擇（1）對(duì)以銷售收收入為核心的的預(yù)算模式的的選擇房地產(chǎn)行業(yè)的的特點(diǎn)決定房房地產(chǎn)企業(yè)的的銷售收入滯滯后、而且不不確定因素較較多，使房地地產(chǎn)企業(yè)很少少選擇以銷售售收入為核心心的全面預(yù)算算管理模式。。（2）對(duì)以目標(biāo)利利潤(rùn)為核心的的預(yù)算模式的的選擇房地產(chǎn)企業(yè)追追求利潤(rùn)最大大化，但是由由于房地產(chǎn)開開發(fā)銷售周期期長(zhǎng)，利潤(rùn)很很難在開發(fā)銷銷售當(dāng)期反映映出來，房地地產(chǎn)企業(yè)的利利潤(rùn)表與當(dāng)期期經(jīng)營(yíng)往往不不同步，房地地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行行以目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)為核心的預(yù)預(yù)算模式存在在難度。3、適合房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算算模式房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)實(shí)施全面預(yù)算算，最早都學(xué)學(xué)習(xí)借鑒制造造企業(yè)，因房房地產(chǎn)行業(yè)有有其自身特點(diǎn)點(diǎn)，照搬來的的管理經(jīng)驗(yàn)因因“水土不服服”，并未顯顯現(xiàn)應(yīng)有的作作用。近幾年，一些些房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)結(jié)合行業(yè)特特點(diǎn)，在全面面預(yù)算管理方方面進(jìn)行了廣廣泛的探索的的實(shí)踐，逐步步形形成成““以以項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制為為核核心心，，現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量控控制制為為重重點(diǎn)點(diǎn)””的的具具有有地地產(chǎn)產(chǎn)行行業(yè)業(yè)特特色色的的全全面面預(yù)預(yù)算算模模式式。。該模模式式的的主主要要特特點(diǎn)點(diǎn)是是以以開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本為為核核心心，，預(yù)預(yù)算算編編制制以以成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算為為起起點(diǎn)點(diǎn)，，預(yù)預(yù)算算控控制制以以成成本本費(fèi)費(fèi)用用控控制制為為主主軸軸，，預(yù)預(yù)算算考考評(píng)評(píng)以以成成本本費(fèi)費(fèi)用用為為主主要要考考評(píng)評(píng)指指標(biāo)標(biāo)，，運(yùn)運(yùn)用用現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)算算控控制制開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的投投資資額額和和現(xiàn)現(xiàn)金金支支出出的的預(yù)預(yù)算算管管理理模模式式。。具體體做做法法：：（1）在在明明確確具具體體開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的實(shí)實(shí)際際情情況況的的前前提提下下，，結(jié)結(jié)合合市市場(chǎng)場(chǎng)定定價(jià)價(jià)、、企企業(yè)業(yè)潛潛力力和和預(yù)預(yù)期期利利潤(rùn)潤(rùn)進(jìn)進(jìn)行行比比較較，，倒倒擠擠項(xiàng)項(xiàng)目目目目標(biāo)標(biāo)成成本本。。該模模式式的的主主要要特特點(diǎn)點(diǎn)是是以以開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本及及均均價(jià)價(jià)為為核核心心，，現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量控控制制為為重重點(diǎn)點(diǎn)，，編編制制成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算、、投投資資/融資資/經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流預(yù)預(yù)算算，，以以保保障障每每期期凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量為為正正的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上控控制制成成本本費(fèi)費(fèi)用用（2）對(duì)對(duì)確確定定的的開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的目目標(biāo)標(biāo)成成本本，，按按照照成成本本項(xiàng)項(xiàng)目目、、成成本本費(fèi)費(fèi)用用的的具具體體用用途途，，以以及及發(fā)發(fā)生生費(fèi)費(fèi)用用的的責(zé)責(zé)任任單單位位（（人人）），，加加以以分分解解、、量量化化和和分分類類整整理理，，形形成成一一套套系系統(tǒng)統(tǒng)完完善善的的開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)。。（3）對(duì)對(duì)分分解解的的項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)落落實(shí)實(shí)到到開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的具具體體工工作作過過程程和和工工作作事事項(xiàng)項(xiàng)，，及及相相關(guān)關(guān)的的責(zé)責(zé)任任單單位位和和個(gè)個(gè)人人。。（4）依依據(jù)據(jù)開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)，，簽簽訂訂采采購(gòu)購(gòu)、、建建筑筑、、安安裝裝等等各各項(xiàng)項(xiàng)招招標(biāo)標(biāo)合合同同。。（5）明明確確以以預(yù)預(yù)算算成成本本指指標(biāo)標(biāo)完完成成情情況況為為考考評(píng)評(píng)依依據(jù)據(jù)的的考考核核指指標(biāo)標(biāo)體體系系和和獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲懲制制度度，，使使相相關(guān)關(guān)責(zé)責(zé)任任單單位位和和個(gè)個(gè)人人權(quán)權(quán)責(zé)責(zé)利利緊緊密密結(jié)結(jié)合合。。（6）在在項(xiàng)項(xiàng)目目開開發(fā)發(fā)過過程程中中跟跟蹤蹤成成本本流流程程，，按按照照項(xiàng)項(xiàng)目目的的成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)編編制制投投資資進(jìn)進(jìn)度度計(jì)計(jì)劃劃、、付付款款計(jì)計(jì)劃劃，，匯匯總總編編制制現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支預(yù)預(yù)算算。。（7）項(xiàng)項(xiàng)目目開開發(fā)發(fā)過過程程的的所所有有費(fèi)費(fèi)用用的的支支出出，，嚴(yán)嚴(yán)格格按按照照現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)算算進(jìn)進(jìn)行行，，對(duì)對(duì)開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目地地成成本本費(fèi)費(fèi)用用實(shí)實(shí)行行全全過過程程控控制制管管理理。。全面面預(yù)預(yù)算算的的內(nèi)內(nèi)容容（一一））加加工工行行業(yè)業(yè)的的預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容（二二））房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容加工工企企業(yè)業(yè)的的預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容與與流流程程預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容包包括括：：業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算銷售售預(yù)預(yù)算算生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算成本本預(yù)預(yù)算算費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算資本本預(yù)預(yù)算算現(xiàn)金金預(yù)預(yù)算算預(yù)計(jì)計(jì)資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表預(yù)計(jì)計(jì)利利潤(rùn)潤(rùn)表表預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容與與流流程程預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容與與流流程程費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算原材料預(yù)算人工預(yù)算制造費(fèi)預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)的的預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容包包括括：：經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)預(yù)算算（（項(xiàng)項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算））財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)預(yù)算算（（項(xiàng)項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算））經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)預(yù)算算在在房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)也也可可以以稱稱作作項(xiàng)項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算，，是是依依據(jù)據(jù)開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目全全過過程程編編制制的的預(yù)預(yù)算算。。項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算按按項(xiàng)項(xiàng)目目時(shí)時(shí)間間階階段段劃劃分分，，包包括括：：項(xiàng)目目估估算算項(xiàng)目目概概算算項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算按按業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管管理理內(nèi)內(nèi)容容劃劃分分，，包包括括：：項(xiàng)目目銷銷售售預(yù)預(yù)算算項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度預(yù)預(yù)算算項(xiàng)目目成成本本預(yù)預(yù)算算項(xiàng)目目費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算包括括：：資本本預(yù)預(yù)算算現(xiàn)金金預(yù)預(yù)算算預(yù)計(jì)計(jì)資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表預(yù)計(jì)計(jì)利利潤(rùn)潤(rùn)表表預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表在一一些些企企業(yè)業(yè)的的實(shí)實(shí)踐踐中中，，通通常常把把預(yù)預(yù)算算按按時(shí)時(shí)間劃劃分分成成年年度度預(yù)預(yù)算算和和月月度度預(yù)預(yù)算算。。年度度預(yù)預(yù)算算年度度預(yù)預(yù)算算即即年年度度經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃劃，，也也是是企企業(yè)業(yè)年年度度經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃劃指指標(biāo)標(biāo)體體系系，，是是在在企企業(yè)業(yè)年年度度經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)總總目目標(biāo)標(biāo)的的要要求求下下，，確確定定年年度度的的各各項(xiàng)項(xiàng)指指標(biāo)標(biāo)，，并并將將這這些些指指標(biāo)標(biāo)分分解解落落實(shí)實(shí)到到各各個(gè)個(gè)部部門門。。月度度預(yù)預(yù)算算月度度預(yù)預(yù)算算是是落落實(shí)實(shí)年年度度總總預(yù)預(yù)算算的的重重要要工工具具，，也也是是指指導(dǎo)導(dǎo)日日常常生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)的的綱綱領(lǐng)領(lǐng)。。房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算編編制制房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)的的預(yù)預(yù)算算編編制制以以項(xiàng)項(xiàng)目目為為編編制制基基礎(chǔ)礎(chǔ)，，在在匯匯總總個(gè)個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上編編制制年年度度預(yù)預(yù)算算，，根根據(jù)據(jù)年年度度預(yù)預(yù)算算的的分分季季度度、、分分月月份份指指標(biāo)標(biāo)編編制制月月度度預(yù)預(yù)算算。。項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算的的編編制制（一一））項(xiàng)項(xiàng)目目的的估估算算、、概概算算和和預(yù)預(yù)算算（二二））項(xiàng)項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算的的編編制制項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算是是房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)性性預(yù)預(yù)算算，，包包括括：：項(xiàng)目目的的估估算算、、概概算算、、預(yù)預(yù)算算項(xiàng)目目整整體體預(yù)預(yù)算算開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的估估算算、、概概算算、、預(yù)預(yù)算算開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的估估算算是在在開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的可行行性性研研究究階階段段，對(duì)對(duì)擬擬投投資資開開發(fā)發(fā)的的項(xiàng)項(xiàng)目目依依據(jù)據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目目的的規(guī)規(guī)模模、、投投資資額額度度、、區(qū)區(qū)域域環(huán)環(huán)境境，，參參照照相相鄰鄰項(xiàng)項(xiàng)目目的的售售價(jià)價(jià)和和以以往往的的開開發(fā)發(fā)成成本本，，對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目的的收收入入、、成成本本、、利利潤(rùn)潤(rùn)等等財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)的的測(cè)測(cè)算算，，為為項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資開開發(fā)發(fā)決決策策提提供供依依據(jù)據(jù)。。項(xiàng)目目估估算算的的內(nèi)內(nèi)容容：：依據(jù)據(jù)土土地地面面積積、、容容積積率率、、測(cè)測(cè)算算建建筑筑面面積積，，銷銷售售面面積積，，預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)單單位位面面積積銷銷售售價(jià)價(jià)格格、、單單位位面面積積土土地地成成本本、、建建造造成成本本、、以以及及相相關(guān)關(guān)的的管管理理費(fèi)費(fèi)用用、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用、、項(xiàng)項(xiàng)目目的的毛毛利利率率、、投投資資利利潤(rùn)潤(rùn)率率等等。。項(xiàng)目目估估算算對(duì)對(duì)企企業(yè)業(yè)參參加加土地地招招投投標(biāo)標(biāo)，控控制制土土地地成成本本具具有有重重要要作作用用。。開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本估估算算表表

序號(hào)

成本費(fèi)用項(xiàng)目支出金額估算說明

1土地費(fèi)用

2前期工程費(fèi)用

3基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)

4建筑安裝工程費(fèi)

5公共設(shè)施配套費(fèi)

6開發(fā)間接費(fèi)

7管理費(fèi)用

8財(cái)務(wù)費(fèi)用

9銷售費(fèi)用

10其他費(fèi)用

11不可預(yù)見費(fèi)

12開發(fā)項(xiàng)目總成本開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的概概算算是依依據(jù)據(jù)開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的規(guī)劃劃設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)階階段段的的初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)方方案案，對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目的的投投資資額額、、建建造造成成本本作作出出的的比比項(xiàng)項(xiàng)目目估估算算更更為為詳詳盡盡的的測(cè)測(cè)算算。。開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的概概算算既既是是開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的進(jìn)進(jìn)一一步步論論證證，，同同時(shí)時(shí)也也為為項(xiàng)項(xiàng)目目設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)部部門門提提出出的的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)成成本本要要求求，，即即設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)部部門門要要在在概概算算確確定定的的建建造造成成本本和和投投資資總總額額的的范范圍圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行行項(xiàng)項(xiàng)目目的的技技術(shù)術(shù)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)和和施施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)。。開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的預(yù)預(yù)算算這里里所所說說的的開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算也也稱稱施工工圖圖預(yù)預(yù)算算，是是指指開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的工工程程建建造造預(yù)預(yù)算算，，即即依依據(jù)據(jù)審審核核批批準(zhǔn)準(zhǔn)的的施施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)，，編編制制的的工工程程（（房房屋屋建建造造））造造價(jià)價(jià)預(yù)預(yù)算算。。施工工圖圖設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)出出后后，，就就可可以以對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目建建造造的的材材料料、、工工時(shí)時(shí)消消耗耗，，以以及及各各種種間間接接費(fèi)費(fèi)用用做做出出準(zhǔn)準(zhǔn)確確的的計(jì)計(jì)算算。。工程程建建造造預(yù)預(yù)算算詳詳細(xì)細(xì)、、具具體體，，是是簽訂訂工工程程建建造造合合同同的的依依據(jù)。。項(xiàng)目目的的估估算算、、概概算算、、預(yù)預(yù)算算屬屬于于項(xiàng)項(xiàng)目目開開發(fā)發(fā)前前期期的的預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容，，對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目的的投投資資和和成成本本有有重重大大作作用用。。在初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)階階段段影影響響項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資項(xiàng)項(xiàng)目目的的可可能能性性為為75%--95%，在技術(shù)術(shù)設(shè)計(jì)計(jì)階段段，影影響項(xiàng)項(xiàng)目投投資的的可能能性為為35%--75%，在施工工圖設(shè)設(shè)計(jì)階階段為為5%--35%。開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目整整體預(yù)預(yù)算的的編制制項(xiàng)目整整體預(yù)預(yù)算包包括：：項(xiàng)目目銷售售預(yù)算算、項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度預(yù)預(yù)算、、項(xiàng)目目成本本預(yù)算算、項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算。。編制項(xiàng)項(xiàng)目整整體預(yù)預(yù)算以以項(xiàng)目目進(jìn)度度預(yù)算算為基基礎(chǔ)。。1、項(xiàng)目目進(jìn)度度預(yù)算算也稱項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度規(guī)規(guī)劃是是依據(jù)據(jù)項(xiàng)目目開發(fā)發(fā)流程程，將將開發(fā)發(fā)項(xiàng)目目從前前期開開發(fā)到到項(xiàng)目目施工工、項(xiàng)項(xiàng)目銷銷售的的全過過程的的所有有工作作事項(xiàng)項(xiàng)（任任務(wù)））的工工作時(shí)時(shí)間（（工期期）、、開始始和結(jié)結(jié)束的的起止止時(shí)間間，規(guī)規(guī)劃編編制出出來。。項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度預(yù)預(yù)算列列表。。項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度預(yù)預(yù)算表表序號(hào)任務(wù)名稱工期開始時(shí)間完成時(shí)間前置任務(wù)備注1項(xiàng)目立項(xiàng)30工作日09年1月1209年2月112節(jié)能環(huán)境評(píng)估30工作日09年1月1509年2月143項(xiàng)目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案設(shè)計(jì)審定40工作日09年3月5日09年4月15日5設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)25工作日09年3月5日09年4月1日2、項(xiàng)目目成本本預(yù)算算是依據(jù)據(jù)項(xiàng)目目概算算和工工程建建造預(yù)預(yù)算，，按照照房地地產(chǎn)企企業(yè)的的成本本明細(xì)細(xì)，編編制的的包括括土地地成本本、前前期費(fèi)費(fèi)用、、建筑筑安裝裝成本本、配配套設(shè)設(shè)施成成本在在內(nèi)的的項(xiàng)目目成本本預(yù)算算。項(xiàng)目成成本預(yù)預(yù)算表表項(xiàng)目成成本預(yù)預(yù)算表表序號(hào)

費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)費(fèi)依據(jù)費(fèi)率費(fèi)用金額13、編制制項(xiàng)目目進(jìn)度度、成成本匯匯總表表是將項(xiàng)項(xiàng)目的的成本本費(fèi)用用分解解到構(gòu)構(gòu)成項(xiàng)項(xiàng)目全全過程程的具具體事事項(xiàng)（（任務(wù)務(wù)）上上，按按照項(xiàng)項(xiàng)目的的進(jìn)度度事項(xiàng)項(xiàng)（任任務(wù)））反映映項(xiàng)目目的成成本費(fèi)費(fèi)用。。項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度和和成本本費(fèi)用用匯總總表項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度和和成本本費(fèi)用用匯總總表序號(hào)任務(wù)名稱工期開始時(shí)間完成時(shí)間成本費(fèi)用金額

1項(xiàng)目立項(xiàng)4、畫出出項(xiàng)目目進(jìn)度度（成成本））甘特特圖甘特圖圖又稱稱橫道道圖，，是以以時(shí)間間為坐坐標(biāo)，，用橫橫線表表示工工作（（事項(xiàng)項(xiàng)）的的起始始和結(jié)結(jié)束，，各工工作之之間的的先后后順序序和進(jìn)進(jìn)度要要求。。項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度（（成本本）甘甘特圖圖項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度（（成本本）甘甘特圖圖編號(hào)項(xiàng)目名稱時(shí)間

/月成本

(萬元/月)工程進(jìn)度/月01020304050607080910111211場(chǎng)地平整120

12基礎(chǔ)施工315

13主體工程施工530

14砌筑工程施工320

15層面工程施工230

16樓地面施工220

17室內(nèi)設(shè)施安裝130

18室內(nèi)裝飾120

19室外裝飾110

20其他工程110

5、編制制項(xiàng)目目銷售售預(yù)算算依據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目概概算確確定的的銷售售目標(biāo)標(biāo)，結(jié)結(jié)合項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度預(yù)預(yù)算確確定的的項(xiàng)目目銷售售時(shí)間間，編編制項(xiàng)項(xiàng)目的的銷售售預(yù)算算。包括：：制定定銷售售方案案、預(yù)預(yù)測(cè)銷銷售價(jià)價(jià)格、、測(cè)算算銷售售收入入。6、編制制項(xiàng)目目預(yù)計(jì)計(jì)利潤(rùn)潤(rùn)表和和預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)金金流量量表依據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目銷銷售預(yù)預(yù)算和和項(xiàng)目目成本本預(yù)算算匯總總編制制。項(xiàng)目預(yù)預(yù)計(jì)利利潤(rùn)表表序號(hào)

項(xiàng)目

總額2009年2010年2011年2012年1銷售收入2銷售成本其中：土地成本

建造成本3銷售稅金及附加4銷售費(fèi)用5管理費(fèi)用6財(cái)務(wù)費(fèi)用7營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目預(yù)預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表序號(hào)

項(xiàng)目總金額20092010201120121經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入1·1銷售現(xiàn)金流入1·2其他現(xiàn)金流入2經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出2·1材料物資款支出2·2工程施工款支出2·3工資薪酬支出2·4稅費(fèi)支出2·5其它現(xiàn)金支出3現(xiàn)金凈流量企業(yè)年年度預(yù)預(yù)算的的編制制（一））年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的確確定（二））年度度預(yù)算算的編編制年度預(yù)預(yù)算是是對(duì)在在建、、擬建建的項(xiàng)項(xiàng)目整整體預(yù)預(yù)算按按時(shí)間間進(jìn)度度（年年度））匯總總的基基礎(chǔ)上上，通通過綜綜合平平衡，，并依依據(jù)企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，，確定定企業(yè)業(yè)年度度的整整體投投資、、融資資，銷銷售收收入、、成本本費(fèi)用用，利利潤(rùn)、、現(xiàn)金金流量量、土土地儲(chǔ)儲(chǔ)備等等目標(biāo)標(biāo)，在在公司司各部部門和和各開開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目層層層分分解、、細(xì)化化，編編制的的年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)體系系。年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的的確定定年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)是是編制制年度度預(yù)算算的起起點(diǎn)。。1、房地地產(chǎn)企企業(yè)年年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的的內(nèi)容容房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)主主要包包括：：銷售額額目標(biāo)標(biāo)、成本目目標(biāo)（（銷售售成本本、費(fèi)費(fèi)用總總額））、利潤(rùn)目目標(biāo)、、投資總總額、、新增增土地地儲(chǔ)備備、開發(fā)進(jìn)進(jìn)度目目標(biāo)（（新新開工工面積積、竣竣工面面積））質(zhì)量目目標(biāo)等等。2、年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的確確定（1）企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略略規(guī)劃劃企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃是是制定定年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的指指導(dǎo)依依據(jù)，，企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃屬屬于長(zhǎng)長(zhǎng)期目目標(biāo)，，必須須將其其細(xì)化化落實(shí)實(shí)到年年度進(jìn)進(jìn)行執(zhí)執(zhí)行，，一般般按照照“制制訂戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃—分解年年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃—執(zhí)行與與反饋饋—考核與與激勵(lì)勵(lì)—修訂戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃””這一一流程程循環(huán)環(huán)滾動(dòng)動(dòng)，全面預(yù)預(yù)算發(fā)發(fā)揮著著連接接企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略略與戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)執(zhí)行的的紐帶帶作用用。從企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略略出發(fā)發(fā)，年年度預(yù)預(yù)算目目標(biāo)不不僅包包括在在建項(xiàng)項(xiàng)目、、還要要包括括預(yù)計(jì)計(jì)新開開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目。。依據(jù)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，，確定定年度度的整整體投投資、、融資資，銷銷售收收入、、成本本費(fèi)用用，利利潤(rùn)、、現(xiàn)金金流量量、土土地儲(chǔ)儲(chǔ)備等等目標(biāo)標(biāo)。（2）項(xiàng)目目整體體預(yù)算算的執(zhí)執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度年度預(yù)預(yù)算的的銷售售收入入和成成本費(fèi)費(fèi)用指指標(biāo)與與開發(fā)發(fā)項(xiàng)目目的進(jìn)進(jìn)度直直接相相關(guān)，，因此此在確確定年年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)時(shí)時(shí)，必必須依依據(jù)開開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目的的進(jìn)度度來確確定年年度的的銷售售、成成本、、利潤(rùn)潤(rùn)等目目標(biāo)。。年度預(yù)預(yù)算的的編制制1、年度度預(yù)算算編制制以項(xiàng)項(xiàng)目整整體預(yù)預(yù)算為為編制制基礎(chǔ)礎(chǔ)。將將項(xiàng)項(xiàng)目整整體預(yù)預(yù)算根根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目開開發(fā)進(jìn)進(jìn)度安安排分分解到到年度度，按按照年年度匯匯總。。2、已完完成年年度預(yù)預(yù)算要要用實(shí)實(shí)際替替換，，并根根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目變變化動(dòng)動(dòng)態(tài)，，調(diào)整整以后后年度度預(yù)算算，以以動(dòng)態(tài)態(tài)反映映項(xiàng)目目預(yù)算算執(zhí)行行情況況及剩剩余任任務(wù)。。3、以在在建、、擬建建項(xiàng)目目為基基礎(chǔ)，，綜合合平衡衡確定定企業(yè)業(yè)整體體投資資、融融資及及銷售售收入入、成成本費(fèi)費(fèi)用、、利潤(rùn)潤(rùn)、土土地儲(chǔ)儲(chǔ)備、、質(zhì)量量、安安全等等公司司年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)。4、將確確定的的年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)在企企業(yè)各各部門門、各各開發(fā)發(fā)項(xiàng)目目分解解落實(shí)實(shí)。公司業(yè)業(yè)務(wù)部部門依依據(jù)年年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)編編制年年度銷銷售預(yù)預(yù)算、、成本本預(yù)算算、費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算、、籌資資預(yù)算算、資資本預(yù)預(yù)算、、現(xiàn)金金預(yù)算算等專專業(yè)預(yù)預(yù)算。。項(xiàng)目部部編制制開發(fā)發(fā)項(xiàng)目目年度度預(yù)算算（分分預(yù)算算）。。5、公司司預(yù)算算委員員會(huì)、、或預(yù)預(yù)算辦辦公室室對(duì)各各業(yè)務(wù)務(wù)部門門編制制的年年度專專業(yè)預(yù)預(yù)算和和項(xiàng)目目部編編制的的項(xiàng)目目年度度預(yù)算算進(jìn)行行綜合合平衡衡，形形成公公司年年度預(yù)預(yù)算。。項(xiàng)目預(yù)預(yù)算與與年度度預(yù)算算有效效銜接接，不不僅保保證項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的的落實(shí)實(shí)和預(yù)預(yù)算的的控制制，也也確保保年度度預(yù)算算編制制依據(jù)據(jù)充分分，企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略落落到實(shí)實(shí)處。。年度預(yù)預(yù)算編編制的的基本本流程程圖年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的的確定定制定年度度預(yù)算編編制大綱綱各管理部部門編制制專業(yè)預(yù)預(yù)算工程預(yù)算算成本預(yù)算算費(fèi)用預(yù)算算銷售預(yù)算算資本預(yù)算算現(xiàn)金預(yù)算算項(xiàng)目部編編制年度度項(xiàng)目預(yù)預(yù)算項(xiàng)目1預(yù)算項(xiàng)目2預(yù)算項(xiàng)目3預(yù)算項(xiàng)目4預(yù)算綜合平衡衡年度預(yù)算算方案年度預(yù)算算的參考考格式填表人審批人企業(yè)月度度預(yù)算的的編制月度預(yù)算算是年度度預(yù)算的的執(zhí)行預(yù)預(yù)算。是是依據(jù)年年度預(yù)算算的分季季度、分分月的預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)，結(jié)合合月度實(shí)實(shí)際情況況編制的的，用以以指導(dǎo)月月度的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)。月度預(yù)算算包括：：月度銷銷售預(yù)算算、工程程進(jìn)度預(yù)預(yù)算、成成本預(yù)算算、費(fèi)用用預(yù)算、、現(xiàn)金收收支預(yù)算算等。全面預(yù)算算的執(zhí)行行和控制制企業(yè)全面面預(yù)算管管理以預(yù)預(yù)算編制制為起點(diǎn)點(diǎn)，以預(yù)預(yù)算執(zhí)行行和控制制為主體體，以預(yù)預(yù)算考核核為保障障。全面預(yù)算算執(zhí)行和和控制的的基本思思路房地產(chǎn)的的行業(yè)特特點(diǎn)決定定了企業(yè)業(yè)全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行和控制制的基本本思路：：以開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目的整整體預(yù)算算為主體體，以項(xiàng)目開開發(fā)進(jìn)度度控制為為重點(diǎn)，，以動(dòng)態(tài)成成本控制制為核心心，以合同管管理和現(xiàn)現(xiàn)金流量量管理為為手段的的全面預(yù)預(yù)算管理理體系。。全面預(yù)算算執(zhí)行和和控制的的基本思思路（一）以開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目的整整體預(yù)算算為主體體（二）以以項(xiàng)目開開發(fā)進(jìn)度度控制為為重點(diǎn)（三）以以動(dòng)態(tài)成成本控制制為核心心，（四）以以合同管管理和現(xiàn)現(xiàn)金流量量管理為為手段動(dòng)態(tài)成本本控制1、分解目目標(biāo)成本本、落實(shí)實(shí)成本責(zé)責(zé)任結(jié)合市場(chǎng)場(chǎng)定價(jià)、、企業(yè)潛潛力和預(yù)預(yù)期利潤(rùn)潤(rùn)進(jìn)行比比較，倒倒擠項(xiàng)目目目標(biāo)成成本，對(duì)目標(biāo)成成本加以以量化和和分類整整理，形形成各個(gè)個(gè)成本預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)，進(jìn)而而將其分分解落實(shí)實(shí)到各級(jí)級(jí)責(zé)任單單位和個(gè)個(gè)人，并并明確以以成本指指標(biāo)完成成情況為為考評(píng)依依據(jù)的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲制度度，使相相關(guān)責(zé)任任單位和和個(gè)人權(quán)權(quán)責(zé)利緊緊密結(jié)合合。2、控制項(xiàng)項(xiàng)目的各各個(gè)設(shè)計(jì)計(jì)階段運(yùn)用項(xiàng)目目的概算算、預(yù)算算控制項(xiàng)項(xiàng)目的初初步設(shè)計(jì)計(jì)和施工工圖設(shè)計(jì)計(jì)，從源源頭是控控制開發(fā)發(fā)成本。。3、認(rèn)證審審核施工工圖設(shè)計(jì)計(jì)和施工工方案科學(xué)合理理的施工工圖設(shè)計(jì)計(jì)和施工工方案，，能有效效地降低低工程建建設(shè)成本本。4、控制工程程變更工程變更更引起工工程量的的變化和和承包商商的索賠賠，會(huì)造造成建設(shè)設(shè)成本超超出預(yù)算算，因此此要減少少和控制制工程變變更。加強(qiáng)合同同管理合同管理理是房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目““三控兩兩管”的的至關(guān)重重要的一一環(huán)，是是房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行和控制制的重要要手段。。1、以項(xiàng)目目目標(biāo)成成本和預(yù)預(yù)算成本本指標(biāo)為為依據(jù)對(duì)對(duì)對(duì)外合合同進(jìn)行行全程管管理項(xiàng)目成本本基本以以合同性性成本為為主，在在對(duì)外合合同的起起草、評(píng)評(píng)審、簽簽署、變變更簽證證及結(jié)算算等各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)都都要與目目標(biāo)成本本和預(yù)算算成本進(jìn)進(jìn)行比較較，對(duì)對(duì)出現(xiàn)的的偏差，，查明原原因，及及時(shí)處理理。2、運(yùn)用““合約規(guī)規(guī)劃”實(shí)實(shí)行對(duì)內(nèi)內(nèi)的合同同管理將目標(biāo)成成本和預(yù)預(yù)算成本本指標(biāo)落落實(shí)到具具體的責(zé)責(zé)任部門門和責(zé)任任人，分分解成預(yù)預(yù)計(jì)要簽簽的合同同，即為為“合約約規(guī)劃””?！昂霞s規(guī)劃劃”可可以理解解為企業(yè)業(yè)內(nèi)部簽簽訂的成成本責(zé)任任“合同同”，以以合約規(guī)規(guī)劃來指指導(dǎo)業(yè)務(wù)務(wù)的開展展，根據(jù)據(jù)已發(fā)生生或?qū)⒁l(fā)生的的成本與與合約規(guī)規(guī)劃比較較，進(jìn)行行動(dòng)態(tài)成成本控制制，能為為項(xiàng)目成成本預(yù)算算的執(zhí)行行提供準(zhǔn)準(zhǔn)確的依依據(jù)，并并能進(jìn)行行動(dòng)態(tài)成成本預(yù)警警與控制制?！昂霞s規(guī)規(guī)劃”，，以合同同為基礎(chǔ)礎(chǔ)將“成成本”與與“工作作任務(wù)及及其責(zé)任任人”建建立對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系，，為項(xiàng)目目成本預(yù)預(yù)算在時(shí)時(shí)間維度度分解和和按責(zé)任任人落實(shí)實(shí)提供基基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流管管理房地產(chǎn)企企業(yè)是資資金大量量投入的的企業(yè)，，現(xiàn)金流流的管理理控制對(duì)對(duì)企業(yè)的的生存和和發(fā)展具具有重大大意義。。企業(yè)現(xiàn)金金流的管管理重點(diǎn)點(diǎn)是抓好好現(xiàn)金預(yù)預(yù)算管理理現(xiàn)金收支支預(yù)算在在全面預(yù)預(yù)算中占占有十分分重要的的位置。?，F(xiàn)金收支支在企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)中中的作用用1、現(xiàn)金收收支狀況況決定和和影響企企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)狀況況。企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)都都是從現(xiàn)現(xiàn)金支出出開始的的，現(xiàn)金金支出的的方向?qū)?duì)不對(duì)，，好不好好，直接接決定資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的好壞壞。2、現(xiàn)金收收支狀況況決定和和影響企企業(yè)成本本費(fèi)用的高低低。企業(yè)的成成本費(fèi)用用，追根根尋源都都是從現(xiàn)現(xiàn)金支出開開始的?！，F(xiàn)金收支支如同企企業(yè)資金金的總樞樞紐，總總截門?，F(xiàn)金收支支預(yù)算的的原則1、收支兩兩條線原原則所謂收支支兩條線線是指收收入一條條線，支支出一條條線，兩兩條線要要分開。。企業(yè)各部部門，各各單位凡凡是有現(xiàn)現(xiàn)金收入入的，必必須回到到企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門門，任何何單位不不得截留留現(xiàn)金收收入；企企業(yè)各部部門，各各單位凡凡是有現(xiàn)現(xiàn)金支出出的，必必須按照照預(yù)算規(guī)規(guī)定的項(xiàng)項(xiàng)目，金金額，時(shí)時(shí)間，由由財(cái)務(wù)部部門劃撥撥支出。。2、硬預(yù)算算原則硬預(yù)算是是強(qiáng)調(diào)預(yù)預(yù)算要硬硬，剛性性要強(qiáng)，，彈性要要小。企業(yè)全部部現(xiàn)金收收支必須須全部納納入預(yù)算算范圍，，預(yù)算一一旦通過過，任何何人不得得隨意修修改，包包括總經(jīng)經(jīng)理也不不能隨便便修改。。在預(yù)算算執(zhí)行過過程中，，沒有預(yù)預(yù)算不開開支，杜杜絕一切切超預(yù)算算開支的的現(xiàn)象。。月度現(xiàn)金金收支預(yù)預(yù)算制定定和執(zhí)行行的的程序1、月度現(xiàn)現(xiàn)金支出出預(yù)算的的編制企業(yè)各部部門、各各單位在在制訂經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和各項(xiàng)項(xiàng)工作計(jì)計(jì)劃的同同時(shí)，編編制現(xiàn)金金支出預(yù)預(yù)算，報(bào)報(bào)到企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門。要按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)定額逐逐項(xiàng)核算算編制，，關(guān)鍵是是細(xì)。各部門的的現(xiàn)金支支出總額額一般不不得突破破年度預(yù)預(yù)算（成成本費(fèi)用用預(yù)算））規(guī)定的的指標(biāo)。。采用零基基預(yù)算的的方法填表人審批人2、銷售部部門編制制現(xiàn)金收收入預(yù)算算。3、現(xiàn)金收收支預(yù)算算的匯總總平衡⑴銷售售部門的的現(xiàn)金收收入預(yù)算算和各部部門的現(xiàn)現(xiàn)金支出出預(yù)算按按規(guī)定的的時(shí)間報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門，，財(cái)務(wù)部部門匯總總編制現(xiàn)現(xiàn)金收支支預(yù)算匯匯總平衡衡表。（2）財(cái)務(wù)部部門匯總總現(xiàn)金收收入與現(xiàn)現(xiàn)金支出出預(yù)算，，進(jìn)行初初步平衡衡，計(jì)算算出收支支差異，，在支出出大于收收入的情情況下，，財(cái)務(wù)部部門先與與各部門門協(xié)調(diào)，，要求各各部門自自行調(diào)整整調(diào)低支支出金額額。（3）由于現(xiàn)現(xiàn)金支出出的剛性性強(qiáng)、現(xiàn)現(xiàn)金收入入的彈性性大，現(xiàn)現(xiàn)金收支支往往很很難平衡衡，是造造成現(xiàn)金金收支預(yù)預(yù)算難以以推行的的原因。。在收支不不平衡的的情況下下，企業(yè)業(yè)可以編編制彈性性預(yù)算。。4、由總經(jīng)經(jīng)理主持持編制全全公司的的現(xiàn)金收收支預(yù)算算方案財(cái)務(wù)部門門收集匯匯總各部部門的現(xiàn)現(xiàn)金支出出預(yù)算和和現(xiàn)金收收入預(yù)算算，并進(jìn)進(jìn)行初步步的試算算平衡后后，由總總經(jīng)理主主持，各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人參參加，編編制公司司的現(xiàn)金金收支預(yù)預(yù)算方案案。總經(jīng)理要要明確支支出方向向、支出出重點(diǎn)、、支出原原則。5、現(xiàn)金收收支預(yù)算算方案經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)討論通通過后，，交由財(cái)財(cái)務(wù)部門門控制執(zhí)執(zhí)行?？偨?jīng)理辦公會(huì)會(huì)討論通過的的作用：第一、進(jìn)一步步綜合平衡第二、賦予預(yù)預(yù)算以法律效效力6、現(xiàn)金收支預(yù)預(yù)算的執(zhí)行企業(yè)各部門、、各單位凡是是有現(xiàn)金支出出的必須按照照預(yù)算規(guī)定的的項(xiàng)目、金額額、時(shí)間由財(cái)財(cái)務(wù)部門劃撥撥執(zhí)行，對(duì)沒沒有列入預(yù)算算的項(xiàng)目，財(cái)財(cái)務(wù)部門有權(quán)權(quán)拒絕開支。。預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金金支出，那個(gè)個(gè)部門花錢，，部門領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，誰簽字