擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評審和項(xiàng)目管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評審和項(xiàng)目管理

廣東銀達(dá)擔(dān)保投資公司孫宛青1/1/20231第一部分中小企業(yè)特點(diǎn)及其融資需求分析1/1/20232中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是一個(gè)相對的、比較模糊的概念。世界各國對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。2003年1月1日，我國政府頒布實(shí)施了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)”。本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。

1/1/20233中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因：1、經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個(gè)動態(tài)、復(fù)雜的過程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點(diǎn)不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn)；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評價(jià)、發(fā)布和獎(jiǎng)懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。1/1/20234中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。內(nèi)部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：1/1/20235中小企業(yè)的特征1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實(shí)際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、財(cái)務(wù)管理等重要職位多由親友承擔(dān)；3、財(cái)務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。5、主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。1/1/20236中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)1、流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的；2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過30%；3、流動負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成；4、中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權(quán)益較高，但注冊資本偏??；6、為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。1/1/20237流動資金運(yùn)動的特點(diǎn)：空間上并存，時(shí)間上繼起經(jīng)營循環(huán)和資金循環(huán)從生產(chǎn)型企業(yè)角度看：三個(gè)階段，四種形態(tài)貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金供應(yīng)階段生產(chǎn)階段銷售階段

1/1/20238信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度

資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。

購入存貨-100出售商品+140支付成本、費(fèi)用–20資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期歸還銀行貸款–80歸還供應(yīng)商–20從銀行借款+80從供應(yīng)商賒賬+20利潤20（或損失）1/1/20239資金流動的時(shí)間差異和融資需求為擴(kuò)大生產(chǎn)購買設(shè)備產(chǎn)生的融資需求購買原材料或貨物生產(chǎn)加工或儲藏貨物銷售貨物或產(chǎn)品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期持有期時(shí)間差時(shí)間差資金流入生產(chǎn)周期購買設(shè)備資金流出生產(chǎn)周期資金生產(chǎn)周期生產(chǎn)周期1/1/202310企業(yè)融資需求求分類一、季節(jié)性銷銷售的增長、、非季節(jié)性的的銷售增長而而導(dǎo)致的銷售售增長融資需需求。二、因應(yīng)收帳帳款回收期延延長、應(yīng)付帳帳款付款期縮縮短、存貨周周轉(zhuǎn)率下降而而導(dǎo)致的營運(yùn)運(yùn)能力降低產(chǎn)產(chǎn)生的融資需需求。三、因更新、、添置固定資資產(chǎn)而導(dǎo)致購購買固定資產(chǎn)產(chǎn)的融資需求求。四、因資金來來源結(jié)構(gòu)變化化、無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目增長等等而導(dǎo)致的資資金需求。12/24/202211第二部分擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)項(xiàng)目評審12/24/202212服務(wù)對象信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)廣大中小企業(yè)業(yè)面臨的環(huán)境內(nèi)部因素行政干預(yù)銀保關(guān)系法律環(huán)境社會環(huán)境信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)自身因素專業(yè)性高風(fēng)險(xiǎn)制度化約束科學(xué)化管理規(guī)范化操作個(gè)性化服務(wù)12/24/202213核心理念：清晰的邏輯思思路明確的調(diào)查主主線嚴(yán)密的調(diào)查方方案科學(xué)的評估方方法和評價(jià)體體系明確調(diào)查什么么、信息源在在哪里、如何何采集（信息息采集的方法法和手段）、、如何核實(shí)（（企業(yè)提供依依據(jù)的真實(shí)性性核查）、進(jìn)進(jìn)行組織和歸歸納、運(yùn)用評評價(jià)體系和評評估方法進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)分析、、設(shè)計(jì)擔(dān)保方方案注：調(diào)查方案案和工作底稿稿(留下工作作軌跡）12/24/202214投資風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12/24/202215信用主體調(diào)查查領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)個(gè)人人信用主體調(diào)調(diào)查1、主要管理理人員素質(zhì)和和經(jīng)驗(yàn)2、管理團(tuán)隊(duì)隊(duì)及員工結(jié)構(gòu)構(gòu)的合理性12/24/202216信用主體調(diào)查查企業(yè)信用主體體的調(diào)查企業(yè)的基本信信息及發(fā)展變變遷企業(yè)的組織管管理法人的資格調(diào)調(diào)查企業(yè)經(jīng)營的類類型及特征企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展前景調(diào)查查12/24/202217行業(yè)調(diào)查行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)1、行業(yè)發(fā)展展與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行周期的相關(guān)關(guān)性2、行業(yè)的周周期性分析3、行業(yè)的競競爭性分析4、行業(yè)的盈盈利性分析5、行業(yè)的進(jìn)進(jìn)入壁壘6、企業(yè)在同業(yè)中中所占的地位位和特色12/24/202218企業(yè)經(jīng)營與市市場調(diào)查1、企業(yè)經(jīng)營營環(huán)境分析產(chǎn)業(yè)政策、法法律環(huán)境、環(huán)環(huán)保政策、信信貸政策、稅稅收政策2、企業(yè)組織織形式和公司司法人治理結(jié)結(jié)構(gòu)組織形式：獨(dú)獨(dú)資經(jīng)營、聯(lián)聯(lián)營、有限責(zé)責(zé)任公司、股股份有限公司司分析借款人股股權(quán)和組織形形式變化對還還款能力的影影響公司法人治理理結(jié)構(gòu)是否按按現(xiàn)代企業(yè)組組織管理制度度12/24/202219企業(yè)經(jīng)經(jīng)營與與市場場調(diào)查查3、市市場需需求狀狀況4、產(chǎn)產(chǎn)品狀狀況分分析5、產(chǎn)產(chǎn)品生生產(chǎn)能能力分分析6、銷銷售預(yù)預(yù)測12/24/202220技術(shù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)調(diào)查1、技技術(shù)來來源2、技技術(shù)研研發(fā)能能力及及發(fā)展展?jié)摿α?、科科研條條件和和技術(shù)術(shù)市場場優(yōu)勢勢12/24/202221還款意意愿分分析還款意意愿很很大程程度上上取決決于企企業(yè)管管理層層信用用意識識和法法律意意識1、銀行還還款信信用記記錄通過貸貸款卡卡記錄錄及與與客戶戶貸款款、結(jié)結(jié)算銀銀行的的信息息溝通通2、供應(yīng)商商等其其他債債權(quán)人人處的的履約約情況況12/24/2022223、工工商、、稅務(wù)務(wù)、海海關(guān)、、司法法、會會計(jì)事事務(wù)所所等部部門信信息交交流4、企業(yè)利利用兼兼并、、破產(chǎn)產(chǎn)、重重組、、轉(zhuǎn)讓讓、承承包、、分立立等形形式惡惡意逃逃廢債債5、與與企業(yè)業(yè)內(nèi)部部人員員交流流有無無經(jīng)常常性拖拖欠員員工工工資、、福利利等現(xiàn)現(xiàn)象注：含含對主主要關(guān)關(guān)聯(lián)企企業(yè)的的調(diào)查查12/24/202223企業(yè)的的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債情況況分析析通常采采用逆逆查法法：報(bào)表分分析有有針對對性核核查相相關(guān)賬賬戶核核查查記賬賬憑證證審審查查原始始憑證證資產(chǎn)狀狀況流動資資產(chǎn)長期投投資固定資資產(chǎn)無形資資產(chǎn)及及長期期待攤攤費(fèi)12/24/202224流動資資產(chǎn)－－貨幣幣資金金貨幣資資金：：現(xiàn)金金、銀銀行存存款、、其他他貨幣幣資金金。通過查查證日日記帳帳、收收付款款憑證證、收收支記記錄、、銀行對帳帳單來來確定定其真真實(shí)性性、收收支記記錄是是否完完整以及資資金流流量情情況。。12/24/202225流動資產(chǎn)－－應(yīng)收賬款款應(yīng)收賬款：：應(yīng)收賬款數(shù)數(shù)量和結(jié)構(gòu)構(gòu)、應(yīng)收賬賬款賬齡和和周轉(zhuǎn)速度、壞帳計(jì)計(jì)提比例等等因素。特特別是當(dāng)企企業(yè)應(yīng)收賬款過大的的情況下，，要防止企企業(yè)通過虛虛擬業(yè)務(wù)來虛增收入入。12/24/202226應(yīng)收賬款是是企業(yè)銷售售商品、產(chǎn)產(chǎn)品和提供供勞務(wù)等應(yīng)應(yīng)向購買方收取取的款項(xiàng)。。應(yīng)收賬款的的數(shù)額并不不代表著企企業(yè)可以收收取的現(xiàn)金金數(shù)額，應(yīng)應(yīng)收賬款是是帶有一定定風(fēng)險(xiǎn)的流流動資產(chǎn)，，它只有在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)現(xiàn)金之后才才能用于償償還負(fù)債和和生產(chǎn)經(jīng)營營；應(yīng)收賬款的的增長速度度應(yīng)與銷售售收入的增增長速度相相匹配，如如果是增長長速度過快快可能是賒賒銷條件的的放寬或收款工作不不利。應(yīng)收賬款的的集中程度度和帳齡也也是調(diào)查的的重點(diǎn)，應(yīng)應(yīng)索取應(yīng)收賬款款的客戶名名單，并對對應(yīng)收賬款款的質(zhì)量（（帳齡）進(jìn)進(jìn)行分析。。12/24/202227流動資產(chǎn)－－存貨存貨：對存存貨的真實(shí)實(shí)性、有效效性、變現(xiàn)現(xiàn)性進(jìn)行實(shí)地考考察作到賬賬賬相符、、賬實(shí)相符符。包括：存存貨價(jià)值、、存貨結(jié)構(gòu)構(gòu)、存貨的的品質(zhì)和保質(zhì)期限限、存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備、、不良存貨貨比重、存貨周周轉(zhuǎn)速度、、存貨的保保險(xiǎn)情況及及防護(hù)措施等。。12/24/202228存貨是流動動資產(chǎn)分析析的一個(gè)重重點(diǎn)和難點(diǎn)點(diǎn)，特別是是對于生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)，，一是由于于品種繁多多，無法一一一核實(shí)，，二是價(jià)格格難已確定定。存貨包括原原材料、在在產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)成品等。。存貨引起的的風(fēng)險(xiǎn)：a、跌價(jià)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；b、、積壓風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；c、銷銷售出去后后，產(chǎn)生的的應(yīng)收賬款款的回收問問題。注意：a、、存貨的權(quán)權(quán)屬性，b、存貨的的適銷性，，c、不良良存貨比重重，d、存存貨周轉(zhuǎn)速速度存貨應(yīng)保持持流動性和和結(jié)構(gòu)的合合理性12/24/202229流動資產(chǎn)其他應(yīng)收款款：反映經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的的真實(shí)性、、有效性、合法法性?？傎~賬、明細(xì)賬賬、原始憑憑證以及對應(yīng)時(shí)時(shí)點(diǎn)的管理理報(bào)表核對對。關(guān)注關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往往來款項(xiàng)。。預(yù)付帳款：：核對購貨貨合同、明明細(xì)帳、總總帳是否相符。。對掛帳期期長的，特特別審查預(yù)預(yù)購貨物到庫情情況待攤費(fèi)用：：帳務(wù)處理理及帳面余余額的正確確性，是否符合權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制制和收入費(fèi)費(fèi)用配比原原則12/24/202230長期投資1、明確出出資方式、、資金投向向、投資金金額、股權(quán)權(quán)比例、回回報(bào)方式2、審查真真實(shí)性、有有效性、收收益性及不不良投資3、審查總總賬、明細(xì)細(xì)賬、投資資清單、各各種權(quán)利證證明及合約約主要考慮長長期投資的的真實(shí)性、、合規(guī)性以以及實(shí)際的的收益情況，特別要要注意企業(yè)業(yè)將調(diào)撥到到其關(guān)聯(lián)企企業(yè)的資金金做成投資的可能性性12/24/202231固定資產(chǎn)產(chǎn)1、現(xiàn)場場觀察固固定資產(chǎn)產(chǎn)的類別別、存在在真實(shí)性性、使用用狀態(tài)（（自用、、出租、、閑置、、處置中中）2、查閱閱原始憑憑證、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書書，驗(yàn)證證其所有有權(quán)并核核對評估估報(bào)告確確認(rèn)其評評估價(jià)值值的真實(shí)實(shí)性3、到相相關(guān)登記記管理部部門查冊冊驗(yàn)證其其法律狀狀態(tài)（抵抵押、違違章、查查封）12/24/202232固定資產(chǎn)產(chǎn)4、在建建工程：：總賬、、明細(xì)賬賬、施工工合同、、材料發(fā)票及及領(lǐng)用單單等原始始憑證、、付款記記錄、審審查是否存在在已交付付使用，，但未辦辦竣工交交付手續(xù)續(xù)，未及時(shí)進(jìn)進(jìn)行會計(jì)計(jì)處理的的項(xiàng)目5、累計(jì)計(jì)折舊：：審查固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊政政策，折折舊計(jì)提是否否正確12/24/202233固定資產(chǎn)產(chǎn)注：對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的考察察應(yīng)根據(jù)據(jù)其種類類分析包包括固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值評估、、質(zhì)量狀狀況分析析、使用用狀態(tài)、法律律狀態(tài)、、變現(xiàn)能能力以及及折舊情情況，這這對擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)判斷企企業(yè)的有有形資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模，，實(shí)際生生產(chǎn)能力，準(zhǔn)準(zhǔn)確估計(jì)計(jì)企業(yè)預(yù)預(yù)期生產(chǎn)產(chǎn)銷售計(jì)計(jì)劃完成成的可能性提提供重要要依據(jù)12/24/202234無形資產(chǎn)1、專有技術(shù)、專專利2、商標(biāo)、商譽(yù)3、收益權(quán)、經(jīng)營營權(quán)4、使用權(quán)及其他他注：主要考察察合法性、計(jì)計(jì)價(jià)依據(jù)、評評估價(jià)值、變現(xiàn)能力、處處置過程中的的法律問題12/24/202235長期待攤費(fèi)用用長期待攤費(fèi)用用是指企業(yè)尚尚未攤銷的攤攤銷期在1年年以上的各種種費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用用越大則表明明應(yīng)攤以后年年度的費(fèi)用壓壓力越大，潛潛虧越多。在分析長期待待攤費(fèi)用時(shí)，，要與企業(yè)未未來的經(jīng)濟(jì)效效益和獲利能能力結(jié)合起來來進(jìn)行分析，，有些企業(yè)當(dāng)當(dāng)期利潤可觀觀，但如果長長期待攤費(fèi)用用過高，以后后年度利潤必必然會受影響響。12/24/202236負(fù)債情況流動負(fù)債長期負(fù)債或有負(fù)債12/24/202237負(fù)債是企業(yè)在在一定期限內(nèi)內(nèi)需要償還的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，，合理的負(fù)債是是企業(yè)經(jīng)營的的明智選擇，，也是信用經(jīng)濟(jì)的集中表表現(xiàn)形式。但但是過度和不不合理結(jié)構(gòu)負(fù)債，是導(dǎo)致致企業(yè)發(fā)生償償債危機(jī)的直直接原因。合理負(fù)債規(guī)模模12/24/202238在分析企業(yè)負(fù)負(fù)債時(shí)要注意意以下幾方面面的問題：（1）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)。重重點(diǎn)分析流動動資產(chǎn)與流動動負(fù)債的關(guān)系比率、、長期負(fù)債與與長期資產(chǎn)的的收益能力和和期限的匹配以及及企業(yè)總體的的資產(chǎn)負(fù)債水水平。（2）負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)。要分析析長期與短期期、有償與無無償、抵押與無抵押押負(fù)債的關(guān)系系。對銀行的的借款記錄，，應(yīng)付賬款履約情情況和已抵押押資產(chǎn)的現(xiàn)狀狀要重點(diǎn)分析析。12/24/202239流動負(fù)債短期借款：貸貸款卡查詢、、借款合同（（含一年內(nèi)到期長期借款款）應(yīng)付票據(jù)：根根據(jù)購銷合同同、貸款卡及及銀行保證金存款查詢應(yīng)應(yīng)付銀行承兌兌匯票余額；；通過向采購部門核查應(yīng)應(yīng)付商業(yè)承兌兌匯票余額。。關(guān)注有無長期掛帳現(xiàn)象象。12/24/202240流動負(fù)債－－應(yīng)付賬款款應(yīng)付賬款：：總賬、明明細(xì)賬及對對應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)報(bào)表；購貨合同、、付款記錄錄；財(cái)務(wù)、、采購、倉倉儲部門核對（（檢查長期期掛帳原因因以備確認(rèn)認(rèn)企業(yè)資信情況況）12/24/202241應(yīng)付帳款是是一種商業(yè)業(yè)信用，是是指企業(yè)為為了維持其其正常經(jīng)營營而向供應(yīng)應(yīng)商賒購產(chǎn)產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)、并在獲獲得這些產(chǎn)產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)后欠下的的債務(wù)，其其對應(yīng)是應(yīng)應(yīng)收賬款。。應(yīng)付帳款是是一種重要要的無利息息資金來源源，但從另另一方面看看，以賒銷銷方式取得得的商品或或服務(wù)的價(jià)價(jià)格要比一一次性付款款的價(jià)格要要高。應(yīng)付帳款與與存貨之間間的關(guān)系，，應(yīng)付帳款款的占用期期往往比存存貨短。但但是，兩項(xiàng)項(xiàng)賬目的變變化軌跡基基本是相同同的。如果果并非如此此，應(yīng)調(diào)查查原因。注意：應(yīng)了了解應(yīng)付帳帳款的到期期日。12/24/202242流動負(fù)債－－其他應(yīng)付付款反映企業(yè)所所有應(yīng)付和和暫收其它它單位和個(gè)個(gè)人的款項(xiàng)項(xiàng)。有人稱稱它為企業(yè)業(yè)經(jīng)營的““蓄水池””和“調(diào)節(jié)節(jié)器”，如如果余額過過大的話，，要密切關(guān)關(guān)注。注：a、將將其它業(yè)務(wù)務(wù)收入列入入“其它應(yīng)應(yīng)付款”，，以少交營營業(yè)稅；b、將股東東的投資列列入“其它它應(yīng)付款””，在企業(yè)業(yè)虧損或破破產(chǎn)時(shí)，以以便抽逃資資金，或在在企業(yè)利潤潤較高時(shí)，，轉(zhuǎn)移利潤潤。重點(diǎn)列示向向股東或關(guān)關(guān)聯(lián)公司借借款，確定定屬于出資資還是借款款。12/24/202243流動負(fù)債－－應(yīng)交稅金金審計(jì)企業(yè)納納稅鑒定或或納稅通知知及征、免免、減、退稅的的批準(zhǔn)文件件。根據(jù)企企業(yè)的納稅稅申報(bào)表核查企企業(yè)納稅情情況。12/24/202244長期負(fù)債1、長期借借款2、長期應(yīng)應(yīng)付帳款12/24/202245或有負(fù)債企業(yè)是否存存在未在報(bào)報(bào)表反映的的對外擔(dān)保等或有有負(fù)債。對對或有負(fù)債債的分析要涉及第三三方，要慎慎重審查。。（含關(guān)聯(lián)企企業(yè)）12/24/202246所有者權(quán)益益（一）、實(shí)實(shí)收資本：：核查營業(yè)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告、、公司章程程1、首先要要看企業(yè)注注冊資本金金是否充實(shí)實(shí)和穩(wěn)定，，是否存在在虛注資本本的成分；；2、其次，，關(guān)注企業(yè)業(yè)注冊資本本中貨幣入入資與實(shí)物物入資的比比例，也應(yīng)應(yīng)關(guān)注注冊冊資本中無無形資產(chǎn)所所占的比例例，以及無無形資產(chǎn)的的評估方法法和依據(jù)；；3、第三在在對實(shí)收資資本評價(jià)過過程中，分分析凈資產(chǎn)產(chǎn)增減變化化及原因也也是十分必必要的,這這是判斷企企業(yè)是否處處于成長階階段的重要要依據(jù)。12/24/202247（二二））、、資資本本公公積積1、、根根據(jù)據(jù)資資產(chǎn)產(chǎn)評評估估報(bào)報(bào)告告，，分分析析其其資資產(chǎn)產(chǎn)評評估估動動機(jī)機(jī)及及間間隔隔時(shí)時(shí)限限，，判判斷斷重重估估增增值值部部分分是是否否屬屬實(shí)實(shí)2、、根根據(jù)據(jù)驗(yàn)驗(yàn)資資報(bào)報(bào)告告，，分分析析出出資資形形式式，，判判斷斷進(jìn)進(jìn)入入資資本本公公積積科科目目項(xiàng)項(xiàng)下下的的股股東東增增值值是是否否屬屬實(shí)實(shí)（三））、、盈盈余余公公積積和和未未分分配配利利潤潤重點(diǎn)點(diǎn)分分析析未未分分配配利利潤潤變變化化趨趨勢勢，，判判斷斷企企業(yè)業(yè)有有無無抽抽逃逃資資金金跡象象12/24/202248企業(yè)業(yè)收收入入及及利利潤潤情情況況分分析析銷售售收收入入情情況況核核實(shí)實(shí)1、、銷銷售售明明細(xì)細(xì)賬賬、、總總賬賬以以及及對對應(yīng)應(yīng)時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)報(bào)表表2、、銀銀行行對對帳帳單單（（存存折折、、信信用用卡卡））12/24/2022493、、銷銷售售合合同同、、發(fā)發(fā)票票4、、銷銷售售部部門門、、倉倉儲儲部部門門出出貨貨單單、、運(yùn)運(yùn)輸輸單單5、、納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表注：：虛構(gòu)構(gòu)交交易易對對象象、、偽偽造造購購銷銷合合同同、、虛虛構(gòu)構(gòu)交交易易事實(shí)實(shí)或或通通過過關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)或或非非關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易調(diào)調(diào)整整收收入入和和利利潤潤12/24/202250成本本、、費(fèi)費(fèi)用用分分析析1、、成成本本：：直直接接材材料料、、直直接接人人工工、、制制造造費(fèi)費(fèi)用用確確認(rèn)認(rèn)成成本本計(jì)算算是是否否正正確確，，制制造造費(fèi)費(fèi)用用分分?jǐn)倲偸鞘欠穹窈虾侠砝恚?，是是否否與與收收入入相匹匹配配并并作作相相應(yīng)應(yīng)的的趨趨勢勢分分析析2、、費(fèi)費(fèi)用用：：銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用、、管管理理費(fèi)費(fèi)用用、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用對對重重大大波波動及及異異常常查查明明原原因因，，必必要要時(shí)時(shí)抽抽查查原原始始憑憑證證的的合合法法性性及帳帳務(wù)務(wù)處處理理的的正正確確性性12/24/202251投資資收收益益短期期投投資資收收益益長期期投投資資收收益益計(jì)算算依依據(jù)據(jù)是是否否充充分分、、期期間間歸歸屬屬是是否否正正確確、、成成本本法法與收收益益法法是是否否適適當(dāng)當(dāng)納稅稅銷售售稅稅金金所得得稅稅12/24/202252現(xiàn)金流量量分析損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤（+）其他業(yè)務(wù)利潤（-）銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用=營業(yè)利潤+投資收益營業(yè)外收支凈額-所得稅=凈利潤減應(yīng)收帳款（增加額）加預(yù)收帳款增加額加存貨增加額，預(yù)付帳款增加額，減應(yīng)付帳款增加額

應(yīng)交所得稅收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

支付的所得稅=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量1、經(jīng)營營活動現(xiàn)現(xiàn)金流量量表分析析（直接接法）（間接法法）凈利利潤+折折舊12/24/202253現(xiàn)金流量量分析投資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出購建處置處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和支付其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金

權(quán)益性投資分得股利或利潤收到的現(xiàn)金對外權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務(wù)利息收入收到的現(xiàn)金債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金2、投資資活動現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析12/24/202254現(xiàn)金流量量分析3、籌資資活動現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析籌資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出權(quán)益性投資吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金投資

分配股利或利潤支付的現(xiàn)金籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金12/24/202255現(xiàn)金流量量的預(yù)測測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售增長速度

銷售方式賒銷銷售方式、結(jié)算周期，有無變化現(xiàn)銷購貨賒購采購方式，采購資金結(jié)算周期，有無變化現(xiàn)購費(fèi)用控制

折舊計(jì)算方法有無變化投資活動現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置、處置

長期投資

籌資活動現(xiàn)金流量借款銀行借款

民間借款

股利發(fā)放政策有無變化直接融資計(jì)劃發(fā)行債券或新股計(jì)劃12/24/202256現(xiàn)金流出出順序的的分析在正常的的現(xiàn)金流流出順序序中，借借款人如如何安排排其現(xiàn)金金流量1、銷售售收入－－應(yīng)收項(xiàng)項(xiàng)目增加加＝“銷銷售商品品得到的的現(xiàn)金””2、扣除除銷售成成本、存存貨的增增加＋應(yīng)應(yīng)付項(xiàng)目目增加＝＝“交易易活動得得到的現(xiàn)現(xiàn)金”3、扣扣除銷銷售費(fèi)費(fèi)用、、管理理費(fèi)用用＝““營運(yùn)運(yùn)活動動得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””4、扣扣除繳繳納所所得稅稅＝““營營運(yùn)活活動后后剩余余的凈凈現(xiàn)金金”5、支支付籌籌資成成本，，包括括利息息和股股利6、償償還到到期貸貸款以以免出出現(xiàn)支支付危危機(jī)而而面臨臨清算算7、為為滿足足生產(chǎn)產(chǎn)需要要購置置長期期資產(chǎn)產(chǎn)，包包括固固定資資產(chǎn)，，專利利技術(shù)術(shù)和長長期投投資8、現(xiàn)現(xiàn)金不不足，，對外外籌資資9、現(xiàn)現(xiàn)金流流量凈凈額（（剩余余或不不足））12/24/202257關(guān)聯(lián)交交易及及重大大事項(xiàng)項(xiàng)1、審審查客客戶與與關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)業(yè)發(fā)生生的債債權(quán)債債務(wù)真真實(shí)性性2、審審查客客戶與與關(guān)聯(lián)聯(lián)公司司發(fā)生生的收收入和和費(fèi)用用，其其作價(jià)價(jià)是否否公平平合理理、憑憑證手手續(xù)是是否齊齊全3、對對重大大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易，追追查原原始憑憑證4、有有無發(fā)發(fā)生訴訴訟、、主要要股東東變更更、重重組或或分立立等重重大事事項(xiàng)的的可能能。12/24/202258企業(yè)主主要財(cái)財(cái)務(wù)指指標(biāo)分分析項(xiàng)目前三年數(shù)據(jù)當(dāng)期同行業(yè)平均水平（或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值）年末年末年末償債能力資產(chǎn)負(fù)債率

營運(yùn)資金

短期債務(wù)償還比率

流動比率

速動比率

利息保障倍數(shù)

盈利能力銷售利潤率

總資產(chǎn)利潤率

凈資產(chǎn)收益率

營運(yùn)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析：12/24/202259風(fēng)險(xiǎn)綜綜合分分析風(fēng)險(xiǎn)因素分析借款人風(fēng)險(xiǎn)分析

反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)分析（反擔(dān)保措施有效性、可行性、充分性等方面進(jìn)行分析）其它因素風(fēng)險(xiǎn)分析（政策、法律）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施分析擔(dān)保前提條件

設(shè)計(jì)避險(xiǎn)方案

保后監(jiān)管重點(diǎn)

信用評級和綜合風(fēng)險(xiǎn)度

建議擔(dān)保額度

建議擔(dān)保期限

12/24/202260第三部部分擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制12/24/202261信用擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析析來自被被擔(dān)保保企業(yè)業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、、市場場、經(jīng)經(jīng)營、、技術(shù)術(shù)、財(cái)財(cái)務(wù)、、道德德（還還款意意愿））來自擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)自自身的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操操作、、制度度完善善和道道德風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)來自合合作貸貸款銀銀行的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)貸款條條件的的放寬寬、銀銀企騙騙保、、責(zé)權(quán)權(quán)利不不對等等12/24/202262來自現(xiàn)實(shí)社社會、法律律環(huán)境的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的社會和法法律環(huán)境不不利于自身身維權(quán)來自目前我我國投融資資體系不完完善的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)分分擔(dān)、分散散機(jī)制和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)機(jī)制來自經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行周期的的風(fēng)險(xiǎn)由于宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變變化引起的的系統(tǒng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，反映映國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀狀況的先導(dǎo)導(dǎo)性機(jī)構(gòu)12/24/202263擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)控制制一、制定科科學(xué)規(guī)范的的業(yè)務(wù)操作作流程和業(yè)業(yè)務(wù)制度來來防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作的的合規(guī)性業(yè)務(wù)制度的的先進(jìn)性、、完善性項(xiàng)目調(diào)查、、評估、審審批的嚴(yán)密密性、科學(xué)學(xué)性12/24/202264擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)控制制二、嚴(yán)格落落實(shí)反擔(dān)保保措施1、選擇反反擔(dān)保物的的原則易于變現(xiàn)原原則、易于評估原原則、易于執(zhí)行操操作、易于觸動受受保人利益益原則2、組合反反擔(dān)保的設(shè)設(shè)計(jì)有效整合客客戶信用資資源，個(gè)人人財(cái)產(chǎn)和企企業(yè)資產(chǎn)的的打包、提提供個(gè)性化化服務(wù)3、穩(wěn)健科科學(xué)的評估估4、各項(xiàng)合合同（包括括事先的委委托授權(quán)等等）的簽訂訂，抵（質(zhì)質(zhì)）押登記記的辦理5、反擔(dān)保保物處置渠渠道的設(shè)計(jì)計(jì)12/24/202265銀達(dá)要求的的客戶信用用資源有：：1、房屋、、土地、在在建工程等等不動產(chǎn)；；2、設(shè)備、、車輛、存存貨等動產(chǎn)產(chǎn)；3、存單、、股票、債債券、票據(jù)據(jù)、保險(xiǎn)單單、倉單、、提單等有有價(jià)證券；；4、商標(biāo)、、專利、著著作權(quán)等知知識產(chǎn)權(quán)；；5、應(yīng)收帳帳款、租金金收益權(quán)、、承包權(quán)、、股權(quán)等法法定權(quán)益；；6、關(guān)聯(lián)企企業(yè)的信用用保證；7、企業(yè)的的應(yīng)退稅款款、應(yīng)收貼貼息等應(yīng)收收款項(xiàng)；8、法人代代表及其配配偶的家庭庭財(cái)產(chǎn)；9、企業(yè)法法人代表、、董事、經(jīng)經(jīng)理等經(jīng)營營骨干的個(gè)個(gè)人保證；；10、企業(yè)業(yè)其他一切切財(cái)產(chǎn)、權(quán)權(quán)益、社會會支持等信信用資源。。信用擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)接受的的可客戶信信用資源12/24/202266擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)控制制三、建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)機(jī)制分散擔(dān)保風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的途徑徑主要有1、注重增增加擔(dān)?？涂蛻魯?shù)量，，擴(kuò)大受保保面。2、不斷進(jìn)進(jìn)行擔(dān)保品品種創(chuàng)新，，優(yōu)化擔(dān)保保品種組合合。3、合理控控制擔(dān)保集集中性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，科學(xué)確確定行業(yè)和和單個(gè)客戶戶擔(dān)保集中中度。12/24/202267擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)控制制四、建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金制度1、按年擔(dān)擔(dān)保費(fèi)的50%提取取未到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金金。2、按不超超過當(dāng)年年年末擔(dān)保責(zé)責(zé)任余額1%的比例例以及所得得稅后利潤潤的一定比比例提取風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金。五、信用擔(dān)擔(dān)保與保險(xiǎn)險(xiǎn)和再擔(dān)保保1、信用擔(dān)擔(dān)保與保險(xiǎn)險(xiǎn)的協(xié)作2、信用擔(dān)擔(dān)保與再擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的合作12/24/202268第四部分擔(dān)保業(yè)務(wù)的的項(xiàng)目管理理12/24/202269擔(dān)保保機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)的的項(xiàng)項(xiàng)目目管管理理建立立完完善善的的全全程程動動態(tài)態(tài)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)控控制制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)全程程動動態(tài)態(tài)監(jiān)監(jiān)控控，，過過程程化化管管理理的的管管理理理理念念擔(dān)保保業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門門A、、B角角自自控控；；業(yè)務(wù)務(wù)部部門門與與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制部部門門的的前前后后臺臺互互控控；；審計(jì)計(jì)部部門門事事前前、、事事中中、、事事后后審審計(jì)計(jì)的的監(jiān)監(jiān)控控。。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)預(yù)警警、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)預(yù)控控、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管管、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)處處置置、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)后后評評價(jià)價(jià)12/24/202270審、、保保、、償償分分離離：：審審保保分分離離、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)獨(dú)獨(dú)控控；；前前臺臺操操作作、、后后臺臺監(jiān)監(jiān)控控1、、受受理理登登記記登記記員員和和項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)理理與與客客戶戶洽洽談?wù)?，，填填寫寫《《申申請請記記錄錄書書》》，，讓讓客客戶戶帶帶回回提提交交資資料料清清單單和和《《申申請請報(bào)報(bào)告告書書》》樣樣稿稿。。2、、基基本本信信息息采采集集項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)理理根根據(jù)據(jù)《《申申請請記記錄錄書書》》情情況況，，協(xié)協(xié)助助客客戶戶準(zhǔn)準(zhǔn)備備資資料料，，若若需需補(bǔ)補(bǔ)充充資資料料，，應(yīng)應(yīng)及及時(shí)時(shí)告告知知客客戶戶。。3、、立立項(xiàng)項(xiàng)初初審審，，任任務(wù)務(wù)分分配配和和分分類類歸歸檔檔項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)理理根根據(jù)據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目目初初期期材材料料進(jìn)進(jìn)行行初初審審，，報(bào)報(bào)公公司司立立項(xiàng)項(xiàng)。。若若立立項(xiàng)項(xiàng)通通過過則則由由分分管管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)進(jìn)進(jìn)行行任任務(wù)務(wù)分分配配，，進(jìn)進(jìn)入入調(diào)調(diào)查查程程序序，，項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)理理擬擬定定調(diào)調(diào)查查方方案案，，聯(lián)聯(lián)系系落落實(shí)實(shí)B角角，，安安排排調(diào)調(diào)查查；；否否決決項(xiàng)項(xiàng)目目及及時(shí)時(shí)通通知知客客戶戶并并完完成成項(xiàng)項(xiàng)目目歸歸檔檔。。擔(dān)保保業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目目管管理理12/24/2022714、、實(shí)實(shí)地地調(diào)調(diào)查查A、、B角角同同時(shí)時(shí)到到客客戶戶實(shí)實(shí)地地調(diào)調(diào)查查，，經(jīng)經(jīng)批批準(zhǔn)準(zhǔn)風(fēng)風(fēng)控控部部門門可可提提前前介介入入,根根據(jù)據(jù)工工作作底底稿稿和和調(diào)調(diào)查查方方案案進(jìn)進(jìn)行行信信息息采采集集和和真真實(shí)實(shí)性性核核查查，，關(guān)關(guān)注注特特殊殊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)。。5、、整整理理資資料料，，撰撰寫寫調(diào)調(diào)查查報(bào)報(bào)告告A、、B角角整整理理工工作作底底稿稿，，撰撰寫寫調(diào)調(diào)查查報(bào)報(bào)告告雙雙人人