19中級經(jīng)濟(jì)法 第七章 企業(yè)所得稅及答案

19中級經(jīng)濟(jì)法第七章企業(yè)所得稅[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2017年虧損500萬元，2018年盈利550萬元，該企業(yè)2018年要繳納的所得稅為（）萬元。[單選題]*A、7.5(正確答案)B、10C、12.5D、52、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。[單選題]*A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B、財政撥款收入(正確答案)C、國債利息收入D、居民企業(yè)之間的股息收入3、某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。[單選題]*A、5B、2.4(正確答案)C、1.5D、14、甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為（）萬元。[單選題]*A、50B、30C、45D、36(正確答案)5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目不得扣除的是（）。[單選題]*A、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)B、未投入使用的房屋的折舊C、房屋財產(chǎn)保險繳納的保險費(fèi)D、企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在稅前扣除的是（）。[單選題]*A、匯兌損失B、發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出C、贊助支出(正確答案)D、企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)7、某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。[單選題]*A、2010年B、2011年C、2012年D、2013年(正確答案)8、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。[單選題]*A、10%B、30%C、50%D、100%(正確答案)9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。[單選題]*A、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(正確答案)B、其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低于3年C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷10、2014年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備，投資額為2000萬元，當(dāng)年該企業(yè)的利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2014年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。[單選題]*A、220B、225C、25(正確答案)D、2011、2013年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資240萬元，股權(quán)持有至2015年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元。[單選題]*A、0B、168(正確答案)C、192D、21612、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人(正確答案)D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。[單選題]*A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)(正確答案)14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，該期限是（）。[單選題]*A、2個月B、3個月C、5個月(正確答案)D、6個月15、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)所得處理原則的說法中，不正確的是（）。[單選題]*A、若合伙協(xié)議中有約定的，則合伙人應(yīng)該按照合伙協(xié)議約定的比例確定應(yīng)納稅所得額B、合伙人協(xié)商不成，則按合伙人的認(rèn)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額(正確答案)C、無法確定出資比例的，以全部所得按合伙人數(shù)量平均計算D、合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是（）。[單選題]*A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購進(jìn)價格為計稅基礎(chǔ)(正確答案)B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)C、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)D、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)17、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是（）。[單選題]*A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資(正確答案)B、為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施C、職工福利費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)18、某企業(yè)2018年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行175%加計扣除政策。則該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。[單選題]*A、10B、30C、35(正確答案)D、4019、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。[單選題]*A、實(shí)施免稅B、減按90%計入收入總額(正確答案)C、減半征收D、減征30%稅款20、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（）。[單選題]*A、免稅B、減按90%計入收入總額(正確答案)C、減半征收D、按照投資額的10％抵免所得稅21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是（）。[單選題]*A、依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)(正確答案)B、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)22、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*A、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益(正確答案)B、租金收入C、匯兌收益D、接受捐贈收入23、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是（）。[單選題]*A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入(正確答案)D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入24、甲企業(yè)是我國居民企業(yè)，2017年設(shè)立一不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，關(guān)于該營業(yè)機(jī)構(gòu)納稅方式的表述中，正確的是（）。[單選題]*A、匯總計算并繳納企業(yè)所得稅(正確答案)B、單獨(dú)核算并繳納企業(yè)所得稅C、免予繳納企業(yè)所得稅D、暫不征收企業(yè)所得稅25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的說法中，正確的是（）。[單選題]*A、納稅年度自公歷1月1日至12月31日(正確答案)B、納稅年度自公歷4月1日至次年3月31日C、納稅年度自公歷10月1日至次年9月30日D、納稅年度采用農(nóng)歷年度26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。[單選題]*A、按月征收B、按季計征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計征，分月或分季預(yù)繳(正確答案)27、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。[單選題]*A、2個年度B、3個年度C、5個年度(正確答案)D、8個年度28、某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）萬元。[單選題]*A、10B、12C、30(正確答案)D、7929、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。[單選題]*A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)(正確答案)D、所有的非居民企業(yè)30、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為（）。[單選題]*A、15%B、20%(正確答案)C、25%D、30%31、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。[單選題]*A、7B、7.4C、7.61D、8.04(正確答案)32、某外商投資企業(yè)2016年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。[單選題]*A、3920B、3940C、3980(正確答案)D、400033、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[單選題]*A、折現(xiàn)價值B、歷史成本C、公允價值(正確答案)D、拍賣價值34、某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。[單選題]*A、15B、300C、450(正確答案)D、50035、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬元。[單選題]*A、10(正確答案)B、12C、15D、2036、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*A、財政撥款B、國債利息收入C、債務(wù)重組收入(正確答案)D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入37、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。[單選題]*A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)B、債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資C、凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反則作為債權(quán)人的重組損失D、一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)(正確答案)38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過當(dāng)年扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除(正確答案)39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，補(bǔ)征稅款所屬納稅期限在一定期限內(nèi)的應(yīng)當(dāng)按日加收利息。該期限為（）。[單選題]*A、自稅款所屬年度終止起至補(bǔ)繳稅款之日止B、自稅款所屬年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止C、自稅款所屬年度的次年5月31日起至補(bǔ)繳稅款之日止D、自稅款所屬年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止(正確答案)40、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。[單選題]*A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額(正確答案)C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額41、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則，不正確的是（）。[單選題]*A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定(正確答案)C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定42、下列各項中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。[單選題]*A、銷售貨物所得B、提供勞務(wù)所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得(正確答案)43、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（）。[單選題]*A、某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B、某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金(正確答案)C、某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D、某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得1、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。*A、股息(正確答案)B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、租金(正確答案)D、特許權(quán)使用費(fèi)(正確答案)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。*A、紅利(正確答案)B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、租金(正確答案)D、利息(正確答案)3、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。*A、繳納罰金10萬元(正確答案)B、直接贊助某學(xué)校8萬元(正確答案)C、繳納稅收滯納金4萬元(正確答案)D、繳納銀行罰息6萬元4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（）。*A、固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)B、租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)5、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所簽訂的成本分?jǐn)倕f(xié)議的說法中，正確的有（）。*A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?正確答案)B、企業(yè)不按獨(dú)立交易原則處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)做出調(diào)整(正確答案)C、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟嬎銘?yīng)納稅所得額時扣除(正確答案)D、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)偅⒃诙悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報送有關(guān)資料(正確答案)6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于存貨成本的說法正確的有（）。*A、通過現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本(正確答案)B、接受捐贈取得的存貨，以該存貨的賬面價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本C、投資取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本(正確答案)D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本(正確答案)7、某企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅時，提出減免企業(yè)所得稅的請求，其中符合法律規(guī)定的有（）。*A、購買國債取得的利息收入，請求免征企業(yè)所得稅(正確答案)B、經(jīng)營一項農(nóng)業(yè)項目的所得，請求減征企業(yè)所得稅(正確答案)C、投資經(jīng)營一項無國家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，請求免征企業(yè)所得稅D、開發(fā)一項新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用，請求在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除(正確答案)8、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。*A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得(正確答案)B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得(正確答案)C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得(正確答案)D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9、下列關(guān)于企業(yè)減免稅政策表述正確的有（）。*A、企業(yè)從事中藥材種植的所得免征企業(yè)所得稅(正確答案)B、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得免征企業(yè)所得稅C、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅(正確答案)D、符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅(正確答案)10、下列關(guān)于非居民企業(yè)，所得稅匯算清繳的說法中，正確的有（）。*A、非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照稅法及該辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳B、企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請(正確答案)C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款(正確答案)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有（）。*A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資(正確答案)B、企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用(正確答案)12、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（）。*A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)(正確答案)B、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)C、依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)(正確答案)D、依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。*A、居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅B、居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅(正確答案)C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。*A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)(正確答案)B、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。*A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額(正確答案)B、以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)D、接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有（）。*A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認(rèn)收入B、采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入(正確答案)C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照實(shí)際得到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（）。*A、企業(yè)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失(正確答案)B、確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失(正確答案)C、依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅(正確答案)D、企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨(dú)立的納稅年度計算清算所得(正確答案)18、下列選項中，屬于稅法規(guī)定允許抵免的情形有（）。*A、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得(正確答案)B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得(正確答案)D、非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得19、所得稅以所得為征稅對象，并由所得獲取主體繳納的稅收總稱。所得稅的課稅對象的分類有（）。*A、工資薪金所得(正確答案)B、從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得(正確答案)C、提供資金或財產(chǎn)取得的所得(正確答案)D、勞務(wù)報酬所得(正確答案)20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。*A、合伙企業(yè)B、國有獨(dú)資公司(正確答案)C、股份有限公司(正確答案)D、高等院校(正確答案)21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。*A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入(正確答案)B、接受捐贈的收入(正確答案)C、取得的財政撥款D、依法收取并納入財政管理的政府性基金22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金總額，表述正確的有（）。*A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金(正確答案)B、失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計入合理工資薪金當(dāng)中C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計入合理工資薪金D、職工福利費(fèi)、工傷保險費(fèi)不屬于工資薪金總額的范疇(正確答案)23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有（）。*A、企業(yè)銷售商品收入(正確答案)B、企業(yè)提供中介代理收入(正確答案)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入(正確答案)D、企業(yè)提供非專利技術(shù)收入(正確答案)24、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。*A、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算(正確答案)B、以銷售商品方式進(jìn)行融資的售后回購，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用(正確答案)C、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D、長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入25、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（）。*A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本(正確答案)B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為成本C、以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本(正確答案)26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。*A、租入固定資產(chǎn)的改建支出B、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地(正確答案)C、自創(chuàng)商譽(yù)(正確答案)D、固定資產(chǎn)的大修理支出27、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。*A、外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)(正確答案)B、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)(正確答案)C、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)(正確答案)D、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎(chǔ)28、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中，正確的有（）。*A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定(正確答案)B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C、利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定(正確答案)D、租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定(正確答案)29、下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有（）。*A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人(正確答案)B、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳(正確答案)C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表30、下列關(guān)于非居民企業(yè)取得的所得適用稅率的說法中，正確的有（）。*A、對在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的，取得境內(nèi)所得要按25%的稅率繳稅B、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所而從中國境內(nèi)取得的所得按10%繳稅(正確答案)C、對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，從境外取得的所得如與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的要按25%繳稅(正確答案)D、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的，其所得與其機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其所得要按10%繳稅(正確答案)1、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納