新稅改政策下A公司的企業(yè)用工管理對(duì)策研究,mba人力資源管理論文

新稅改政策下A公司的企業(yè)用工管理對(duì)策研究,mba人力資源管理論文摘要最近幾年，國家進(jìn)行了屢次的稅收改革，從個(gè)人所得稅的修訂到(國稅地稅征管體制改革方案〕對(duì)社保入稅的明確提出和執(zhí)行，利用“金稅三期〞這一強(qiáng)大的系統(tǒng)功能，國家能夠隨時(shí)監(jiān)視和警戒企業(yè)和個(gè)人，使其時(shí)刻處在監(jiān)控和預(yù)警范圍之內(nèi)。這些政策的提出和不斷變化，引起了各行各業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的用工管理造成了很大的影響，企業(yè)面臨著重大的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的企業(yè)用工管理形式已經(jīng)不能知足國家不斷調(diào)整的稅收政策，只要調(diào)整自個(gè)的用工管理形式，重視企業(yè)用工管理，進(jìn)行用工管理創(chuàng)新，將企業(yè)用工管理規(guī)范化、合法化，企業(yè)才能在變革中生存下來。本文以A公司作為研究對(duì)象，以勞動(dòng)關(guān)系理論和薪酬分配理論為基礎(chǔ)，運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、經(jīng)歷體驗(yàn)總結(jié)法和訪談法，首先，對(duì)A公司的企業(yè)用工現(xiàn)在狀況進(jìn)行分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)員工存在教育水平低、流動(dòng)性強(qiáng)、社會(huì)保障度低的特點(diǎn),并從我們國家稅收改革的法律、政策、征管這三個(gè)層面進(jìn)行分析闡述，發(fā)現(xiàn)新稅改政策為企業(yè)帶來的用工管理的影響，包括：用工管理壓力增大、用工管理成本增加、用工管理風(fēng)險(xiǎn)加大。其次，對(duì)A公司的用工管理問題進(jìn)行調(diào)查分析，總結(jié)得出新稅改政策下企業(yè)用工管理問題產(chǎn)生的原因有4個(gè)方面：用工形式陳舊、員工管理不規(guī)范、薪酬構(gòu)造不合理、用工機(jī)制不完善。最后，提出優(yōu)化用工構(gòu)造降低新稅政策影響、加強(qiáng)員工管理降低稅收獲本、優(yōu)化薪資和獎(jiǎng)金制度合理避稅、完善勞動(dòng)用工機(jī)制避免稅收風(fēng)險(xiǎn)等用工管理對(duì)策，并從轉(zhuǎn)變管理者用工思想、做好員工思想工作、開展多元化的培訓(xùn)、保障用工風(fēng)險(xiǎn)和成本平衡、強(qiáng)化勞務(wù)雙方式方法律意識(shí)這五個(gè)方面，為企業(yè)用工管理對(duì)策的施行提出相應(yīng)的保障措施，以求能夠減小企業(yè)用工管理的壓力，減少企業(yè)用工管理的風(fēng)險(xiǎn)和成本，也希望能夠幫助企業(yè)打開思路，為企業(yè)找到一條既能持續(xù)發(fā)展，又能合法經(jīng)營的道路。關(guān)鍵字：新稅改;用工管理;風(fēng)險(xiǎn);成本。AbstractInrecentyears,thecountryhascarriedonthetaxreformformanytimes,FromtherevisionofIndividualIncomeTaxtotheReformPlanofNationalandLocalTaxCollectionandManagementSystemhasClearlyputforwardandcarryoutthesocialinsurancetotaxcollection,usingthePowerfulsystemfunctionsofTheThirdStageofJinshui,theStatemaymonitorandalertenterprisesandindividualsatanytimetokeepthemwithinthescopeofmonitoringandearlywarning.ThischangehasarousedthegreatattentionofBusinessleadersfromallwalksoflife,butalsohasagreatimpactontheemploymentofenterprises.Theemploymentofenterprisesisalsofacingmajorchallenges:increasingpressureofenterpriseemploymentmanagement,increasinglaborcosts,increasinglaborrisks,etc.Thetraditionalemploymentmodeofenterpriseshasbeenunabletomeettheconstantlyadjustedtaxpoliciesofthecountry,onlytoadjusttheiremploymentmodel,payattentiontotheemploymentmanagementofenterprises,theenterprisecansurvivethechange.ThispapertakestheemploymentsituationofAcompanyastheresearchobject,basedonlaborrelationstheoryandsalarydistributiontheory,usingthemethodsofliteratureresearch,experiencesummaryandinterview,firstofall,thispaperanalyzesandsummarizesthecurrentemploymentsituationofcompanyA,itisfoundthatemployeeshavethecharacteristicsofloweducationlevel,strongmobilityandlowsocialsecurity,andfromthethreeaspectsofChinastaxreformlaw,policy,collectionandmanagement,itisfoundthattheimpactofthenewtaxreformpolicyontheemploymentmanagementofenterprises,including:thepressureofemploymentmanagementincreases,thecostofemploymentmanagementincreases,andtheriskofemploymentmanagementincreases.Secondly,throughtheinvestigationandanalysisoftheemploymentmanagementproblemsofacompany,itisconcludedthattherearefourreasonsfortheemploymentmanagementproblemsunderthenewtaxreformpolicy:oldemploymentmode,irregularemployeemanagement,singlesalarystructureandimperfectemploymentmechanism.Finally,itputsforwardsomeemploymentmanagementcountermeasures,suchasoptimizingemploymentstructuretoreducetheimpactofnewtaxpolicy,strengtheningemployeemanagementtoreducetaxcost,optimizingsalaryandbonussystemtoreasonablyavoidtax,perfectinglaborandemploymentmechanismtoavoidtaxrisk.Andemploymentfromtheshiftmanagerthought,theideologicalworkwiththestaff,tocarryoutthediversifiedtraining,securityrisksandcostsofemploymentbalance,strengthenlaborlegalconsciousnesswhichfiveaspectsonbothsides,fortheimplementationofenterpriseemployeemanagementcountermeasuresputforwardthecorrespondingsecuritymeasures,toreducethepressureofenterpriseemployeemanagement,andreducetheriskofenterpriseemployeemanagementandcost,Alsohopetohelpenterprisestoopenupideas,forenterprisestofindasustainabledevelopment,butalsolegaloperationoftheroad.Keywords:newtaxreform;enterpriselabormanagement;laborrisk;laborcost。1、緒論1.1、研究背景。我們國家的稅收政策改革開場(chǎng)至今已經(jīng)擁有40多年的歷史了，這是一項(xiàng)與中國經(jīng)濟(jì)改革開放同步推進(jìn)的改革政策，也時(shí)刻影響和關(guān)乎著我們每個(gè)人的親身利益。2021年的十九屆三中全會(huì)提出(國稅地稅征管體制改革方案〕，將由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社保費(fèi)用，并于2022年1月1日開場(chǎng)正式施行。在這種情況下，“金稅三期〞系統(tǒng)的全面升級(jí)，企業(yè)和個(gè)人的數(shù)據(jù)信息互通有無，稅務(wù)部門完全把握企業(yè)的收入、支出，員工的人數(shù)、工資總額以及企業(yè)和個(gè)人所有銀行的大額資金流轉(zhuǎn)，使企業(yè)和個(gè)人時(shí)刻處在監(jiān)控范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)是能夠根據(jù)用人單位申報(bào)的數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)自動(dòng)生成單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，能夠有效解決企業(yè)虛報(bào)社保繳費(fèi)數(shù)和基數(shù)問題。這一政策不僅提高了社會(huì)保障征管效率，也有利于提高社會(huì)保障制度的公平性，但同時(shí)，也使得企業(yè)用工管理壓力增大、用工管理成本增加、用工管理風(fēng)險(xiǎn)加大。在這一政策出臺(tái)之前，多數(shù)企業(yè)為了降低用工成本，采用不繳納社保、根據(jù)低基數(shù)繳納社保、私有賬戶發(fā)放員工工資、非法用工、代開發(fā)票等非法手段。但是在新政策出臺(tái)之后，企業(yè)假如還使用原來的方式方式方法來到達(dá)降低用工成本的目的，那么企業(yè)將面臨被追繳、罰款、信譽(yù)等級(jí)下降、進(jìn)入企業(yè)黑名單等問題。用工的不合規(guī)將會(huì)直接帶來用工風(fēng)險(xiǎn)加大的問題，企業(yè)經(jīng)營也將遭到影響，這就給企業(yè)造成了宏大的壓力。本人在人力資源行業(yè)擁有豐富的工作經(jīng)歷體驗(yàn)，了解太多個(gè)公司的企業(yè)用工情況，對(duì)不同企業(yè)的用工形式、用工成本、用工風(fēng)險(xiǎn)、薪酬管理等均有了一定的了解，同時(shí)，也接受了大量企業(yè)對(duì)新稅改政策出臺(tái)之后企業(yè)用工管理相關(guān)的政策和改革咨詢，能較為全面的了解企業(yè)用工管理的現(xiàn)在狀況和需求。基于這樣的背景下，本論文選取了A公司作為研究對(duì)象，以A公司的用工管理問題為例，通過廣泛的閱讀文獻(xiàn)和政策資料，分析國家新的稅改政策，以人力資源管理相關(guān)理論為指導(dǎo)，分析討論新稅改政策施行對(duì)A公司企業(yè)用工管理的影響，分析其原因，并提出相應(yīng)的解決措施，以期能夠?yàn)槠髽I(yè)的用工管理提出相應(yīng)的對(duì)策，也希望能夠幫助企業(yè)打開思路，降低用工的成本和風(fēng)險(xiǎn)，力求為企業(yè)找到一條既能持續(xù)發(fā)展，又能合法經(jīng)營的道路?！居捎诒酒恼聻榇T士論文，如需全文請(qǐng)點(diǎn)擊底部下載全文鏈接】1.2、研究的目的與意義1.2.1、研究目的1.2.2、研究意義1.3、國內(nèi)外研究現(xiàn)在狀況1.3.1、國外研究現(xiàn)在狀況.1.3.2、國內(nèi)研究現(xiàn)在狀況1.3.3、研究述評(píng)1.4、研究思路與研究方式方法.1.4.1、研究思路.1.4.2、研究方式方法1.5、研究的創(chuàng)新點(diǎn)2、相關(guān)概念及理論.2.1、企業(yè)用工管理概念2.2、相關(guān)理論.2.2.1、勞動(dòng)關(guān)系理論.2.2.2、薪酬分配理論.3、A公司現(xiàn)在狀況及新稅改對(duì)企業(yè)用工管理的影響.3.1、A公司現(xiàn)在狀況.3.1.1、A公司大概情況.3.1.2、A公司用工現(xiàn)在狀況.3.2、新稅改對(duì)A公司企業(yè)用工管理的影響3.2.1、企業(yè)用工管理壓力增大3.2.2、企業(yè)用工管理成本增加3.2.3、企業(yè)用工管理風(fēng)險(xiǎn)加大4、新稅改政策下A公司用工管理問題調(diào)查及原因分析.4.1、A公司用工管理訪談?wù){(diào)查.4.1.1、訪談基本情況4.1.2、訪談結(jié)果及分析.4.2、新稅改政策下A公司用工管理問題產(chǎn)生的原因.4.2.1、用工形式陳舊.4.2.2、員工管理不規(guī)范4.2.3、薪酬構(gòu)造不合理.4.2.4、用工管理機(jī)制不完善.5、新稅改政策下A公司的企業(yè)用工管理對(duì)策5.1、優(yōu)化用工構(gòu)造降低新稅政策影響.5.1.1、合并崗位，減員增效.5.1.2、調(diào)整和創(chuàng)新用工形式5.1.3、企業(yè)合作取代自主雇傭.5.1.4、實(shí)行員工分享5.2、加強(qiáng)員工管理降低稅收獲本5.2.1、提升人員招聘的有效性.5.2.2、規(guī)范勞動(dòng)用工合同管理5.2.3、加強(qiáng)員工試用期細(xì)節(jié)管理5.2.4、做好員工離開職位手續(xù)管理工作5.2.5、規(guī)范其它用工形式5.3、優(yōu)化薪資和獎(jiǎng)金構(gòu)造合理避稅5.3.1、工資薪金費(fèi)用化.5.3.2、工資薪金福利化.5.3.3、工資薪金股權(quán)化.5.3.4、工資薪金年金化5.4、完善勞動(dòng)用工機(jī)制避免稅收風(fēng)險(xiǎn)5.4.1、完善爭(zhēng)議調(diào)解申述制度5.4.2、建立雙向暢通的溝通機(jī)制.5.4.3、建立員工分類管理制度6、新稅改政策下A公司企業(yè)用工管理對(duì)策施行的保障措施6.1、轉(zhuǎn)變管理者的用工思想6.2、做好員工思想工作6.3、開展多元化培訓(xùn).6.4、保障用工風(fēng)險(xiǎn)和成本的平衡.6.5、強(qiáng)化勞務(wù)雙方式方法律意識(shí)7、研究結(jié)論新稅改政策的施行，對(duì)A企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生了很大的影響。本文研究了新稅改政策的詳細(xì)內(nèi)容，為企業(yè)能夠積極的應(yīng)對(duì)政策變革對(duì)企業(yè)用工管理造成的影響，提出一系列的對(duì)策和保障措施，從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)對(duì)用工管理對(duì)策的施行，能夠完善企業(yè)的用工形式，創(chuàng)造愈加多樣化、合規(guī)化的用工環(huán)境，激發(fā)企業(yè)員工工作的積極性，進(jìn)而使得企業(yè)和員工之間能夠創(chuàng)造出更為和諧的工作氣氛，提升工作效率，有利于企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營，對(duì)社會(huì)的發(fā)展起到了積極的引導(dǎo)意義。本文通過分析新的稅改政策和A企業(yè)用工管理現(xiàn)在狀況和對(duì)策研究，得出如下結(jié)論：〔1〕新的稅改政策，對(duì)企業(yè)的合規(guī)成本經(jīng)營在短期內(nèi)會(huì)帶來大幅度的用工成本的增加和用工風(fēng)險(xiǎn)的增加，給企業(yè)帶來史無前例的壓力，企業(yè)的盈利空間被壓縮，更需要企業(yè)重視用工管理?！?〕企業(yè)用工形式的轉(zhuǎn)變，靈敏的就業(yè)方式，能夠提高企業(yè)員工的工作效率，減少企業(yè)的用工成本和用工風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能使企業(yè)能夠積極、快速的應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和外部環(huán)境。另一方面，也愈加有利于個(gè)體和小微企業(yè)的發(fā)展，提高就業(yè)率，就業(yè)市場(chǎng)愈加活潑踴躍?！?〕加強(qiáng)員工管理和用工機(jī)制管理，能夠從細(xì)節(jié)上降低企業(yè)的用工風(fēng)險(xiǎn)和成本，使企業(yè)經(jīng)營愈加系統(tǒng)，愈加規(guī)范?！?〕良好的薪酬構(gòu)造，愈加便于企業(yè)用工管理，有利于公司的整體規(guī)劃和長遠(yuǎn)發(fā)展，也有利于提高員工的工作積極性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)稅收改革的歷史時(shí)期，并根據(jù)改革的相關(guān)規(guī)定，將其結(jié)合到企業(yè)的用工管理當(dāng)中去，創(chuàng)新管理手段，留住和培養(yǎng)優(yōu)秀的人才，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康的發(fā)展。以下為參考文獻(xiàn)[1]馮喜良,張建國,詹婧,謝麗霞.靈敏用工——人才為我所有到為我所用[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,2021.4:4-11.[2]楊薇.國有企業(yè)多元化用工形式初探[J].經(jīng)營與管理,2022(06):73-75.[3]夏怡雯.試論我們國家企業(yè)人力資源管理外包策略[J].中外企業(yè)家,2022(26):79-81.[4]殷晉才.新時(shí)期企業(yè)勞動(dòng)用工管理的問題及措施[J].山西建筑,2021,44(18):230-231.[5]王睿鋒.企業(yè)的勞資關(guān)系及其和諧發(fā)展[J].管理研究,2021(08):33-34.[6]張紀(jì)丹.企業(yè)完善薪酬管理機(jī)制降低用工風(fēng)險(xiǎn)策略[J].商場(chǎng)當(dāng)代化,2021(04):100-101.[7]薛建華.個(gè)稅改革與社保從嚴(yán)征管對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響研究[J].納稅,2022,13(35):24.[8]馬驍驍.企業(yè)勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)及其防備措施討論[J].商場(chǎng)當(dāng)代化,2022(06):74-75.[9]張玉華,路軍.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)整對(duì)企業(yè)用工成本的影響[J].山東社會(huì)科學(xué),2022(08):165-171.[10]薛月香.基于新個(gè)稅政策下的個(gè)人所得稅納稅籌劃研究[J].納稅,2022(34):25-26.[11]李穎.新勞動(dòng)法對(duì)企業(yè)管理的影響與創(chuàng)新[J].當(dāng)代企業(yè),2022(04):85-86.[12]郝雪麗.當(dāng)代企業(yè)勞動(dòng)用工的主要風(fēng)險(xiǎn)與防備對(duì)策[J].智庫時(shí)代,2022(29):27-47.[13]臧建文.“五險(xiǎn)一金〞征繳的制度窘境研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué),2021.[14]韋雨欣.薪社稅背景下企業(yè)用工形式探究[J].納稅,2022,13(33):14.[15]張麗英.新形勢(shì)下企業(yè)推行“減員增效〞的考慮[J].中外企業(yè)家,2020(15):126.[16]胡圣.淺析企業(yè)人力資源管理外包的動(dòng)因及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)營管理者,2021(5):185.[17]楊貴先.試論新(勞動(dòng)合同法〕下企業(yè)怎樣應(yīng)對(duì)勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)[J].法制博覽,2022(08):187-188.[18]孫春梅.探尋求索“稅保〞新政下用工新形式[J].人力資源,2022(18):82.[19]隆曉方.關(guān)于企業(yè)人員招聘有效性的討論[J].人力資源,2022(18):11-12.[20]林潔如.“分享員工〞或成分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形式[J].新產(chǎn)經(jīng),2020(03):72-74.[21]媯儷.HR怎樣做好員工晉升工作的法則[J].人才資源開發(fā),2021(05):70.[22]江海艦.企業(yè)多元化用工風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].人力資源管理,2021(01):241-242.[23]杜宇.中小企業(yè)勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)與躲避策略[J].商場(chǎng)當(dāng)代化,2021(08):154-155.[24]吳風(fēng)云.社保征收機(jī)構(gòu)改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響及對(duì)策研究[J].南昌市委校學(xué)報(bào),2022,17(01):43-47.[25]丁怡.企業(yè)管理中勞動(dòng)合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)研究[J].商場(chǎng)當(dāng)代化,2021,20:109－110．[26]張科.新形勢(shì)下企業(yè)勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)防備措施討論[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)信息,2021(20):107.[27]陳寒寒.“靈敏〞用工下的人力資源管理挑戰(zhàn)及建議[J].新經(jīng)濟(jì),2020(09):66-70.[28]萬曉清.對(duì)新個(gè)稅六大變化的討論[J].納稅,2020,14(19):34-35.[29]陳學(xué)慈,向紅.淺析工資薪金中福利的稅收籌劃[J].管理觀察,2021(29):150-152.[30]李曉樂.股權(quán)鼓勵(lì)對(duì)公司治理的影響[J].北方經(jīng)貿(mào),2020(07):132-133.[31]盛明泉,張春強(qiáng),王燁.高管股權(quán)鼓勵(lì)與資本構(gòu)造動(dòng)態(tài)調(diào)整[J].會(huì)計(jì)研究,2021(2):187-188[32]任郁楠.我們國家企業(yè)年金稅收政策存在問題與對(duì)策分析[J].山西農(nóng)經(jīng),2020(11):163+168.[33]孫曠.企業(yè)年金基金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅收政策建議[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2020(11):169-170.[34]李春玲.管理者股票期權(quán)鼓勵(lì)對(duì)企業(yè)避稅的影響[J].中國社會(huì)科學(xué)院研究