企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課件

業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)概念交流1.業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)概念交流1.目錄業(yè)財(cái)融合的重要性財(cái)務(wù)基本概念基本稅務(wù)常識(shí)2.目錄業(yè)財(cái)融合的重要性財(cái)務(wù)基本概念基本稅務(wù)常識(shí)2.業(yè)財(cái)融合的重要性3.業(yè)財(cái)融合的重要性3.4.4.5.5.6.6.財(cái)務(wù)基本概念7.財(cái)務(wù)基本概念7.8.8.現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的重要性企業(yè)什么情況下會(huì)死掉？9.現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的重要性9.進(jìn)來(lái)的錢(qián)不一定是自己的！花的錢(qián)一定是自己的！省的錢(qián)一定是自己的！10.進(jìn)來(lái)的錢(qián)不一定是自己的！10.資金流管控11.資金流管控11.我們不生產(chǎn)資金，

我們只是資金的搬運(yùn)工。12.我們不生產(chǎn)資金，

我們只是資金的搬運(yùn)工。12.13.13.財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO資金管理典型財(cái)務(wù)管理架構(gòu)審計(jì)內(nèi)控稅籌風(fēng)控會(huì)計(jì)核算融資銀行關(guān)系資金管理信用管理紅利分配支付審核帳務(wù)處理報(bào)表經(jīng)營(yíng)分析經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)政策分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)稅負(fù)預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控業(yè)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)14.財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO資金管理典型財(cái)務(wù)管理架構(gòu)審計(jì)內(nèi)控稅籌風(fēng)控會(huì)計(jì)核土地機(jī)器成品在制品原材料應(yīng)收款現(xiàn)金借貸權(quán)益固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的來(lái)源

資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益企業(yè)的“快照”---你是什么樣的？資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet15.土地機(jī)器成品在制品原材料應(yīng)收款現(xiàn)金借貸權(quán)益固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資損益表Profit&loss期間財(cái)富的變化：你是怎樣變成這樣的？16.損益表期間財(cái)富的變化：16.財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系

2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表：揭示了一特定時(shí)刻公司的財(cái)務(wù)狀況；損益表：揭示了公司在一期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。17.財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系2016年損益表2017年資產(chǎn)負(fù)債表：揭示Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity所有者權(quán)益BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表IncomeStatement損益表收入Revenue減:支出Cost

利潤(rùn)Profit思考：我們所在公司是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?18.AssetsLiabilityOwner’sEquityB策略性成本供方運(yùn)費(fèi)場(chǎng)地租金及工程款車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用非策略性成本辦公費(fèi)用辦公房租工資招待費(fèi)稅金貸款利息購(gòu)置車(chē)輛19.策略性成本非策略性成本19.供方運(yùn)費(fèi)場(chǎng)地租金及工程款車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用辦公費(fèi)用辦公房租工資招待費(fèi)稅金貸款利息購(gòu)置車(chē)輛【練習(xí)】在現(xiàn)金緊張時(shí)，付款安排首先考慮哪些支出？請(qǐng)依次排序。20.供方運(yùn)費(fèi)【練習(xí)】在現(xiàn)金緊張時(shí)，付款安排首先考慮哪些支出？請(qǐng)依

建立良好信任關(guān)系保持信息暢通主動(dòng)征詢(xún)，提前邀請(qǐng)財(cái)務(wù)人員介入支持財(cái)務(wù)流程引導(dǎo)及控制制度化運(yùn)用內(nèi)部財(cái)務(wù)咨詢(xún)資源21.建立良好信任關(guān)系運(yùn)用內(nèi)部財(cái)務(wù)咨詢(xún)資源21.基本稅務(wù)常識(shí)22.基本稅務(wù)常識(shí)22.稅收的概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)貐⑴c國(guó)民收入分配，取得財(cái)政收入的一種形式。23.稅收的概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政稅收的特點(diǎn)稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的最主要形式，與其他財(cái)政收入方式相比，具有三個(gè)明顯的基本特征，即強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。24.稅收的特點(diǎn)稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的最主要形式，與其發(fā)票比錢(qián)更重要？25.發(fā)票比錢(qián)更重要？25.交易中的無(wú)形第三方26.交易中的無(wú)形第三方26.稅收分類(lèi)27.稅收分類(lèi)27.增值稅納稅人一般納稅人（發(fā)票稅率16%10%6%）小規(guī)模納稅人（簡(jiǎn)易征收3%）專(zhuān)票與普票區(qū)別印制要求、使用主體、內(nèi)容聯(lián)次、作用、反映價(jià)格增值稅定義全面營(yíng)改增后，我國(guó)最主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。以增值額為課稅對(duì)象增值稅概念簡(jiǎn)介28.增值稅納稅人一般納稅人（發(fā)票稅率16%10%6%）小規(guī)模發(fā)票的種類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅普通發(fā)票29.發(fā)票的種類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票29.30.30.31.31.32.32.增值稅發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別(1)發(fā)票使用的主體不同(2)發(fā)票的內(nèi)容不同(3)發(fā)票的聯(lián)次不同增值稅專(zhuān)用發(fā)票有三個(gè)基本聯(lián)次，第一聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷(xiāo)貨方記賬)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用于購(gòu)貨方扣稅)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)貨方記賬)；普通發(fā)票則只有兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)（銷(xiāo)貨方記賬），第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨方）。(4)發(fā)票的作用不同增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證。普通發(fā)票除過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。33.增值稅發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別(1)發(fā)票使用的主體不同33.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的涉稅注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)人員取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)符合以下要求：（1）項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（2）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（不能是公章、財(cái)務(wù)章）；（3）與實(shí)際交易性質(zhì)、時(shí)間相符（合同決定發(fā)票）；（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具；

（5）開(kāi)票、收款、發(fā)貨方/勞務(wù)提供方一致。（三流一致）

（6）

發(fā)票開(kāi)具后應(yīng)在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。（及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證）對(duì)不符合上述要求的專(zhuān)用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有權(quán)拒收，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。34.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的涉稅注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)人員取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)符案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元?？锼泐A(yù)計(jì)項(xiàng)目毛利：（180000-148000）/180000=32000/180000=21.6%結(jié)論：優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，大干快上！35.案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元（開(kāi)發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（16%）出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購(gòu)成本：148000/（1+16%）=127586繳納增值稅：155172*16%-127586*16%=4414繳納所得稅：（155172–127586)*25%=6897項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算：（180000-148000-4414-6987）/180000=20599/180000=11.44%結(jié)論：一般項(xiàng)目，可行！36.案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元（開(kāi)發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）開(kāi)增值稅普通發(fā)票出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購(gòu)成本：148000繳納增值稅：155172*16%=24827繳納所得稅：（155172–148000)*25%=1793項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算：（180000-148000-24827-1793）/180000=5380/180000=3%結(jié)論：微利項(xiàng)目，考慮！37.案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元（開(kāi)發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）不開(kāi)發(fā)票出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購(gòu)成本：148000繳納增值稅：155172*16%=24827繳納所得稅：（155172–0)*25%=38793項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算：（180000-148000-24827-38793）/180000=-31620/180000=-17.57%結(jié)論：虧損項(xiàng)目，心塞！38.案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我案例分析39.案例分析39.注意事項(xiàng)二：1）增值稅小規(guī)模納稅人公司；2）增值稅一般納稅人用于交際應(yīng)酬的、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物。不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以相關(guān)業(yè)務(wù)請(qǐng)索取普通發(fā)票。40.注意事項(xiàng)二：1）增值稅小規(guī)模納稅人公司；不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所41.41.42.42.43.43.ThankYou!44.ThankYou!44.業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)概念交流45.業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)概念交流1.目錄業(yè)財(cái)融合的重要性財(cái)務(wù)基本概念基本稅務(wù)常識(shí)46.目錄業(yè)財(cái)融合的重要性財(cái)務(wù)基本概念基本稅務(wù)常識(shí)2.業(yè)財(cái)融合的重要性47.業(yè)財(cái)融合的重要性3.48.4.49.5.50.6.財(cái)務(wù)基本概念51.財(cái)務(wù)基本概念7.52.8.現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的重要性企業(yè)什么情況下會(huì)死掉？53.現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的重要性9.進(jìn)來(lái)的錢(qián)不一定是自己的！花的錢(qián)一定是自己的！省的錢(qián)一定是自己的！54.進(jìn)來(lái)的錢(qián)不一定是自己的！10.資金流管控55.資金流管控11.我們不生產(chǎn)資金，

我們只是資金的搬運(yùn)工。56.我們不生產(chǎn)資金，

我們只是資金的搬運(yùn)工。12.57.13.財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO資金管理典型財(cái)務(wù)管理架構(gòu)審計(jì)內(nèi)控稅籌風(fēng)控會(huì)計(jì)核算融資銀行關(guān)系資金管理信用管理紅利分配支付審核帳務(wù)處理報(bào)表經(jīng)營(yíng)分析經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)政策分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)稅負(fù)預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控業(yè)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)58.財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO資金管理典型財(cái)務(wù)管理架構(gòu)審計(jì)內(nèi)控稅籌風(fēng)控會(huì)計(jì)核土地機(jī)器成品在制品原材料應(yīng)收款現(xiàn)金借貸權(quán)益固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的來(lái)源

資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益企業(yè)的“快照”---你是什么樣的？資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet59.土地機(jī)器成品在制品原材料應(yīng)收款現(xiàn)金借貸權(quán)益固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資損益表Profit&loss期間財(cái)富的變化：你是怎樣變成這樣的？60.損益表期間財(cái)富的變化：16.財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系

2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表：揭示了一特定時(shí)刻公司的財(cái)務(wù)狀況；損益表：揭示了公司在一期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。61.財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系2016年損益表2017年資產(chǎn)負(fù)債表：揭示Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity所有者權(quán)益BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表IncomeStatement損益表收入Revenue減:支出Cost

利潤(rùn)Profit思考：我們所在公司是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?62.AssetsLiabilityOwner’sEquityB策略性成本供方運(yùn)費(fèi)場(chǎng)地租金及工程款車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用非策略性成本辦公費(fèi)用辦公房租工資招待費(fèi)稅金貸款利息購(gòu)置車(chē)輛63.策略性成本非策略性成本19.供方運(yùn)費(fèi)場(chǎng)地租金及工程款車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用辦公費(fèi)用辦公房租工資招待費(fèi)稅金貸款利息購(gòu)置車(chē)輛【練習(xí)】在現(xiàn)金緊張時(shí)，付款安排首先考慮哪些支出？請(qǐng)依次排序。64.供方運(yùn)費(fèi)【練習(xí)】在現(xiàn)金緊張時(shí)，付款安排首先考慮哪些支出？請(qǐng)依

建立良好信任關(guān)系保持信息暢通主動(dòng)征詢(xún)，提前邀請(qǐng)財(cái)務(wù)人員介入支持財(cái)務(wù)流程引導(dǎo)及控制制度化運(yùn)用內(nèi)部財(cái)務(wù)咨詢(xún)資源65.建立良好信任關(guān)系運(yùn)用內(nèi)部財(cái)務(wù)咨詢(xún)資源21.基本稅務(wù)常識(shí)66.基本稅務(wù)常識(shí)22.稅收的概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)貐⑴c國(guó)民收入分配，取得財(cái)政收入的一種形式。67.稅收的概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政稅收的特點(diǎn)稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的最主要形式，與其他財(cái)政收入方式相比，具有三個(gè)明顯的基本特征，即強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。68.稅收的特點(diǎn)稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的最主要形式，與其發(fā)票比錢(qián)更重要？69.發(fā)票比錢(qián)更重要？25.交易中的無(wú)形第三方70.交易中的無(wú)形第三方26.稅收分類(lèi)71.稅收分類(lèi)27.增值稅納稅人一般納稅人（發(fā)票稅率16%10%6%）小規(guī)模納稅人（簡(jiǎn)易征收3%）專(zhuān)票與普票區(qū)別印制要求、使用主體、內(nèi)容聯(lián)次、作用、反映價(jià)格增值稅定義全面營(yíng)改增后，我國(guó)最主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。以增值額為課稅對(duì)象增值稅概念簡(jiǎn)介72.增值稅納稅人一般納稅人（發(fā)票稅率16%10%6%）小規(guī)模發(fā)票的種類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅普通發(fā)票73.發(fā)票的種類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票29.74.30.75.31.76.32.增值稅發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別(1)發(fā)票使用的主體不同(2)發(fā)票的內(nèi)容不同(3)發(fā)票的聯(lián)次不同增值稅專(zhuān)用發(fā)票有三個(gè)基本聯(lián)次，第一聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷(xiāo)貨方記賬)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用于購(gòu)貨方扣稅)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)貨方記賬)；普通發(fā)票則只有兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)（銷(xiāo)貨方記賬），第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨方）。(4)發(fā)票的作用不同增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證。普通發(fā)票除過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。77.增值稅發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別(1)發(fā)票使用的主體不同33.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的涉稅注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)人員取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)符合以下要求：（1）項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（2）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（不能是公章、財(cái)務(wù)章）；（3）與實(shí)際交易性質(zhì)、時(shí)間相符（合同決定發(fā)票）；（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具；

（5）開(kāi)票、收款、發(fā)貨方/勞務(wù)提供方一致。（三流一致）

（6）

發(fā)票開(kāi)具后應(yīng)在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。（及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證）對(duì)不符合上述要求的專(zhuān)用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有權(quán)拒收，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。78.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的涉稅注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)人員取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)符案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元。匡算預(yù)計(jì)項(xiàng)目毛利：（180000-148000）/180000=32000/180000=21.6%結(jié)論：優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，大干快上！79.案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元（開(kāi)發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（16%）出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購(gòu)成本：148000/（1+16%）=127586繳納增值稅：155172*16%-127586*16%=4414繳納所得稅：（155172–127586)*25%=6897項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算：（180000-148000-4414-6987）/180000=20599/180000=11.44%結(jié)論：一般項(xiàng)目，可行！80.案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我案例分析我司向A公司采購(gòu)設(shè)備一批，價(jià)款148000元。同時(shí)我司與B公司簽訂銷(xiāo)售合同，預(yù)計(jì)出售價(jià)格180000元（開(kāi)發(fā)票，