東奧考前模擬測試卷-第10講專題一四

《初級會計實務(wù)》再攻20專題一存貨計劃【例題】東方公司為一般，適用的稅率為17%，存貨采用計劃成本核算。2018年5月發(fā)生如下交易或事項：（1）

1日，“原材料”科目借方余額為1455萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為25（2）3日，外購原材料一批，取得上注明的價款200萬元，稅額34萬元，取得運(yùn)費(fèi)上注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，稅額1.1萬元，支付保險費(fèi)取得注明價款1.5萬元 稅額為0.09萬元。材料款及其稅費(fèi)通過銀行承兌匯票方式

220（3）

14日，委托甲公司加工某應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出原材料的計劃成本為120（4）22500（5）31日，收回委托甲公司加工的產(chǎn)品，支付甲公司加工費(fèi)20萬元，稅額3.4萬元，甲公司代收代繳消費(fèi)稅50萬元，以上款項通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。產(chǎn)品收回后直接對外出售。 ）ABCD【答案】 （2）根據(jù)資料（3），東方公司發(fā)出原材料委托甲公司進(jìn)行加工時，應(yīng)記入“委托加工物資”科目的金額為（）【答案】=（-25-8.5）/（1455+220）×100%=-2=120×（1-2%）=117.6（萬元）（3）根據(jù)資料（4），下列關(guān)于東方公司生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的表述正確的是 ）500【答案】

500×（1-2%）=490（萬元） ） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項稅額 【答案】（5）東方公司月末庫存原材料的實際成本為 ）萬元【答案】【解析】月末原材料的實際成本=（ ）×（1-2%）=1033.9（萬元）專題二固定資產(chǎn)改擴(kuò)建、折舊與減值準(zhǔn)備的計

17%。2018（1）1月15日，甲公司董事會決定擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，準(zhǔn)備對現(xiàn)有廠房進(jìn)行更新改造，同時新建（2）1月30日，甲公司購入用于改造廠房的工程物資，取得注明的價款620萬元，稅額105.4萬元，取得運(yùn)費(fèi)注明運(yùn)費(fèi)35萬元，稅額3.85萬（3）2月1日，原廠房當(dāng)日停止使用，更新改造工程正式開工。工程物資被工程領(lǐng)用，同時以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付前欠工程物資款。原廠房原值為1200萬元，預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。截止當(dāng)月原廠房已使用8年6個月，未計提減值準(zhǔn)備。（4）3月2日，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付更新改造廠房的工程進(jìn)度款取得注明的價款127萬元，稅額為13.97萬元。（5）4月19日，領(lǐng)用本公司外購原材料一批用于更新改造工程。該批原材料成本210萬元，原購入時已抵扣進(jìn)項稅額為35.7萬元。（6）5月20日，領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于更新改造工程。該批產(chǎn)品成本為68萬元，市場售價為90萬元。（7）6月12日，外購建設(shè)生產(chǎn)線工程的相關(guān)物資，取得注明的價款105萬元，稅額17.85萬元?？铐椧糟y行存款支付。（8）9月30日，廠房更新改造結(jié)束，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該廠房可以使用（9）10月2日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用外購工程物資，同時領(lǐng)用本公司外購原材料一批，該批原材料成本為120萬元。（10）12月22日，生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計可以使用5年，預(yù)計凈殘值率為5%，采（11）12月31日，由于新生產(chǎn)線開工使用，老生產(chǎn)線出現(xiàn)減值跡象。老生產(chǎn)線賬面價值為184.5萬元，其可收回金額為125萬元。甲公司重新評估老生產(chǎn)線，預(yù)計尚可使用4年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。（1）根據(jù)資料（2）至）A.BCD 【答案】 655（620+35）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項稅額 （105.4×60%+3.85× （105.4×40%+3.85× BC（2）下列各項中，關(guān)于更新改造廠房工程領(lǐng)用原材料及庫存商品的說法中不正確的是）

【答案】

BCD（3）2018年應(yīng)計提的折舊金額為（）【答案】【解析】老廠房1-2月折舊金額=1200/20/12×2=10（萬元），=690+655+127+210+68=1750（萬元），10-12月折舊金額=（1750-50）/20/12×3=21.25（元）2018=10+21.25=31.25（萬元）B（4）根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是 ）2252019【答案】

【解析】生產(chǎn)線的入賬價值=105+120=225（萬元），選項A、B正確；因為是采倍余額遞減法計提折舊，所以年折舊率=2/5×100%=40%，選項C正確；老生產(chǎn)線應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=184.5-125=59.5（萬元），D（5）假定2019年未發(fā)生其他相關(guān)事項，則廠房、新生產(chǎn)線、老生產(chǎn)線合計應(yīng)計提的折舊金額 【答案】（1750-50）/20=85（萬元）；新生產(chǎn)線應(yīng)計提折舊=（）×40%=90（萬元）（125-5）/10×4=48（萬元）；專題三存貨取得、發(fā)【例題】甲公司系商貿(mào)企業(yè)（一般），適用的稅率為17%，題目中收入均為不含入。存貨發(fā)出計價采用先進(jìn)先出法核算。2018年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1A50035010000（2）5日，購入A商品1200件，取 注明的價款400000元

稅額220元，商品已驗（3）18日，銷售給乙公司A商品400件，商品標(biāo)價為500元/件，由于乙公司成批，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開具的

2/10，1/20，N/30。乙公司于29（4）22日，購入A商品500件，商品已驗收入庫，但未取得及賬單（5）28日，銷售給丙公司A商品1000件，開具注明的價款為420000元，增值稅稅額為71400元，同時代替丙公司墊付保險費(fèi)5000元，以上款項尚未收到。（6）30日，本月22日購入的A商品仍未到達(dá)，甲公司按400元/件暫估入賬（7）30A38010（1）根據(jù)資料（2），下列會計處理正確的是）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項稅額B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項稅額C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項稅額【答案】【解析】購入存貨的成本應(yīng)當(dāng)包括買價、運(yùn)費(fèi)，所以庫存商品的入賬金額 （2）根據(jù)資料（3），下列會計處理正確的是）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項稅額B.C.D.【答案】=0×50（1-）=180000（）；=800×1%=1800（元）；結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本=350×400=140000（元），同時結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備10000÷500=8000（元）（3）根據(jù)資料（4），下列表述不正確的是 ）【答案】（4）根據(jù)資料（5），下列會計表述正確的是）A.420000B.334500C.491400D.71400【答案】5A應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項稅額 2000（10000÷ 336500（350+900× ）元D.-【答案】【解析】期末庫存A商品的數(shù)量 =800（件），庫存A商品的成本335+500×400=300500（元）；庫存A（380-10）×800=296000（元

專題四在建工程、固定資產(chǎn)折舊的計提與處

17%，2017年～2018（1）2017年4月1日，甲公司接受A公司以現(xiàn)金進(jìn)行投資。甲公司當(dāng)日取得投資款500萬元，已存入銀行。根據(jù)投資協(xié)議，A公司占實收資本450萬元。（2）2017年4月3日，以投資款購入工程物資一批，取得注明的價款200萬元，稅額34萬元。當(dāng)日工程物資被鋼繩生產(chǎn)線設(shè)備工程全部領(lǐng)用。（3）2017年5月15日，領(lǐng)用本公司外購原材料一批，該批材料的成本為50萬元，市場售價為60萬元。（4）2017年6月30日，以銀行存款支付工程其他支出50

（5）2018年12月1日，因甲公司生產(chǎn)，將鋼繩生產(chǎn)線設(shè)備對外出售，取得出售價款