財(cái)政學(xué)試卷四2

模擬試題四一、單項(xiàng)選擇題1．下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的目標(biāo)？（）A、資源配置效率B、收入分配公平 C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展 D、財(cái)政監(jiān)督下列方法中，不能用來治理壟斷所產(chǎn)生效率損失問題的措施是（ ）A、征稅B、反壟斷立法C、公共定價(jià) D、取消區(qū)域間的競爭壁壘農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（ ）承擔(dān)。A、農(nóng)民個(gè)人B、國家財(cái)政C、銀行貸款 D、社會(huì)集資公共產(chǎn)品有效供給量為（）。A、 單個(gè)消費(fèi)者公共產(chǎn)品的需求曲線橫向加總所得到的總需求曲線與供給曲線相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)品數(shù)量。B、 單個(gè)消費(fèi)者公共產(chǎn)品的需求曲線縱向加總所得到的總需求曲線與供給曲線相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)品數(shù)量。C、 每個(gè)消費(fèi)者對公共產(chǎn)品的需求曲線與公共產(chǎn)品供給曲線的交點(diǎn)所決定的數(shù)量的加總。D、 每個(gè)消費(fèi)者對公共產(chǎn)品的需求曲線與公共產(chǎn)品供給曲線的交點(diǎn)所決定的數(shù)量中的最大數(shù)量。如果假定各個(gè)人收入的邊際效應(yīng)是一個(gè)常數(shù)，（）原則意味著對不同收入水平的人收取等量的稅。A、比例犧牲 B、最小犧牲 C、均等犧牲 D、以上都不對下述哪種稅收方式會(huì)直接對收入——休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響（）A、對資本收入課稅 B、對消費(fèi)品課稅C、對勞動(dòng)收入課稅 D、對財(cái)產(chǎn)課稅政府在為自然壟斷產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生企業(yè)虧損問題的定價(jià)方法是（）A、邊際成本定價(jià) B、二部定價(jià)C、平均成本定價(jià) D、固定成本與變動(dòng)成本定價(jià)競爭市場上以保障低收入者基本生活需要為目標(biāo)的公共定價(jià)主要針對以下產(chǎn)品（）A、奢侈品B、耐用消費(fèi)品 C、高檔消費(fèi)品D、生活必需品9．關(guān)稅依其課稅對象的性質(zhì)屬于（）。A、所得稅B、流轉(zhuǎn)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅10．預(yù)算外資金的性質(zhì)是（）。A、財(cái)政性資金B(yǎng)、信用資金 C、企業(yè)資金 D、閑置資金11．政府預(yù)算由（）負(fù)責(zé)審批。A、財(cái)政部B、國務(wù)院C、全國人民代表大會(huì) D、各級地方政府

12．下列不屬于財(cái)政政策手段的是（）。A、稅收B、國債C、公開市場業(yè)務(wù) D、財(cái)政投資以下稅種屬于價(jià)外稅的是（）D、消費(fèi)稅B、生產(chǎn)和消費(fèi)中存在外部經(jīng)濟(jì)D、存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)AD、消費(fèi)稅B、生產(chǎn)和消費(fèi)中存在外部經(jīng)濟(jì)D、存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)完全競爭市場隱含的特征有（ ）A、消費(fèi)者和生產(chǎn)者都具有完全信息C、進(jìn)入或退出市場存在障礙在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)是指（）。A相對增加個(gè)人可支配收入 B相對減少個(gè)人可支配收入C增加社會(huì)總需求 D增加民間消費(fèi)支出下列屬于財(cái)政非生產(chǎn)性支出是（）。A科技三項(xiàng)費(fèi)用B支農(nóng)支出C文教科學(xué)衛(wèi)生D基本建設(shè)支出17．我國國家預(yù)算體系由（）級預(yù)算組成。A3B4C5D6在累進(jìn)稅制的情況下，平均稅率隨邊際稅率的提高而上升，但平均稅率（）邊際稅率A高于 B低于 C等于 D無相關(guān)如果稅收制度允許稅前扣除，那么名義稅率就會(huì)（ ）實(shí)際稅率A低于 B高于C等于D無關(guān)于從公平角度分析，為實(shí)現(xiàn)公平分配目標(biāo)，在選擇性商品稅的情況下，應(yīng)選擇（）的商品征稅。A彈性小 B彈性大C與彈性無關(guān)D以上都不對二、多項(xiàng)選擇題增值稅的納稅人是（ ）。A、 在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B、 在我國境內(nèi)提供加工、修理裝配勞務(wù)的單位和個(gè)人C、 進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 D、出口貨物的單位和個(gè)人政府采購對象的范圍通常包括（ ）。A、貨物 B、工程 C、融資 D、勞務(wù)社會(huì)救濟(jì)對收入分配的調(diào)節(jié)力度取決于（）。A、征收的社會(huì)保障費(fèi)在多大程度上具有累進(jìn)性B、社會(huì)救濟(jì)金的支付形式C、對低收入者的保障水平 D、低收入者的偏好按稅收管理和使用權(quán)限分類，可以分為（）。A、中央稅B、地方稅C、國際稅收D、共享稅5．國防的提供方式可以是（）。A、公共生產(chǎn)、私人提供 B、公共生產(chǎn)、公共提供C、私人生產(chǎn)、公共提供 D、私人生產(chǎn)、私人提供6．我國社會(huì)保障制度由（）部分組成。A、社會(huì)保險(xiǎn) B、社會(huì)救濟(jì) C、社會(huì)福利D、社會(huì)優(yōu)撫7．從預(yù)算管理范圍來看，政府預(yù)算分為（）。A、總預(yù)算B、部門預(yù)算 C、單位預(yù)算 D、地方預(yù)算8．要實(shí)施擴(kuò)張型的財(cái)政政策，可采取的措施有（）。A、提高稅率B、減少政府購買C、增加財(cái)政轉(zhuǎn)移支付D、增加政府購買房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A、產(chǎn)權(quán)所有人B、經(jīng)營管理單位C、承典人D、房產(chǎn)代管人或者使用人10．按征稅對象分類，稅收可分為（）。A、商品稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、從量稅三、判斷題1．公共產(chǎn)品必須由政府來組織生產(chǎn)。（）2．公債的認(rèn)購是建立在資金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上。（）3．一般商品稅對個(gè)人收入的再分配效果是累進(jìn)的。（）4．商品稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。（）5．從公債發(fā)行的主體來看，公債可分為中央政府公債和地方政府公債。（）6.財(cái)政支出是指政府及其所屬公共機(jī)構(gòu)的開支，與政府職能無關(guān)。（）7．印花稅屬于行為稅。（）8．受益原則要求納稅人應(yīng)根據(jù)其從公共服務(wù)中獲得的利益納稅。（）9.納稅人是法律上的課稅主體；負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)上的課稅主體，因此，納稅人不是負(fù)稅人（）10．滿足公共管理支出是政府對財(cái)政資源最基本的要求，在財(cái)政支出計(jì)劃中往往給予優(yōu)先考慮和安排。（）四、簡答題（共3小題，第1小題4分，第2、3小題每題3分，共計(jì)10分）1．簡述國庫集中支付制度的內(nèi)容，并說明在該制度安排下，財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的差別。2．請作圖描繪拉弗曲線，并說明拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)涵義。3．比較起征點(diǎn)與免征額的差異。五、計(jì)算題（共2小題，每小題5分，共計(jì)10分）1．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月份向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額5.58萬元?；瘖y品適用消費(fèi)稅稅率為30％，請計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅？2．有一中國公民2008年從中國境內(nèi)取得工資薪金收入96000元，取得稿酬收入4500元，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，當(dāng)期在購買有獎(jiǎng)福利彩券時(shí)，中獎(jiǎng)價(jià)值20000元。請計(jì)算該納稅人2008年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。工資、薪金所得適用勞務(wù)報(bào)酬所得適用六、論述題（共2小題，每題10分，共計(jì)20分）1.請闡述“瓦格納定律”的主要內(nèi)容，并從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政府規(guī)模與人口規(guī)模等三個(gè)方面解釋“瓦格納定律”。2.【案例分析】：要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)新形勢新情況不斷提高政策的針對性和靈活性，把握好政策實(shí)施的力度、節(jié)奏和重點(diǎn)。繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。一是保持適度的財(cái)政赤字和國債規(guī)模?！@樣的安排主要是考慮到今年財(cái)政收支矛盾仍然十分突出。從財(cái)政收入看，上年一次性特殊增收措施沒有或減少了，還要繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，財(cái)政收入增長不會(huì)太快；從財(cái)政支出看，繼續(xù)實(shí)施應(yīng)對國際金融危機(jī)的一攬子計(jì)劃，完成在建項(xiàng)目、加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)、推進(jìn)改革、改善民生、維護(hù)穩(wěn)定等都需要增加投入。二是繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，有保有壓，把錢花在刀刃上。四是切實(shí)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，增強(qiáng)內(nèi)外部約束力，有效防范和化解潛在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。（摘自：溫家寶總理2010年3月5日在第十一屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上所作《2010年政府工作報(bào)告》）請回答：（1） 什么是積極的財(cái)政政策？（2分）（2） 財(cái)政政策工具有哪些？（2分）（3） 財(cái)政政策如何與貨幣政策相搭配？各種搭配方式有什么優(yōu)劣？（3分）（4） 我國當(dāng)前選擇了哪種搭配方式？原因何在？（3分）答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.A 3.B4.B5.C6.C 7.A 8.D9.B10.A11.C 12.C 13.C14.A15.B16.C 17.C 18.B19.B20.B二、 多項(xiàng)選擇題1.ABC，2.ABD，3.三、 判斷題1.X，2.V，3.AC，4.ABD，5.BC，6.ABCD，7.ABC，8.CD，9.ABCD，10.ABCX，4.X，5. V，6.X，7. 7/,8.7/,9.X，10. 7四、簡答題（共3小題，第1小題4分，第2、3小題每題3分，共計(jì)10分）答：國庫集中支付制度，就是由國庫直接對各部門和單位的支付過程進(jìn)行集中處理的一種制度。（1分）在這種制度下，政府所有的財(cái)政性資金集中在國庫或國庫指定的代理行開設(shè)賬戶，所有的財(cái)政支出均通過這一單一賬戶進(jìn)行撥付。同時(shí)，財(cái)政部門在單一賬戶下按支出部門、資金性質(zhì)等設(shè)立國庫分類賬戶。（1）財(cái)政直接支付是由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（2分）答：拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義（2分）：第一，高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。第二，取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。第三，稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)條件。3答：征稅對象未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，全部征稅對象都要征稅；而對有免征額的征稅對象，只就其超過免征額的部分征稅。五、計(jì)算題（共2小題，每小題5分，共計(jì)10分）1.答：應(yīng)納稅額=5.58F（1+17%）X30%=1.5（萬元）2?答：工資薪金所得應(yīng)納稅額二[（96000/12-2000）*20%-375]*12=9900（1分）TOC\o"1-5"\h\z稿酬所得應(yīng)納稅額=4500*（1-20%）*20%*（1-30%）=504 （1分）勞務(wù)所得應(yīng)納稅額=26000*（1-20%）*30%-2000=4240 （1 分）偶然所得應(yīng)納稅額=20000*20%=4000 （1分）應(yīng)納稅額=18644 （1分）六、論述題（共2小題，每題10分，共計(jì)20分）1答：“瓦格納定律”的主要內(nèi)容：由于工業(yè)化經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，財(cái)政支出不斷增加是不可避免的長期歷史趨勢。（4分）第一，財(cái)政支出與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間保持著一種正相關(guān)的關(guān)系，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政支出的規(guī)模會(huì)不斷地?cái)U(kuò)大。一方面發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)，要求有相應(yīng)規(guī)模的財(cái)政支出與之配合，以滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的公共條件。另一方面社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果，導(dǎo)致人均GNP增加，使人們在滿足個(gè)人需要后，轉(zhuǎn)而加大對教育、衛(wèi)生、文化和福利等公共產(chǎn)品的需要，甚至出現(xiàn)社會(huì)對財(cái)政支出需求的價(jià)格彈性大于1的增長態(tài)勢。與此同時(shí)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其自身也為財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)大創(chuàng)造了條件，經(jīng)濟(jì)增長使政府的稅收收入增加，從均衡社會(huì)總量關(guān)系上講，也決定了財(cái)政支出的增長。（2分）第二，從政府機(jī)構(gòu)規(guī)模上看，政府直接介入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的投資規(guī)模、公共生產(chǎn)規(guī)模、公共產(chǎn)品提供規(guī)模等等的不斷擴(kuò)大，必然導(dǎo)致財(cái)政支出的規(guī)模水平不斷上升。（2）第三，人口的增加，導(dǎo)致社會(huì)對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、公共基礎(chǔ)設(shè)施，以及國家行政管理、司法、治安等方面的公共需要的增加。因此，財(cái)政開支將隨人口的變化而變化。（2分）2答：（1）積極的財(cái)政政策是政府根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)的狀況，利用財(cái)政收支活動(dòng)主動(dòng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)政策（2分）。（2）政府預(yù)算、稅收、政府購買（投資）、轉(zhuǎn)移支付（2分）（3）擴(kuò)張性的財(cái)政政策與擴(kuò)張性的貨幣政策配合，即所謂“雙松配合”。這可以有力地刺激總需求，但容易引起通貨膨脹，留下后遺癥。（1分）。緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合，即所謂“雙緊配合”。這可以有力地抑制總需求，但容易導(dǎo)致較長時(shí)期的經(jīng)濟(jì)衰退（1分）。擴(kuò)