稅務(wù)會(huì)計(jì) 課程標(biāo)準(zhǔn)

稅務(wù)會(huì)計(jì)課程標(biāo)準(zhǔn)一、前言(-)課程信息課程編碼課程名稱稅務(wù)會(huì)計(jì)課程類別專業(yè)技能模塊課程類型理論+實(shí)踐課程學(xué)分4計(jì)劃課時(shí)72課程性質(zhì)專業(yè)選修適用專業(yè)大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)先修課程會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)、納稅實(shí)務(wù)同修課程會(huì)計(jì)報(bào)表分析、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)后續(xù)課程頂崗實(shí)習(xí)職業(yè)資格助理會(huì)計(jì)師課程部門制訂人員制訂時(shí)間年12月課程負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)人(二)課程性質(zhì)本課程是依據(jù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)和相關(guān)職業(yè)崗位的能力要求而設(shè)置的,是為會(huì)計(jì)專業(yè)講授企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法和培養(yǎng)應(yīng)用能力而設(shè)置的一門專業(yè)課程。它比較全面系統(tǒng)地講述企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法以及企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本循環(huán)過程，是非常重要一門］專業(yè)課。在課程設(shè)置上，前導(dǎo)課程有《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《納稅實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等課程，后續(xù)課程有《會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)》等課程。二、設(shè)計(jì)思路本課程標(biāo)準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)思路：采用“每個(gè)稅種為一個(gè)項(xiàng)目”的教學(xué)模式，采用倒推的方法，以實(shí)用、夠用為原則，緊緊圍繞完成納稅申報(bào)的需要來選擇課程內(nèi)容；變知識(shí)本位為能力本位，以項(xiàng)目任務(wù)與職業(yè)能力分析為依據(jù)，設(shè)定崗位職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo)；變書本知識(shí)的傳授為實(shí)際操作技術(shù)與能力的培養(yǎng)，以主要稅種納稅申報(bào)典型案例為載體，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力。三、課程目標(biāo)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》是會(huì)計(jì)專業(yè)的專業(yè)核心領(lǐng)域課程，著重培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新思維能力和會(huì)計(jì)實(shí)踐能力，以職業(yè)能力需求為切入點(diǎn)，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)教學(xué)優(yōu)化整合，同時(shí)又不打破職業(yè)體系，把應(yīng)知應(yīng)會(huì)知識(shí)點(diǎn)和能力要素落實(shí)到課程中，建立突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)，注重會(huì)計(jì)職業(yè)道德的培養(yǎng)，規(guī)范課程教學(xué)的基本要求,注意本課程與相關(guān)課程的關(guān)系，突出實(shí)踐能力培養(yǎng)，突出職業(yè)能力培養(yǎng)，體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程的課程設(shè)計(jì)理念，使學(xué)生能正確分析和解決企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)一般問題的能力，以便較好地適應(yīng)從事企業(yè)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作需要，具體目標(biāo)如下：.知識(shí)目標(biāo)了解我國(guó)現(xiàn)行稅制概況。(2)理解主要稅種的含義及征稅范圍。(3)掌握主要稅種應(yīng)納稅金的計(jì)算方法。(4)熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識(shí)。.技能目標(biāo)(能力目標(biāo)或崗位能力目標(biāo))(1)會(huì)辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。(2)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。(3)能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)納金額并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。(4)會(huì)使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。(5)會(huì)組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡(jiǎn)單的納稅籌劃工作。(6)會(huì)與稅務(wù)、工商、外匯、銀行等機(jī)構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務(wù)事項(xiàng)。.素質(zhì)養(yǎng)成目標(biāo)(或素質(zhì)目標(biāo))(1)具有團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神；(2)具有依法節(jié)稅的意識(shí)；(3)具有嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。四、課程內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配（一）教學(xué)內(nèi)容選取依據(jù)本課程標(biāo)準(zhǔn)采用“每個(gè)稅種為一個(gè)項(xiàng)目”的教學(xué)模式，采用倒推的方法，以實(shí)用、夠用為原則，緊緊圍繞完成納稅申報(bào)的需要來選擇課程內(nèi)容；變知識(shí)本位為能力本位，以項(xiàng)目任務(wù)與職業(yè)能力分析為依據(jù)，設(shè)定崗位職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo);變書本知識(shí)的傳授為實(shí)際操作技術(shù)與能力的培養(yǎng)，以主要稅種納稅申報(bào)典型案例為載體，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力。本課程設(shè)置了走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)、增值稅的會(huì)計(jì)核算、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算、關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算、其他稅種的會(huì)計(jì)核算7個(gè)學(xué)習(xí)模塊，在模塊的教學(xué)實(shí)施中，進(jìn)一步分解成若干個(gè)學(xué)習(xí)型工作任務(wù)。根據(jù)不同的項(xiàng)目?jī)?nèi)容采取錄像觀摩、案例分析、實(shí)地參觀等三種不同的實(shí)踐教學(xué)形式。（二）教學(xué)內(nèi)容組織與安排

序號(hào)學(xué)習(xí)情境（模塊）名稱子情境、子項(xiàng)目或子模塊教學(xué)內(nèi)容與要求學(xué)時(shí)安排模塊走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì).稅務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)知；.稅務(wù)流程認(rèn)知。了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、目標(biāo)；了解稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別；掌握稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅收流程。2模塊增值稅的會(huì)計(jì)核算.增值稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)；.增值稅銷項(xiàng)稅額的核算；.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核算；.增值稅應(yīng)納稅額的核算；.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的核算；.增值稅出口退（免）稅的核算；.增值稅納稅申報(bào)；.稅款繳納與減免的核掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握增值稅的會(huì)計(jì)核算；掌握增值稅的納稅申報(bào)。16算。模消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算.消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)；.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定；.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算；.消費(fèi)稅的賬務(wù)處理；.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)與繳納；.消費(fèi)稅出口退稅處理掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算；掌握消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。12模塊四關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算.關(guān)稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)；.一般進(jìn)口貨物關(guān)稅的核算；.出口貨物關(guān)稅的核算；.關(guān)稅的征收管理和進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單。掌握關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算；掌握關(guān)稅報(bào)關(guān)單的填報(bào)。4模塊五企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算1企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算；.收入項(xiàng)目的核算；.扣除項(xiàng)目的核算；.應(yīng)納稅額的計(jì)算；.所得稅費(fèi)用的核算；.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算；掌握企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。14模塊六個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算.個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ).居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的核算；.非居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的核算；.經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的核算；.其他收入個(gè)人所得稅的核算；.個(gè)人所得稅的征收管理。掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算；掌握個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。10模塊七其他稅種的會(huì)計(jì)核算.城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算；.印花稅環(huán)境保護(hù)稅的掌握資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算6會(huì)計(jì)核算；.車船稅的會(huì)計(jì)核算；.房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算模塊七其他稅種的會(huì)計(jì)核算.契稅的會(huì)計(jì)核算；.城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算；.土地增值稅的會(huì)計(jì)核算.資源稅的會(huì)計(jì)核算。掌握財(cái)產(chǎn)稅、契稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算6復(fù)習(xí)、考試2合計(jì)72五、實(shí)施要求（一）教材選取與開發(fā).依據(jù)本課程標(biāo)準(zhǔn)選取充分體現(xiàn)任務(wù)引領(lǐng)、實(shí)踐導(dǎo)向的課程設(shè)計(jì)思想的教材及相關(guān)教學(xué)資源。以各項(xiàng)任務(wù)為主線，結(jié)合職業(yè)技能證書考核一一各種執(zhí)業(yè)資格證書的要求和企業(yè)對(duì)實(shí)際操作能力的要求，合理安排教材內(nèi)容。以學(xué)生未來的發(fā)展和知識(shí)結(jié)構(gòu)的要求必需夠用為度。.教材在內(nèi)容上應(yīng)既實(shí)用又開放，即在注重實(shí)際操作能力訓(xùn)練的同時(shí)，還應(yīng)把稅收籌劃業(yè)務(wù)的新知識(shí)、新技術(shù)和新方法融入教材，以便教材內(nèi)容更加貼近稅收籌劃業(yè)務(wù)處理的實(shí)際。在形式上應(yīng)適合高職學(xué)生認(rèn)知特點(diǎn)，文字表達(dá)要深入淺出，圖文展現(xiàn)應(yīng)圖文并茂。.為了提高學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性，培養(yǎng)學(xué)生處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合職業(yè)能力，教材應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)的需要設(shè)計(jì)相應(yīng)的技能訓(xùn)練。（二）教學(xué)方法與手段.教學(xué)模式教師教學(xué)應(yīng)體現(xiàn)“以學(xué)生為本”的理念，以多媒體課件的形式呈現(xiàn)教學(xué)資料,注重"教''與"學(xué)”的互動(dòng)，以提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。在教學(xué)中要積極改進(jìn)教學(xué)方法,按照學(xué)生學(xué)習(xí)的認(rèn)知規(guī)律和特點(diǎn)，從學(xué)生實(shí)際出發(fā)，建立“以學(xué)生為主體，以教師為主導(dǎo)，以實(shí)踐為主線”的教學(xué)方式，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性、積極性。.教學(xué)方法教學(xué)中教師為突出專業(yè)技能培養(yǎng)的目標(biāo)，注重對(duì)學(xué)生實(shí)際操作能力的訓(xùn)練,采用案例教學(xué)、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、情境模擬等教學(xué)方。通過小組討論、案例分析、情景模擬、角色互換等教學(xué)做一體化的教學(xué)方式激發(fā)學(xué)生興趣，增強(qiáng)教學(xué)效果。.教學(xué)手段為保證教學(xué)效果，本課程積極采用現(xiàn)代化的教學(xué)手段，制作電子教案、教學(xué)輔助課件，利用網(wǎng)上信息資源，豐富教學(xué)內(nèi)涵。積極開發(fā)課程網(wǎng)站，創(chuàng)設(shè)課程論壇和網(wǎng)絡(luò)課堂。堅(jiān)持學(xué)生為主，教師為輔的教學(xué)理念，注重教學(xué)的生動(dòng)性，采用多媒體技術(shù)進(jìn)行仿真教學(xué)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)生實(shí)際應(yīng)用能力的培養(yǎng)。.考核與評(píng)價(jià)建議：（1）教學(xué)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)、實(shí)踐導(dǎo)向課程的特征，體現(xiàn)理論與實(shí)踐、操作的統(tǒng)一，以能否完成項(xiàng)目任務(wù)、勝任崗位給予評(píng)定。（2）教學(xué)評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)包括學(xué)生知識(shí)掌握情況、實(shí)踐操作能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和基本職業(yè)素質(zhì)等方面，評(píng)價(jià)主體由教師、學(xué)生、企業(yè)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同參與,實(shí)行多元化評(píng)價(jià)。（3）改革考核手段和方法，加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的考核，過程考核和結(jié)果考核相結(jié)合。結(jié)合課堂提問、學(xué)生作業(yè)、平時(shí)測(cè)驗(yàn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)I、社會(huì)實(shí)踐以及考試情況，綜合評(píng)定學(xué)生成績(jī)。（4）應(yīng)注重學(xué)生動(dòng)手能力和實(shí)踐中分析問題、解決問題能力的考核，對(duì)在學(xué)習(xí)和應(yīng)用上有獨(dú)特見解的學(xué)生應(yīng)特別給予鼓勵(lì)，綜合評(píng)價(jià)學(xué)生能力。（5）要注意改革考核手段與方法，可通過課堂提問、學(xué)生作業(yè)、學(xué)生的交互性自測(cè)、平時(shí)測(cè)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)及考試情況綜合評(píng)價(jià)學(xué)生成績(jī)，特別要注意保證實(shí)訓(xùn)評(píng)價(jià)成績(jī)?cè)诰C合評(píng)價(jià)成績(jī)中的比重。期末考核評(píng)價(jià)及方式：以能否完成項(xiàng)目任務(wù)、勝任崗位為標(biāo)準(zhǔn)，以能力評(píng)價(jià)為重點(diǎn)，評(píng)價(jià)內(nèi)容系統(tǒng)化（知識(shí)掌握情況、實(shí)踐操作能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和基本職業(yè)素質(zhì)等方面），評(píng)價(jià)主體多元化（由教師、學(xué)生、企業(yè)共同參與），評(píng)價(jià)方法多樣化（課堂提問、課后作業(yè)、項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)、社會(huì)實(shí)踐以及期末考試），過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)相結(jié)合的系統(tǒng)化課程評(píng)價(jià)。課程成績(jī)形成方式:序號(hào)任務(wù)模塊評(píng)價(jià)主體評(píng)價(jià)目標(biāo)評(píng)價(jià)方式評(píng)價(jià)分值1學(xué)習(xí)態(tài)度教師、學(xué)習(xí)組長(zhǎng)出勤、課堂表現(xiàn)考勤提問5%2基本職業(yè)素質(zhì)教師、學(xué)習(xí)組長(zhǎng)合作意識(shí)、崗位職責(zé)履行和勝任情況考核評(píng)議表5%3單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)教師、學(xué)習(xí)組長(zhǎng)、同學(xué)實(shí)訓(xùn)結(jié)果的正確性、運(yùn)用法律、作業(yè)提交實(shí)訓(xùn)作業(yè)30%4期末考試教師理論知識(shí)閉卷考試60%5合計(jì)———100%5.課程資源的開發(fā)與利用(1)常規(guī)課程資源的開發(fā)和利用?？砷_發(fā)并應(yīng)用一些直觀且形象的掛圖、幻燈片、錄像片、試聽光盤，以調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性、主動(dòng)性，促進(jìn)學(xué)生理解、接受課程知識(shí)和業(yè)務(wù)流程。教師可充分利用教學(xué)軟件、課件以及多媒體設(shè)備等。(2)注重實(shí)訓(xùn)教輔資料的開發(fā)利用。利用現(xiàn)代信息技術(shù)，開發(fā)制作各種形式的教學(xué)課件，設(shè)計(jì)開發(fā)學(xué)生單元實(shí)訓(xùn)和綜合實(shí)訓(xùn)資料，編制學(xué)生實(shí)訓(xùn)情景案例、業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)練習(xí)題，設(shè)計(jì)典型的教學(xué)案例，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力。(3)注重網(wǎng)絡(luò)課程