醫(yī)藥集團總公司預算管理制度模版

醫(yī)藥集團總公司預算管理制度第一章總則第一條為確保醫(yī)藥集團總公司（以下簡稱“國藥集團”或“集團”）實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮預算管理作用，根據(jù)《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號—全面預算》和其他有關規(guī)定，結合集團實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)藥集團總公司及下屬全資、控股子企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。第三條預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對預算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的總體安排，是對企業(yè)未來發(fā)展狀況及運作過程的量化描述，并對其執(zhí)行過程與結果進行控制、調(diào)整和考核的一系列管理活動。第四條預算管理的基本原則：戰(zhàn)略導向原則：將預算管理作為落實集團發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃目標的重要手段和實現(xiàn)資源有效配置的保障措施，確保管理效率的提升；有效銜接原則:從落實戰(zhàn)略規(guī)劃目標出發(fā)，將集團年度經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃作為預算管理的重要依據(jù)和組成部分，實現(xiàn)計劃和預算的有效對接；全員參與原則：預算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，涉及企業(yè)的所有部門及人員；充分溝通原則：上下級企業(yè)、企業(yè)內(nèi)各部門在預算編制過程中應充分溝通、綜合平衡，確保預算目標的一致性；統(tǒng)一管理原則：在集團統(tǒng)一的預算管理制度下，統(tǒng)一編制流程和方法、統(tǒng)一審批和調(diào)整程序；分級控制原則：集團總公司負責對各二級企業(yè)預算管理的實施進行監(jiān)督管理，同時授權二級企業(yè)對其所屬下級企業(yè)預算管理的實施進行逐級監(jiān)督管理；嚴格考核原則：制定科學、高效、實用、權責明確的考核指標體系，堅持約束與激勵并用，保證集團戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第五條各二級企業(yè)應參照本制度的規(guī)定，根據(jù)自身組織機構和治理結構制定適合本企業(yè)的預算管理實施辦法。第二章預算管理組織機構第六條預算管理組織機構包括預算管理決策機構、預算管理職能機構和預算執(zhí)行責任單位，其中預算管理決策機構包括審批機構和日常管理機構。第七條企業(yè)董事會為預算管理審批機構，主要職責包括：審批預算方案；監(jiān)督預算執(zhí)行情況；審批預算調(diào)整方案；（四）審議預算考核方案。第八條企業(yè)總經(jīng)理（院、所長）辦公會為預算日常管理機構，主要職責包括：制定企業(yè)預算管理制度（或實施辦法），包括預算管理的政策、措施、要求等；根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定年度預算總目標，并確定預算目標分解方案；協(xié)調(diào)解決企業(yè)預算編制和執(zhí)行中的重大問題；審核預算草案及預算調(diào)整方案。第九條企業(yè)財務部為預算管理職能機構，主要職責包括：擬訂各項預算管理制度（或實施辦法）；擬訂年度預算總目標分解方案及有關預算編制程序、方法的草案；組織和指導本級和下屬企業(yè)開展預算編制工作；（四）匯總編制本級和下屬企業(yè)預算草案，提交預算日常管理機構審核；定期匯總、分析本級和下屬企業(yè)預算執(zhí)行情況，并向預算管理決策機構提交預算執(zhí)行分析報告；擬訂年度預算調(diào)整方案，報預算管理決策機構審批；（七）參與提出預算考核方案，報預算管理決策機構審批。第十條預算執(zhí)行責任單位是指根據(jù)其在企業(yè)預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分，承擔一定經(jīng)濟責任并享有相應權利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，包括集團所屬企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各職能部門。預算執(zhí)行責任單位的主要職責包括：本單位預算的編制和上報工作；將本單位預算指標進行分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，監(jiān)督檢查本單位預算執(zhí)行情況；及時分析、報告本單位的預算執(zhí)行情況，解決預算執(zhí)行中的問題；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及生產(chǎn)經(jīng)營情況，提出本單位預算調(diào)整申請及調(diào)整方案；組織實施本單位內(nèi)部的預算考核工作。第三章預算的編制第十一條企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確預算的編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學：企業(yè)應當以發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃作為預算編制依據(jù)，綜合考慮預算期內(nèi)市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源；預算編制按照“自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行；企業(yè)根據(jù)不同的預算項目，可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制預算，集團鼓勵各企業(yè)積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。第十二條集團于每年9月份啟動下一年度預算編制工作，明確預算編制指導思想，根據(jù)各企業(yè)所處行業(yè)、規(guī)模及發(fā)展規(guī)劃情況提出差異化的預算指標目標值編制要求，各企業(yè)應按照有關要求在規(guī)定時間內(nèi)完成預算草案編制工作。第十三條各級企業(yè)預算管理決策機構應當對本級企業(yè)編制的預算方案進行審批，并有權要求調(diào)整預算方案。國藥集團年度總體預算在經(jīng)集團董事會批準后正式執(zhí)行。第四章預算的執(zhí)行第十四條企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，明確預算指標分解方式、預算執(zhí)行審批權限、預算執(zhí)行情況報告等，落實預算執(zhí)行責任制：企業(yè)預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行責任單位應當認真組織實施，以年度預算作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)并可細分為季度預算，通過實施分期預算控制實現(xiàn)年度預算目標；將預算指標從橫向和縱向層層分解落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系；企業(yè)應當建立健全預算執(zhí)行控制系統(tǒng)，明確預算執(zhí)行的授權審批權限，有效協(xié)調(diào)各責任單位的工作，激勵員工執(zhí)行預算的主動性。企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況分析制度，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，定期通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，及時采取相應的解決措施。第十五條經(jīng)批準的預算在執(zhí)行過程中涉及到需要向集團報批的事項，如：融資、投資、擔保、資產(chǎn)處置、捐贈等，仍須按集團相應的管理辦法履行報批手續(xù)。第十六條集團所屬各企業(yè)如確因經(jīng)濟政策、市場環(huán)境及自身生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，需對預算進行調(diào)整的，于每年7月底前，提出預算調(diào)整建議，經(jīng)與上級企業(yè)溝通確認后，提交本企業(yè)預算管理決策機構審批。第五章預算考核第十七條集團預算采取年度總體評定、逐級考核的方式進行，各企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營特點組織對本企業(yè)各部門及人員實行按季度或月度考核。第十八條預算考核的主要依據(jù)為各企業(yè)預算目標值完成情況和預算差異分析結果，考核過程堅持公開、公平、公正的原則，對各公司年度預算目標值的執(zhí)行結果做出客觀評價?？己诉^程及結果保存完整記錄，切實做到有獎有懲、獎懲分明。第十九