半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板20年1-6月XX企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告綱領(lǐng)20年1-6月企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)出門入凈額為XX萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元。20年1-6月企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%,毛利率為47%時(shí)期開(kāi)銷為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為xxx%>20年1-6月企業(yè)財(cái)產(chǎn)總數(shù)為xxx萬(wàn)元，欠債總數(shù)為xxx萬(wàn)元，全部者權(quán)益為xxx萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)欠債率為%，財(cái)產(chǎn)凈利率為4.35%，凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率為7.15%。經(jīng)營(yíng)狀況分析20年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)達(dá)成狀況20年1-6月達(dá)成上年同期整年估計(jì)項(xiàng)目年度估計(jì)

同比增減（歸并口徑）（力兀）（力兀）達(dá)成率

（力兀）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xxxxxxxx41%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xxxxxxxx43%時(shí)期開(kāi)銷xxxxxxxx39%營(yíng)業(yè)開(kāi)銷xxxxxxxx38%管理開(kāi)銷xxxxxxxx44%財(cái)務(wù)開(kāi)銷xx39%xxxxxxxxxx利潤(rùn)總數(shù)xxxx37%凈利潤(rùn)xxxxxxxx37%xxxx-67%經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流xxxx凈現(xiàn)金流xxxxxxxx-116%銷售發(fā)貨xxxxxxxx43%銷售回款xxxxxxxx43%與昨年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增添，但距離年度估計(jì)仍有差距，相信在連續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為明顯的增添。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比率金額：萬(wàn)元品種20年1-6月2009年1-6月金額比重金額比重增減XXXXXXXXXXXXXX-0.32%XXXXXXXXXXXXXX1.38%XXXXXXXXXXXXXX-1.31%XXXXXXXXXXXXXX0.25%共計(jì)XX100%XX100%20年1-6月分品種收入與上年同期比較20年1-6月2009年1-6月20年與2009年比較產(chǎn)品名稱銷量（盒）無(wú)稅銷售額（萬(wàn)元）無(wú)稅單價(jià)銷量（盒）無(wú)稅銷售額（萬(wàn)元）無(wú)稅單價(jià)銷量增添銷售額增添增減說(shuō)明XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量降落XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量降落XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量的增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX價(jià)錢增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXX類共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊減XXXXXXXXX類共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量的增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)降落XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX09年無(wú)此銷售XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX09年無(wú)此銷售XXXXXXXXX類共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量升，價(jià)減XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增添XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX整體增添與昨年同期比較，銷售收入中各品種所占比率沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎峙狀態(tài)，品種XXXXXXXXX的銷售比重向來(lái)遲緩降落、XXXXXXXXX品種的銷售沒(méi)有連續(xù)昨年的增添出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的XXXXXXXXX和XXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。企業(yè)整體銷售收入比昨年同期增添12%。20年1-6月分品種成本毛利與上年同期比較20年1-6月2009年1-6月20年與2009年比較銷售成本累計(jì)銷量累計(jì)銷量銷售成本產(chǎn)品名稱單位成單位10毛09毛增減說(shuō)明（萬(wàn)（盒）本（盒）（萬(wàn)元）

元）成本利率利率XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本降落，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本降落，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX改動(dòng)不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX改動(dòng)不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本降落XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本降落XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXX類共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX改動(dòng)不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXX類共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX成本降落xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX改動(dòng)不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxx類共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX改動(dòng)不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX共計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX20年1-6月整體銷售毛利率17.46%,較上年同期18.46%,降落一個(gè)百分比。主要原由于xxxxxxxxx半成品采買成本上升影響，當(dāng)前采買價(jià)為8.73元，昨年同期為7.60元。xxxxxxxxx原料及xxxxxxxxx原料采買價(jià)錢，受國(guó)際石油價(jià)錢影響較大，已隨油價(jià)的回落而降落。xxxxxxxxx的價(jià)錢已由昨年初的9.40元公斤，降至此刻的5.39元/公斤；xxxxxxxxx原料的價(jià)格已由昨年初的666.67元公斤，降至此刻的401.71元公斤；二、現(xiàn)金流量狀況現(xiàn)金流量項(xiàng)目與昨年同期比較改動(dòng)狀況金額：萬(wàn)元現(xiàn)金流量項(xiàng)目20年1-6月2009年1-6月增減額增減比率銷售商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXX10%購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXX26%支付給員工及為員工支付的現(xiàn)金XXXXXX5%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXX7%支付的其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金XXXXXX12%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~XXXXXX161%購(gòu)建固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其余財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXX220%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額XXXXXX163%現(xiàn)金流量比較分析圖（單位:萬(wàn)元）14,000■2010年6月10,0009,000

8,0007,000

6,0004,0002,000

1,000到收付支付支費(fèi)稅有動(dòng)產(chǎn)資金現(xiàn)務(wù)勞供提、品金現(xiàn)的務(wù)勞受接、品金現(xiàn)的工職為及工職金現(xiàn)的項(xiàng)各的付支活營(yíng)經(jīng)與他其金現(xiàn)的關(guān)形無(wú)、產(chǎn)資定的付支所產(chǎn)資商售銷商買購(gòu)給付支的付支固建購(gòu)他其和歸并現(xiàn)金流量表1-6月發(fā)生數(shù)（萬(wàn)元）序項(xiàng)目名稱1月2月3月4月5月6月共計(jì)01銷售商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX03收到的其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX04購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX05支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX06支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXXXXXXXXXX07支付的與其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX11收到的其余與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~XXXXXXXXXXXXXX12購(gòu)建固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其余長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX16借錢所收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX18償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX19分派股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX20支付的其余與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額XXXXXXXXXXXXXX從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主假如回款大幅減少，或采買付款大幅增添造成?；乜铑嶔ぽ^大的原由，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，所以一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì)猛增。采買較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX所以提早采買原料投入生產(chǎn)；、因應(yīng)展望的銷售增添而準(zhǔn)備貨源；3、在原料價(jià)錢回落后的采買；20年1-6月主要采買付現(xiàn)流向（萬(wàn)元）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX小計(jì)XX小計(jì)XX總計(jì)XX三、財(cái)務(wù)狀況分析（一）、財(cái)產(chǎn)狀況20年1-6月產(chǎn)成品庫(kù)存與上年同期比較20年庫(kù)存數(shù)20年庫(kù)存金2009年同期庫(kù)存2009年同期庫(kù)品種名稱金額增添

量（盒）額（萬(wàn)元）數(shù)目（盒）存金額（萬(wàn)元）XXXXXXXXXX18%XXXXXXXXXX13%XXXXXXXXXX-11%XXXXXXXXXX131%XXXXXXXXXX-28%XXXXXXXXXX20%XXXXXXXXXX392%XXXXXXXXXX671%XX匯總XXXXXXXX14%XXXXXXXXXXXXXXXXXX84%XXXXXXXXXXXXXXXXXX31%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-1%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-2%XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX匯總XXXXXXXX52%XXXXXXXXXXXXXXXXXX142%XXXXXXXXXXXXXXXXXX62%XXXXXXXXXXXXXXXXXX139%XXXXXXXXXT總XXXXXXXX103%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-70%XXXXXXXXXXXXXXXXXX890%XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX品種匯總XXXXXXXX1143%XXXXXXXXXXXXXXXXXX86%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-55%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-100%其余XXXXXXXXXXXXXX匯總XXXXXXXX-27%共計(jì)XXXXXXXX120%（二）、欠債狀況2010年6月30日欠債組成圖（單位：萬(wàn)元）短期借錢22%欠債比較（單位：萬(wàn)元）短期借錢對(duì)付帳款對(duì)付薪資應(yīng)交稅金其余對(duì)付款截止20年6月短期借錢明細(xì)序貸款行金額限時(shí)年利率性質(zhì)擔(dān)保方式1XXXXXXXXXXX00萬(wàn)元20年1月1日--2011年1月1日5.31%經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)授信2XXXXXXXXXXX00萬(wàn)元20年1月1日--2011年1月1日5.31%經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)授信3XXXXXXXXXX00萬(wàn)元20年1月1日--2011年1月1日5.84%經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)母企業(yè)擔(dān)保4XXXXXXXXXX00萬(wàn)元20年1月1日--2011年1月1日5.84%經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)母企業(yè)擔(dān)保共計(jì)1500萬(wàn)元四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）、凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率1、20年1-6月凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率為7.15%,較上年同期的6.38%,增添12%：①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增添0.92%。②、財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16,較上年同期1.21,降落0.05。③、權(quán)益乘數(shù)（與財(cái)產(chǎn)欠債率同向變化）為1.59,上年同期的力口0.01以上三要素與凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率的改動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率二銷售凈利率x財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)）。本期凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率較上年同期增添的主要要素是銷售凈利率的增添。（二）、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、20年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。以20年1-6月均勻應(yīng)收賬款占用資本xx萬(wàn)元計(jì)算，將減少資本占用財(cái)務(wù)費(fèi)二xxxxxxx5.31%/360X8=xx元。2、20年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增添15天。以20年1-6月均勻存貨占用資本xxxxxx萬(wàn)元計(jì)算，增添資本占用財(cái)務(wù)費(fèi)=xxxxxxx5.31%/360x15=xxxxxx元。1-2項(xiàng)共計(jì)減少資本占用財(cái)務(wù)費(fèi)xxxxx