2023年蒼山縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年蒼山縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．按照《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多，可采用()。A、委托送達(dá)方式B、直接送達(dá)方式C、公告送達(dá)方式D、郵寄送達(dá)方式答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定：有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書：①同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多;②采用其他送達(dá)方式無法送達(dá)。故選C。2．稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：(一)檢查人員補充調(diào)查的時間;(二)向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長”。故選C。3．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當(dāng)同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。4．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。5．某市高新區(qū)稅務(wù)局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準(zhǔn)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()。A、高新區(qū)稅務(wù)局局長B、高新區(qū)稅務(wù)局稽查局局長C、市稅務(wù)局稽查局局長D、市稅務(wù)局局長答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。6．下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。故選A。7．關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。8．下列各項不屬于《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A、認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》的內(nèi)容。故選項C正確。故選C。9．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。10．在對某企業(yè)進行檢查時，企業(yè)的下列行為不屬于虛開發(fā)票行為的是()。A、要求某商場開具發(fā)票時將“服裝”變更為“辦公用品”B、企業(yè)某供銷人員因公出差個人取得的本人姓名的車票C、企業(yè)供銷人員因公出差時要求用餐的酒店將“餐飲費”變更為“住宿費”開具發(fā)票D、要求某商店將煙酒禮品的發(fā)票開具成宣傳用品的發(fā)票答案：B解析：虛開發(fā)票的行為包括：①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。故選B。11．下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。故選A。12．以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。13．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責(zé)任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟。”故選D。14．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。故選C。15．稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。故選C。16．稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。故選B。18．自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研究費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例為研發(fā)費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。故選B。19．一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得;選項B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得;選項C，應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。20．稅務(wù)稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。21．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。22．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務(wù)征收增值稅;選項C：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。23．稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強制執(zhí)行。故選B。24．稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”，即一個應(yīng)用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括()。A、單兵包、團隊包、擴展公文包B、單兵包、團隊包、擴展工具包C、單兵包、團隊包、擴展單兵包D、單兵包、團隊包、擴展團隊包答案：B解析：稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”，即一個應(yīng)用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括單兵包、團隊包、擴展工具包。故選B。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。故選D。27．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術(shù)人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財務(wù)負(fù)責(zé)人答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。28．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應(yīng)當(dāng)依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。29．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調(diào)味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。30．某納稅人2019年4月應(yīng)申報繳納稅款11萬元，按規(guī)定應(yīng)于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應(yīng)繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。二、多選題1．選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索;(二)上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查;(四)稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關(guān)信息。故選ABCD。2．各級行政執(zhí)法機關(guān)要結(jié)合本機關(guān)()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級C、所屬領(lǐng)域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要結(jié)合本機關(guān)行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級、所屬領(lǐng)域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。3．對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實性時，下列表述正確的有()。A、核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所B、注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營真實性核定情況規(guī)定：檢查人員核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所;注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(可能是他人生產(chǎn)場所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購進貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無委托加工等。故選ABCD。4．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級人民法院申請再審，通常應(yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達(dá)的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼耍x項D錯誤。故選ABC。5．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。6．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額。故選BCD。7．新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票應(yīng)同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票D、納稅人已進行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機關(guān)確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項。故選ABC。8．下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。9．《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》中的“稅務(wù)執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務(wù)執(zhí)法行為()。A、調(diào)取賬簿B、復(fù)制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案：ACD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》中的“稅務(wù)執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務(wù)執(zhí)法行為，如調(diào)取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務(wù)局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務(wù)數(shù)據(jù)B、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務(wù)數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。11．稅務(wù)機關(guān)在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的;(四)牽頭部門認(rèn)為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。12．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。13．以下選項中，屬于刑法規(guī)定的附加刑的有()。A、管制B、罰金C、剝奪政治權(quán)利D、沒收財產(chǎn)答案：BCD解析：根據(jù)刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn);第三十五條規(guī)定，對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅(qū)逐出境。故選BCD。14．以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。15．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責(zé)任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標(biāo)記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標(biāo)記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當(dāng)選;《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。16．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。17．案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，對推送案源信息應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補充資料的情形。故選ACD。18．稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案：BCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展重點案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。19．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時的運轉(zhuǎn)情況，并進行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動處捺指印。故選AC。20．在一案雙查聯(lián)席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。三、判斷題1．根據(jù)實際需要，《稅務(wù)稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關(guān)案件報告、分析報告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，根據(jù)實際需要，《稅務(wù)稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關(guān)案件報告、分析報告的附件。故正確。2．固定業(yè)戶(指增值稅一般納稅人)臨時到外省、市銷售貨物，若持有“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，可在經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)按3%的征收率征稅。()答案：錯誤解析：固定業(yè)戶(指增值稅一般納稅人)臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)出示“外出