2023年伊犁哈薩克市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE342023年伊犁哈薩克市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務的稅務處理正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務費用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務費用不得稅前扣除。故選B。2．以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)增值權(quán)所得的日期。故選C。3．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是()。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案：B解析：選項A、C，均實行從量定額計稅方法;選項D，實行復合計稅方法。故選B。4．下列關(guān)于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。5．某市高新區(qū)稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領(lǐng)導崗位是()。A、高新區(qū)稅務局局長B、高新區(qū)稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。6．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。7．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。8．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關(guān)應當在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內(nèi)按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源?！吨卮蠖愂者`法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號)第7條規(guī)定：承辦機關(guān)應當在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內(nèi)按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。9．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報內(nèi)容需要修改或者撤銷的，當事人應當向海關(guān)提交《進出口貨物報關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關(guān)單。不予修改或者撤銷的，海關(guān)應當及時通知當事人，并且說明理由。故選A。10．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。11．稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個人績效考核結(jié)果C、稅收執(zhí)法考核結(jié)果D、評優(yōu)評先結(jié)果答案：C解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結(jié)果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)”。故C項當選。故選C。12．省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。13．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。14．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導崗、稽查局分管領(lǐng)導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結(jié)檢查。故選A。15．逃稅罪的犯罪主體是()。A、其他當事人B、納稅人C、扣繳義務人D、納稅人、扣繳義務人答案：D解析：刑法第二百零一條第一款規(guī)定了納稅人構(gòu)成逃稅罪的情形，第二款規(guī)定了扣繳義務人構(gòu)成逃稅罪的情形。故選D。16．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照稅務稽查工作規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應當收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內(nèi)B、60日內(nèi)C、90日內(nèi)D、180日內(nèi)答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應當在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。故選B。17．稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內(nèi)完成”。故選D。18．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。19．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。故選B。20．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在()元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應予追訴。故選A。21．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)的處理正確的是()。A、稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務機關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。22．重大稅收違法失信案件信息錄入相關(guān)稅務信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。23．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。24．《稅務行政處罰決定書》中不包括以下哪項內(nèi)容()。A、稅收違法事實及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點D、告知書面提請聽證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利;《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。故選D。25．匯算清繳期結(jié)束后，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。26．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。27．下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D、非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。28．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。29．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故選C。30．稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及()等七個功能模塊。A、執(zhí)法風險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風險防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計C、稽查質(zhì)量內(nèi)控、金三核心征管D、稽查質(zhì)量內(nèi)控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。故選B。二、多選題1．下列稅務機關(guān)實施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)可能減少其價值的，稅務機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務機關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄D、延長查封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由被執(zhí)行人承擔?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔?！惫蔄選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定的實施行政強制措施的程序規(guī)定。故選ACD。2．下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有()。A、固定資產(chǎn)預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益，應予終止確認B、固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產(chǎn)時，發(fā)生的增值稅應計入固定資產(chǎn)處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不影響固定資產(chǎn)處置損益。故選ABC。3．按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。下列關(guān)于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故選AD。4．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。5．檢舉管理崗的工作職責有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負責檢舉事項的接收、受理、登記;負責提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負責提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責，選項D屬于案源管理崗的職責。故選ABC。6．稅務機關(guān)應將重大稅收違法失信案件信息通報相關(guān)部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標準的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選ABCD。7．下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。8．一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索后，應當()。A、應當在5日內(nèi)決定是否受理B、對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權(quán)限及時移交有管轄權(quán)的部門C、交有關(guān)稅收業(yè)務部門，由稅收業(yè)務部門決定是否受理和調(diào)查D、可提請有關(guān)部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門對稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索后，應當在5個工作日內(nèi)決定是否受理。對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權(quán)限及時移交有管轄權(quán)的部門。(二)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務部門意見，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請有關(guān)部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)。(三)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索分析后認為存在稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的，應當填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》，經(jīng)審批同意后組織開展一案雙查。故選BD。9．甲稅務局決定扣押A納稅人相當于欠繳稅款和滯納金價值的貨物，查封、扣押決定書應當載明的事項包括()。A、當事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設施或者財物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第二十四條：“行政機關(guān)決定實施查封、扣押的，應當履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應當載明下列事項：(一)當事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設施或者財物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關(guān)的名稱、印章和日期?！碑斒氯说纳矸葑C號并不包括在查封扣押決定書應當載明的事項中，故不選A選項。10．稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務稽查工作規(guī)程》《重大稅務案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。A、范圍B、內(nèi)容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內(nèi)容、程序等分別適用《稅務稽查工作規(guī)程》《重大稅務案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。故選ABC。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務局(分局)局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：第八十八條當事人對稅務機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關(guān)核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春?，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當期申報表進行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財務負責人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內(nèi)容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設區(qū)的市局局長批準，調(diào)查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。13．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。14．下列應按照“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅的有()。A、水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務B、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務D、車輛停放服務答案：BCD解析：選項A水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務屬于“交通運輸服務”。故選BCD。15．下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。16．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。17．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。故選ACD。18．稅務機關(guān)在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關(guān)或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關(guān)或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。19．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索