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文檔簡介

企業(yè)內部控制框架我國企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀盡管我國目前已經(jīng)建立了許多關于內法人治理結構不完善，管理權責混亂?，F(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)建立規(guī)范的法人治核心權力層的權責未落到實處。在我國，發(fā)揮應有作用，有的甚至形同虛設。這嚴重阻礙了董事會在內部控制中發(fā)揮應有的核心權力層作用。未建立起具有操作性的以人為本的道許多公司需要解決的問題是如何在道德規(guī)根據(jù)針對各崗位的特點建立起具有操作性的行為規(guī)范與準則體系。構建我國企業(yè)內部控制框架的原則COSO時應遵循一定的原則:有效地進行，企業(yè)內部一定要職責分明，建立崗位責任制，從部門到崗位人員，各負其制約性原則。在企業(yè)中，處理每一項經(jīng)以避免差錯或舞弊。分管原則。對于不相容的職務，一定要堅持分管制的原則，如賬、錢、物分管等，不能因為精簡人員而合并由一個人經(jīng)手。展、流程做到及時、合理、有序。復核制原則。對每一項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，企業(yè)內部要有一套復核的制度，以此來保證經(jīng)濟業(yè)務的真實性與可靠性。抓住關鍵因素，構建我國內部控制框架針對我國企業(yè)在構建內部控制框架時的內部控制框架。健全組織機構，明確其權責一般而言，內部控制的建設體現(xiàn)在兩個方面：一是健全的機構，這是內部控制機制產(chǎn)生作用的硬件要素；二是各內部機構間、各經(jīng)辦人員間的科學分工與牽制，這是內部控制機制產(chǎn)生作用的軟件要素。公司制企業(yè)中股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理層，這四個法定剛性機構為內部控制機構的建立、職責分工與制約提供了基本的組織框架，但內部控制機制的運作還必須在這一組織框架下設立滿足企業(yè)監(jiān)控需要的職能機構。目前必須解決兩個問題：設立管理控制機構。例如，目前有些上市公司中依據(jù)自身經(jīng)營特點設立了審計委內部控制機制的有益嘗試。建立內部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設、董事會和總經(jīng)理班子分設，避免人員重疊。確定董事

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