2015年海南注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)：應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)試題

2015年海南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》：應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)試題一、單項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列行為中，不屬于違反印花稅法規(guī)定行為是（）。A.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票B.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，但有繳款書(shū)副聯(lián)C.已貼印花稅票未注銷(xiāo)D.已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行而印花揭下重用2、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物，該建筑物占用土地面積3000平方米，建筑面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)占用比例為5:1）,城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅_。0元2000元8000元12500元3、一家跨國(guó)礦業(yè)公司正在考慮在一個(gè)國(guó)家開(kāi)采稀有礦產(chǎn)資源，該國(guó)政府過(guò)去曾迅速取得對(duì)外國(guó)資產(chǎn)的控制權(quán)并開(kāi)征賦稅。從而確保了政府能獲取所有的收益，該礦業(yè)公司將該風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)設(shè)立為具有自身資金來(lái)源的獨(dú)立公司，可以看出，礦業(yè)公司采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是_。A.風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)保留D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避4、甲企業(yè)于04年12月31日經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為6000萬(wàn)元，外匯收入3500萬(wàn)元。2005年1月12日甲企業(yè)擬為乙企業(yè)的境外借款提供擔(dān)保，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)為乙企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保不得超過(guò)一萬(wàn)元。1000萬(wàn)元2000萬(wàn)元3000萬(wàn)元4000萬(wàn)元5、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的清算委員會(huì)組成人員一般是_。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師B.審批機(jī)構(gòu)指派人員C.人民法院指派人員D.合營(yíng)企業(yè)選任的董事6、在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到預(yù)期信賴程度，則應(yīng)當(dāng)__。A.增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序B.增加樣本量或執(zhí)行追加審計(jì)程序C.增加樣本量，擴(kuò)大測(cè)式范圍D.增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序7、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系中最為重要的是_。A.股東與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系B.股東與債權(quán)人之間的關(guān)系C.股東、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人之間的關(guān)系D.企業(yè)與作為社會(huì)管理者的政府有關(guān)部門(mén)、社會(huì)公眾之間的關(guān)系8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤的是_。A.持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對(duì)商業(yè)匯票的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)月9、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料，構(gòu)成犯罪的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，最高可施以的刑罰是_。A.拘役3年有期徒刑5年有期徒刑10年有期徒刑10、下列項(xiàng)目或行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是_。A.以房地產(chǎn)投資、聯(lián)營(yíng)，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中B.雙方合作建房，建成后按比例分房自用的C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的11、下列關(guān)于證券特征的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是_。A.證券是一種投資憑證B.證券是一種權(quán)益憑證C.證券是一種可轉(zhuǎn)讓權(quán)利憑證D.證券是一種非要式憑證12、甲企業(yè)2005年12月接受乙公司捐贈(zèng)的設(shè)備1臺(tái)，并且取得了乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅款為7萬(wàn)元。另外甲企業(yè)支付了安裝調(diào)試費(fèi)0.5萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.8萬(wàn)元。則甲企業(yè)接受該項(xiàng)設(shè)備應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)。3.32萬(wàn)元3.86萬(wàn)元4.03萬(wàn)元4.29萬(wàn)元13、破產(chǎn)企業(yè)的下列財(cái)產(chǎn)中不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是_。A.破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告后從破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財(cái)產(chǎn)B.破產(chǎn)企業(yè)提供的擔(dān)保物價(jià)額超過(guò)擔(dān)保債務(wù)數(shù)額的財(cái)產(chǎn)部分C.破產(chǎn)企業(yè)職工在破產(chǎn)前向企業(yè)投資的款項(xiàng)D.破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)以企業(yè)依法撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的辦公桌椅14、資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的征免規(guī)定是_。A.不征收資源稅B.報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征C.報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征15、某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語(yǔ)文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩(shī)賞析三門(mén)課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.課程結(jié)束時(shí)按三門(mén)課程分別計(jì)算B.合計(jì)全部收入一并計(jì)算C.按每個(gè)月取得的收入計(jì)算D.平均每個(gè)月收入計(jì)算16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是_。1%o3%1%3%17、某公司根據(jù)鮑曼模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為OA.5000B.10000C.15000D.2000018、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開(kāi)始納稅的年度是O。1997年2000年2002年2003年19、申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板上市的公司，其募集的資金應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，并建立專項(xiàng)儲(chǔ)存制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放在—決定的專項(xiàng)賬戶。A.監(jiān)事會(huì)B.董事會(huì)C.獨(dú)立董事D.股東大會(huì)20、在杜邦分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說(shuō)法正確的有（）。A.權(quán)益乘數(shù)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小B.負(fù)債比率提高，權(quán)益凈利率增大C.權(quán)益乘數(shù)大，銷(xiāo)售利潤(rùn)率大D.權(quán)益乘數(shù)大，資產(chǎn)凈利率大21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是_。A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)22、某企業(yè)2008年度有注冊(cè)資本500萬(wàn)元，當(dāng)年1月1日向其無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為一萬(wàn)元。3028241523、某汽車(chē)廠增值稅一般納稅人，2006年5月銷(xiāo)售小轎車(chē)200輛，不含稅單價(jià)12萬(wàn)元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛；將1輛同型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給希望工程；本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)一萬(wàn)元。（小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣）457.14493.32459.61497.3924、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得的作畫(huà)所得屬于（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得二、多項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、甲方向乙方購(gòu)買(mǎi)一批通用設(shè)備，價(jià)值300萬(wàn)元，約定分三期付款，5月10日前付一期款120萬(wàn)元，6月10日前付二期款100萬(wàn)元，7月10日前付清余款80萬(wàn)元。但到6月10日，甲方累計(jì)只付款150萬(wàn)元。根據(jù)合同法的規(guī)定，關(guān)于乙方權(quán)利的下列說(shuō)法中，正確的有_。A.有權(quán)要求甲方支付已到期的未付價(jià)款70萬(wàn)元，但無(wú)權(quán)要求支付未到期的價(jià)款80萬(wàn)元B.有權(quán)要求甲方支付所有已到期和未到期的設(shè)備款計(jì)150萬(wàn)元C.有權(quán)要求解除合同D.有權(quán)要求撤銷(xiāo)合同2、A公司與B公司簽訂丁購(gòu)買(mǎi)一批白糖的合同。就在B公司將白糖交付A公司時(shí)，被工商行政管理部門(mén)查出該批“白糖”實(shí)際上是毒品的原料，隨予以查封。根據(jù)我國(guó)《合同法》關(guān)于合同效力的規(guī)定，該買(mǎi)賣(mài)合屬于—A.有效合同B.可撤銷(xiāo)的合同C.放力待定的合同D.無(wú)效合同3、甲、乙企業(yè)于2004年6月1日訂立一份標(biāo)的額為1400萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同，根據(jù)合同約定，甲企業(yè)于2004年6月12日交付貨物，乙企業(yè)采取分期付款支付方式，付款期限為4年。2005年6月12日，乙企業(yè)未按照合同約定支付第一期貨物的價(jià)款300萬(wàn)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的是—。A.甲企業(yè)可以要求乙企業(yè)一并支付到期與未到期的全部貨款1400萬(wàn)元B.甲企業(yè)可以解除合同C.如解除合同，雙方應(yīng)互相返還財(cái)產(chǎn)D.如解除合同，甲企業(yè)不能要求乙企業(yè)支付貨物的使用費(fèi)4、下列說(shuō)法正確的是_。A.可控成本總是針對(duì)特定的責(zé)任中心來(lái)說(shuō)的一項(xiàng)成本，對(duì)某個(gè)責(zé)任中心來(lái)說(shuō)是可控的，對(duì)另外的責(zé)任中心一定是不可控的一般來(lái)說(shuō)，在消耗或支付的當(dāng)期成本是可控的，一旦消耗或支付就不再可控D.從整個(gè)企業(yè)的空間范圍和很長(zhǎng)的時(shí)間范圍來(lái)觀察，所有成本都是可控的。但是，對(duì)于特定的人或時(shí)間來(lái)說(shuō)，則有些是可控的，有些是不可控的5、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)下列指標(biāo)中的_,可以分析企業(yè)是否有多列成本、費(fèi)用等問(wèn)題。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率B.成本費(fèi)用利潤(rùn)率C主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率D.凈資產(chǎn)收益率6、華聯(lián)商廈有一客貨兩用汽車(chē)，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘坐4人客車(chē)年稅額為200元/輛，載貨汽車(chē)為40元/噸，該車(chē)每年應(yīng)繳納車(chē)船使用稅為_(kāi)。80元180元200元280元7、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的人數(shù)不得少于_。3人5人7人9人8、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，在有限合伙企業(yè)中，當(dāng)有限合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，下列人員中，應(yīng)對(duì)有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的有一。A.有限合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后新入伙的有限合伙人B.有限合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后退伙的有限合伙人C.有限合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后新人伙的普通合伙人D.不參加執(zhí)行有限合伙企業(yè)事務(wù)的普通合伙人9、贈(zèng)與人的撤銷(xiāo)權(quán)，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)原因之日起—行使。6個(gè)月內(nèi)1年內(nèi)2年內(nèi)3年內(nèi)10、某汽車(chē)銷(xiāo)售公司某日采用POS跨行交易方式收取預(yù)售汽車(chē)款50000元，根據(jù)規(guī)定，平公司應(yīng)向銀聯(lián)支付的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)為_(kāi)。100元25兀50元5元11、根據(jù)證券投資基金管理的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于申請(qǐng)上市的基金必須符合的條件有_。A.基金最低募集數(shù)不少于人民幣1.5億元B.基金合同期限不少于5年C.基金持有人不少于1000人D.基金的托管人為經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司12、某一從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，1997年業(yè)務(wù)收入總額3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)。15萬(wàn)元17.5萬(wàn)元18.5萬(wàn)元30萬(wàn)元13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有_。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫(xiě)金額和阿拉伯金額不一致的票據(jù)D.更改承兌人簽章的票據(jù)14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅的是_。A.農(nóng)村的農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)用房B.外商投資企業(yè)設(shè)在城市的生產(chǎn)用房C.建制鎮(zhèn)內(nèi)直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的用房D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)15、甲向乙上市公司發(fā)出了上市公司收購(gòu)要約，并按法律規(guī)定公告了收購(gòu)要約。在收購(gòu)要約期滿后，甲已持有了乙已發(fā)行股份總數(shù)的91%,此時(shí)對(duì)其他持有乙股票的股東所持股票的正確處理方法是_。A.甲以同等條件收購(gòu)B.甲以比收購(gòu)要約優(yōu)惠的條件收購(gòu)C.甲以比收購(gòu)要約苛刻的條件收購(gòu)D.自由交易，不受收購(gòu)要約的限制16、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，—可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶。A.企業(yè)法人B.社會(huì)團(tuán)體C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶D.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)17、有關(guān)企業(yè)改制重組行為的契稅政策，下列說(shuō)法中正確的有_。A.國(guó)有企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，并且買(mǎi)受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B.企業(yè)依照法律規(guī)定分設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅C.非公司制企業(yè)按照《公司法》規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D.政府主管部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅18、上市公司的下列事項(xiàng)屬于特別事項(xiàng)的是_。A.公司章程的修改B.變更公司形式C.公司增加或者減少注冊(cè)資本D.公司的分立、合并、解散19、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額為1300萬(wàn)美元，約定分期繳付出資，在其注冊(cè)資本中，中方認(rèn)繳的出資額為120萬(wàn)美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方第一期認(rèn)繳的出資額至少為一萬(wàn)美元。581953806020、根據(jù)商標(biāo)法的規(guī)定，商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)優(yōu)先權(quán)表現(xiàn)在以下_。A.其商標(biāo)在外國(guó)第一次提出商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)，又在中國(guó)就同一商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的B.其商標(biāo)在外國(guó)第一次提出商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)之日起12個(gè)月內(nèi)，又在中國(guó)就同一商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的C.商標(biāo)在中國(guó)政府主辦的或者承認(rèn)的國(guó)際展覽會(huì)展出的商品首次使用的，自該商品展出之日起6個(gè)月內(nèi)D.商標(biāo)在中國(guó)政府主辦的或者承認(rèn)的國(guó)際展覽會(huì)展出的商品首次使用的，自該商品展出之日起12個(gè)月內(nèi)。21、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是_。A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)公有住房的B.房屋所有者之間互相交換房屋的C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的D.取得荒山、荒溝、荒