2016稅法二-年階段評測講義16swsse sxxcp

2016年TA考試《稅法Ⅱ》階段一、單項選 A.依照地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)境內(nèi)的企B.依照地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在地區(qū)且有來源于我國境內(nèi)所得的企C.依照法律成立且實際管理機構(gòu)在，但境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企，D.依照法律成立且實際管理機構(gòu)在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來，【答案】BC：依據(jù)外國（地區(qū)）法律成立，實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，且有來源不屬于我國企業(yè)所得稅的。 已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入，B.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的投資方企業(yè)的股，【答案】【解析】被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企利息收入，按照合同約定的人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)，所以C選項不正確；采D【例題3·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得入的確認，表述正確的是 B.以買一贈一方式銷售商品的，的商品應視同銷售計入收入總額【答案】【解析】選項A：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融B：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按C：銷售商品以舊換新的，銷1002009～2015--該企業(yè)2015年應繳納企業(yè)所得稅 ）萬元【答案】【解析2009年虧損為-130損彌補期限為20102014則至20142009的10萬虧損并沒有超過彌補期限，允許用2015年的稅前所得給予彌補，則2015年應納稅所得額=100-10=90（萬元15%，則應年應納稅所得額時，就上述業(yè)務應調(diào)整的應納稅所得額為 ）萬元【答案】【解析】職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元，實際發(fā)生72萬元，準予扣除算的職工培訓費可以全額扣除，其剩余的職工教育經(jīng)費與扣除限額做比較，實際發(fā)生材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得收入60萬元，處業(yè)2015年度所得稅前可以扣除用（ 【答案】待費的60%=50×60%=30（萬元大于27.3萬元，按27.3萬元扣除。稅前可以扣除的管理7·單選題】下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣5%計算限額【答案】【解析】選項A：費用選項企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅15%【例題8·單選題】2012年初A企業(yè)以實物資產(chǎn)500元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。201511A企業(yè)將B企業(yè)的股權(quán)60%進行轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，剩余40%進行撤資處理，取得B企業(yè)支付的撤資款項為400萬元，進行上述處理時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤中A企業(yè)對應的留存收益為400A（）萬元?！敬鸢浮俊窘馕觥緼500×60%=300（萬元500×40%=200（萬元，轉(zhuǎn)讓部分應確認所得=600-300=300（萬元，撤資部分應確認所得為【例題9·單選題】2015年1月1日某公司向銀行借款2800萬元，期限1年同時公司接受投資，約定于4月1日和7月1日各投入400萬元；僅于101日投入600萬元。同期銀行年利率為7%。該公司2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的利 【答案】2015；20152015（萬元 企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣【答案】【解析】選項A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向說明并申報扣除，其中屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，C：企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納中予以抵扣，不足抵D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費含稅售價400萬元（稅率17%，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ 【答案】（200- D.應在投資期滿5年后，計入應納稅所得【答案】認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)，同“轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入選項A和選項B均不正確；選項C7每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款720（）（甲公司選擇按照企業(yè)重【答案】【解析（1）從股權(quán)收購以及股權(quán)支付金額占交易額的看是否適用于特殊稅務×100%=90%，85% 企業(yè)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣【答案】【解析】選項A，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損，其凈損失按規(guī)定審核確認后準予稅前選項C，企業(yè)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，凡能提供從金融機構(gòu)取得借款的證 【答案】【解析】企業(yè)在確認視同銷售收入（或利潤）采取按照產(chǎn)品的成本利潤率確定的方法時，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管確定?！纠}16·單選題】某外國A企業(yè)在我國設立的機構(gòu)場所2015年從事勞務活動發(fā)生的成本支出600萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當管核定其利潤率為25%。該代2015（）萬元?！敬鸢浮?7經(jīng)核實，A公司的此項技術(shù)的計稅基礎為410萬元，已攤銷扣除了90萬元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程 【答案】【例題18·單選題】企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單分年度計算折舊，該數(shù)額是（A.50B.100C.15D.300【答案】【解析】所有行業(yè)企業(yè)201411日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年【例題19·單選題】某居民企業(yè)2014年度經(jīng)核定境內(nèi)虧損20萬元，2015年主企業(yè)（非上市公司）分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益