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文檔簡介

第二章.現(xiàn)金流分析通過預測短期與長期現(xiàn)金流量展示未來流動性分析現(xiàn)金流量的基本模式幾乎所有的投資或支付費用都要求使用現(xiàn)金；企業(yè)持有現(xiàn)金不產生收益，但風險最??；為獲得利潤，現(xiàn)金必須轉換成投資活動，而這有風險；企業(yè)商業(yè)活動直接影響現(xiàn)金流量；明確現(xiàn)金流量與利潤之間的關系；現(xiàn)金流量取決于企業(yè)動用資金的能力。短期現(xiàn)金流預測是指對于企業(yè)未來短期內的現(xiàn)金收支，預先加以分析與估計，以了解企業(yè)短期償債能力或短期流動性的大小?，F(xiàn)金預測與財務預測財務預測是用財務方式來表示企業(yè)各種活動的整體計劃；就一個企業(yè)來說，它是由許多計劃表和事前預測所組成的綜合文件；財務預測由四個部分所組成：利潤計劃、現(xiàn)金預測、預計資產負債表和損益表、資本預測短期現(xiàn)金預測應以銷售預測為中心銷售預測的重要性：幾乎任何現(xiàn)金預測均與銷售預測有關銷售預測應考慮的因素：企業(yè)銷售策略和趨勢；企業(yè)銷售市場占有率的大?。ㄊ袌龇蓊~）；各種影響銷售潛在能力的外在因素；企業(yè)的生產能力、財務能力及推銷能力等；市場競爭。短期現(xiàn)金預測（例）

期初現(xiàn)金余額加現(xiàn)金收入：現(xiàn)金收款（貨款、其他款項）出售不動產出售設備出售債券可用現(xiàn)金合計減支出：

材料費用人工費用固定制造費用變動制造費用銷售費用管理費用財務費用稅費購買固定資產投資現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金余額長期現(xiàn)金流預測

長期現(xiàn)金流量預測不可能、也不必要像短期預測那樣，作出精確

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