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基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合練習(xí)
(一)某企業(yè)某年一月份總分類賬戶期初余額表,如下:
(二)有關(guān)明細(xì)分類賬戶的月初余額如下:1.“原材料——A材料”7000千克,單價(jià)10元,金額70000元;2.“原材料——B材料”4000千克,單價(jià)4元,金額16000元;3.“原材料——C材料”300千克,單價(jià)3元,金額900元;4.“應(yīng)付賬款——立達(dá)工廠”11700元;15日,用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)180元。18日,用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)280元,其中生產(chǎn)車間80元,管理部門200元。20日,生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1000千克,單價(jià)10元;車間領(lǐng)用B材料50千克,單價(jià)4元;管理部門領(lǐng)用C材料100千克,單價(jià)3元。25日,用銀行存款支付本月水電費(fèi)30000元,其中:生產(chǎn)車間22000元,管理部門8000元。27日,銷售給勝利工廠甲產(chǎn)品600件,單位售價(jià)200元,增值稅計(jì)20400元,款項(xiàng)已收存銀行。31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資50000元,其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資3000元,車間管理人員工資8000元,企業(yè)管理人員工資12000元。31日,按工資的14%提取職工福利費(fèi)7000元,其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人4200元,車間管理人員1120元,企業(yè)管理人員1680元31日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊2000元,其中:生產(chǎn)車間1400元,管理部門600元。31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用32800元。31日,本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本135000元。31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售800件甲產(chǎn)品的成本108000元。31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000元。31日,將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本108000元,銷售費(fèi)用180元,管理費(fèi)用22970元和財(cái)務(wù)費(fèi)用250元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。31日,按本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額28600,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的所得稅7150。31日,年末,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)21450。31日,按全年的凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積2145。(四)要求:1、根據(jù)相關(guān)信息建立日記賬、明細(xì)賬、總賬并錄入期初余額。2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。3、根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(期初余額見(jiàn)總分類賬戶期初余額表)4、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及記賬憑證登記明細(xì)分類賬。5、根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。6、月末現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬分別和總分類賬相核對(duì)。7、月末各明細(xì)分類賬(原材料明細(xì)賬要編制“原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表”)分別與總分類賬相核對(duì)。8、月末,編制“總分類賬戶期末余額表”,進(jìn)行試算平衡。9、月末,編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。答案:1、收、付、轉(zhuǎn)憑證:收款憑證:轉(zhuǎn)賬憑證:2、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬:3、總賬、明細(xì)賬等略。
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