會(huì)計(jì)電算化第二講(電算化原理二)課件

第二講：會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)（原理二）[第五章]

本章知識(shí)點(diǎn)一、軟件及會(huì)計(jì)軟件概述二、會(huì)計(jì)核算軟件的要求三、會(huì)計(jì)軟件操作流程及基本功能四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的處理流程及基本功能五、期初建賬及賬務(wù)初始化六、日常賬務(wù)處理操作流程七、工資系統(tǒng)的處理流程及基本功能八、固定系統(tǒng)的處理流程及基本功能九、會(huì)計(jì)軟件的選擇第二講：會(huì)計(jì)軟件基礎(chǔ)（原理二）[第五章]

一、軟件及會(huì)計(jì)軟件概述

⒈幾個(gè)基本概念①.軟件：又叫程序，是一系列指令的集合。由一組程序＋數(shù)據(jù)＋相關(guān)文檔組成 程序：由計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編寫的一系列的指令集合 數(shù)據(jù)：是信息的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)或文件 文檔：與程序開(kāi)發(fā)，維護(hù)和使用有關(guān)的技術(shù)資料②.會(huì)計(jì)軟件：又叫財(cái)務(wù)軟件，用于會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件系統(tǒng),是會(huì)計(jì)電算化的

核心③.會(huì)計(jì)核算軟件：專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件④.數(shù)據(jù)庫(kù)：數(shù)據(jù)的集合體，存放各種數(shù)據(jù)⑤.模塊：程序的集合體，一個(gè)或數(shù)個(gè)程序組成一個(gè)模塊，完成一個(gè)相對(duì)獨(dú)

立的功能⑥.會(huì)計(jì)軟件文檔：對(duì)會(huì)計(jì)軟件模塊和數(shù)據(jù)庫(kù)等所作的文字說(shuō)明。重慶銀通職業(yè)學(xué)校《會(huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌⒉會(huì)計(jì)軟件的分類：①.按用途分：A、通用會(huì)計(jì)軟件：又稱商業(yè)財(cái)務(wù)軟件(包括:全通用和行業(yè)通用)B、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件：又稱專用會(huì)計(jì)軟件(包括:自行開(kāi)發(fā)和委托開(kāi)發(fā))C、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合注意:掌握它們的優(yōu)缺點(diǎn).②.按信息的層次：A、核算型會(huì)計(jì)軟件：事后的核算(適應(yīng)中小型企業(yè)),初級(jí)電算化的主流.B、管理型會(huì)計(jì)軟件：事前的預(yù)測(cè)、事中的控制③.按共享方式：A、單機(jī)結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)軟件：同一時(shí)間只能由一個(gè)人操作(適應(yīng)小型企業(yè))B、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)軟件：同一時(shí)間由多人操作；(適應(yīng)大中型企業(yè))c、注意：掌握它們的優(yōu)缺點(diǎn)）重慶銀通職業(yè)學(xué)校《會(huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌

⑶.會(huì)計(jì)科目科目的性質(zhì)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益科目代碼：12345科目類別：普通類、現(xiàn)金類、銀行類、往來(lái)類科目紅字：紅字一般表示負(fù)數(shù)或沖銷外幣核算：針對(duì)外幣業(yè)務(wù)數(shù)量核算：針對(duì)存貨類注意：會(huì)計(jì)科目是分級(jí)的，第一級(jí)對(duì)應(yīng)總賬科目，第二級(jí)以下各級(jí)對(duì)

應(yīng)相應(yīng)的明細(xì)科目，會(huì)計(jì)科目編碼的每一位可以是字母或數(shù)字。

⑷.會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行環(huán)境及常見(jiàn)術(shù)語(yǔ)a.模式：F/S：文件服務(wù)器模式。（主要用于單機(jī)模式）；C/S：客戶機(jī)服務(wù)器模式。（主要用于局域網(wǎng)）；B/S：瀏覽服務(wù)器模式。（主要用于互聯(lián)網(wǎng)，是軟件發(fā)展方向）b.數(shù)據(jù)庫(kù)：數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)是數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的兩個(gè)主要組成部分。

常見(jiàn)的數(shù)據(jù)庫(kù)：FoxPro、Access、SYBAXE等。c、開(kāi)發(fā)語(yǔ)言：常見(jiàn)開(kāi)發(fā)工具和語(yǔ)言：JAVA、VisualBasic、Delphi等。d、軟件生命周期：有系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境設(shè)計(jì)、系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)（包含系統(tǒng)調(diào)查、系統(tǒng)需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、系統(tǒng)測(cè)試）、系統(tǒng)的實(shí)施（也稱為新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換）三個(gè)過(guò)程。重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌二、

會(huì)計(jì)核算軟件的要求1.會(huì)計(jì)核算的基本要求（P165）符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間輸入和輸出采用中文提供崗位及操作權(quán)限設(shè)置功能符合GB/T19581國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或非正常退出等情況能利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能修改、升級(jí)會(huì)計(jì)核算軟件，建立相應(yīng)的審批手續(xù)提供操作人員培訓(xùn)、軟件維護(hù)、版本更新等服務(wù)2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的基本要求

會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備初始化功能應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制應(yīng)有必要的提示功能應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制對(duì)登賬的記賬憑證有錯(cuò)，應(yīng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正自動(dòng)生成記賬憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)賬務(wù)模塊外的憑證應(yīng)經(jīng)審核后生成記賬憑證重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌3.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的基本要求應(yīng)當(dāng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)憑證、各種賬簿和報(bào)表總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少對(duì)業(yè)務(wù)量較少的賬戶，可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求應(yīng)有根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能應(yīng)有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查憑證是否全部登記入賬結(jié)賬后，不允許再輸入上一期間的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具有自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表功能。對(duì)根機(jī)內(nèi)賬簿生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，不能提供直接修改功能應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的處理流程及基本功能

1.手工會(huì)計(jì)操作流程（177頁(yè)）2.財(cái)務(wù)軟件操作總流程（178頁(yè)）└──憑證制作──┘設(shè)置賬戶初始設(shè)置憑證錄入憑證審核憑證記賬賬簿處理銀行及往來(lái)對(duì)賬設(shè)置操作員設(shè)置憑證類型設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置期初余額總分類賬各種日記賬各種明細(xì)賬各種憑證建立賬套期末核算系統(tǒng)維護(hù)重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌

⒊手工會(huì)計(jì)與電算化會(huì)計(jì)的比較：

①.數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)變化；(電算化：原始數(shù)據(jù)來(lái)源于記帳憑證；手工：來(lái)源于原始憑證）②.電算化中不存在賬賬核對(duì),不存在賬表核對(duì),但存在賬實(shí)核對(duì)的必要；③.電算化記賬的含義不同（電算化中記賬只是一個(gè)過(guò)程，④.賬表的存在形式不同⑤.電算化以后大部分工作由電腦自動(dòng)完成⑥.資料的積累查詢更方五、期初建賬及賬務(wù)初始化新建賬套：賬套號(hào)、賬套名稱、會(huì)計(jì)主管、起始會(huì)計(jì)期間、核算方法

設(shè)置賬套參數(shù)設(shè)置會(huì)計(jì)期間范圍建立賬套會(huì)計(jì)科目輔助核算項(xiàng)目錄入期初余額操作員及權(quán)限設(shè)置設(shè)置憑證類型設(shè)置外幣匯率設(shè)置往來(lái)單位設(shè)置往來(lái)人員設(shè)置內(nèi)部部門設(shè)置項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)置常用摘要設(shè)置常用憑證設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置憑證錄入會(huì)計(jì)科目定義科目性質(zhì)錄入輔助核算項(xiàng)目期初余額重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌

1、建賬（選擇或輸入系統(tǒng)參數(shù)；生成一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文件操作：①確定賬套名（一般用單位全稱）②確定會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu)③記

賬本位幣④憑證類型的確定注意：賬套一旦建立部分參數(shù)不能修改

⒉初始化設(shè)置

①財(cái)務(wù)分工(增加、修改、操作員、權(quán)限的分配、密碼修改) 注意：a.一套賬至少應(yīng)有2個(gè)操作人員b．賬套建立以后系統(tǒng)要預(yù)設(shè)一個(gè)管理員②科目的設(shè)置(增加、修改、刪除、打印等）③憑證類型④輔助核算⑤原幣及匯率設(shè)置領(lǐng)會(huì)⑥期初余額的輸入及平衡校驗(yàn)（將手工資料轉(zhuǎn)入電腦）⑦啟用賬套

為日常處理做準(zhǔn)備手工會(huì)計(jì)向電腦會(huì)計(jì)過(guò)渡的橋梁重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌⒊日常賬務(wù)處理操作流程

(3)憑證查詢、打印及匯總：(4)憑證的審核、記帳（二）、賬簿查詢、打印（三）、期末結(jié)賬及系統(tǒng)維護(hù)期末結(jié)賬的內(nèi)容:將本會(huì)計(jì)期間的已經(jīng)審核過(guò)還未記賬的憑證記賬自動(dòng)生成已經(jīng)定義過(guò)的期末結(jié)賬憑證并記賬將本會(huì)計(jì)期間各會(huì)計(jì)科目的余額及余額方向轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，作為其期初的余額和余額方向，以便開(kāi)始下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬務(wù)處理工作。期末結(jié)賬的處理流程使用憑證審核記賬功能對(duì)本月剩余的憑證進(jìn)行審核和記賬編制結(jié)賬轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)賬轉(zhuǎn)賬憑證產(chǎn)生和記賬本月憑證、余額表及賬簿檢查進(jìn)行數(shù)據(jù)備份進(jìn)入期末結(jié)賬，確認(rèn)結(jié)賬的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)結(jié)賬重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌（四）、編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表處理軟件的主要功能新建報(bào)表定義報(bào)表格式及報(bào)表參數(shù)定義報(bào)表取數(shù)公式和表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系稽關(guān)系也可以用計(jì)算公式來(lái)表示報(bào)表編制和審核報(bào)表匯總報(bào)表查詢、打印及輸出報(bào)表管理會(huì)計(jì)報(bào)表處理軟件的處理流程新建報(bào)表設(shè)置報(bào)表參數(shù)固定表元定義定義報(bào)表格式變動(dòng)表元定義公式報(bào)表編制報(bào)表審核報(bào)表匯總及輸出重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌

七、工資系統(tǒng)的處理流程及基本功能

1、工資的構(gòu)成及計(jì)算方法工資類型：正式職工工資、臨時(shí)工工資、離退休工資等，在每個(gè)工資類型中，

某個(gè)職工的工資又由多個(gè)工資項(xiàng)目組成。工資項(xiàng)目：收入性和代扣性工資項(xiàng)目項(xiàng)目固定項(xiàng)目：基本上每個(gè)月數(shù)據(jù)不變動(dòng)變動(dòng)項(xiàng)目：有規(guī)律變動(dòng)的：初始定義時(shí)輸入其金額或計(jì)算公式無(wú)規(guī)律變動(dòng)的：產(chǎn)生工資表后輸入其金額工資項(xiàng)目計(jì)算公式：參加工作時(shí)間的計(jì)算公式根據(jù)職工職務(wù)、職稱、崗位的等級(jí)工作計(jì)算公式根據(jù)職工考勤數(shù)據(jù)的計(jì)算公式根據(jù)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的計(jì)算公式2、工資系統(tǒng)的處理流程人事部門人事變動(dòng)通知單總務(wù)部門職工考勤記錄生產(chǎn)部門勞動(dòng)部門工會(huì)部門其它部門產(chǎn)量、質(zhì)量記錄房租、水電氣扣款儲(chǔ)蓄、工會(huì)經(jīng)費(fèi)其它扣款計(jì)算工資工資分配當(dāng)月職工工資表工資卡片工資部門匯總表工資類別匯總表工資費(fèi)用分配表重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌

2、固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要內(nèi)容固定資產(chǎn)編碼設(shè)置固定資產(chǎn)卡數(shù)據(jù)初始化固定資產(chǎn)變動(dòng)輸入計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬固定資產(chǎn)賬查詢九、會(huì)計(jì)軟件的選擇

1、自行開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件完全由自己組織開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、與開(kāi)發(fā)單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、完全由開(kāi)發(fā)單位開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件三種方式。自行開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)自行開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)應(yīng)用單位的業(yè)務(wù)處理及管理功能可以直接真實(shí)地體現(xiàn)在軟件設(shè)計(jì)中軟件是根據(jù)應(yīng)用單位的具體情況貼身定做的，軟件的實(shí)用性、功能、針對(duì)性強(qiáng)貼近企業(yè)實(shí)際且簡(jiǎn)單易用，軟件的初始化工作少。軟件具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和源代碼，便于維護(hù)。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，鍛煉了一支電算化隊(duì)伍。重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人：唐德斌

自行開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件的風(fēng)險(xiǎn)軟件開(kāi)發(fā)工程周期長(zhǎng)，耗資巨大，不如商品化會(huì)計(jì)軟件價(jià)格低廉、見(jiàn)效快應(yīng)用單位使用會(huì)計(jì)軟件的最終用戶不能直接參與軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)人員協(xié)調(diào)不善，影響開(kāi)發(fā)進(jìn)程項(xiàng)目組人員的變更會(huì)影響項(xiàng)目進(jìn)程在軟件的升級(jí)方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)

2、購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件通用性保密性軟件由廠家統(tǒng)一維護(hù)與更新與專用軟件相對(duì)比，易學(xué)性較弱與專用會(huì)計(jì)軟件相比，初始化工作量大3、商品化會(huì)計(jì)軟件的選擇是否符合國(guó)家統(tǒng)一要求，具有合法性商品化會(huì)計(jì)軟件是否具有實(shí)用性和先進(jìn)性實(shí)用性、通用性安全可靠性及穩(wěn)定性易使用性易適應(yīng)性運(yùn)行環(huán)境先進(jìn)性重慶銀通職業(yè)學(xué)?！稌?huì)計(jì)電算化》課件主講人