調(diào)帳-消費(fèi)稅復(fù)習(xí)題

第四費(fèi)稅習(xí)一、單選稽查人員主要通過檢查的( )明細(xì)賬審核按規(guī)定逾期未收回的包A.預(yù)收賬款B.其他應(yīng)付款C.應(yīng)付賬 某摩托車廠2015年5月以摩托車50輛作為200萬投資與另外兩家企業(yè)組建一家，該月同型號的摩托車最高不含售價為5000元/輛，最低不含售價為4200元/輛，每輛車成本為3500元/輛，則本月這50輛摩托車應(yīng)以( )元/輛作為依據(jù)，計算繳納消費(fèi)稅不存在漏稅問題。A. B. C. D. 應(yīng)該稽查“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬貸方發(fā)生額的對應(yīng)賬戶，看有無異常的對應(yīng)關(guān)“”“”等賬戶相對應(yīng)的情況，一般可能是將“”賬戶上的，應(yīng)該確認(rèn)收入，計算下列銷售行為中應(yīng)征消費(fèi)稅的有 ）外購零件組裝電腦銷售并由銷售方隊送委托加工的糧食收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)后銷銷售800元，另付設(shè)計、改裝費(fèi)29250元。該輛汽車計征消費(fèi)稅的銷售額為（）A.310050元B265000元C280800元D240000下列關(guān)于企業(yè)自產(chǎn)自用消費(fèi)品的情況，其中應(yīng)該計征消費(fèi)稅的情況有 ）B.汽車廠將自產(chǎn)的汽車用于公司樣品二、多項選擇題對金銀首飾進(jìn)行納稅檢查時，以下說法是正確的有 ）的款作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅和在銷售金銀業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含的銷售額計算消費(fèi)在將金銀首飾用于贊助的重點(diǎn)審核企業(yè)是否應(yīng)該按照同類金銀首飾的為消費(fèi)稅納稅檢查中應(yīng)當(dāng)注意的確定及應(yīng)稅項目的確定，下列說法正確的 最高計征消費(fèi)稅甲卷煙廠（位于市區(qū)）為一般，2015年12月從農(nóng)民手中收購煙30000元（包括價外補(bǔ)貼和煙葉稅）1110元，裝卸費(fèi)636元，并取得了、裝卸的；將的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)5000元850元乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅甲卷煙廠將收回的煙絲的20%接銷售，取得不含稅銷售額35000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額416500元，企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模購進(jìn)時取得普通的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用從一般購進(jìn)的免費(fèi)（取得增值稅和裝卸面粉成本34500（包括買價30000元，30001500元），對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）（A牌卷煙的不含調(diào)撥價為98元/條，本月取得的均在本月認(rèn)證并抵扣）4320甲卷煙廠應(yīng)納75077.5224578.5714014.29某啤酒廠銷售啤酒不含價格為2850元/噸，同時規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服1004050元（3個月），則該企業(yè)的和消費(fèi)稅計算是（）。每噸計稅銷售額3012.39每噸計稅銷售額2969.66250220某珠寶店將外購的金項鏈10條，給優(yōu)秀員工，每條金項鏈購進(jìn)價款1000元，1700元（以上價款均為不含的價格）。進(jìn)行賬務(wù)處理時，錯誤的是（）。貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（銷項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（銷項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（銷項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（銷項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅三、實務(wù)題甲企業(yè)為一般，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1日，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米30噸，每噸收購價4000購價款120000元，取得普通。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工。5日，加工完畢，企業(yè)收回時取得酒廠開具的，注明加工費(fèi)和代墊輔助材料40000元，額6800元，加工的當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。10日，企業(yè)將收回的批發(fā)出售，取得不含稅銷售額300000元。另支付給單位的銷貨費(fèi)用16650元，取得（的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%）。⑵11日，購進(jìn)貨物取得，注明金額300000元，額000181180%585000元，20%⑶21日，購進(jìn)原材料取得，注明金額200000元，額00030500400元（10%），末盤存發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的買價為50000元的玉米。（1）業(yè)務(wù)⑴中酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）A.30 B.15 C.16 D.19（2）業(yè)務(wù)⑴中甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元A.51 B. C. （3）業(yè)務(wù)⑵中甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額（