2020年大宗商品貿(mào)易企業(yè)對(duì)外投資管理制度

大宗商品貿(mào)易企業(yè)對(duì)外投資管理制度2020年8月

目 錄第一章總則 3第二章投資決策 3第三章崗位分工 5第四章執(zhí)行控制 6第五章投資處置 7第六章跟蹤與監(jiān)督 7第七章附則 8

大宗商品貿(mào)易企業(yè)對(duì)外投資管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保障對(duì)外投資安全，提高對(duì)外投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《xx有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱對(duì)外投資是指公司將現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、無形資產(chǎn)等可供支配的資源對(duì)外進(jìn)行的、涉及公司資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)的并以取得收益為目的的投資行為。第三條公司所有投資行為必須符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，有利于拓展主營(yíng)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大再生產(chǎn)，有利于公司的可持續(xù)發(fā)展，有預(yù)期的投資回報(bào)，有利于提高公司的整體經(jīng)濟(jì)利益。第四條公司對(duì)外投資由公司總部集中進(jìn)行。公司對(duì)控股子公司及參股公司的投資活動(dòng)參照本制度實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督及管理。第二章投資決策第五條公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)為董事長(zhǎng)、董事會(huì)或股東大會(huì)。（一）公司對(duì)外投資達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一時(shí)，需經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施：1、對(duì)外投資的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該投資涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；2、對(duì)外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；3、對(duì)外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；4、對(duì)外投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；5、對(duì)外投資產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。（二）公司對(duì)外投資達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一時(shí)，需經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施：1、對(duì)外投資的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；2、對(duì)外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的10％以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；3、對(duì)外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬元；4、對(duì)外投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；5、對(duì)外投資產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。董事會(huì)審批權(quán)限不能超出公司股東大會(huì)的授權(quán)，超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東大會(huì)審批。（三）低于前款公司董事會(huì)決策標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)外投資事項(xiàng)，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究報(bào)董事長(zhǎng)決定。董事長(zhǎng)審批權(quán)限不能超出公司董事會(huì)的授權(quán)，超出其審批權(quán)限的由董事會(huì)或股東大會(huì)審批。第六條在董事會(huì)或股東大會(huì)審議對(duì)外投資事項(xiàng)以前，公司應(yīng)向全體董事或股東提供擬投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告及相關(guān)資料，以便其作出決策。第三章崗位分工第七條公司投資部負(fù)責(zé)對(duì)公司對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究與初步評(píng)估。第八條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理。公司對(duì)外投資項(xiàng)目確定后，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，協(xié)同有關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作，并實(shí)行嚴(yán)格的借款、審批與付款手續(xù)。第九條公司投資部對(duì)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的資料，負(fù)有保管的職責(zé)。對(duì)投資過程中形成的各種決議、合同、協(xié)議以及對(duì)外投資權(quán)益證書等指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立詳細(xì)的檔案記錄。第十條在項(xiàng)目立項(xiàng)及審批前，公司投資委員會(huì)會(huì)組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證并提出論證意見，對(duì)資料不全或不符合程序的項(xiàng)目，要求投資部重新組織材料上報(bào)；對(duì)經(jīng)論證不合格的項(xiàng)目，可要求終止上報(bào)。第十一條董事會(huì)秘書應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市規(guī)則》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定履行公司對(duì)外投資的信息披露義務(wù)。第四章執(zhí)行控制第十二條公司在確定對(duì)外投資方案時(shí)，應(yīng)廣泛聽取評(píng)估小組專家及有關(guān)部門及人員的意見及建議，注重對(duì)外投資決策的關(guān)鍵指標(biāo)分析，如現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)等。在充分考慮了項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)計(jì)投資收益，并權(quán)衡各方面利弊的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)投資方案。第十三條公司股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施方案后，應(yīng)當(dāng)明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施方案的重大變更，必須經(jīng)過公司股東大會(huì)或董事會(huì)審查批準(zhǔn)。第十四條對(duì)外投資項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后，由獲得授權(quán)的部門或人員具體實(shí)施對(duì)外投資計(jì)劃，與被投資單位簽訂合同、協(xié)議，實(shí)施財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動(dòng)。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十五條公司使用實(shí)物或無形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資的，其資產(chǎn)必須經(jīng)過具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，其評(píng)估結(jié)果必須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過后方可對(duì)外出資。第十六條公司對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，應(yīng)根據(jù)需要對(duì)被投資企業(yè)派駐產(chǎn)權(quán)代表，如董事或財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。第十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資收益的控制，對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入公司的會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。第十八條公司財(cái)務(wù)部在設(shè)置對(duì)外投資總賬的基礎(chǔ)上，還應(yīng)根據(jù)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的種類、時(shí)間先后分別設(shè)立對(duì)外投資明細(xì)賬，定期和不定期地與被投資單位核對(duì)有關(guān)投資賬目，確保投資業(yè)務(wù)記錄的正確性，保證對(duì)外投資的安全、完整。第五章投資處置第十九條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等必須依照本制度第五條的金額限制，經(jīng)過公司股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過后方可執(zhí)行。第二十條公司對(duì)外投資項(xiàng)目終止時(shí)，應(yīng)按國(guó)家關(guān)于企業(yè)清算的有關(guān)規(guī)定對(duì)被投資單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面的清查；在清算過程中，應(yīng)注意是否有抽調(diào)和轉(zhuǎn)移資金、私分和變相私分資產(chǎn)、亂發(fā)獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼的行為；清算結(jié)束后，各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)是否及時(shí)收回并辦理了入賬手續(xù)。第二十一條公司核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第二十二條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資資產(chǎn)處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。第六章跟蹤與監(jiān)督第二十三條 公司對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，由公司審計(jì)部對(duì)投資效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。公司審計(jì)部應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施后三年內(nèi)至少每年一次向公司董事會(huì)書面報(bào)告項(xiàng)目的實(shí)施情況，包括但不限于：投資方向是否正確，投資金額是否到位，是否與預(yù)算相符，股權(quán)比例是否變化，投資環(huán)境政策是否變化，與可行性研究報(bào)告所述是否存在重大差異等；并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題或經(jīng)營(yíng)異常情況向公司董事會(huì)提出有關(guān)處置意見。第二十四條 公司監(jiān)事會(huì)行使對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十五條對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：1、投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2、投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3、投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。4、投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。5、投資項(xiàng)目核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。6、投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。7、投資資